財務(wù)軟件應(yīng)用第05章出納管理

1、*1 5 出納管理 財務(wù)軟件應(yīng)用Financial software*2 通過本章的學(xué)習(xí)，理解出納管理的意義；掌握現(xiàn)金管理的基本程序與方法；理解和掌握銀行存款管理的基本程序與方法。學(xué)習(xí)目的與要求*3現(xiàn)金管理的基本程序與方法銀行存款管理的基本程序與方法教學(xué)內(nèi)容*41、及時、準(zhǔn)確、全面地查詢庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，輸出企業(yè)的庫存現(xiàn)金與銀行存款的收支情況。2、實(shí)現(xiàn)庫存現(xiàn)金賬賬核對、賬實(shí)核對的要求。3、實(shí)現(xiàn)銀行存款的賬賬核對、賬實(shí)核對，銀行存款的賬實(shí)核對即是進(jìn)行銀行對賬。4、實(shí)現(xiàn)對支票的購置、使用及核銷的規(guī)范管理。5、及時準(zhǔn)確地輸出各種資金賬表，如資金日報表、資金月報表、未達(dá)與已達(dá)賬、余額調(diào)節(jié)

2、表等。5.1 出納管理目標(biāo) *55.2 出納管理模塊功能 出納管理日記賬查詢對賬支票管理及賬表輸出*65.3 現(xiàn)金與銀行存款日記賬的查詢1、設(shè)定所查詢?nèi)沼涃~的條件，一般包括會計科目與查詢?nèi)掌凇?、輸出日記賬查詢結(jié)果。5.4 現(xiàn)金與銀行存款日記賬的對賬一、現(xiàn)金對賬 現(xiàn)金對賬是進(jìn)行現(xiàn)金賬賬、現(xiàn)金賬實(shí)核對的模塊，一般來講，現(xiàn)金賬賬核對數(shù)應(yīng)當(dāng)相等，賬實(shí)數(shù)如果不相等，則可能存在現(xiàn)金盤盈及盤虧，需要及時進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。 *8 現(xiàn)金初始化 庫存現(xiàn)金日記賬 盤點(diǎn)與對賬 軋賬*9 銀行對賬的基本原理：就是定期將銀行存款日記賬的記錄和銀行傳來的對賬單進(jìn)行逐筆核對，發(fā)現(xiàn)其中未達(dá)賬項(xiàng)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將單位

3、銀行日記賬余額與對賬單余額調(diào)整一致。 銀行對賬的根本原因是未達(dá)賬項(xiàng)的存在。二、銀行對賬*10銀行存款初始化 銀行存款日記賬 銀行對賬單 對賬 輸出調(diào)節(jié)表 對賬的基本處理過程*11銀行存款初始化 銀行存款日記賬 銀行對賬單 對賬 輸出調(diào)節(jié)表 對賬的基本處理過程*12 第一次使用出納管理模塊，需要： 確定銀行對賬的啟用會計期間； 錄入該期間期初企業(yè)銀行日記賬和銀行對賬單余額和之前產(chǎn)生的未達(dá)賬項(xiàng)。 即銀行存款初始數(shù)據(jù)的錄入*131、確定銀行對賬的啟用會計期間 確定銀行對賬啟用會計期間，該期間決定啟用對賬模塊期初的各項(xiàng)未達(dá)賬數(shù)據(jù)，許多用戶在啟用賬務(wù)處理系統(tǒng)后可能并不使用銀行對賬模塊，因此一般啟用月份應(yīng)

4、當(dāng)大于或者等于建賬日期。 2、錄入啟用期間期初對賬單余額 目前各類財務(wù)軟件對銀行日記賬余額的輸入方式一般劃分為兩種：一種是系統(tǒng)自動調(diào)用總賬期初余額數(shù)據(jù)，不需要用戶輸入；另外一種是要求用戶輸入，但是輸入的金額一定與總賬金額相等。 對賬單余額一般需要根據(jù)期初對賬單余額填寫，由于可能存在未達(dá)賬項(xiàng)，因此該余額與銀行日記賬余額可能不相等。*14*15錄入未達(dá)賬項(xiàng)，存在未達(dá)賬項(xiàng)的情況下，企業(yè)銀行存款日記賬和對賬單余額一般是不相等的，這時候需要站在企業(yè)和銀行的角度，將未達(dá)賬項(xiàng)分別對銀行存款日記賬和銀行對賬單余額進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的余額應(yīng)相等。錄入銀行對賬初始余額工作，各個銀行賬戶只在啟用時進(jìn)行一次。實(shí)務(wù)工作中

5、，按照啟用期間期初手工對賬形成的余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行錄入。初始調(diào)節(jié)表錄入完畢，如果余額不相等，則不能啟用該模塊。*16例如，某單位207年8月31日，銀行存款日記賬余額為0元，銀行對賬單余額為2000元，經(jīng)核對有以下四筆未達(dá)賬項(xiàng)：（1）銀行已收、單位未收2000元；2500元;（2）銀行已付、單位未付1500元；（3）單位已收、銀行未收6000元；（4）單位已付、銀行未付2000元;1500元;1500。*17銀行存款初始化銀行存款日記賬 銀行對賬單 對賬 輸出調(diào)節(jié)表 對賬的基本處理過程*18輸入方式一般劃分為兩種：一種是要求用戶輸入，但是輸入的金額一定與總賬金額相等；另外一種是系統(tǒng)自動調(diào)用總賬期初

6、余額數(shù)據(jù)，不需要用戶輸入。*19銀行存款初始化銀行存款日記賬 銀行對賬單 對賬 輸出調(diào)節(jié)表二、對賬的基本處理過程*201、直接通過錄入界面由用戶根據(jù)銀行送來的紙制對賬單錄入 注意：一般銀行對賬單中的借貸方向與賬簿方向正好相反，因此要考慮不同軟件對對賬條件設(shè)計的要求，如果軟件對賬要求條件之一是“方向相反，金額相等”，則要按照對賬單實(shí)際方向錄入；如果對賬條件之一是“方向一致，金額相等”，則要把對賬單中的借貸方向反向錄入軟件中。2、通過銀行傳來的電子版對賬單數(shù)據(jù)，利用軟件開發(fā)的“對賬單導(dǎo)入”功能實(shí)現(xiàn)自動數(shù)據(jù)連接。 *211、錄入對賬單時，一般要求各項(xiàng)業(yè)務(wù)如果有單據(jù)編號的應(yīng)當(dāng)錄入，便于自動對賬；2、一

7、般軟件在錄入對賬單記錄時，可以每筆結(jié)出余額，也可以最后一筆結(jié)出余額；注意*22銀行存款初始化銀行存款日記賬 銀行對賬單 對賬 輸出調(diào)節(jié)表二、對賬的基本處理過程*23基本對賬方式有以下兩種：一、自動對賬方式 自動對賬是根據(jù)用戶設(shè)定的對賬條件,計算機(jī)對日記賬和對賬單記錄自動進(jìn)行核對、勾銷的過程。 對于已經(jīng)核對上的業(yè)務(wù)，系統(tǒng)會自動在日記賬和對賬單雙方做出兩清的標(biāo)志，表示這些為已達(dá)賬項(xiàng)，沒有勾對上已達(dá)標(biāo)志的，視為未達(dá)賬項(xiàng)。 *241、一般軟件要求設(shè)定的項(xiàng)目主要有：日期、結(jié)算方式與單據(jù)號、借貸方向及借貸金額；2、主要的自動對賬條件有： 第一，單據(jù)號相同、借貸方向相同、金額相等； 第二，單據(jù)號相同、借貸方向相反、金額相等； 第三，以上兩種情況下，缺少“單據(jù)號相同”條件，系統(tǒng)一般在自動核對中會出現(xiàn)提示框，要求用戶確認(rèn)是否為同一業(yè)務(wù)。*25二、手工對賬手工對賬是對自動對賬的一種補(bǔ)充，使用完自動對賬后，可能還有一些特殊的已達(dá)賬項(xiàng)沒有對出來，需要利用手工進(jìn)行。 特殊已達(dá)賬項(xiàng): 銀行未達(dá)賬項(xiàng)與對賬單未達(dá)賬項(xiàng)之間有可能存在多筆與一筆、一筆與多筆以及多筆與多筆的對應(yīng)關(guān)系，或是因?yàn)槿鄙俳Y(jié)算信息而導(dǎo)致的無法自動對賬情況，這些情況是自動對賬所無法識別的。 需要利用手工進(jìn)行，手工對賬利用鼠標(biāo)選中兩個賬簿數(shù)據(jù)窗口的兩個或者多個記錄，點(diǎn)擊手工核銷即可。*26銀行存款初始化銀行存款日記賬 銀行對賬單 對賬 輸出調(diào)節(jié)表