淺議如何加強(qiáng)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理

1、淺議如何加強(qiáng)投資工程的財(cái)務(wù)管理論文關(guān)鍵詞投資工程財(cái)務(wù)管理收益平安論文摘要隨著公司對(duì)外投資規(guī)模的日益擴(kuò)大、投資工程的日益增多、投資領(lǐng)域的日益延伸，加強(qiáng)公司對(duì)外投資工程的財(cái)務(wù)管理、確保公司投資工程的收益和平安將成為公司各項(xiàng)工作的重中之重。本文就如何加強(qiáng)對(duì)外投資工程財(cái)務(wù)管理和及時(shí)回收投資收益提出幾點(diǎn)建議，以供參考。根據(jù)2022年底中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的核心理念“保增長(zhǎng)、調(diào)構(gòu)造，結(jié)合南京市提出的“轉(zhuǎn)型開展、創(chuàng)新開展、跨越開展的總體要求及集團(tuán)“打造成多元化、區(qū)域性、立體式的企業(yè)航母的總體戰(zhàn)略，公司將定位由投資經(jīng)營(yíng)效勞型企業(yè)向投資收益型企業(yè)轉(zhuǎn)變，力爭(zhēng)成為集團(tuán)二級(jí)投融資平臺(tái)。截至目前，公司對(duì)外股權(quán)投資累計(jì)到達(dá)3

2、.2億元，年投資收益約4000萬元，投資范圍涵蓋房地產(chǎn)、金融、能源和創(chuàng)意文化產(chǎn)業(yè)，投資方式以參股為主，控股為輔。在“十二五期間，公司將依靠自身力量努力打造“交通投資品牌，力爭(zhēng)早日實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、豐厚的投資收益，為集團(tuán)“十二五期間交通根底設(shè)施建立提供補(bǔ)充性資金。期間，公司每年對(duì)外股權(quán)投資不低于5000萬元，累計(jì)對(duì)外投資預(yù)計(jì)將到達(dá)4億元，預(yù)計(jì)綜合投資收益率不低于15。公司投資領(lǐng)域已涉及地產(chǎn)(住宅與商業(yè))、金融、能源和文化傳媒等領(lǐng)域?！笆迤陂g，公司將繼續(xù)深化對(duì)上述領(lǐng)域的投資，進(jìn)一步進(jìn)入新能源與節(jié)能減排、地產(chǎn)領(lǐng)域的保障房工程、金融領(lǐng)域的基金投資工程。隨著公司對(duì)外投資規(guī)模的日益擴(kuò)大、投資工程的日益增多、投

3、資領(lǐng)域的日益延伸，加強(qiáng)公司對(duì)外投資工程的財(cái)務(wù)管理、確保公司投資工程的收益和平安將成為公司各項(xiàng)工作的重中之重。下面就如何加強(qiáng)對(duì)外投資工程財(cái)務(wù)管理和及時(shí)回收投資收益提出幾點(diǎn)建議，以供參考。一、按照財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)對(duì)外投資工程的投資收益進(jìn)展歸類、跟蹤和監(jiān)控對(duì)外投資工程的收益可以有會(huì)計(jì)收益與財(cái)務(wù)收益兩個(gè)不同的概念。在會(huì)計(jì)上看來，只要賬面收入大于賬面本錢，即意味著收益的獲得。而在財(cái)務(wù)上那么首先要?jiǎng)?wù)實(shí)際的現(xiàn)金流入量大于現(xiàn)金流出量，即現(xiàn)金凈流量大于零；考慮到時(shí)間價(jià)值因素，不僅要求現(xiàn)金凈流量大于零，更要求現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值大于現(xiàn)金流出量的現(xiàn)值，即凈現(xiàn)值大于零；考慮到時(shí)機(jī)本錢因素，不僅要求凈現(xiàn)值大于零，同時(shí)還必須大于時(shí)

4、機(jī)本錢。公司應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)對(duì)外投資工程進(jìn)展分類和實(shí)時(shí)跟蹤，按照公司確定的投資工程收益財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)對(duì)已投資工程采取加大投入、保持現(xiàn)狀、及時(shí)清理退出等措施保證公司投資工程的質(zhì)量，也保障了公司的整體利益，控制和促進(jìn)公司投資活動(dòng)的程度。二、進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)視工作1、加強(qiáng)以財(cái)務(wù)為核心的全程監(jiān)視外派監(jiān)事會(huì)通過列席參加相關(guān)會(huì)議、開展調(diào)研、查閱報(bào)表、施行質(zhì)詢、專訪談話等方式對(duì)企業(yè)重大的財(cái)務(wù)情況、資產(chǎn)運(yùn)作、資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營(yíng)者行為等施行全過程監(jiān)視，圍繞事前、事中、事后三個(gè)根本環(huán)節(jié)，有效發(fā)揮監(jiān)視職能。(1)以重大決策為重點(diǎn)開展事前監(jiān)視。在企業(yè)決策前，監(jiān)事會(huì)可對(duì)有關(guān)決策工程提早介入并調(diào)研論證，著重從風(fēng)

5、險(xiǎn)防范和控制的角度進(jìn)展判斷，向決策層提出意見和建議。在企業(yè)決策時(shí)，監(jiān)事會(huì)可以對(duì)企業(yè)決策過程進(jìn)展審查和監(jiān)視，確保重大決策的合法性和合規(guī)性。(2)以重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為重點(diǎn)開展事中監(jiān)視。外派監(jiān)事會(huì)要緊扣企業(yè)中心工作，圍繞企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)開展監(jiān)視檢查，選準(zhǔn)切入點(diǎn)和打破口，確定檢查目的和檢查工作方案，有選擇地對(duì)企業(yè)重大投資、重點(diǎn)工程建立、招標(biāo)投標(biāo)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)深化理解，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，及時(shí)提出糾正意見和建議。(3)以企業(yè)存在問題的催促整改為重點(diǎn)開展事后監(jiān)視。外派監(jiān)事會(huì)要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作、投資擔(dān)保、經(jīng)營(yíng)效益、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、利潤(rùn)和薪酬分配等重點(diǎn)問題進(jìn)展審查，對(duì)已發(fā)生的問題或存在的隱患，要催促企業(yè)進(jìn)展整改，幫助企業(yè)改

6、良和完善規(guī)章制度，堵塞管理破綻，促進(jìn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行。2、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控有效性的監(jiān)視強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)視職能，必須加強(qiáng)對(duì)管理環(huán)境和管理機(jī)制的監(jiān)控，尤其要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控有效性監(jiān)視，對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視等要素進(jìn)展有效性的評(píng)估，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)控制度在合理保證資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開展戰(zhàn)略等方面的有效性，催促企業(yè)進(jìn)步經(jīng)營(yíng)管理程度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范才能，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)開展。三、人員管理財(cái)務(wù)上對(duì)人的管理，即對(duì)外派投資企業(yè)做財(cái)務(wù)管理工作人員的培養(yǎng)和管理。完善的制度都是人制定的，而它的執(zhí)行與施行效果完全是依賴于人的素質(zhì)與才能而定。假如沒有適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)

7、管理人員，就無法滿足公司對(duì)投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要。對(duì)人員的管理表如今以下方面。1、實(shí)行嚴(yán)格的選聘標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)人員良好的素質(zhì)是公司向投資企業(yè)派出財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納以保障公司利益的關(guān)鍵。2、實(shí)行專職制度對(duì)于向投資企業(yè)派出的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納建議實(shí)行專職制度，便于更好地掌握投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。3、實(shí)行定期匯報(bào)制度公司財(cái)務(wù)部門每月召開一至兩次部務(wù)會(huì)議，專門匯報(bào)交流投資企業(yè)的財(cái)務(wù)情況及管理心得，其中重要的財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)匯成文件上報(bào)公司指導(dǎo)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，以利于公司對(duì)投資企業(yè)的管理。4、實(shí)行定期培訓(xùn)制度隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理發(fā)生了重大的變革。為盡決跟上這種變化，公司財(cái)務(wù)部門需要不斷

8、地培訓(xùn)。定期培訓(xùn)制度一是適應(yīng)會(huì)計(jì)制度的變革，隨時(shí)更新自己的知識(shí)構(gòu)造，二是向國(guó)際慣例靠攏，加強(qiáng)對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的理解，以適應(yīng)國(guó)際化的步伐，三是加強(qiáng)對(duì)科技動(dòng)態(tài)與財(cái)會(huì)專業(yè)的開展等相關(guān)業(yè)務(wù)的理解，比方，已進(jìn)展過包括新舊會(huì)計(jì)制度的比照、企業(yè)價(jià)值評(píng)價(jià)、內(nèi)資企業(yè)與合資企業(yè)稅收政策的比擬、網(wǎng)絡(luò)與會(huì)計(jì)、我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么異同系列專題培訓(xùn)。力求使派往投資企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擁有較高的財(cái)務(wù)前瞻性及較綜合的財(cái)務(wù)管理才能。5、實(shí)行外派人員：重績(jī)效考核制度公司對(duì)于外派投資企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納等財(cái)務(wù)人員，除了參加投資企業(yè)的月度、季度和年度考評(píng)外，更主要是要參加公司對(duì)外派人員績(jī)效考核體系。四、制度設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理制

9、度，也就是通過一定的程序和系統(tǒng)、一定的規(guī)章制度保證對(duì)投資企業(yè)管理的有效施行。對(duì)投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該是一個(gè)系統(tǒng)，對(duì)于投資工程來說，它起始于工程的考察論證階段，完畢于工程資本變現(xiàn)退出，貫穿于公司資金一資本化一資金的長(zhǎng)循環(huán)之中。1、投資前期財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)工程投資前的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)很重要，它關(guān)系到投資工程的價(jià)值認(rèn)定問題，沒有較大價(jià)值的工程是不值得投資的，但投資的價(jià)值點(diǎn)在何處，它是否真實(shí)可靠，這不能僅僅根據(jù)工程的技術(shù)是否先進(jìn)，有沒有市場(chǎng)來定性判斷，還要做細(xì)致的經(jīng)濟(jì)可行性及投資價(jià)值的評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是其中重要的一局部。缺乏財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)可行性是令人疑心的。在公司的投資決策程序中，其中一個(gè)環(huán)節(jié)就是投資工程的可行性論證由

10、財(cái)務(wù)部門參與并出具財(cái)務(wù)審核意見，公司要制定一套標(biāo)準(zhǔn)的?盡職調(diào)查一財(cái)務(wù)可行性分析工作底稿?，從搜集資料的完好程度到資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的個(gè)體評(píng)價(jià)的認(rèn)定細(xì)節(jié)做標(biāo)準(zhǔn)性的描繪，使投資評(píng)價(jià)工作有章可尋，對(duì)投資工程的論證過程起到既有提示又有要求的作用。對(duì)投資工程的投資前調(diào)查與理解是否充分，對(duì)其價(jià)值的判斷是否準(zhǔn)確，定價(jià)是否合理，會(huì)談條件是否有利，直接決定了投資后管理的難度，也決定了將來退出時(shí)獲利空間的大小，因此，投資前的盡職調(diào)查和各種評(píng)審就顯得非常重要。公司財(cái)務(wù)部門和投資部門對(duì)可行性報(bào)告出具財(cái)務(wù)審核意見，可以從不同的角度分析工程的投資價(jià)值，躲避投資風(fēng)險(xiǎn)，為指導(dǎo)決策提供參考。2、投資企業(yè)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理對(duì)已投資工程的

11、管理是公司對(duì)外投資實(shí)現(xiàn)保值、增值的必然階段。一般在公司與投資企業(yè)簽訂合同文本時(shí)，從財(cái)務(wù)審核與監(jiān)視的角度出發(fā)，應(yīng)專門設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理方面的約定，其中包括由公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納的約定，指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的約定，對(duì)股東定期公布財(cái)務(wù)信息的約定等等。這些必要的法律文件從制度上保證了公司對(duì)投資企業(yè)的管理權(quán)和監(jiān)控權(quán)，從而更好地保證了公司在投資企業(yè)的收益權(quán)。五、管理手段在財(cái)務(wù)管理詳細(xì)理論中，實(shí)行縱橫穿插的網(wǎng)絡(luò)式管理，可以既保證對(duì)投資企業(yè)的動(dòng)態(tài)全面理解，又重點(diǎn)掌控一些核心技術(shù)和管理經(jīng)歷，可以采用以下幾種方式。1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人單任制和輪崗制財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人單任制即由公司派出唯一的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)管理投資企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活

12、動(dòng)。優(yōu)點(diǎn)是控制比擬嚴(yán)密，管理風(fēng)險(xiǎn)小，缺點(diǎn)是一個(gè)企業(yè)一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，管理本錢高。但作為國(guó)有企業(yè)，公司必須采取這種管理方式。同時(shí)，公司規(guī)定外派投資企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任期三年后進(jìn)展輪崗。2、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式對(duì)所有公司對(duì)外投資企業(yè)，采取聘請(qǐng)我們信任的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式進(jìn)展管理。3、數(shù)據(jù)庫管理方式隨著公司對(duì)外投資工程越來越多，工程的動(dòng)態(tài)管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控難度確實(shí)越來越大，公司需要在現(xiàn)有的管理本錢下實(shí)現(xiàn)對(duì)已投資工程的有效管理和控制。于是，我們建議嘗試用投資管理信息系統(tǒng)的方式進(jìn)展橫向動(dòng)態(tài)管理，也就是公司建立數(shù)據(jù)庫的形式實(shí)現(xiàn)對(duì)已投資工程財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)理解和掌握，主要設(shè)立三級(jí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，一是大量的根底財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這是對(duì)投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況分析判斷的根底，二是在此之上系統(tǒng)自動(dòng)生成的各種比率分析數(shù)據(jù)，通過對(duì)各種比率的分析理解，可以掌握投資企業(yè)的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)狀況及趨勢(shì)，三是在一、二級(jí)數(shù)據(jù)的根底上設(shè)計(jì)的預(yù)警系統(tǒng)，比方，發(fā)現(xiàn)投資企業(yè)的現(xiàn)金保有量缺乏三個(gè)月的消耗量等情況，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警。我們希望通過數(shù)據(jù)庫這種標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)反映，滿足公司各類人員在對(duì)投資工程管理方面的需求。參考文獻(xiàn)1王錄：企業(yè)