財(cái)務(wù)審計(jì)教案市公開課獲獎(jiǎng)?wù)n件

1、審計(jì)學(xué)原理財(cái) 務(wù) 審 計(jì) 第1頁(yè)第1頁(yè)目 錄第一章 財(cái)務(wù)審計(jì)總論第二章 財(cái)務(wù)審計(jì)程序與辦法第三章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)第四章 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)第五章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)第六章 薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)第七章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)第八章 貨幣資金審計(jì)第九章 財(cái)務(wù)匯報(bào)審計(jì)返回第2頁(yè)第2頁(yè)第一章 財(cái)務(wù)審計(jì)總論 一、財(cái)務(wù)審計(jì)涵義、特性及作用 二、財(cái)務(wù)審計(jì)目的與內(nèi)容返回第3頁(yè)第3頁(yè)第一節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)涵義、特性及作用 1、財(cái)務(wù)審計(jì)涵義2、社會(huì)經(jīng)濟(jì)特性對(duì)公司財(cái)務(wù)審計(jì)影響3、財(cái)務(wù)審計(jì)基本特性4、財(cái)務(wù)審計(jì)作用返回第4頁(yè)第4頁(yè)第二節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)目的與內(nèi)容1、財(cái)務(wù)審計(jì)目的2、財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容返回第5頁(yè)第5頁(yè)第二章 財(cái)務(wù)審計(jì)程序與辦法

2、1、財(cái)務(wù)審計(jì)程序2、財(cái)務(wù)審計(jì)辦法返回第6頁(yè)第6頁(yè)第一節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)程序1、財(cái)務(wù)審計(jì)程序涵義及作用2、國(guó)家審計(jì)程序3、社會(huì)審計(jì)程序4、內(nèi)部審計(jì)程序返回第7頁(yè)第7頁(yè)第二節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)辦法1、財(cái)務(wù)審計(jì)辦法歷史發(fā)展2、財(cái)務(wù)審計(jì)普通順序?qū)彶檗k法3、財(cái)務(wù)審計(jì)普通范圍審查辦法4、財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)質(zhì)性審計(jì)辦法返回第8頁(yè)第8頁(yè)第三章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)一、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)性質(zhì)二、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的三、營(yíng)業(yè)收入審計(jì)四、應(yīng)收款項(xiàng)和其它相關(guān)賬戶審計(jì)返回第9頁(yè)第9頁(yè)思考題就銷售收入而言，常見錯(cuò)誤有哪些？常見舞弊有哪些？就應(yīng)收賬款而言，常見錯(cuò)誤有哪些？常見舞弊有哪些？將銷售與收款作為一個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行審計(jì)，有

3、何長(zhǎng)處？返回第10頁(yè)第10頁(yè)第一節(jié) 銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)性質(zhì)1、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)綜述2、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中主要文獻(xiàn)3、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中內(nèi)部控制返回第11頁(yè)第11頁(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)綜述想一想處理客戶訂單同意賒銷發(fā)出貨品銷售折讓與銷售退回審批壞賬核銷審批涉及哪些事項(xiàng)？要注意哪些問題？強(qiáng)調(diào)下列問題！返回第12頁(yè)第12頁(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中主要文獻(xiàn)想一想涉及哪些文獻(xiàn)？返回第13頁(yè)第13頁(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中內(nèi)部控制提醒：重點(diǎn)與難點(diǎn)內(nèi)容想一想 什么是內(nèi)部控制？作用有哪些？在銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中常見問題有哪些？應(yīng)采用什么辦法防備？返回第14頁(yè)第14頁(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中內(nèi)部控制1、建立明確職責(zé)分工

4、2、信息傳遞程序控制3、實(shí)物控制4、定期寄出對(duì)賬單不相容職務(wù)實(shí)行分離通過相關(guān)憑單實(shí)行控制涉及內(nèi)容？控制辦法？作用是什么？誰(shuí)做這項(xiàng)工作？返回第15頁(yè)第15頁(yè)第二節(jié) 銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的1、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)2、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)目的返回第16頁(yè)第16頁(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)測(cè)評(píng)目的測(cè)評(píng)程序評(píng)價(jià)內(nèi)部控制健全性、有效性為實(shí)質(zhì)性測(cè)試服務(wù)重點(diǎn)把握返回第17頁(yè)第17頁(yè)測(cè)評(píng)程序理解并描述該循環(huán)內(nèi)部控制檢查不相容職責(zé)劃分測(cè)試制度執(zhí)行情況審查銷售協(xié)議觀測(cè)對(duì)賬單是否按期寄出審查相關(guān)憑證上內(nèi)部核查標(biāo)識(shí)抽查賬齡分析表審查銷售折扣與收款合理性審核壞賬損失賬簿統(tǒng)計(jì)及相應(yīng)手續(xù)評(píng)價(jià)

5、該循環(huán)內(nèi)部控制返回第18頁(yè)第18頁(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)目的一、營(yíng)業(yè)收入審計(jì)目的證實(shí)營(yíng)業(yè)收入真實(shí)性證實(shí)營(yíng)業(yè)收入計(jì)價(jià)與分類正確性證實(shí)營(yíng)業(yè)收入完整性二、應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)目的證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)真實(shí)性證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)價(jià)與分類正確性證實(shí)銷售退回、折讓與折扣合法性證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)統(tǒng)計(jì)截止期正確性確認(rèn)壞賬損失真實(shí)性證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)過賬和匯總正確性返回第19頁(yè)第19頁(yè)第三節(jié) 營(yíng)業(yè)收入審計(jì) 本節(jié)屬于本章重點(diǎn)內(nèi)容掌握營(yíng)業(yè)收入審計(jì)程序及辦法返回第20頁(yè)第20頁(yè)第三節(jié) 營(yíng)業(yè)收入審計(jì)利用分析性復(fù)核辦法及監(jiān)盤辦法檢查營(yíng)業(yè)收入完整性驗(yàn)證營(yíng)業(yè)收入入賬正確性核查營(yíng)業(yè)收入真實(shí)性和賬務(wù)處理正確性審查銷售退回、折讓及折扣分析性復(fù)核辦法有哪些？返回如何看

6、待監(jiān)盤辦法？如何核查營(yíng)業(yè)收入真實(shí)性？重點(diǎn)審查特殊銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理重點(diǎn)審查是否真實(shí)？是否存在違法行為？相關(guān)工作是否到位？第21頁(yè)第21頁(yè)第四節(jié)應(yīng)收款項(xiàng)和其它相關(guān)賬戶審計(jì) 應(yīng)收款項(xiàng)詳細(xì)包括哪些賬戶？其它相關(guān)賬戶有哪些？應(yīng)收賬款賬戶常見問題有哪些？返回想一想第22頁(yè)第22頁(yè)應(yīng)收賬款審查取得應(yīng)收賬款明細(xì)表利用分析性復(fù)核辦法加以分析函證應(yīng)收賬款分析詢證函及應(yīng)收賬款余額取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，擬定應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)價(jià)值審查壞賬準(zhǔn)備提取與使用審查應(yīng)收賬款賬務(wù)處理正確性審查應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露正確性返回第23頁(yè)第23頁(yè)應(yīng)收票據(jù)審查取得應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表監(jiān)盤庫(kù)存商業(yè)匯票函證應(yīng)收票據(jù)相應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回審查對(duì)票

7、據(jù)貼現(xiàn)審查分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)可兌現(xiàn)程度應(yīng)收票據(jù)在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露正確性審查返回第24頁(yè)第24頁(yè)應(yīng)交稅費(fèi)審查取得或編制應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表納稅范圍、計(jì)稅依據(jù)審查增值稅審查消費(fèi)稅審查營(yíng)業(yè)稅審查返回公司應(yīng)當(dāng)交納哪些稅？第25頁(yè)第25頁(yè)應(yīng)交稅費(fèi)審查都市維護(hù)建設(shè)稅審查其它應(yīng)交款審查營(yíng)業(yè)稅金及附加審查返回第26頁(yè)第26頁(yè)其它相關(guān)賬戶審查預(yù)收款項(xiàng)審查營(yíng)業(yè)成本審查銷售費(fèi)用審查其它業(yè)務(wù)收支審查返回第27頁(yè)第27頁(yè)第四章 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)采購(gòu)與付款循環(huán)性質(zhì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)固定資產(chǎn)審計(jì)返回第28頁(yè)第28頁(yè)第一節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)性質(zhì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)綜述采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中主要文獻(xiàn)采購(gòu)與付

8、款業(yè)務(wù)循環(huán)中內(nèi)部控制返回第29頁(yè)第29頁(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)綜述想一想涉及哪些事項(xiàng)？要注意哪些問題？總結(jié)下列！處理請(qǐng)購(gòu)單編制定購(gòu)單驗(yàn)收商品或勞務(wù)確認(rèn)債務(wù)處理和統(tǒng)計(jì)價(jià)款支付返回第30頁(yè)第30頁(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中主要文獻(xiàn)想一想本業(yè)務(wù)循環(huán)涉及哪些文獻(xiàn)？返回第31頁(yè)第31頁(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中內(nèi)部控制提醒：重點(diǎn)與難點(diǎn)內(nèi)容在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中常見問題有哪些？應(yīng)采用什么辦法防備？返回第32頁(yè)第32頁(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中內(nèi)部控制 職責(zé)分工信息傳遞程序控制實(shí)物控制有哪些不相容職務(wù)？做哪些詳細(xì)工作？控制內(nèi)容？控制辦法？返回第33頁(yè)第33頁(yè)第二節(jié)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控

9、制測(cè)評(píng)目的是什么？重點(diǎn)：采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)目的想一想返回第34頁(yè)第34頁(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序重點(diǎn)提醒：審計(jì)人員應(yīng)實(shí)行哪些測(cè)試程序返回第35頁(yè)第35頁(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序理解并描述采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù)付款環(huán)節(jié)測(cè)試固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制返回第36頁(yè)第36頁(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)目的證實(shí)應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)總體合理性證實(shí)采購(gòu)業(yè)務(wù)形成負(fù)債真實(shí)性和完整性證實(shí)分類正確性證實(shí)采購(gòu)與付款截止期正確性固定資產(chǎn)審計(jì)目的擬定采購(gòu)物資和相關(guān)負(fù)債在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露正確性返回第37頁(yè)第37頁(yè)固定資產(chǎn)審計(jì)目的證實(shí)固定資產(chǎn)

10、真實(shí)性證實(shí)固定資產(chǎn)完整性擬定固定資產(chǎn)所有權(quán)證實(shí)固定資產(chǎn)分類正確性證實(shí)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)正確性證實(shí)固定資產(chǎn)交易事項(xiàng)合法性證實(shí)固定資產(chǎn)折舊辦法選取合規(guī)性及其計(jì)算正確性返回第38頁(yè)第38頁(yè)第三節(jié) 應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)提醒：本章重點(diǎn)內(nèi)容掌握應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容、程序及辦法想一想：應(yīng)付款項(xiàng)常見錯(cuò)弊有哪些？如何查出應(yīng)付款項(xiàng)存在問題？返回第39頁(yè)第39頁(yè)第三節(jié) 應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)利用分析性復(fù)核辦法檢查應(yīng)付款項(xiàng)期末余額 抽查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬向債權(quán)人函證應(yīng)付款項(xiàng)數(shù)額調(diào)整應(yīng)付款項(xiàng)查找未列報(bào)或未入賬應(yīng)付款項(xiàng)返回第40頁(yè)第40頁(yè)應(yīng)付款項(xiàng)分析（1）將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動(dòng)原因。（2）分析長(zhǎng)期掛賬應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位做出

11、解釋。判斷被審計(jì)單位是否缺乏償債能力利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤(rùn)，注意其是否也許不必支付，對(duì)確實(shí)不必支付應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)處理是否正確，依據(jù)是否充足。返回第41頁(yè)第41頁(yè)應(yīng)付款項(xiàng)分析（3）進(jìn)行相關(guān)比率分析計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨比率；計(jì)算應(yīng)付賬款與流動(dòng)負(fù)債比率。并與以前年度相關(guān)比率對(duì)比分析，評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款整體合理性。（4）分析存貨和營(yíng)業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)合理性。 返回第42頁(yè)第42頁(yè)出現(xiàn)下列情形之一，應(yīng)審查總體所有項(xiàng)目：1、應(yīng)付款項(xiàng)賬戶數(shù)較少。2、抽樣結(jié)果表明誤差很大，無(wú)法接受總體。3、應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬余額加總與總賬余額不符，或者發(fā)覺其它重大錯(cuò)誤。注意：在審查總體所有項(xiàng)目時(shí)，不能對(duì)所有項(xiàng)目一視

12、同仁，應(yīng)有側(cè)重性。返回第43頁(yè)第43頁(yè)第四節(jié) 固定資產(chǎn)審計(jì)提醒：重點(diǎn)內(nèi)容要求掌握固定資產(chǎn)審計(jì)內(nèi)容、程序及辦法想一想：固定資產(chǎn)常見問題有哪些？如何查出這些問題？返回第44頁(yè)第44頁(yè)第四節(jié) 固定資產(chǎn)審計(jì)利用分析性復(fù)核辦法檢查固定資產(chǎn)變動(dòng)合理性固定資產(chǎn)入賬價(jià)值審核固定資產(chǎn)增減、結(jié)存審查返回第45頁(yè)第45頁(yè)第四節(jié) 固定資產(chǎn)審計(jì)固定資產(chǎn)折舊審查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審查返回第46頁(yè)第46頁(yè)第五章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)性質(zhì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的產(chǎn)品成本審計(jì)存貨審計(jì)返回第47頁(yè)第47頁(yè)第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)性質(zhì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)綜述生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中主要文獻(xiàn)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循

13、環(huán)內(nèi)部控制返回第48頁(yè)第48頁(yè)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)綜述想一想？本業(yè)務(wù)循環(huán)涉及哪些事項(xiàng)？應(yīng)注意哪些問題？總結(jié)下列：制定和同意生產(chǎn)計(jì)劃申請(qǐng)和發(fā)出材料生產(chǎn)加工產(chǎn)品存貨成本核實(shí)存貨管理產(chǎn)成品銷售出庫(kù)存貨報(bào)廢核銷返回第49頁(yè)第49頁(yè)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中主要文獻(xiàn)想一想：涉及哪些文獻(xiàn)？返回第50頁(yè)第50頁(yè)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中內(nèi)部控制提醒：重點(diǎn)與難點(diǎn)內(nèi)容在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中常見問題有哪些？應(yīng)采用什么辦法防備？返回第51頁(yè)第51頁(yè)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中內(nèi)部控制職責(zé)分工信息傳遞程序控制實(shí)物控制返回第52頁(yè)第52頁(yè)第二節(jié)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)目的返

14、回第53頁(yè)第53頁(yè)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)對(duì)本業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試應(yīng)從哪些方面進(jìn)行？返回想一想第54頁(yè)第54頁(yè)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)調(diào)查理解生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制檢查不相容職責(zé)分離抽查部分存貨入庫(kù)、出庫(kù)業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理抽查盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)、成本管理制度執(zhí)行情況審查評(píng)價(jià)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制返回第55頁(yè)第55頁(yè)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)目的一、生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)目的證實(shí)產(chǎn)品成本真實(shí)性證實(shí)成本形成合規(guī)性證實(shí)截止期正確性證實(shí)計(jì)價(jià)正確性證實(shí)成本會(huì)計(jì)處理正確性返回第56頁(yè)第56頁(yè)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)目的二、存貨業(yè)務(wù)審計(jì)目的證實(shí)存貨真實(shí)性、所有權(quán)與完整性證實(shí)存貨計(jì)價(jià)正確性證實(shí)存貨采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)合法性

15、證實(shí)存貨賬務(wù)處理和存貨統(tǒng)計(jì)截止期正確性證實(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表中存貨披露正確性返回第57頁(yè)第57頁(yè)第三節(jié) 產(chǎn)品成本審計(jì)重點(diǎn)：掌握產(chǎn)品成本審計(jì)內(nèi)容、程序及辦法產(chǎn)品成本中常見問題有哪些？如何查出這些問題？返回想一想第58頁(yè)第58頁(yè)第三節(jié) 產(chǎn)品成本審計(jì) 利用分析性復(fù)核辦法檢查產(chǎn)品成本總體合理性原則成本系統(tǒng)審查返回第59頁(yè)第59頁(yè)第三節(jié) 產(chǎn)品成本審計(jì)成本項(xiàng)目審查在產(chǎn)品和產(chǎn)成品成本審查第60頁(yè)第60頁(yè)第四節(jié) 存貨審計(jì)重點(diǎn)：掌握存貨審計(jì)內(nèi)容、程序及辦法存貨中常見問題有哪些？如何查出這些問題？返回想一想第61頁(yè)第61頁(yè)第四節(jié) 存貨審計(jì)利用分析性復(fù)核辦法檢查存貨總體合理性存貨監(jiān)盤返回第62頁(yè)第62頁(yè)第四節(jié) 存貨審計(jì)存貨計(jì)

16、價(jià)審查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審查第63頁(yè)第63頁(yè)第六章 薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)性質(zhì)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的應(yīng)付職員薪酬審計(jì)返回第64頁(yè)第64頁(yè) 第一節(jié) 薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)性質(zhì)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)綜述薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中主要文獻(xiàn)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制返回第65頁(yè)第65頁(yè)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)綜述涉及哪些事項(xiàng)？要注意哪些問題？總結(jié)下列！員工聘用考勤及工時(shí)統(tǒng)計(jì)工資結(jié)算提現(xiàn)和支付工資分派賬務(wù)處理返回想一想第66頁(yè)第66頁(yè)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中主要文獻(xiàn)想一想返回涉及哪些文獻(xiàn)？第67頁(yè)第67頁(yè)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制提醒：重點(diǎn)與難點(diǎn)內(nèi)容在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中常見問題有哪些？應(yīng)采用什么辦法防備？返回第68頁(yè)第68頁(yè)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制職責(zé)分工信息傳遞

17、程序控制實(shí)物控制返回有哪些不相容職務(wù)？授權(quán)程序文獻(xiàn)和統(tǒng)計(jì)使用審核制度實(shí)物控制內(nèi)容實(shí)物控制辦法第69頁(yè)第69頁(yè)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)目的第二節(jié) 薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的返回第70頁(yè)第70頁(yè)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)對(duì)本業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試應(yīng)從哪些方面入手？返回想一想第71頁(yè)第71頁(yè)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)調(diào)查理解并描述薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制檢查工資匯總環(huán)節(jié)檢查工資支付環(huán)節(jié)檢查工作費(fèi)用分派表抽查賬務(wù)處理評(píng)價(jià)薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制返回第72頁(yè)第72頁(yè)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)目的證實(shí)薪酬業(yè)務(wù)真實(shí)性和完整性證實(shí)薪酬業(yè)務(wù)合法性證實(shí)工資結(jié)算完整性證實(shí)工資分派正確性證實(shí)賬務(wù)處理正確性返回第73頁(yè)第73頁(yè)第三

18、節(jié) 應(yīng)付職員薪酬審計(jì)重點(diǎn)掌握應(yīng)付職員薪酬審計(jì)內(nèi)容、程序及辦法想一想：應(yīng)付職員薪酬中常見問題有哪些？如何查出這些問題？返回第74頁(yè)第74頁(yè)第三節(jié) 應(yīng)付職員薪酬審計(jì)利用分析性復(fù)核辦法檢查應(yīng)付工資總體合理性工資總額真實(shí)性審查工資結(jié)算與分派審查職員福利費(fèi)和其它相關(guān)賬戶審查職員薪酬在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露正確性返回第75頁(yè)第75頁(yè)第七章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)性質(zhì)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的所有者權(quán)益審計(jì)舉債籌資審計(jì)投資審計(jì)返回第76頁(yè)第76頁(yè)第一節(jié)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)性質(zhì)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)綜述籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)主要文獻(xiàn)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制返回第77頁(yè)第77頁(yè)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)綜述

19、涉及哪些事項(xiàng)？要注意哪些問題？總結(jié)下列！擬定資金需求量選擇籌資方式審批授權(quán)簽署籌資協(xié)議取得資金還本付息并支付股利 選擇并決定投資項(xiàng)目簽署投資協(xié)議并執(zhí)行投資項(xiàng)目管理收回投資本息返回想一想第78頁(yè)第78頁(yè)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)主要文獻(xiàn)想一想返回涉及哪些文獻(xiàn)？第79頁(yè)第79頁(yè)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制職責(zé)分工信息傳遞程序控制實(shí)物控制返回第80頁(yè)第80頁(yè)第二節(jié)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)目的返回第81頁(yè)第81頁(yè)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng) 提醒：重點(diǎn)內(nèi)容 籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試程序返回第82頁(yè)第82頁(yè)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)資

20、本投入內(nèi)部控制測(cè)評(píng)舉債籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)盈余公積內(nèi)部控制測(cè)評(píng)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)返回第83頁(yè)第83頁(yè)資本投入內(nèi)部控制測(cè)評(píng)理解與描述資本投入業(yè)務(wù)內(nèi)部控制查閱董事會(huì)頒布相關(guān)章程、制度查閱股票發(fā)行相關(guān)文獻(xiàn)分析核實(shí)股本賬戶評(píng)價(jià)資本投入內(nèi)部控制返回第84頁(yè)第84頁(yè)舉債籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)理解與描述舉債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制查閱制度、實(shí)地觀測(cè)、抽查相關(guān)文獻(xiàn)資料抽查核對(duì)負(fù)債形成、歸還相關(guān)統(tǒng)計(jì)、文獻(xiàn)驗(yàn)證發(fā)生日期與其統(tǒng)計(jì)日期是否一致，金額是否正確，擬定統(tǒng)計(jì)控制有效性問詢財(cái)會(huì)人員評(píng)價(jià)舉債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制返回第85頁(yè)第85頁(yè)盈余公積內(nèi)部控制測(cè)評(píng)理解并描述盈余公積內(nèi)部控制測(cè)試?yán)麧?rùn)計(jì)劃編制與執(zhí)行理解盈余公積核實(shí)過程職責(zé)劃分查閱規(guī)章

21、制度、文獻(xiàn)、崗位責(zé)任制，問詢相關(guān)人員檢查決議日損益核實(shí)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)查閱公司章程、制度查閱盈余公積提取與使用相關(guān)文獻(xiàn)分析盈余公積相關(guān)賬戶評(píng)價(jià)盈余公積內(nèi)部控制返回第86頁(yè)第86頁(yè)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)理解并描述投資內(nèi)部控制抽查投資項(xiàng)目文獻(xiàn)統(tǒng)計(jì)抽查投資項(xiàng)目的會(huì)議統(tǒng)計(jì)索取并審閱公司內(nèi)部證券盤點(diǎn)匯報(bào)評(píng)價(jià)投資內(nèi)部控制返回第87頁(yè)第87頁(yè)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)目的一、資本投入審計(jì)目的證實(shí)投入資本真實(shí)性證實(shí)投入資本完整性證實(shí)公司投入資本業(yè)務(wù)發(fā)生合法性證實(shí)投入資本分類正確性證實(shí)投入資本過賬和匯總正確性證實(shí)投入資本在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露正確性返回第88頁(yè)第88頁(yè)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)目的二、負(fù)債籌資審計(jì)目的證實(shí)舉債資金真實(shí)性證實(shí)舉債資金完整性證實(shí)所有權(quán)證實(shí)舉債籌資合法性證實(shí)分類正確性證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)截止期正確性證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)過賬和匯總正確性證實(shí)舉債籌資在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露正確性返回第89頁(yè)第89頁(yè)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)目的三、盈余公積審計(jì)目的證實(shí)盈余公積真實(shí)性證實(shí)盈余公積完整性證實(shí)盈余公積合法性證實(shí)盈余公積分類正確性證實(shí)盈余公積計(jì)價(jià)正確性返回第90頁(yè)第90頁(yè)籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)目的四、投資審計(jì)目的證實(shí)投資及投資收益真實(shí)性與所有權(quán)真實(shí)投資完整性確認(rèn)投資合法性確認(rèn)公司投資計(jì)價(jià)及收益過賬和匯總正確性返回第91頁(yè)第91頁(yè)