企業(yè)財務管理規(guī)章制度基礎

1、143/144A財務治理制度基礎B資金預算治理制度C資金運用治理制度D其它財務事務治理A財務治理制度基礎 P309 財務部門崗位職責文件編號：CA01 版本號：1：00 生效日期： 共 頁 第1頁總則11 制定目的將公司財務部門職責分工予以明確立化，力求權責分明，高效協(xié)調。12 適用范圍凡錄屬本公司財務部門人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制治理。權責單位（1）財務經理負責本規(guī)范制定，修改，廢止及起草工作。（2）總經理負責本規(guī)范制定，修改，廢止之核準。2崗位職責21 財務部門職責負責公司日常財務核算，參與公司的經營治理。依照公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉。搜集公司經營活動情

2、況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料并進行分析，提出建議。嚴格財務治理，加強財務監(jiān)督，督促財務人員嚴格尊守各項財務制度和財經紀律。做好原物料進出之帳務及成本處理；外協(xié)加工原料之帳務處理及成本計較算；各產品進出之帳務成本計算及損益決算；協(xié)助成本預估作業(yè)及差異分析。做好有關的收入單據之審核及帳務處理；各項費用支付審核及帳務處理；應收帳款，應付帳款帳務處理；總分類帳、日記帳等帳薄處理；財務報表的編制。加強企業(yè)所有稅金的核算及申報、稅務事務的處理、資金預算、財務盤點。完成公司主管交辦的其他工作。2財務主管組織擬定公司年度銷售、生產打算預算，資金及費用預算。參與公司年度經營會議，討論、分解部門預算及責

3、任目標。參與各部門預算的匯總、責任目標的編制。將每月實績與預算目標進行比較分析。擬定公司的年底利潤分配方案、資金的支配方案等。分析每年費用支出狀況。建立、實施、檢查和完善財務治理和核算制度。完善財務治理的各項定額指標（產品的生產成本、銷售成本、流淌資金的周轉天數，銷售量等）。成本分析及操縱，成本費用支出的審批。編制并簽署公司每月、每季、年度財務報告幾其他有關報表，抱送總經理，作為決策之參考。分析各責任中心每月?lián)p益報告、績效報告。個人借支治理審批。3出納職責現金、票據及銀行存款帳戶的保管及日記帳記錄事項。支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項。財務費用、利息、租金的計算與收付事項

4、。個人所得稅代繳申報事項。其他與現金出納有關的事項。4 財務會計工作責任資金預算的執(zhí)行及操縱事項。資金的籌措支配及調度事項。各項對外借款事項的洽辦及清償。資金來源運用表的編制事項。各種有價證券，所有權狀的保管與記錄事項。其他與財務調度有關的事項。折舊費用的計算事項。往來帳應收。應付，暫收中轉事項。職員薪資計算及個人所得稅扣繳。5 記帳會計工作責任各項會計憑證的審核、編號、裝訂及保管事項。各種明細分類帳的登載及保管事項。結帳后有關帳務餓調整事項。業(yè)務部收支帳款的審核事項。盈利所得預估暫繳及結算申報自繳稅款事項。年度決算及盈余撥補分配事項。財務結構的分析及會計報告的編制事項。轉投資事業(yè)對象的選定及

5、其其財務結構，獲利能力的分析事項。其他與財務處理有關之事項。稅務會計工作職責辦理公司有關稅金的計算、繳納、查對等事項。辦理內外銷銷成品、到里面去口原料、輔助材料的關稅申辦與退稅，增值稅申辦及退稅事項。辦理公司稅務登記、公司變更登記等有關事項。編制稅務報表，產銷月報表，產銷量值季報表及有關的統(tǒng)計事項。其他與稅務有關的事項。7 材料會計各項材料、在制品等進出庫單據收集、整理歸擋。分品種分規(guī)格建立明細分類帳。不定期抽檢物料帳物。每月組織物料盤點，并進行結果確認。監(jiān)督倉庫。8 成本會計工作職責工廠成本轉帳的編制事項。工廠成本的審核事項。制造費用的分配核算事項。工時及工資產量報表的審核記錄事項。成品出入

6、庫的記錄及統(tǒng)計事項。外協(xié)加工的帳務處理及統(tǒng)計事項。結帳時有關成本科目的調整事項。各種成本表的編制事項。工廠間各項成本的分析比較及操縱事項。工廠機器設備的編號、整理、登帳及配置圖的編制保管事項。9預算會計工作職責資金預算的編制事項。生產預算的編制及執(zhí)行事項。成本費用預算的編制及執(zhí)行事項。支出預算的編制及執(zhí)行事項。其他與預算有關的事項。10 稽核會計工作職責財務稽核：各項收入支出帳項的審核事項。各項攤提折舊的審核事項。應收應付、預收預付帳項的審核事項。原材料、成品、在制品、存貨估價的審核事項。各廠廠務費用分攤方法的審核事項。有關本公司所屬各廠、各營業(yè)所、各門市部、各廠倉庫的帳務查核事項。業(yè)務稽核各

7、廠業(yè)務打算進度的審核事項。各廠工作的進行是否依照規(guī)定的事項。各項會議決定辦理的追蹤事項。其他與業(yè)務稽核有關的事項。財務稽核有關財產的購置或處理的審核事項。有關原材料采購招標比價的監(jiān)督及價格審核事項。有關對外簽訂財物契約的審核事項。有關本公司及所屬分支機構現金、票據、有價證券、應收帳款、銀行往來的抽查事項。有關財產及原物料成品庫存的抽查事項。其他與財務稽核有關的事項。A 財務治理制度基礎 P314 財務事務處理準則文件編號：CA02 版本號：1：00 生效日期： 共6項第1頁1 總則11 制定目的為加強本公司財務治理，促進資金運作之效益，特制定本準則。12 適用范圍凡本公司財務事務之處理，均依照

8、本準則所規(guī)范的體制治理。13 權責單位財務部負責本準則制定，修改，廢止之起草工作?？偨浝碡撠煴緶蕜t制定，修改，廢止之核準。 2 財務預算作業(yè)規(guī)定21 資金收支預算211編制時刻 權責單位應依據資金實際收支情況，于每月25日前逐月編制次三個月資金收支預算。212檢討調整 資金收支預算表應依據實際執(zhí)行情況，由權責單位每三個月檢討調整一次，以符合實際需要。213審核作業(yè) 年度資金收支預算表之編制與調整，權責單位均應呈公司最高主管審核。22 營業(yè)預算221 編制時刻 權責單位應依據公司所擬定之經營目標，于每年底編訂次年度之年度營業(yè)打算表。222 預算內容 年度營業(yè)打算表應依下列內容編訂：營業(yè)收入。營業(yè)

9、成本。銷售費用。治理費用。開發(fā)費用。營業(yè)外收支。223 審核作業(yè) 年度營業(yè)打算表之編訂，權責單位均應附資金運用及來源打算，呈公司最高主管審核。資金運用規(guī)定固定資產支出311 支出項目 凡本公司年度打算之內下列項目，均屬固定資產支出：固定資產之購置。廠房之改建擴建裝修。固定資產較大之修繕。在規(guī)定金額以上之資本性支出。 312 資金來源 固定資產之資金，得以下列來源支付：資本公積。打算增資之未分配盈余或股東增資。長期借款。32 營運周轉金321 支出項目 凡因生產經營所需之原材料采購、制造費用、銷售費用、治理費用等均屬之。322 資金來源 營運周轉所需之資金，得以下列來源支付：營業(yè)收入。定額之營運

10、周轉金。短期借款。資金調度（1）權責單位如將年度打算內之固定資產購置資金，或其他籌集之長期投資資金，移作短期資金調度時，應先擬定償還資金來源打算，呈公司最高主管核準后，方可動用。（2）短期資金不得移作打算性固定資產之購置，或作其他長期資金之運用。財務治理規(guī)定現金治理公司在下列范圍內使用現金：職職員資津貼。個人勞務酬勞。出差職員必須攜帶的差旅費。結算起點以下的零星開支。結算起點原則上為1000元，若需調整，由總經理決定?？偨浝砼鷾实钠渌_支。以日常35天零星開支所需庫存現金為現額。超額部分要存入銀行。財務人員支付現金，可從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款帳戶中提取，不得從現金收入中直接支付。財

11、務人員從銀行帳戶提取現金，應當填寫領用支票申請單，由總經理批準后提取。應工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核，交總經理批準后方可借用。符合現金使用范圍的現金支出，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據等，經手人添制零用金支出憑證，部門主管及會計審核，總經理批準后由出納支付現金。出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支，帳目應日清月結。42 支票治理支票由出納員專人保管。經手人使用時必須填寫領用支票申請單，并附上發(fā)票，經部門主管及會計核對，總經理批準簽字，出納員方可開具支票，統(tǒng)一編制憑證號，按銀行帳號登記在支票領用薄，領用人在支票領用薄上簽字備查。關于借支支票報銷時短缺金額和未結清借支者，財務人

12、員要及時催辦。財務工作治理會計年度為本1月1號12月31號。會計憑證、會計帳薄、會計報表必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。財務工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證，并依照審核后之原始憑證編制記帳憑證，會計、出納員記帳，都須在記帳憑證上簽字。財務工作人員應依照帳薄記錄編制會計報表上報總經理并報有關部門。財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實，不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。財務工作應建立內部稽核制度，并做好內部審計，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。附件（附件）CA02-1 領用支票申請單（附件）CA02-

13、2 零用金支出憑證附件 CA02-1領用支票申請單 日期： 領用人部門職務使用講明支票號碼開 戶 行帳號收款單位應付金額 元限額元部門主管領導審批會計： 出納： （有效期限 天）講明：適宜供應商較少之公司使用附件 CA02-2零用金支出憑證日期年月日單位請領人摘要：計人民幣（大寫）： 萬 仟 佰 拾 元小寫（￥）講明：1. 申請零用金支付時,請款人應填寫之表單;平常由零用金保管人保管,補充零用金時移交會計.預 算 程 序 圖總體打算總體打算預 算預 算生產預算銷售預算生產預算銷售預算研究進展預算治理預算資本預算研究進展預算治理預算資本預算生產成本預算銷售成本預算生產成本預算銷售成本預算收入預算

14、采購預算現金預算收入預算采購預算現金預算總預算總預算資金預算治理制度 P321 預算編制方法文件編號：CB01 版本號：1：00 生效日期： 共8頁第1頁1. 總則1.1 制定目的為使本公司各部門對預算之編制作業(yè)有所了解及遵循,特制定本方法.1.2 適用范圍本公司有關預算之編制,均依照本方法之規(guī)范辦理.1.3 權責單位 財務部負責本方法制定、修改、廢止之起草工作。 總經理負責本方法制定、修改、廢止之核準。預算作業(yè)組織職責2.1 預算委員會預算委員會由本公司最高主管所組成,成員如下:主任委員:總經理副主任委員:副總經理委員:財務部經理.研發(fā)部經理.治理部經理.企劃部經理.制造部經理.業(yè)務部經理.

15、協(xié)調人:總經理室經理兼任.2.2 預算委員會職責決定本公司經營目標及方針.審查本公司各部門之初步預算.檢討與調整有關預算修正事項.協(xié)調公司各部門間之矛盾或分歧事項.分析實際執(zhí)行結果與預算之差異情形.2.3 協(xié)調人職責提供各部門有關編制預算所需之生產、用人成本與費用等資料，以供預算編制時參考.對各部門之初步預算,提出建議事項,交預算委員會討論.督促預算編制之進度.其他有關預算推行這策劃與聯(lián)絡事項.3.預算編制體系3.1 預算打算編制主旨年度預算打算必須積極推展,推展的結果確實是績效.績效的考核可分為計質與計數兩種.計質的考核即是打算執(zhí)行的品質考核.計數的考核即是打算執(zhí)行的數據考核.本公司年度預算

16、打算應以數據為主,文字為輔.3.2 預算打算編制體系本公司年度預算打算之預編制體系包括業(yè)務預算打算及財務預算打算.3.2.1 業(yè)務預算打算可能損益表:損益表.可能產品不損益表.可能損益表附屬打算: 銷售打算:產品不銷售預算打算.地區(qū)不銷售預算打算. 生產打算:生產數量預算打算.用料及庫存預算打算.直接人工預算打算.制造費用部門預算打算.銷售費用打算: 廣告及促銷活動預算打算. 銷售部門費用預算打算.治理費用打算:人事費用預算打算.總務費用預算打算.治理部門費用預算打算.研究進展費用打算: 產品研發(fā)專案費用預算打算.研發(fā)部站費用預算打算.營業(yè)外收入及支出預算.3.2.2 財務預算打算可能資產負債

17、表.可能資產負債表附屬打算:資本支出預算打算.專案支出預算打算.采購支出預算打算.資金收支預算打算.其他重大打算收支預算打算.4.預算打算編制程序4.1 預算打算時效本公司年度預算編制始于下年度開始前三個月,完成于下年度開始前一個月.4.2 年度目標方針打算的確定經營階層提出具體年度目標方針打算:中長期打算、治理策略免修正時：依照董事會已定之中長期打算、策略，擬定年度（短期）目標方針打算。中長期打算、策略需修正時：根依照董事會已定之中長期打算、策略，修訂中長期打算，并擬定年度（短期）目標方針打算。 （2）董事會審核經營階層所提出之年度目標方針打算并確認之。4.3 預算作業(yè)打算的排定預算委員會依

18、照董事會審核確認之年度目標方針打算,排定預算作業(yè)程序.召集各預算編制單位(成本中心)之負責人,討論年度預算打算之編制重點,原則,程序及編制時刻等配合事宜.依據預算內容,發(fā)出書面通知,要求各有關預算編制單位開始作業(yè).4.4 編制作業(yè)程序規(guī)定4.4.1銷售打算業(yè)務單位依照處度目標，編制銷售打算。其內容包含：產品不銷售預算打算。地區(qū)不銷售預算打算。提出銷售打算，經預算委員會審核并確認之。預算委員會送各相關預算編制單位，編制年度預算打算。 4.4.2業(yè)務部門依照預算委員會審核并確認之銷售打算，編制銷售費用預算。其內容包含：廣告及促銷活動預算打算。銷售部門預算打算。人員打算。部門費用打算。業(yè)務部經理匯總

19、并審核所屬預算編制單位之預算打算。確認無誤碼后報總經理室。4.4.3 制造部門依照預算委員會審核并確認之銷售打算，編制生產打算。其內容包含：生產數量預算打算。用料及庫存預算打算。直接人工預算打算。制造部門（制造費用）預算打算。人員打算。部門費用打算。制造部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算打算，確認無誤碼后轉總經理室。4.4.4.研發(fā)部門依照預算委員會審核并確認之銷售打算，編制研究進展打算。其內容包含：產品開發(fā)費用預算打算。研發(fā)部費用預算打算。a.人員打算。b.部門費用打算。研發(fā)部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算打算，確認無誤后轉總經理室。4.4.5企劃部門依照預算委員會審核并確認之銷售

20、打算，編制部門費用打算。企劃部門費用預算打算包括。人員打算。部門費用打算.企劃部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算打算，確認無誤后后轉總經理室。4.4.6依照預算委員會審核并確認之銷售打算，編制治理部門費用打算。治理部門費用預算打算包括：人員打算。部門費用打算治理部經理匯總并審核所屬預算編制單位之預算打算，確認無誤后后轉總經理室。4.4.7.總經理室總經理室依照各預算編制單位所提報之預算打算匯總并審核，確認無誤后，編制匯總之下列預算打算轉財會部門；治理費用打算。A)人員打算。B)幕僚治理部門費用預算打算。費用支出預算打算。專案支出預算打算。采購支出預算打算。其他重大打算收支預算打算?？偨浝硎?/p>

21、費用預算打算。人員打算。部門費用打算。4.4.8財務部門財務部門依照總經理室轉來的各預算編制單位所提報的預算打算，匯總編制預算打算并轉預算委員會。資金收支預算。營業(yè)外收入及支出預算?？赡軗p益表?？赡墚a品不損益表?？赡苜Y產負債表?？赡墁F金流量表。財務部門費用預算打算。人員打算。部門費用打算。4.4.9年度預算審核通過預算委員會審核所有年度預算打算方案。預算委員會整編所有年度預算打算方案。董事會審核預算委員會所呈報之年度預算打算方案。4.4.10.年度預算案實施總經理室依照董事會審核通過之年度預算打算方案，編制年度預算實施綱要。呈總經理審核?？偨浝硎覍徍送ㄟ^之年度預算實施綱要，送交各相關部門開始

22、執(zhí)行。5. 預算打算使用表單5.1銷售預算打算產品不銷售數量打算表。產品不銷售金額打算表。產品不銷售預算匯總表。地區(qū)不銷售數量打算表。地區(qū)不銷售金額打算表。地區(qū)不銷售預算匯總表。5.2 生產預算打算在成品生產及存貨數量打算表。在成品存貨金額打算表。原材料耗用預算打算表。原材料存貨及采購數量打算表。原材料存貨金額打算表。直接人工預算打算表。制造費用預算打算表。5.3部門費用預算打算治理費用預算打算表。人員需求預算打算表。5.4資本支出預算打算資本支出預算表。5.5采購支出預算打算原材料采購預算表5.6專案與重大支出預算打算廣告及促銷活動預算打算表。新產品開發(fā)成本預算表。5.7資金收支預算打算資金

23、收支預算表。5.8營業(yè)外收支預算打算營業(yè)外收入及支出預算表。5.9可能損益與資產負債可能損益表?？赡墚a品不損益表?？赡苜Y產負債表?？赡墁F金流量表。資金預算治理制度 P329 資金預算作業(yè)流程文件編號: CB02 版本號:1:00 生效日期: 共3頁第1頁總則1.1 制定目的為提高各部門經營效益，靈活運用資金，充分發(fā)揮其經濟效率，達成資金運用之最高效益，特制定此細則。 適用范圍本公司有關預算單位。權責單位財務部負責本細克制定、修改、廢止之起草工作?？偨浝碡撠煴炯毧酥贫?、修改、廢止之核準。定義本細則所稱之資金指庫存現金、銀行存款賬戶及隨時可變現的有價證券。預算時效下年度開始前三個月編制年度資金預算

24、。各部門每月25日前逐月編制次三個月資金收友預算。財務部每月28日前編制次三個月資金來源運用可能表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實際與可能資金來源運用比較表。 資金預算 收入2.1.1內外銷收入業(yè)務部門依據各種銷售收款條件及合約規(guī)定，可能可收到的貨款編列。2.1.2勞務收入業(yè)務部門依公司收款條件及合約規(guī)定，可能可收到的代為加工同業(yè)產品的貨款編列。2.1.3退稅收入依申請退稅進度，可能可退稅現款編列?？赡芡硕惤痤~以抵繳方式處理的，視同退現。2.1.4其他收入財務收入、增資收現、下腳料出售，可能可收現款編列。22 支出2.2.1房屋：依興建工程進度，可能新需支付資金編列。設備分期付期：財務

25、部門依據分期付款日期予以編列。機械設備、可能工程定金等：依工程合約及進度，可能支付資金編列。2.2.2 材料支出資材部依請購采購結匯作業(yè)，分不可能內外購原材料支付資金編列。2.2.3薪資財務部依產銷打算及最近實際發(fā)生數可能支付數編列。2.2.4經常性費用制造費用：財務部依生產打算、最近實際發(fā)生數，可能支付數編列。銷售費用：業(yè)務部依業(yè)務打算，參照以往月份銷售費用占營業(yè)額之比例推算編列。治理費用：財務部參照以往實際數及幕僚治理部工作打算編列。財務費用：財務部依財務部門資金調度情形，核算利息支付額編列。2.2.5資金調度公司營運資金由公司最高主管負責籌劃，財務部協(xié)助籌措調度。資材部門依照國內外購料提

26、出申請單，財務部依照此申請單編列借款月報表。呈總經理核準。3附件附件 CB02-1 資金預算表附件CB02-1資金預算表金額：人民幣項目月月月收入內銷收入外銷收入勞務收入退稅收入其他收入收入合計支出資本支出材料支出薪資支出制造費用銷售費用治理費用財務費用支出合計 核準： 主管： 制表：資金運用制度 P332 資金結算方式文件編號：CC01 版本號：1：00 生效日期： 共11頁第1頁總則1.1 制定目的為了規(guī)范資金結算行為,保障公司合法權益,加速公司資金運轉和商品流通,特制定此方法.1.2 適用范圍本方法適用于公司與內部職員及外單位現金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和托付收

27、款等結算方式。1.3 權責單位財務部負責本細則制定、修改、廢止之起草工作?？偨浝碡撠煴炯殑t制定、修改、廢止之核準。2資金結算方式2.1 現金2.1.1 現金支付范圍職職員資、津貼。個人勞務酬勞。依照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。各種社保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出。向個人收購農副產品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。中國人民銀行確定的結算起點在1000元以下的零星支出?，F金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結算。2.1.2 公司核定35天的日常零星開支所需的庫存現金限額2.1.3 現金收支應依照下列規(guī)定辦理現金收入應當于當日送存開戶銀行?，F金支

28、付,可從公司庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取,不得以公司的現金收入直接支付(即坐支)。2.2 銀行匯票2.2.1 銀行匯票定義銀行匯票是出票銀行簽發(fā),由其在見票按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。2.2.2 銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月持票人超過付款期限提示付款,代理付款人不予受理.2.2.3 出票申請人使用銀行匯票,應向出票銀行填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章（簽章為其預留銀行的簽章）。出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，

29、并用壓數機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。2.2.4 公司為收款人受理銀行匯票時,應審查事項銀行匯票和解訖通知是否齊全,匯票號碼和記載的內容是否一致。收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。銀行匯票是否在提示付款期限內。必須記載的事項是否齊全。出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。2.2.5 匯票金額收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內，依照實際需要的款項辦理結算，多余金額由出票銀行退交申請人。銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額

30、的銀行匯票無效。2.2.6 背書收款人能夠將銀行匯票背書轉讓給被背書人。銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。被背書人受理銀行匯票時，除按照2.2.4的規(guī)定審查外，還應審查下列事項：銀行匯票是否記載實際結算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額。背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽單。2.2.7 公司向銀行提示付款同時提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯(lián),銀行不予受理。應在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知，進帳單送開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉帳。2.2.8 遺失銀行匯票遺失,失票人能夠憑

31、人民法院出具的其享有票據權利的證明,向出票銀行請示付款或退款。2.3 商業(yè)匯票2.3.1 商業(yè)匯票定義商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的,托付付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌。銀行匯票的付款人為承兌人。2.3.2 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。無條件支付的托付。確定的金額。收付款人名稱。出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。2.3.4 承兌商業(yè)承兌匯票能夠由付款人簽發(fā)并承兌,也能夠由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀

32、行承兌匯票應由在承兌銀行開立存款帳戶的存款人簽發(fā)。商業(yè)匯票能夠在出票時向付款人提示承兌后使用，也能夠在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日期向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起一個月內向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應當在收到提示承兌的匯票之日起三日內承兌或者拒絕承兌。2.3.5 付款商業(yè)匯款的付款期限,最長不得超過六個月。商業(yè)匯票的提示付款期

33、限，為自匯票到期起十日。持票人應在此期限內通過開戶銀行托付收款或直接向付款人提示付款。對異地托付收款的，持票人可匡算郵程，提早通過開戶銀行托付收款。超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理。商業(yè)承兌匯票的付款開戶銀行收到通過托付收款寄來的商業(yè)承兌匯票，應及時通知付款人。付款人收到開戶銀行的付款通知，應在當日通知銀行付款。銀行應于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時，將票款劃給持票人。付款人提早收到由其承兌的商業(yè)匯票，應通知銀行于匯票到期日付款。銀行應于匯票到期日將票款劃給持票人。銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應在匯票到期日后

34、見票當日支付票款。2.3.6 貼現商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備下列條件:是在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系。提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據復印件。符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現憑證向銀行申請貼現。2.4 銀行本票2.4.1 銀行本票定義銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。單位和個人在同一票據交換區(qū)域需要支付各種款項時，均能夠使用銀行本票。銀行本票人能夠用于轉帳，注明“現金”字樣的銀行本票可用于支取現金（申請人收款人為單位的，不得申請簽發(fā)覺現金

35、銀行本票）。銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元和五萬元。2.4.2 定額銀行本票必須記載下列事項表明“銀行本票”的字樣。無條件支付的承諾。確定的金額。收款人名稱。出票日期。出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。2.4.3 付款銀行本票的提示付票期限自出票日起最長不得超過兩個月。2.4.4 收款人受理銀行本票時,應審查下列事項。收款人是否確為本單位。銀行本票是否在提示付款期限內。必須記載的事項是否齊全。出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他

36、記載事項是否由原記載人簽單證明。2.4.5 背書收款人能夠將銀行本票背書轉讓給背書人.被背書人受理銀行本票時,除按照2.4.4的規(guī)定外,還應審查下列事項:背書是否連續(xù),背書人簽章是否符合規(guī)定,背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章.2.4.6 收款持票人向開戶銀行提示付款時,應在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”，并將銀行本票，進帳單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉帳。2.4.7 遺失銀行本票遺失,失票人能夠憑人民法院出具的其享有票據權利的證明,向出票銀行請示付款或退款。2.5 支票2.5.1 定義支票是出票人簽發(fā)的，托付辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據

37、。支票上印有“現金”字樣的為現金支票，現金支票只能用于支取現金。支票上印有“轉帳”字樣的為轉帳支票，轉帳支票只能用于轉帳。單位和個人在同一票據交換區(qū)域的各種款項結算，均能夠使用支票。2.5.2 簽發(fā)支票必須記載下列事項表明“支票”的字樣。無條件支付的托付。確定的金額。付款人名稱。出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。2.5.3 差不多規(guī)定支票的金額、收款人名稱，能夠由出票人授權補記。未補記不得背書轉讓和提示付款。簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。支票的出票人預留銀行

38、的簽章是銀行審核支票付款的依據。銀行也能夠與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。支票的提示付款期限自出票日起十日。持票人能夠托付開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。2.6 匯兌2.6.1 匯兌定義匯兌即為匯款人托付銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種。2.6.2 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項表明“信匯”或“電匯”的字樣。無條件支付的托付。確定的金額。收匯款人的名稱。匯入地點、匯入行名稱。匯出地點、匯出行名稱。托付日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當日）。匯款簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。2.6.3 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌

39、憑證,經審查無誤后,應及時向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。2.6.4 匯入銀行對開立存款帳戶的收款人,應將匯給其的款項直接轉入收款人帳戶,并向其發(fā)出收帳通知。2.7 托收承付2.7.1 定義托收承付是依照購銷合同由收款人發(fā)貨后托付銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承認付款的結算方式.辦理托收承付結算的款項,必須是商品交易,以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。2.7.2 差不多規(guī)定收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有符合經濟合同法的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結算方式。收付雙方辦理托收承付結算，必須重合同、守信用。收款

40、人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的發(fā)運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)）。托收承付結算每筆的金額起點為一萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為一千元。2.7.3 簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項表明“托收承付”的字樣。確定的金額。收付款人名稱及帳號。付款人開戶銀行名稱。托收附寄單證張數或冊數。合同名稱、號碼。托付日期。收款人簽章。托收承付憑證欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。2.7.4 托收收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后,托付銀行辦理托收。收款人應將托收憑證并附發(fā)運證件或其他符合托收承付結算的有關證明和交易單證送交銀行。收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應

41、當按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認真進行審查，凡不符合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不以辦理。2.7.5 承付付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后,應當及時通知付款人。承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。2.7.6 逾期付款付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時,如無足夠資金支付,其不足部分,即為逾期未付款項,按逾期付款處理。2.7.7 拒絕付款對下列情況,付款人在承付期內,可向銀行提出全部或部分拒絕付款:沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項。未經雙方事先達成協(xié)議，收款人提早交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項物資的款項。未按合同規(guī)定的到

42、貨地址發(fā)貨的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項。驗單付款，發(fā)覺所列物資的品種、規(guī)格、數量、價格與合同規(guī)定不符，或物資已到，經查驗物資與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項。驗貨付款，經查驗物資與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項。貨款差不多支付或計算有錯誤的款項。2.8 托付收款2.8.1 托付收款定義托付收款是收款人托付銀行向付款人收取款項的結算方式。托付收款在同城、異地均能夠使用。托付收款結算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。2.8.2 簽發(fā)托付收款憑證必須記載下列事項表明“托付收款”字樣。確定的金額。收付款人名稱。托付收款憑據名稱及附件單證張數。托付日期。收款人簽章。欠缺記載上列事

43、項之一的，銀行不予受理。2.8.3 托付收款人辦理托付收款應向銀行提交托付收款憑證和有關的債務證明。2.8.4 付款銀行接到寄來的托付收款憑證及債務證明,審查無誤后辦理付款.以單位為付款人的，銀行應及時通知付款人，按照有關方法規(guī)定，將有關的債務證明交付款人，并簽收。2.8.5 在同城范圍內,收款人收取事業(yè)費,可使用同城特約托付收款。收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經濟合同，由付款人向開戶銀行授權。資金運用治理制度 P343 職員借款治理方法文件編號：CC02 版本號：1：00 生效日期： 共5頁第1頁總則1.1 制定目的為使職員在其急需周轉用鈔票時，能照顧其工作生活進而解決問題，進一

44、步完善財務治理，特制定本方法。1.2 適用范圍由本公司所屬正式職員，符合下列情形者，均可依照本方法之規(guī)定向公司申請借支：本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。公務需要。其他臨時緊急需要。注： 試用期職員借款須由正式職員簽認擔保，方能辦理，若借款人不能嘗還借款，擔保人負有連帶責任。1.3 權責單位財務部負責本方法制定、修改、廢止之起草工作?？偨浝碡撠煴痉椒ㄖ贫?、修改、廢止之核準。2. 借款規(guī)定2.1 借款程序凡因公務或私人因素欲向公司借款者，應先填具借款單，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權限簽準。權責主管簽準后，借款人持核準后之借款單，至財務部辦理借款。2.2 核準權限2.2.1公務借款凡因公務

45、借款金額不超過人民幣500元者，部門主管及財務主管核準后方可借款。凡因公務借款金額在人民幣500元以上者，除按（1）款規(guī)定外，須呈總經理核準后方可借款。2.2.2 私人借支 按2.2.1規(guī)定核準后方可借款。2.3 借款額度2.3.1 公務借款得視實際需要核定額度，依照一般財務支出規(guī)定辦理。2.3.2 私人借支因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時，借款人得附相關證明文件，借款金額以兩個月薪資為限。一般情況借款人可預支半個月薪資。2.4 借款歸還2.4.1公務借款公務借款應于公務處理完畢三天內，附相關憑證及正式發(fā)票到財務部辦理報銷，并將剩余款項全數歸還。逾期未報銷歸還，并無正當理由者，可

46、從該借款人薪資中扣繳。2.4.2私人借款屬于重大意事故或重大傷病者，應自借款次月份起，分十二個月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。屬于一般情況者，自借款次月起，分三個月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。2.4.3注意事項凡公務事項借款人于尚未還清借款款項而中途離職者，應將該案之憑證及剩余款項列入移交并交接清晰，否則接替人自行負責。凡私人事務借款人于尚未還清借款前離職者，須在離職前將剩余款項一次性還清。3 附件【附件】CC02-1借款流程圖【附件】CC02-2借款單【附件】CC02-1借款流程圖付款借支人部門主管財務主管出納付款借支人部門主管財務主管出納審核超過500元審核超過500元總經理總經理【

47、附件】CC02-2借款單日期：借款人部門職務借款事由（用途）現金借款金額（大寫） ￥借用轉賬支票張 號碼部門主管意見經辦人領導審批會計： 出納：講明：申請預借現金或支票時應填寫之表單。資金運用治理制度 P348 費用開支核定標準方法文件編號： CC03 版本號：1：00 生效日期： 共6頁第1頁1 總則11 制定目的為便于掌握開支，依照有關規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本開支標準方法。12 適用范圍本方法適用差旅費、交通費、加班費、通訊費、業(yè)務招待費、培訓費等經常性費用支出。13 權責單位財務部負責本方法制定、修改、廢止之起草工作?？偨浝碡撠煴痉椒ㄖ贫?、修改、廢止之核準。2 費用開支標準21

48、 差旅費公司職員出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按附件CC03-1規(guī)定的標準執(zhí)行。各部門主管應嚴格操縱外出人員并考慮完成任務的期限，確定出差日期。因公出差人員自行解決住宿問題的，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律自理。乘坐火車符合附件CC03-1規(guī)定而不買臥鋪票費的，節(jié)約下的臥鋪票費，發(fā)給個人。工作人員趁出差或調動工作之便，事先經部門主管批準就近回家探親，其繞道車船費，扣除出差直線單程車船費（按出差人應享受的標準），多開支的部分由個人自理。如少于直線單程車船費時，應憑車船票價按實報銷，不發(fā)給繞道及在家期間的出差伙

49、食補助費、住宿和交通費。出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)給交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。公司工作人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助，住宿費憑住宿發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不予領發(fā)伙食費。職員赴外地學習培訓超過30天以上的部分，按職位標準的50%發(fā)給。22 市內交通規(guī)定221 市內公務交通費非乘公司車輛者，憑乘坐的車票，列明去向，由部門主管審核，總經理簽字后予以報銷。由公司配置自行車者，每月按20元標準將修理費包班干到人，每輛車從購買之日起包干五年。五年內丟失、損壞費用一律自理

50、，也不另發(fā)交通費及報銷市內車票，由此阻礙工作，責任自負。公司提供車輛辦事的，一律不得報銷交通費。222 職員上下班交通費職員居住地點距上班地點二公里以上，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行車（或摩托車）的，可憑公交公司月票發(fā)票報銷。符合（1）條條件而用私人交通工具上下班者，每月按公交公司月票金額發(fā)給補貼。上述兩類補助各部門在職員報到上班后，立即申請報告送總務部審批備案，每月終了后七天內，由各部門造冊申報，總務部按備案記錄結合考勤審批發(fā)放。關于不享受交通補助的職工，經常因公騎私人自行車外出的，經部門主管批準，發(fā)給每月20元的自行車修理費。23 加班、值班和誤餐費的規(guī)定231 加班費按勞動法

51、規(guī)定發(fā)放。職員加班要從嚴操縱，事前報部門主管批準。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過36小時。職員加班后，能夠補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。職員出差期間，如遇法定節(jié)假日和超時工作不計加班費。232 值班費值班時刻超過每周40小時的，超過部分按加班處理，發(fā)放加班工資。24 通訊費用241 享受公購話機范圍及標準公購指由公司職員個人購買話機，公司負擔一定限額的話費。自購指職員個人購買話機，公司負擔一定限額的話費。經公司最高主管批準可享受公購移動電話的職員如下：公司最高主管如總經理、副總經理。部門主管。行政及財務業(yè)務外聯(lián)人員。董事會特批人員。以上各級

52、人員須為公司正式任命、人事備檔的人員。移動電話話費按職不及工作性質限額，核定公司承擔話費的標準（見附件CC03-3）。242 享受通訊費用范圍及標準移動電話費用（附件CC03-1）。傳呼機費用實報銷。IP電話費用（附件CC03-1）。25 業(yè)務招待費外地客戶因業(yè)務工作來公司所在地參觀考察需宴請的，應本著從簡節(jié)約的原則，由公司安排一次宴請，其他時刻按工作餐接待。宴請標準（含酒水）：總經理出面宴請的，每人每次可在500元以內；部門經理出面宴請的，每人每次在250元以內；其他人員出面宴請的，每人每次在200元以內。工作餐接待標準：每人每天接待標準為；廳級以上干部300元；處級以上干部200元；其他人

53、員100元。外地客戶來工廠基地參觀或到附近市縣參觀、巡游，需要用餐的，按工作餐標準接待。對重要客人贈送禮品、紅包，應事先提交書面報告，按總經理批示的標準執(zhí)行。未經批準，任何人不得擅自贈送禮品、紅包。接待客人須視重要程度，合理合宜安排娛樂活動，原則上安排一次，同時不準同夜連場娛樂?？ɡ璒K每人每次操縱在300元以內。桑拿每人每次操縱在350元以內。按待外地客人安排住宿標準：處級以上干部每天在300元以內，其他人員200元以內。經濟特區(qū)直轄市住宿可適當上浮30%。26 職員培訓費用職員參加專業(yè)技術職稱考試前培訓所繳納的資料費、培訓費一律自理。職員參加各種技術職稱、業(yè)務等級的考試，其報名費、考務費及

54、其他費用一律自理。職員因公司工作需要，參加由上級主管部門，如財稅、海關、外匯、外資委、勞動人事局、社保公司等單位硬性規(guī)定的短期業(yè)務培訓，其費用需要公司予報銷的，參加培訓人員必須書面申請并附上級主管部門通知，報總經理（或其授權人）批準后才能報銷。凡公司組織的業(yè)務技術培訓班，人事部門要事先做好培訓費用預算報批工作。會計要嚴格按照總經理（或總經理授權人）預算予以報銷。任何單位和個人都不得超越預算自行報銷培訓費用、住宿費用、伙食費用。職員通過批準參加主管部門硬性規(guī)定的培訓班，其參加學習的時刻按在崗處理。培訓后考試不合格者，培訓費不予報銷。自行參加各種職稱考試培訓、業(yè)務等級培訓的學習時刻按事假處理。職員

55、參加專業(yè)技術職稱考試的時刻，按在崗處理，不扣其工資。3 附件【附件】CC03-1國內差旅費開支標準一覽表【附件】CC03-2移動電話申購程序【附件】CC03-3移動電話、IP電話卡報銷標準表【附件】CC03-1國內差旅費開支標準一覽表項目職位搭乘交通工具范圍每人每天注明伙食費市內交通費飛機500元以內100元100元以內250元以內40元40元以內其他都市300元以內50元50元以內經濟特區(qū)及直轄市200元以內30元30元以內其他都市250元以內50元50元以內經濟特區(qū)及直轄市100元以內20元20元以內其他都市150元以內30元30元以內經濟特區(qū)及直轄市【附件】CC03-2移動電話申購程序級

56、不審核提出申請級不審核提出申請審核批準審核批準申請人公司最高主管人事部直屬部門主管申請人公司最高主管人事部直屬部門主管登記辦理借用審核付款登賬登記辦理借用審核付款登賬申請人總務財務部申請人總務財務部【附件】CC03-3移動電話、IP電話卡報銷標準表職務移動電話費標準移動電話機標準IP電話卡總經理800元3000元500元部門主管400元2000元300元職務業(yè)務等外聯(lián)人員300元1500元司機200元1500元資金運用治理制度 P354 出納作業(yè)治理制度文件編號：CC04 版本號：1：00 生效日期： 共4頁第1頁1 總則11 制定目的為使本公司出納作業(yè)有所遵循，以健全財務治理，防止錯誤與弊端

57、發(fā)生，特制定本方法。12 適用范圍本公司出納之現金及銀行票據、有價證券收支處理作業(yè)，均依照本方法所規(guī)范的體制治理。13 權責單位財務部負責本方法制定、修改、廢止之起草工作?？偨浝碡撠煴痉椒ㄖ贫?、修改、廢止之核準。財務部為本規(guī)章之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本方法之管制，并確保依據本方法之規(guī)范作業(yè)。2 出納收支作業(yè)21 收入作業(yè)出納人員例行性收入作業(yè)包括：簽收營業(yè)單位營業(yè)人員繳交之客戶現金及銀行票據。銀行賬戶托收兌現之確認。銀行賬戶匯入款項之確認。其他收現款項之經收。出納收到現金，必須開動身票或資金往來統(tǒng)一票據，并加蓋出納人員印章和財務專用章。出納人員關于當日收到之款項應即時存入銀

58、行，應收票據亦應即時存入銀行托收。22 支出作業(yè)出納人員例行性支出作業(yè)包括：依據核準后的支票申請單開立支票。職工薪資支付與轉賬到個人活期賬戶上。代扣個人所得稅。零用金核準后支付。出納人員關于一切款項支付，應以處理妥善之發(fā)票為依據，任何要求先行支付后補手續(xù)者應予拒絕。23 日報表編制出納人員應將每日經辦之收支作業(yè)編制現金收支日報表，據以報告該日現金或各銀行賬戶余額之變動情形。日報表依下列講明編制：銀行存款、現金登記日記賬賬戶不：依銀行不賬號分不填制。本日收入：包括業(yè)務人員當日解繳之客戶現金貨款、客戶匯入之應收款項、銀行托收票據兌現、其他收現款項之解存等，依賬戶不填入。本日支出：包括當日支付票據、

59、銀行轉賬，依賬戶不填入。轉賬存入（支出）：系本公司各行庫不賬戶間款項之移轉，轉入與轉出之數字應相當。本日余額：系“前日余額”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余額。應收票據銀行賬號依托收行庫不分不填入。昨日結存：將至前一個營業(yè)日止應收票據之張數與余額依托收行庫不分不填入。本日存入：填入本日托收票據之張數與金額。本日兌現：填入本日票據實際兌現之張數及金額。本日結存：等于“昨日結存”加“本日存入”減“本日兌現”之票據張數與余額。應付票據銀行賬號：依開立票據之行庫不分不填入。昨日余額：將截至前一個營業(yè)日止應付票據之張數與余額依開立行庫不分不填入。本日開出：填入本日開出票據之張數與金額。本日到期：

60、填入本日應付票據之張數及金額。本日余額：等于“昨日余額”加“本日開出”減“本日到期”之應付票據張數與余額。24 有價證券作業(yè)有價證券系指短期投資性質之證券。所有有價證券均應設置有價證券明細表，包括取得日期、面值、取得成本、兌付日期等。有價證券如供作抵押、債務保證或寄予保管等，單獨列表。各項證券投資收入、股利等按期領取時應記錄。證券交易應保留出售證券成交單、交易稅、完稅憑證及所得申報資料等歸檔備查。結賬日有價證券之市價資料應妥為保管。各項有價證券視同現金，其保管及入賬應由不同人擔任。有價證券之買賣須經權責主管核準。3 附件【附件】CC04-1報銷流程圖報銷流程圖單會計經辦人簽字付款經辦人已簽收的