2022年建設(shè)項目內(nèi)部控制審計工作心得范文

1、第8頁共8頁2022年建設(shè)項目內(nèi)部控制審計工作心得范文近年來，隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，固定資產(chǎn)投資進入一個飛速發(fā)展的階段。在固定資產(chǎn)投資審計中，建設(shè)項目內(nèi)部控制審計是其起點和重要內(nèi)容。內(nèi)部控制審計是指被審計單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的制度與程序。建設(shè)項目的內(nèi)部控制，則是指建設(shè)單位為保證項目得以按照預(yù)定的目標或計劃按時、保質(zhì)地的完成，防范工程項目管理中的差錯和舞弊，提高資金使用效益，所建立的各項規(guī)章制度。而建設(shè)項目內(nèi)部控制審計則是審計機構(gòu)和審計人員對建設(shè)項目內(nèi)部控制的健全性、適當性、有效性所進行的檢查

2、和評價行為。一、建設(shè)項目內(nèi)部控制審計內(nèi)容建設(shè)項目內(nèi)部控制審計屬于工程管理審計的范疇，包括工程進度、質(zhì)量、投資控制審計等內(nèi)容。涉及對投資立項制度、設(shè)計勘察管理、招投標、合同管理、設(shè)備和材料采購、工程造價、工程管理、竣工驗收等各方面內(nèi)部控制的審計。二、建設(shè)項目內(nèi)部控制審計目標一是_與評價建設(shè)項目內(nèi)部控制的健全性。建設(shè)項目管理不僅涉及建設(shè)單位內(nèi)部各管理部門，而且與施工、監(jiān)理、設(shè)計以及設(shè)備材料供貨商等各參建單位密切相關(guān)。管理內(nèi)容也涉及工期、質(zhì)量、造價和安全等各方面，因此為保證建設(shè)項目規(guī)范有序地實施，必須建立、健全各項管理制度，使參建各方管理工作有章可循。二是_與評價建設(shè)項目內(nèi)部控制的合法性、適當性。重

3、點_招投標、合同及財務(wù)管理制度與國家現(xiàn)行法規(guī)的符合性_，避免與現(xiàn)行法規(guī)相悖。并結(jié)合項目的_管理形式和行業(yè)管理經(jīng)驗對制度的合理性進行評價，主要_制度的合規(guī)性和適用性，避免制度設(shè)計缺陷。三是_與評價建設(shè)項目內(nèi)部控制的有效性。首先，_建設(shè)項目業(yè)務(wù)流程的有序性。建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)管理制度合理確定業(yè)務(wù)流程，明確劃分業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制管理，重點_是否落實各業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)涉及的各相關(guān)部門的職責范圍、處理時限等；其次，_內(nèi)部_架構(gòu)職責設(shè)置的合理性。審計人員需要_項目管理單位的內(nèi)部_分工是否明確，要求落實崗位責任制度。建設(shè)單位_架構(gòu)的設(shè)置應(yīng)考慮對概預(yù)算編制和審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審核等不相容崗位要

4、進行分離。三、建設(shè)項目內(nèi)部控制審計重點在內(nèi)部控制審計中，審計的重點應(yīng)放在崗位分工與授權(quán)批準、價款支付、竣工決算控制等內(nèi)容上。故此，在建設(shè)項目內(nèi)部控制審計中，其重點確定為以下幾個方面：一是崗位分工與授權(quán)批準制度審計。檢查被審計單位各項業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理工程項目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。工程項目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：項目建議、可行性研究與項目決策，概預(yù)算編制與審核，項目實施與價款支付以及竣工決算與竣工審計。此外，根據(jù)項目的特點，檢查是否配備合格的人員辦理業(yè)務(wù)，相關(guān)人員是否具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，并配備專門的會計人員辦理會計核算業(yè)務(wù)，相關(guān)人

5、員需要熟悉國家法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識；對工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任及控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍。嚴禁的機構(gòu)或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。二是概算、預(yù)算控制制度審計。首先，檢查被審計單位是否建立工程項目概算、預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對概算、預(yù)算的編制、審核等是否做出明確規(guī)定以確保概算預(yù)算編制科學(xué)、合理。其次，檢查工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對編制的概算預(yù)算進行審核，重點_編制依據(jù)、內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整、準確。三是價款支付控制制度審計。首先，檢查被審計單位是否建立工程價款支付控制制度，是否對價款支付的條

6、件、方式以及會計核算程序做出明確規(guī)定以確保價款支付及時、正確。在辦理工程項目價款支付業(yè)務(wù)時，是否符合內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金的有關(guān)規(guī)定；辦理工程項目采購業(yè)務(wù)，是否符合內(nèi)部會計控制規(guī)范采購與付款的有關(guān)規(guī)定。財務(wù)人員應(yīng)對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行_和復(fù)核。經(jīng)復(fù)核無誤后，方可辦理支付手續(xù)。由于工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。其次，檢查被審計單位是否對項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產(chǎn)清理與變動等業(yè)務(wù)及時進行準確的會計核算，是否真實、完整地反映項目資金支付情況及財產(chǎn)物資的增減變動情況。四

7、是竣工決算控制制度審計。首先，檢查被審計單位是否建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工清理、決算、審計、驗收等做出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實、完整；是否建立竣工清理制度，明確竣工清理的范圍、內(nèi)容和方法，如實填寫并妥善保管竣工清理清單。其次，檢查被審計單位是否及時_竣工決算審計，對未實施竣工決算審計的工程項目，是否嚴禁辦理竣工驗收手續(xù)。開展建設(shè)項目內(nèi)部控制審計是建設(shè)項目審計的重要內(nèi)容，只有健全項目內(nèi)部控制制度，嚴格執(zhí)行建設(shè)法規(guī)，實行規(guī)范的建設(shè)項目管理，才能有效降低建設(shè)風險，合理控制工程造價，實現(xiàn)建設(shè)項目管理的合規(guī)性、合法性及提高建設(shè)資金使用的效益性。2022年建設(shè)項目內(nèi)部控制審計工作心得范文（二）1

8、.我是過完春節(jié)開始看書的，聽別人說把書看完就能過了，就一個人在那一頁一頁的看書，后來發(fā)現(xiàn)這樣既枯燥乏味而且學(xué)習(xí)效果不佳，經(jīng)常是看了前面忘了后面，沒有個重點。所以就在網(wǎng)上找了些相關(guān)的培訓(xùn)視頻看，結(jié)果發(fā)現(xiàn)跟著視頻學(xué)習(xí)效果是比自己光看書效果好點，但有的東西講的浮于表面，講的不是太明白，百度搜索的結(jié)果有時候也是搞不懂。人是有惰性的，看一段時間后，就沒有耐心一個視頻接著一個視頻看了，怎么辦呢，在別人建議下，去報了個二建培訓(xùn)班。每周周末上課，一群人在一起學(xué)習(xí)的感覺就是不一樣，即使你不想學(xué)，在別人的帶動下，也會跟著學(xué)。很多在培訓(xùn)視頻里講的不是太透的東西，可以和老師互動，很快就搞懂了。所以，個人認為在你自制力

9、不強的情況下，還是去報個培訓(xùn)班吧，當你想想我是交了錢來學(xué)習(xí)的，不是來偷懶的，就會逼著自己學(xué)下去。2.學(xué)習(xí)順序：個人建議。_律法規(guī)，在施工管理，最后看相關(guān)專業(yè)實務(wù)。通過前面兩個課程的學(xué)習(xí)，這樣實務(wù)中涉及很多知識也了解了，不然直接看實務(wù)的話，會看的一頭霧水的。3.要把關(guān)鍵性的數(shù)字牢牢記住，比如說重大傷亡事故等級分類就記死亡2929傷94999錢1000w5000w_億。4.在實務(wù)中涉及打破一些專業(yè)原理什么的，實在理解不了的就百度下，有些東西直觀就很好理解記憶，5.到類似_找了個培訓(xùn)音頻，每天上下班途中，就戴著耳機聽這些音頻，到家或到班上把路上聽的音頻中書上的相關(guān)部分看一下，堅持到考試前。6.考前一

10、個月開始做做題，先做前兩年真題，然后對照書本把真題所涉及的知識點再進行復(fù)習(xí)。再然后就要找些模擬題開始練習(xí)。建造師習(xí)心得總結(jié)篇21.建議采取建立一次通過考試的信念和決策對于目前我們參加建造師職業(yè)資格考試的人員，基本上都有自己繁重的本職工作，因此時間學(xué)習(xí)的時間非常緊張，在這種情況下，部分人人員會策略的把考試安排在兩個年度進行考試，以緩解學(xué)習(xí)的壓力。但是，在時間基本允許或時間不是特別緊張的情況下，本人傾向于一次考試通過，應(yīng)當給自己一定的壓力。因為第一，如果我們在心理上放松自己，就會成為動搖和放松自己的借口，本來我們的學(xué)習(xí)是在工作的同時進行的，所以不可能有比較理想的時間和環(huán)境，與其放松自己，不如背水一

11、戰(zhàn);第二，即使第一年不能順利全部通過，至少可以在最大限度上挖掘自己的潛力，把第二年的壓力減輕，因為我們考試的滾動周期畢竟是只有兩年，如果第一年放松了自己，如果計劃不能實現(xiàn)，第二年的壓力就會很大，不利于第二年的考試和總體的考試計劃。因此本人傾向于一次沖擊，二次補充的考試方法。由于我們的工作已經(jīng)非常緊張，不可能抽出完整的時間進行學(xué)習(xí)，因此，應(yīng)當堅持有時間就看書的習(xí)慣，畢竟執(zhí)業(yè)資格考試的知識并非系統(tǒng)性和連續(xù)性較強的知識，因此適合分解學(xué)習(xí)，也有助于學(xué)習(xí)一點，消化一點的學(xué)習(xí)方式。經(jīng)過堅持，我們會發(fā)現(xiàn)，教材的知識在布置不覺中已經(jīng)被我們完成。同時也有助于減輕面對四本書的心理壓力。對于我們這些離開學(xué)校多年的學(xué)

12、生，因為工作的因素和個人的精力因素，學(xué)習(xí)方法已經(jīng)不能等同于在學(xué)校里面的學(xué)習(xí)方法。對于大部分人會出現(xiàn)記憶能力不如以前的情況，其實這不是我們的記憶能力降低了，而是，工作、生活中，進入我們大腦的信息太多而沖淡了學(xué)習(xí)的內(nèi)容。正是因為如此，必須對學(xué)習(xí)的內(nèi)容進行反復(fù)的強化記憶，本人在這方面的做法是，快速看書，然后通過做習(xí)題鞏固、理解和深化教材上的知識點。其實現(xiàn)在的電腦比較普及，我們可以把教材配套的光盤學(xué)習(xí)軟件_在電腦上，可以極大提高學(xué)習(xí)效率和興趣、極大減輕學(xué)習(xí)的壓力。4.學(xué)習(xí)過程中把握提升的階段當我們學(xué)習(xí)到一定階段后，我們會發(fā)現(xiàn)有的知識掌握已經(jīng)十分熟練，但是有的知識處于模糊狀態(tài)，這個時候，就要我們提升對知

13、識的運用和掌握能力。通常的做法是，把已經(jīng)掌握較好的部分放棄，留在考試前看一遍即可，把感覺難于掌握的知識重點提升掌握程度。5.客觀分析考試的趨勢因為建造師開始處于起步階段，開始的階段，不會考核難度比較大的問題，因為行業(yè)在執(zhí)業(yè)資格轉(zhuǎn)換的過程中，要保證必要數(shù)量的人員，因此考試題不可能過于難，本人在_年考試中就錯誤的估計了考試的趨勢，在房屋建筑工程專業(yè)管理和實務(wù)復(fù)習(xí)上，把重點放在了網(wǎng)絡(luò)計劃(單代號、雙代號、時標網(wǎng)絡(luò)等計劃)的計算、工程定額費用的計算上面，結(jié)果這方面的習(xí)題只有簡單的一兩道題，于是大家急呼建造師考試是幼稚園級別的考試。這就說明了我們錯誤的估計了考試的階段趨勢。6.適時調(diào)整學(xué)習(xí)的重點經(jīng)過_年

14、土建專業(yè)和_年機電專業(yè)的考試，我們應(yīng)動態(tài)的分析考試的變化。_年的考試，是建立在教材的基礎(chǔ)上，考試水平和能力顯然是適應(yīng)階段的考試方式，_年的考試，已經(jīng)逐漸開始轉(zhuǎn)變成對知識的引申和運用上，因此_年考試結(jié)束后，有大部分考生包括本人，感到_年的考試題在教材上已經(jīng)不能直接找到答案。相信隨著建造師考試的不斷發(fā)展，逐漸要走向注重實際運用和解決總成問題能力的考試上，因此，我們每年的學(xué)習(xí)應(yīng)當采取動態(tài)跟蹤的學(xué)習(xí)方法，這樣才有助于我們適應(yīng)不同階段的考試。7.考前集中時間整理學(xué)習(xí)的知識在考試前，如果條件合適，建議集中時間把已經(jīng)學(xué)習(xí)的知識整理性復(fù)習(xí)一遍，不僅可以提高學(xué)習(xí)的效果，同樣有助于提高自己走進考場的信心。本人的做

15、法是考試前，請年假，找一個空閑的辦公室，集中學(xué)習(xí)幾天，效果相當?shù)牟灰粯印?.考試策略的把握建議借鑒一次成活的施工方法考試考試的過程中，由于題量比較大，因此，個別科目看第二遍的精力已經(jīng)很小，遵循第一印象、一見鐘情的生物學(xué)原理，建議答題時不要急于完成，應(yīng)當步步為營穩(wěn)扎穩(wěn)打。因為對于我們目前這個階段人員的學(xué)習(xí)和考試方式，已經(jīng)不同于學(xué)校學(xué)習(xí)和考試的方式，并且個別考試題量很大，在每個人的經(jīng)歷和心理承受能力上，大家不愿意付出更多的時間去細心的重復(fù)檢查，即使重復(fù)檢查，第二遍的認真程度已經(jīng)極大降低。大在考試的過程中會發(fā)現(xiàn)，很少有在第二次檢查時大量修改的可能性。有時是筆試答題部分，四個小時已經(jīng)讓大家難于堅持了。

16、因此建議借鑒一次成活的施工方法的進行考試。建造師習(xí)心得總結(jié)篇3這里我說一下，如果你從事相關(guān)的工作，入手可能會快一些，不過這里需要一些看書的技巧，還有光買書是不行的，還要買配套的聯(lián)系題集，不用花錢買其他的練習(xí)題及，我覺得沒必要浪費錢，看書的時候先從施工管理學(xué)起，在學(xué)施工管理的時候找學(xué)習(xí)方法，施工管理的學(xué)習(xí)方法掌握了之后再去學(xué)習(xí)實務(wù)案例分析就知道如何下手了。學(xué)習(xí)施工管理時先把大體的知識點看一下，施工管理分幾大塊知識點來看，施工_。成本控制的六要素要牢記，然后就是施工合同。幾個合同的型式都要記清楚。管理我我記得我做了一本練習(xí)冊，在網(wǎng)上下載了_套左右的練習(xí)題，做完了之后隨便拿出一套陌生的題都能得_分以

17、上。施工管理完了就是實務(wù)了，實務(wù)把前面的施工技術(shù)多看看，沒必要背下來，做幾套施工技術(shù)的練習(xí)題就好了，關(guān)鍵是案例分析題。案例分析每年考的都很雜。好比去年，居然考了現(xiàn)場臨電的問題，之前都沒考過這類型的。案例分析針對一些大眾的知識點背。假如說你覺得關(guān)于索賠的知識點今年貌似要出案例分析，那么你就針對索賠的知識點找一道案例分析，要找比較通用的類型的。記下來，像這樣多背一些通用性比較強的題。重點是學(xué)習(xí)答題語言，考試是很專業(yè)性的，如果你用大白話答題的話肯定是行不通的，因為判分的時候老師是針對專業(yè)詞匯給你分值的，如果找不到太專業(yè)的詞語即使你的意思是正確的但是還是不會給你分的。多記一些答題語言，答題的時候遵循這個模式，答出的題針對性就會很強。答案例分析的時候千萬不要多寫沒用的話，比如說、后來、之后、還有、千萬不要重復(fù)用多次。還有把字要寫的公整，字不要太大，去年我考試的時候到最后就沒有地方答