企業(yè)經(jīng)營中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對-課后測試

1、3/3企業(yè)經(jīng)營中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對1.課程學(xué)習(xí)2.課程評估3.課后測試課后測試測試成績：100.0分。 恭喜您順利通過考試！單選題1、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知（國稅發(fā)199958號）規(guī)定：個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收人，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照（ ） 項(xiàng)目計(jì)算和代扣代繳個(gè)人所得稅。（10 分） A工資、薪金 B勞務(wù)報(bào)酬所得 C特許權(quán)使用費(fèi)所得 D稿酬所得正確答案:A2、D公司為拓展市場，開發(fā)新服務(wù)產(chǎn)品，20 xx年3月投入資金60萬元，全部進(jìn)入當(dāng)期損益處理，同年7月，該項(xiàng)目得到當(dāng)?shù)卣С?，獲得政府補(bǔ)助款10萬元，公司對該項(xiàng)扶持款采用

2、凈額法處理，上述款項(xiàng)不滿足不征稅收入的條件，20 xx年度匯算清繳時(shí)，上述業(yè)務(wù)正確的處理為（ ）（10 分） A納稅調(diào)整增加 10萬 B納稅調(diào)整減少 10萬 C納稅調(diào)整增加60萬 D不調(diào)整正確答案:D3、H公司20 xx年5月進(jìn)行生產(chǎn)線改造，新購置設(shè)備3000萬元，增值稅390萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，設(shè)備使用年限為10年，公司采用直線法計(jì)提折舊，公司獲得政府技術(shù)扶持款600萬元，采用凈額法處理。該款項(xiàng)不滿足不征稅收入條件，20 xx年度匯算清繳，上述事項(xiàng)涉稅處理正確的是（ ）（10 分） A不調(diào)整 B納稅調(diào)整增加600萬 C納稅調(diào)整增加460萬 D納稅調(diào)整增加325萬正確答案:D4、S公司202

3、x年2月購入一套口罩生產(chǎn)線，設(shè)備成本1200萬元。預(yù)計(jì)凈殘值0，預(yù)計(jì)使用期限510年，S公司賬面計(jì)入固定資產(chǎn)并于次月開始計(jì)提折舊，S公司在202x年進(jìn)行202x年度所得稅匯算清繳時(shí)，正確的處理為（ ）（10 分） A納稅調(diào)減1100萬 B納稅調(diào)增120萬 C納稅調(diào)減120萬 D不調(diào)整正確答案:B5、個(gè)人公司股權(quán)對外投資，屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時(shí)發(fā)生。對個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照（ ）項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（10 分） A股息所得 B勞務(wù)報(bào)酬所得 C工資薪金所得 D財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案:D多選題1、財(cái)政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知 （財(cái)會202x

4、6號 ） 所稱電子會計(jì)憑證，是指單位從外部接收的電子形式的各類會計(jì)憑證，包括電子發(fā)票、財(cái)政電子票據(jù)、（ ）等電子會計(jì)憑證。（10 分） A電子客票 B電子行程單 C電子海關(guān)專用繳款書 D銀行電子回單正確答案:A B C D2、企業(yè)提供下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（ ）。（10 分） A工程施工 B提供宴會招待 C提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi) D為特定客戶開發(fā)軟件 E為特定客戶定制設(shè)備正確答案:A D3、以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易稅法規(guī)定正確的是（ ）。（10 分） A營改增納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅

5、務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價(jià)格確定。 B中華人民共和國增值稅暫行條例納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額。 C企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用；不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用,而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。 D企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 E營改增納稅人發(fā)生應(yīng)稅

6、行為價(jià)格明顯偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價(jià)格確定。正確答案:A B C D E判斷題1、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程（試行）的通知（稅總發(fā)20 xx46 號）第三項(xiàng) “處理工作流程的規(guī)定 ”第四條 “異常憑證的核實(shí) ”規(guī)定：“接受異常憑證的納稅人，對稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議，提出核查申請的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一般應(yīng)自接收申請之日起30個(gè)工作日內(nèi)完成異常憑證的核實(shí)”。（10 分） A正確 B錯(cuò)誤正確答案:錯(cuò)誤2、最高人民法院關(guān)于適用中華人民共和國合同法若干問題的解釋二（法釋20 xx5號）中關(guān)于合同糾紛中如何確定”明顯不合理的低價(jià)“的法律解釋：人民法院應(yīng)當(dāng)以交易當(dāng)?shù)匾话憬?jīng)營者的判斷，并參考交易當(dāng)時(shí)交易地的