財務制度手冊

1、xxxx 有限公司財務制度手冊 目錄01、財務部日常工作制度402、財務部內(nèi)部稽查審核制度703、財務崗位分工與設置制度1104、財務部會計崗位輪換制度1605、財務部會計工作交接制度1706、會計檔案管理制度1907、電算化管理制度2608、企業(yè)稅務管理制度2809、稅務風險管理制度3310、購銷發(fā)票管理制度3811、發(fā)票接受復核管理制度4212、增值稅專用發(fā)票特別核查管理制度4313、合同財務會審管理制度4414、銷售流程管理制度4515、采購流程管理制度4716、賬務基本核算制度4817、財務報銷流程管理制度5518、成本核算管理制度6419、籌資管理制度75- 1 -xxxx 有限公司

2、財務制度手冊 20、存貨管理制度8121、固定資產(chǎn)管理制度8622、生產(chǎn)物料流程管理制度9523、無形資產(chǎn)管理制度9624、投資管理制度9925、資金預算管理制度10626、資金支付審批一般管理規(guī)定10927、貨幣資金日常管理制度11028、備用金管理制度11529、會計人員崗位配備管理制度11830、票據(jù)管理制度11931、收據(jù)管理制度11932、財務印章管理制度11933、貨幣資金稽核管理制度12334、應收賬款管理制度12435、逾期應收賬款管理制度13236、采購及應付賬款管理制度13537、應收賬款壞賬損失審批內(nèi)部控制制度13938、全面預算管理制度14439、財務報告及管理報表編制

3、制度15140、財務分析制度16041、成本管理控制制度166- 2 -xxxx 有限公司財務制度手冊 42、經(jīng)濟合同的管理辦法17225、內(nèi)部控制制度一般性規(guī)范17446、內(nèi)部牽制制度17647、CFO 的工作職責18148、財務經(jīng)理的工作內(nèi)容18649、財務部績效考核管理辦法189- 3 -xxxx 有限公司財務制度手冊 財務部日常工作制度 目的 為了規(guī)范財務部工作，清晰界定部門工作職責，根據(jù)機構(gòu)設置方案及相關(guān)基本管理制度，確立本制度。 適用范圍 適用于公司財務部管理。3. 管理規(guī)定 財務部職能。 財務部負責公司財務管理和會計核算工作，具體履行以下職能。 依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度組織制定本公司

4、會計制度，依據(jù)本公司會計制度建立規(guī)范、完整的適應本公司財務管理要求的會計核算體系。 組織制定和不斷健全財務管理制度，組織編制財務預算，依據(jù)公司全面預算管理制度對公司財務實行全面預算管理。 分析預算執(zhí)行情況，提供財務分析報告，監(jiān)督財務管理制度執(zhí)行情況。 建立內(nèi)部報表體系，為公司決策和相關(guān)部門管理提供會計信息支持。 依照本公司會計制度規(guī)定，編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。 負責公司職工工資、福利的發(fā)放。 負責公司各種費用審核和報銷事務，組織各部門進行成本控制管理。 協(xié)調(diào)與稅務部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，做好納稅申報工作。 設計內(nèi)部控制制度，做好日常財務監(jiān)督控制。 有效合理使用資金，

5、協(xié)調(diào)與各家銀行的關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做好融資工作。 依據(jù)政府部門規(guī)定和本公司管理要求編報內(nèi)部和外部統(tǒng)計報表。 執(zhí)行各項收費制度，核對水價、用水量、水費，確保水費及時、完整入庫。 執(zhí)行材料管理制度，完整記載材料（包括廢料）的采購、入庫、領(lǐng)用和出庫，負責各類材料的存儲管理。 執(zhí)行各類資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提升資產(chǎn)使用效率。 - 4 -xxxx 有限公司財務制度手冊 對公司績效考核工作提供財務支持。 進行年終決算，按照公司全面預算管理制度的規(guī)定，對年度預算的執(zhí)行情況作出全面分析和總結(jié)。 完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。 工作要求。 本年度完成公司會計制度制定工作。在執(zhí)行本公司會計制度的過程中

6、，密切關(guān)注國家統(tǒng)一會計制度的發(fā)展變化和本公司業(yè)務經(jīng)營的發(fā)展變化，適時提出修正議案。 建立規(guī)范、完整的適應本公司財務管理要求的會計核算體系工作要在年底前完成，并在以后各年度依據(jù)實際情況的發(fā)展變化不斷完善。 公司財務管理制度擬定工作在本年度完成。財務部應密切關(guān)注該制度各項規(guī)范的執(zhí)行情況，務求全面發(fā)揮其功能。 依據(jù)公司全面預算管理制度的要求，對公司財務實行全面預算管理， 年度財務預算要在上年度終了前編制完成；按季度分析預算執(zhí)行情況，提供財務分析報告。 根據(jù)內(nèi)部管理要求，年內(nèi)建立一套內(nèi)部管理報表體系，重點關(guān)注和分析重要項目的預算執(zhí)行情況。為公司決策和相關(guān)部門管理提供會計信息支持。 3.2.6 記賬憑證

7、編制工作要即時完成。各類報表的編制工作，月報要在次月5 日前完成，季報要在下一季度第一月 6 日前完成，年報要在次年元月 15 日前完成。依相關(guān)制度的要求管理會計檔案。 工資于每月底前發(fā)放，職工福利按照公司決定的時間發(fā)放。及時完成公司各種費用的審核和報銷工作。 強化資金使用的計劃性，密切關(guān)注公司重大投資活動的決策和實施情況。協(xié)調(diào)與各家銀行的關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做好融資工作，對公司重大投資決策提供資金信息支持。 當天工作當天完成，上班時間完不成則加班完成。 違規(guī)行為的處理。 財務部工作人員有下列行為之一的，由部門領(lǐng)導責令改正： 上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。 - 5 -xxxx 有限

8、公司財務制度手冊 遲到、早退、中途脫崗的。 不能按時按要求完成工作任務的。 開展財務工作粗心大意，責任心不強的。 財務部工作人員有下列行為之一的，給予通報批評；情節(jié)嚴重或給公司造成經(jīng)濟損失的，處以直接損失等額的罰款，調(diào)離工作崗位或待崗： 帶酒上崗的。 脫崗或曠工，1 年累積超過 5 次的。 因工作失誤，公司財務被有關(guān)部門處罰的。 工作中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報，致公司利益受損的。 績效考核連續(xù) 3 個月部門排名末尾的。 財務部工作人員有下列行為之一的，停薪待崗；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門依法追究法律責任： 徇私舞弊，濫用職權(quán)，給公司造成損失的。 截留、侵占、挪用公款公物的。 玩忽職守，給公司造成惡劣影響

9、的。 泄露公司商業(yè)秘密的。 財務部經(jīng)理管理不嚴，致使本部門人員常有 3.3.1 所列行為、或者本部門員工有 3.3.2、3.3.3 所列行為而不處罰，確認其為不稱職，調(diào)整其崗位； 情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，撤銷其職務；情節(jié)特別嚴重的，依法追究其相關(guān)法律責任。 - 6 -xxxx 有限公司財務制度手冊 財務部內(nèi)部稽查審核制度 目的 為建立經(jīng)常性防錯糾弊的機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種不良情況與問題，制定本制度。 適用范圍 適用于集團公司及各成員企業(yè)。3.定義 財務內(nèi)部稽核是在財務部門內(nèi)部設置稽核崗位，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務會計制度，系統(tǒng)地檢查、復核各項財務收支的合法性

10、、合理性和會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理的內(nèi)部監(jiān)督機制。包括對各項財務收支的事前、事中審查和對其他會計資料的事后復核。 原則 防范性原則。及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)實施財務管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財務管理風險，不斷提高企業(yè)財務管理水平和會計核算質(zhì)量。 經(jīng)常性原則。財務內(nèi)部稽核依據(jù)加強財務管理、防范財務管理風險、監(jiān)控財務收支的內(nèi)在要求，按照財務機構(gòu)設置與相應的職責分工隨時隨地進行，并對稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。 規(guī)范性原則。進行財務內(nèi)部稽核，必須以國家財務會計法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度為準繩，以事實為根據(jù)，客觀評價企業(yè)財務收支的合法性、合理性和會計處理的正

11、確性。 內(nèi)部稽核人員的基本職責 內(nèi)部稽核人員的基本職責有如下幾個方面。 財務部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負責審查經(jīng)總經(jīng)理批準的財務收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應及時向公司領(lǐng)導反映，并提出改進設想、辦法及措施，對計劃指標的調(diào)整提出意見和建議。 稽核人員負責審查各項費用開支標準，是否按標準執(zhí)行，有無超標準、超范圍開支。正確核算成本費用，嚴格劃清成本界限。 - 7 -xxxx 有限公司財務制度手冊 稽核人員負責審查財務部各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應及時指出，并提出改正意見和建議。 稽核人員、財務

12、經(jīng)理可隨時對報表、明細賬進行調(diào)閱、檢查，對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會計人員應對自己負責的賬目清楚明確，據(jù)實回答。 稽核人員負責審核賬務處理是否符合會計制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營管理的需要，是否能真實、全面地反映公司實際情況。 稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析。如有入賬錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調(diào)整和更正。 稽核內(nèi)容 會計憑證稽核。 稽核人員審核會計人員制作的會計憑證是否由經(jīng)管不同崗位的會計人員進行了復核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有以下幾方面。 審核原始憑證。原始憑證包括自制的入庫單、出庫單、調(diào)撥單、報銷付款單據(jù)、回款收據(jù)、收

13、入單據(jù)、銷售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。 自制的原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定；所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合乎公司的財務規(guī)定、合理；憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符、單據(jù)是否齊全、數(shù)據(jù)是否準確、是否簽批通過。 各種原始憑證內(nèi)容是否完整、是否列明接受單位名稱；憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實，品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準確。如有更改， 是否有原經(jīng)手人的簽字證明。 凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實物的原始憑證是否有驗收證明（即入庫單）。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明或簽字。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備、是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。

14、如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原始憑證或出具由 2 個以上經(jīng)辦人員簽字證明的原始憑證，出具證明的內(nèi)容是否合法，是否經(jīng)查實無重復支付現(xiàn)象。 自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、收款人姓名、付款人姓- 8 -xxxx 有限公司財務制度手冊 名、部門經(jīng)理或總經(jīng)理及經(jīng)手人簽字，金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。 對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證應嚴厲查處，按公司規(guī)章制度的規(guī)定進行處理。票據(jù)的填制按票據(jù)管理制度的規(guī)定進行規(guī)范。 審核記賬憑證。 記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟內(nèi)容相符。對于需單獨保管的重要原始

15、憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記賬憑證后面的原始憑證，是否在記賬憑證上注明或留復印件等。 記賬憑證的制作是否規(guī)范；會計科目使用是否準確；借貸方向是否正確。 記賬憑證與原始憑證日期是否超過 10 天；內(nèi)容、金額是否一致；摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。 記賬憑證的制單、復核、財務經(jīng)理是否簽名蓋章；收付款憑證是否由經(jīng)手人及出納簽名蓋章；附件張數(shù)是否如實填寫。 對調(diào)整賬目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充足、金額是否準確；摘要中簡要說明調(diào)賬原因，是否有相關(guān)附件。 總賬及報表稽核。 稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總賬、明細賬，發(fā)現(xiàn)不符或錯漏，是否通知相關(guān)人員進行更正，是否能保證會計報表的

16、真實、準確、完整、及時。 財產(chǎn)物資稽核。 定期檢查現(xiàn)金及銀行存款日記賬。 稽核人員應定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記賬，采用實地盤點法，檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記賬余額是否相符，有無“白條抵庫”、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象。銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，如未達賬項是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達賬項應查明原因，有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。 參與財務物資清查盤點。 稽核人員應每年至少參與兩次財產(chǎn)物資清查盤點，監(jiān)督財產(chǎn)清查過程，核對清查盤點表。 - 9 -xxxx 有限公司財務制度手冊 檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實不符現(xiàn)象，并了解原因。 對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、損毀等情況

17、，要查明原因，并按規(guī)定程序報批后，進行賬務處理，規(guī)范標準參照固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。 會計檔案稽核。 稽核人員應每月檢查會計檔案。 檢查會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊，立卷歸檔。 檢查會計檔案是否按分類順序編號，建立目錄。 會計憑證、賬簿、報表封面填寫是否完整，有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記，手續(xù)是否齊全。 稽核人員應每月檢查會計電算化工作。 檢查是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求。 稽核項目標準參照會計檔案管理制度中的相應規(guī)定執(zhí)行。 資金籌集及運用稽核。稽核人員應檢查每一份資金貸款合同，對貸款銀行、金額、利率、期限

18、、貸款條件等進行審核，并審核資金的運用，是否符合公司資金管理規(guī)定，每季度檢查一次是否按期還貸等。 關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求。 各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協(xié)助。 稽核人員在進行稽核工作時，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會計資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查，索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的部門和個人提出糾正、改進意見和措施；對嚴重失職，造成公司重大經(jīng)濟損失的部門和個人，可向公司領(lǐng)導提出處理意見或建議；對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領(lǐng)導反映，避免造成更大損失；對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的部門和個人，可向財務經(jīng)理反映，由公司人事部依照公司規(guī)章制度中相應

19、規(guī)定予以處置。 - 10 -xxxx 有限公司財務制度手冊 財務崗位分工與設置制度 目的 為了嚴格按照財務工作的要求配備財務人員，明確工作職責，嚴格落實責任， 做到事事有人管、人人有專責、工作有要求，特制定本制度。 適用范圍 適用于公司財務崗位的設置與職責確定。3. 財務崗位設置的基本規(guī)定 符合內(nèi)部牽制制度。 會計工作可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。 執(zhí)行回避制度。 本企業(yè)領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。 執(zhí)行會計人員崗位輪換制度。

20、 會計人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計劃地進行崗位輪換，以使會計人員能夠全面熟悉財會工作、擴大知識面、增強業(yè)務素質(zhì)、提高工作水平， 加強會計工作內(nèi)部監(jiān)督。輪換時應按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 崗位設置與分工 根據(jù)企業(yè)管理工作的需要，設置財務負責人、管理會計、總賬報表、現(xiàn)金出納、銀行出納、往來結(jié)算、固定資產(chǎn)核算、成本費用核算、納稅申報、增值稅票管理和稽核等工作崗位。 各崗位職責。 財務負責人崗位職責。 主持公司財務預決算、財務核算、會計監(jiān)督和財務管理工作；組織協(xié)調(diào)、指導監(jiān)督財務部日常管理工作。 建立、健全財務管理體系，對財務部門的日常管理、年度預算、資金運作等進行總體控制。 主持財務報表及財務預

21、決算的編制工作；為公司決策提供及時有效的財務分析；保證財務信息對外披露的及時性和準確性；有效地監(jiān)督檢查財務制度、- 11 -xxxx 有限公司財務制度手冊 預算的執(zhí)行情況以及適當及時的調(diào)整。 組織制定本公司的各項財務會計制度和會計內(nèi)部控制制度，并督促貫徹執(zhí)行。 監(jiān)控和預測現(xiàn)金流量；確定和監(jiān)控公司負債和資本的合理結(jié)構(gòu)；統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制。 對公司重大的投資、融資和并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟蹤和控制。 參與確定公司的股利政策，促進與投資者的溝通順暢，保證股東利益的最大化。 與財政、稅務、銀行和證券等相關(guān)政府部門及會計師事務所等相關(guān)中介機構(gòu)建

22、立并保持良好的關(guān)系。 向總經(jīng)理匯報公司財務狀況、經(jīng)營成果、財務收支及預算執(zhí)行的具體情況，為公司高級管理人員提供財務分析、提出有益的建議。 組織會計人員學習理論和業(yè)務知識；負責會計人員的考核；參與研究會計人員的使用和調(diào)配。 財務部副經(jīng)理（核算主管）崗位職責。 負責股份公司的會計核算工作。 指導監(jiān)督納稅會計職位、成本和往來核算職位、銷售管理職位的日常工作。 主持財務報表的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務分析，保證財務信息對外披露的準確性。 對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及年度審計工作。 協(xié)助上級對公司重大的投資、融資和并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟

23、蹤和控制。 與財政、稅務、銀行和證券等相關(guān)政府部門及會計師事務所等相關(guān)中介機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系。 向上級主管匯報公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財務收支的具體情況，為集團高級管理人員提供財務分析。 - 12 -xxxx 有限公司財務制度手冊 現(xiàn)金出納崗位職責。 管理現(xiàn)金支票。 嚴格按照公司的財務制度規(guī)定支付款項并編制相關(guān)憑證。 及時準確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細賬，定期上交各種完整的原始憑證。 做到日清月結(jié)。庫存現(xiàn)金余額符合管理制度規(guī)定。 按周編制現(xiàn)金收支報表。 完成工資的發(fā)放工作。 負責管理職工欠款事項。 （8 ）完成其他由上級主管指派及自行發(fā)展的工作。4.2.4 銀行出納崗位職責。 管理

24、銀行賬戶、轉(zhuǎn)賬支票與發(fā)票。 嚴格按照公司的財務制度規(guī)定支付款項并編制相關(guān)憑證。 及時、準確地編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細賬，定期上交各種完整的原始憑證。 及時與銀行定期對賬，并熟練掌握網(wǎng)上銀行的運作。 按周編制現(xiàn)金收支報表。 配合會計人員做好每月的報稅和工資的發(fā)放工作。 完成其他由上級主管指派及自行發(fā)展的工作。4.2.5 往來結(jié)算崗位職責。 建立往來賬款的清算手續(xù)制度。 辦理往來賬款的結(jié)算業(yè)務；負責往來結(jié)算的明細分類核算；月終編制應收賬款明細表。 負責往來賬的核對工作。每年至少核對一次，如雙方余額不符及時查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導匯報。 建立銀行承兌匯票結(jié)算手續(xù)制

25、度，收到票據(jù)認真審核并通過開戶銀行及時查詢，委托銀行代為保管，保管手續(xù)要規(guī)范。 建立應收票據(jù)登記簿，詳細記錄簽發(fā)日期、到期日期、承兌銀行、簽發(fā)單位等并及時編制資金情況表。做好到期票據(jù)的委托收款工作。 - 13 -xxxx 有限公司財務制度手冊 負責應收票據(jù)、應付票據(jù)結(jié)算的明細分類核算。 登記往來明細賬，應收票據(jù)、應付票據(jù)、產(chǎn)品銷售收入明細賬。 負責做好領(lǐng)導分配兼管的其他工作。4.2.6 成本費用核算崗位職責。 擬訂成本核算辦法。 編制成本計劃。 加強成本管理的基礎工作。 負責在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品明細分類核算。 編制成本報表，進行成本分析和考核。 協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。 擬訂費用管理

26、與控制辦法。 編制制造費用、管理費用和財務費用計劃。 負責制造費用、管理費用和財務費用的明細分類核算。 編制管理費用報表，做好升降原因分析，加強費用控制。4.2.7 增值稅票管理崗位職責。 負責保管增值稅專用發(fā)票和通用發(fā)票，設置發(fā)票記錄簿，并按月報告發(fā)票使用情況。 憑購貨單位簽署的證明產(chǎn)品已入庫的送貨單回執(zhí)聯(lián)，開具銷售發(fā)票。 開具發(fā)票應當按規(guī)定的期限，順序逐項全部聯(lián)次一次如實開具，并加蓋公章。 每日做好銷售發(fā)貨登記，貨款回籠登記，并填報銷售日報表。 建立銷售考核臺賬，按時準確無誤地登記。 填報銷售貨款回籠及分期付款發(fā)出商品明細表，分別報經(jīng)營部和財務部。 4.2.8 納稅申報崗位職責。 負責進項

27、稅會計憑證的編制，并登記會計賬簿，審核認證進項稅發(fā)票，進行內(nèi)銷增值稅申報。 進行外銷增值稅的免稅申報，負責進料加工復出口業(yè)務的納稅管理。 進行外銷增值稅退稅。 - 14 -xxxx 有限公司財務制度手冊 進行公司所得稅申報。 進行個人所得稅代扣代繳。 進行公司房產(chǎn)稅、車船稅的申報。 負責公司各項基金及其他稅款的申報。 熟練操作納稅申報軟件。4.2.9 稽核崗位職責。 審查財務成本計劃。 審查各項財務收支。 - 15 -xxxx 有限公司財務制度手冊 財務部會計崗位輪換制度 目的 為了培養(yǎng)和鍛煉會計人員全面熟悉業(yè)務，豐富工作經(jīng)驗，加強隊伍廉政建設， 特制定本制度。 適用范圍 適用于公司各會計崗位

28、人員。3. 管理規(guī)定 原則和內(nèi)容。 堅持會計崗位輪換不相容職務的原則，要求實行職務分管、職務輪換、內(nèi)部稽核。內(nèi)容包括： 授權(quán)與執(zhí)行職務分開。 執(zhí)行與審查職務分開。 保管與記賬職務分開。 保管與核對職務分開。 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記。 輪換方式與輪換時間。 會計人員崗位輪換方式有整個崗位輪換和崗位部分工作輪換。每 2 年輪換一次，個別崗位輪換時間視具體情況而定。 輪換辦法 輪換辦法由財務部拿出意見，報經(jīng)主管領(lǐng)導同意后執(zhí)行。 - 16 -xxxx 有限公司財務制度手冊 財務部會計工作交接制度 目的 為了保持會計工作的連續(xù)性、正確性和合法性，使會計核算工作有

29、條不紊地進行，根據(jù)財政部和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。 適用情形 會計人員在調(diào)動工作或離職時必須辦理會計工作交接，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。 會計人員臨時離職或因病不能工作，需要接替或代理的，財務負責人或單位負責人須指定專人接替或者代理，并辦理會計工作交接手續(xù)。 臨時離職或因病不能工作的會計人員恢復工作時，應當與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。 移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)單位負責人批準，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應當對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他有關(guān)資料的真實性、完整性承擔法律責任。 辦理會計工作交接的基本

30、程序 準備工作。 會計人員在辦理會計工作交接前，必須做好以下準備工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。 尚未登記的賬目應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 整理好應該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。 編制移交清冊，列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；從事會計電算化工作的移交人員應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 財務負責人移交時，應將全部財務會計工作、重大的財務收支和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚，對需要移交的遺留問題應寫出書

31、面材料。 - 17 -xxxx 有限公司財務制度手冊 交接。 交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項進行交接。 3.2.1 現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進行點交，不得短缺。接替人員如發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。 會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺， 不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中加以說明，由移交人負責。 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。 各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符。對重要實物要實地盤點，對余額較大的往來賬戶要

32、與往來單位、個人核對。 移交人員經(jīng)管的印章、票據(jù)及其他會計用品等必須交接清楚。 從事會計電算化工作的交接雙方應在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行實際操作，檢查電子核算數(shù)據(jù)是否能正常運行，確認有關(guān)數(shù)字是否正確無誤。 監(jiān)交。辦理會計工作交接時，必須有專人負責監(jiān)交，以保證交接工作的順利進行。 一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務負責人監(jiān)交。 財務負責人辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管部門可以派人會同監(jiān)交。 會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章，并在移交清冊上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接管人員應繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅

33、自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整。 移交后的責任 移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的合法性、真實性、完整性負責， 即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應由原移交人員負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推卸責任。 - 18 -xxxx 有限公司財務制度手冊 會計檔案管理制度1、本公司的會計檔案包括 會計憑證、會計賬簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。 2、會計檔案的保存 財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會

34、計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。 會計檔案應當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，財務負責人批準，并報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應有監(jiān)銷人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 3、會計檔案的借用 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方

35、能由檔案管理人員接待查閱。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準，并限期歸還。 4、會計檔案的交接 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交- 19 -xxxx 有限公司財務制度手冊 接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 5、本辦法適用 本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。 6、會計檔案保管期限 會計檔案的保管期限，從會計年

36、度終了后的第一天算起。 會計憑證類: 原始憑證、記賬憑證匯總憑證 15 年 銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5 年 會計賬簿類： 日記賬 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年 明細賬、總賬、輔助賬 15 年 固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5 年 會計報表類： 主要財務指標報表（包括文字分析） 3 年 月、季度會計報表（包括文字分析） 5 年 年度會計報表（包括文字分析） 永久 其他類： 會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久 財務成本計劃 3 年 主要財務會計文件、合同、協(xié)議 永久 - 20 -xxxx 有限公司財務制度手冊 附件一： 會計檔案保管清冊 單 位 共 頁 第 頁

37、卷號 類別 案卷名稱 起 止 年 月 日 卷內(nèi)頁數(shù) 保管期限 存放地點 備 注 - 21 -xxxx 有限公司財務制度手冊 - 22 -xxxx 有限公司財務制度手冊 附件二： 會計檔案移交清冊 單 位 共 頁 第 頁 序號 檔案編號 檔案名稱 冊數(shù) 應保管期限 已保管期限 備 注 移交部門負責人：接收部門負責人： 經(jīng)手人：經(jīng)手人： 監(jiān)交人:移交日期： 年 月 日 - 23 -xxxx 有限公司財務制度手冊 附件三： 會計檔案查閱登記簿 單 位 共 頁 第 頁 序號 借閱或復制人姓名 工作單位 查 閱 內(nèi) 容 借閱 歸還 批準人 日期 簽字 日期 簽收 - 24 -xxxx 有限公司財務制度手

38、冊 附件四： 會計檔案銷毀審批表 銷毀會計檔案的原因及意見 賬簿冊數(shù) 憑證冊數(shù) 會計報表冊數(shù) 審批單位負責人簽章 年 月 日 單位負責人簽章 年 月 日 財務負責人簽章 年 月 日 監(jiān)銷人簽章 年 月 日 - 25 -xxxx 有限公司財務制度手冊 附件五： 會計檔案銷毀清冊 單位: 序號 類別 案卷號 檔案名稱 起止日期 冊數(shù) 應保管期限 已保管期限 備注 - 26 -xxxx 有限公司財務制度手冊 電算化管理制度 目的 為了指導和規(guī)范公司會計電算化工作，保證會計電算化工作的順利開展，根據(jù)財政部會計電算化管理辦法和會計電算化工作規(guī)范，結(jié)合公司財務管理和會計核算的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 適用

39、范圍 適用于公司各財務核算單位。 建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括： 規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限, 對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件； 加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和計賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿； 操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件； 由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； 建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： 保證設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設備進行保養(yǎng)，保持辦

40、公室和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經(jīng)財務經(jīng)理同意，報財務總監(jiān)批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督；， 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性； 健全計算機病毒防范措施, 未經(jīng)允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。 建立電算化會計檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機

41、打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是- 27 -xxxx 有限公司財務制度手冊 指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)； 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點； 采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 - 28 -xxxx 有限公司財務制度手冊 企業(yè)稅務管理制度第 1 章總則第 1 條為加強企業(yè)稅務管理工作，確保企業(yè)合法運營、誠信納

42、稅，根據(jù)稅收征收管理法及稅收征收管理法實施細則的規(guī)定，特制定本制度。第 2 條本制度對企業(yè)的稅務登記及年審、賬證管理、納稅申報等項工作均做了詳細說明，財務部相關(guān)人員須遵照執(zhí)行。第 2 章稅務登記及年審管理第 3 條稅務登記、稅務變更登記、稅務換證登記、登記證年審統(tǒng)一由財務部相關(guān)人員自行辦理，并報財務部主管和總經(jīng)理備案。第 4 條財政、稅務登記應按照下列要求辦理相應手續(xù)，并提供相關(guān)資料。1領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 日內(nèi)持工商營業(yè)執(zhí)照和國家技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)統(tǒng)一代碼證書等有關(guān)證件，向稅務機關(guān)或財政部門申請辦理稅務、財政登記。根據(jù)財稅部門規(guī)定的統(tǒng)一標準，如實填寫稅務登記表。持填寫好的稅務登記表及規(guī)

43、定應報送的有關(guān)資料、合同等，到財稅部門辦理登記并領(lǐng)取財稅登記證。第 5 條在企業(yè)的運營過程中，如發(fā)生下列內(nèi)容的變化，均應在規(guī)定的時間內(nèi)向財稅部門提出申請，辦理稅務變更登記。企業(yè)（單位）名稱改變。法人代表改變。經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型的改變。住所或經(jīng)營類型改變。- 29 -xxxx 有限公司財務制度手冊 生產(chǎn)經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式改變。增、減注冊資本。隸屬關(guān)系改變。生產(chǎn)經(jīng)營期限改變。銀行賬號、記賬本位幣或結(jié)算方式改變。其他相關(guān)內(nèi)容改變。第 6 條財政、稅務登記換證，辦理年審，應提供下列資料及辦理相應手續(xù)。1財務部人員辦理財稅登記換證時，填寫換證登記表（一式三份），備帶營業(yè)執(zhí)照副本原件，原財稅登記證正、副本

44、原件，法人代碼證、法人身份證、開戶銀行證明復印件等資料到財稅部門辦理，并領(lǐng)取登記證。2每年 4 月底前（特殊規(guī)定除外）完成財稅登記證年審，辦理時填寫一式三份的年檢表，帶年度審計報告、營業(yè)執(zhí)照、財稅登記證原件及副本到財稅部門辦理。第 7 條 財務人員按照財政部門、稅務機關(guān)的規(guī)定使用財稅登記證件；財稅登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣或者偽造。第 3 章 賬證管理第 8 條每月必須計提當月應交稅款，根據(jù)實際繳納的稅款，當月做記賬憑證，登記賬簿，出現(xiàn)實交數(shù)與計提數(shù)不符時，當月稅差必須做相應的賬務調(diào)整。第 9 條為了辦理各種稅收優(yōu)惠的需要，相關(guān)財務人員應將每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書原件裝訂成冊，

45、妥善保管，嚴禁丟失；每月根據(jù)完稅憑證及已交稅款的繳款書復印件填寫“報銷回單”，財務負責人及總經(jīng)理簽字確認后入賬。- 30 -xxxx 有限公司財務制度手冊 第 10 條相關(guān)稅收記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關(guān)資料不得偽造、編造或擅自損毀。第 11 條相關(guān)稅收的記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關(guān)資料應當永久保存（另有規(guī)定的除外）。第 4 章發(fā)票管理第 12 條財務部每月一次定期對發(fā)票的使用情況進行檢查，其相關(guān)發(fā)票管理詳見發(fā)票管理制度。第 5 章納稅申報管理第 13 條財務部每月（季）自行到各自所屬財、稅局（所）申報。第 14 條相關(guān)財務人員必須在稅局（所）規(guī)定申報的申報期限內(nèi)到

46、所屬稅局（所）申報，如申報期有變動，以稅局（所）公布的信息為主。第 15 條有關(guān)財務人員辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)稅務機關(guān)的要求報送下列資料。納稅申報表。財務報表。稅務機關(guān)要求報送的其他資料。第 16 條 每季度結(jié)束后 日內(nèi)，財務部根據(jù)企業(yè)性質(zhì)填報所屬財局、稅局要求的報表，并直接到銀行交納稅款。第 17 條 每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，各分企業(yè)應于每年 月 日前（稅務機關(guān)另有規(guī)定除外）自行到所屬稅局申報，多退少補，說明退補原因， 及時向地區(qū)企業(yè)財務部稅務組及主管稅務領(lǐng)導反映情況，補辦有關(guān)部門付款審批手續(xù)，補交稅款。- 31 -xxxx 有限公司財務制度手冊 第 6 章

47、稅務評估管理第 18 條 財務部門必須每月在納稅申報期間結(jié)束后 日內(nèi)把當期納稅申報表原件一份（蓋有稅務機關(guān)申報章的），資產(chǎn)負債表、利潤表各一份，完稅憑證或已交稅款的繳款書及付款審批表復印件各一份，報送上級主管。第 19 條 財務部必須每月 日前根據(jù)企業(yè)營業(yè)收入情況對當月的稅收繳納情況進行預測，提供預測表給上級主管，以便盡快組織、調(diào)度資金，解決企業(yè)繳稅資金。第 20 條 當月如遇到稅款較大、資金較緊的情況，財務部門必須在每月 日前直接向稅務機關(guān)辦理延期納稅申請。第 21 條 計劃外的特殊稅務處理事項必須報總經(jīng)理審批。第 22 條 財務部負責辦理各種稅收優(yōu)惠政策及董事會利潤分配所需的完稅證明；辦理

48、后要把相關(guān)資料報總經(jīng)理辦公室備案。第 7 章 稅務檢查管理第 23 條財務部主管每半年至少檢查一次納稅事項情況，出具稅收檢查結(jié)果報告及解決建議，檢查結(jié)果報總經(jīng)理辦公室備案，。第 24 條財務部接受稅務機關(guān)依法進行的稅務檢查如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。第 25 條接受稅務機關(guān)檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應及時通知財務部上級主管，以便及時協(xié)調(diào)解決問題；檢查結(jié)果復印一份送財務部備案存查。第 8 章獎懲管理第 26 條財務部相關(guān)人員必須按照稅務機關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報，逾期未申報致使稅務機關(guān)罰款、收滯納金的，其罰款、滯納金由當事人負責。- 32 -xxxx 有限公司財務制度手冊 第 27

49、 條 財務部門設專人嚴格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專用章，防止丟失，需要時由經(jīng)辦人領(lǐng)用，否則一切后果由當事人負責。- 33 -xxxx 有限公司財務制度手冊 稅務風險管理制度第一章 總則第一條 為確保公司（以下簡稱“公司”）合法經(jīng)營、誠信納稅，防范和降低稅務管理風險, 根據(jù)稅收征收管理法和稅收征收管理法實施細則等國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務管理制度的規(guī)定,結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，特制定本制度。第二條公司稅務風險管理的主要目標包括：（一）公司所有的稅務規(guī)劃活動均應具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；（二）公司的經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動應當考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；

50、（三）公司的納稅申報、稅款繳納等日常稅務工作事項和稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項均應符合稅法規(guī)定。第三條本制度適用于公司及其下屬全資子公司、分公司，控股子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)參照執(zhí)行。第二章 管理機構(gòu)設置和職責第四條公司應當根據(jù)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務風險管理的要求設立稅務管理部門和相應崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。目前公司稅務管理部門為財務中心。第五條公司稅務管理部門應當嚴格履行稅務管理職責，包含但不限于以下職責：（一）制訂和完善公司稅務風險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；（二）參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務影響分析，提供稅務風險管理建議；（三）組織實

51、施公司稅務風險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務風險并采取應對措施；（四）指導和監(jiān)督有關(guān)部門、各業(yè)務單位以及分、子公司開展稅務風險管理工作；- 34 -xxxx 有限公司財務制度手冊 （五）建立稅務風險管理的信息和溝通機制；（六）組織公司內(nèi)部稅務知識培訓，并向公司其他部門提供稅務咨詢；（七）承擔或協(xié)助相關(guān)部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備和保管工作；（八）其他稅務風險管理職責。第六條公司應當建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第七條公司涉稅業(yè)務人員應當具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀守法。公司應當定期或不定期對涉稅業(yè)務

52、人員進行培訓，不斷提高其業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三章 風險識別和評估第八條公司稅務管理部門應當全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找公司經(jīng)營活動及其業(yè)務流程中的稅務風險，分析和描述風險發(fā)生的可能性和條件，評價風險對公司實現(xiàn)稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和策略。第九條公司應當結(jié)合自身稅務風險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務風險因素， 包含但不限于：（一）公司組織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務流程；（二）涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；（三）相關(guān)稅務管理內(nèi)部控制制度的設計和執(zhí)行；（四）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及

53、行業(yè)慣例；- 35 -xxxx 有限公司財務制度手冊 （五）法律法規(guī)和監(jiān)管要求；（六）其他有關(guān)風險因素。第十條公司應當定期進行稅務風險評估。稅務風險評估由公司稅務管理部門協(xié)同相關(guān)職能部門實施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)協(xié)助實施。第十一條公司應當對稅務風險實行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務風險。第四章 風險應對策略與內(nèi)部控制第十二條 公司應當根據(jù)稅務風險評估的結(jié)果，考慮風險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務風險應對策略，建立有效的內(nèi)部控制機制，合理設計稅務管理的流程及控制方法，全面控制稅務風險。第十三條 公司應當根據(jù)風險產(chǎn)生的原因和條件，從

54、組織機構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務風險控制點，根據(jù)風險的不同特征采取相應的人工控制機制或自動化控制機制，根據(jù)風險發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機制。第十四條公司應當針對重大稅務風險所涉及的管理職責和業(yè)務流程，制定覆蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，合理設置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應的控制措施。第十五條 公司因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務風險，可以及時向主管稅務機關(guān)報告，以尋求主管稅務機關(guān)的輔導和幫助。第十六條公司稅務管理部門應當參與公司重要經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策，包括關(guān)聯(lián)

55、交易、重大對外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務風險。- 36 -xxxx 有限公司財務制度手冊 第十七條公司稅務管理部門應當協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務風險：（一）參與制定或?qū)徍斯救粘＝?jīng)營業(yè)務中涉稅事項的政策和規(guī)范；（二）制定各項涉稅會計事務的處理流程，明確各自的職責和權(quán)限，保證對稅務事項的會計處理符合相關(guān)法律法規(guī)；（三）完善納稅申報表編制、復核、審批以及稅款繳納的程序，明確相關(guān)的職責和權(quán)限， 保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；（四）按照稅法規(guī)定，真實、完整、準確地準備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務資料，并按相關(guān)規(guī)定進行報備。第十八條公

56、司應當對于發(fā)生頻率較高的稅務風險建立監(jiān)控機制，評估其累計影響，并采取相應的應對措施。第五章 信息管理體系與溝通機制第十九條 公司應當建立稅務風險管理的信息與溝通機制，明確稅務相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保稅務信息在公司內(nèi)部順暢及時的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告并采取應對措施。第二十條 公司應當與主管稅務機關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時匯編公司適用的稅法并定期更新。第二十一條公司應當根據(jù)業(yè)務特點和成本效益原則，將信息技術(shù)應用于稅務風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)。第二十二條公司稅務風險管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)

57、的記錄、收集、處理、傳遞和保存應當符合稅法和稅務風險控制的要求。第六章 監(jiān)督和改進機制- 37 -xxxx 有限公司財務制度手冊 第二十三條公司稅務管理部門應當對公司稅務風險管理機制的有效性進行評估審核，不斷改進和優(yōu)化稅務風險管理制度和流程。第二十四條公司內(nèi)部控制評價機構(gòu)應當根據(jù)公司的整體控制目標，對稅務風險管理機制的有效性進行評價。第二十五條公司可以委托符合資質(zhì)要求的中介機構(gòu)，對公司稅務風險管理相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進行評估，并向稅務機關(guān)出具評估報告。第二十六條未能遵守本制度，給公司造成經(jīng)濟損失的，將依據(jù)損失金額大小對有關(guān)部門和直接責任人員進行相應懲罰，觸犯法律的交由相關(guān)部門追究其法律責任。第

58、七章 附則第二十七條本制度由公司制訂并修改，經(jīng)董事會審議通過之日起生效。第二十八條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務管理制度的規(guī)定執(zhí)行。第二十九條本制度由公司負責解釋。- 38 -xxxx 有限公司財務制度手冊 購銷發(fā)票管理制度為加強公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務。發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身

59、份證號碼，然后由業(yè)務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。發(fā)票由業(yè)務員親自送達的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關(guān)備案的單位電

60、話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。- 39 -xxxx 有限公司財務制度手冊 公司具體經(jīng)辦業(yè)務員依據(jù)財務開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的， 應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務人員簽字確認后，送公司經(jīng)理審批， 然后由財務經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶