企業(yè)內(nèi)部管理制度

1、企業(yè)內(nèi)部管理制度企業(yè)內(nèi)部管理制度（一）以職責(zé)分工為基礎(chǔ)所設(shè)計(jì)實(shí)施的，對(duì)單位內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制和協(xié)調(diào)的一種內(nèi)部管理制度。不管企業(yè)是大還是小，都必須健全。否則會(huì)至使企業(yè)財(cái)務(wù)管理比較混亂會(huì)計(jì)信息失真。甚至于造成經(jīng)濟(jì)損失。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的主要內(nèi)容有：1、辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須取得或填制原始憑證2、記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員，經(jīng)辦人員財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離的制約。3、財(cái)產(chǎn)清查的范圍，期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。4、對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確5、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登

2、記工作。概括地說，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度主要包括，不相容職務(wù)的分離控制、職權(quán)和程序控制、檢控制約控制、記錄控制、實(shí)物控制、和稽核控制等內(nèi)容。一、不相容職務(wù)的分離控制為了預(yù)防和糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的錯(cuò)弊，必須實(shí)施不相容職務(wù)的嚴(yán)格分離控制。所謂不相容職務(wù)，是指如由一個(gè)人辦理，即能弄虛作假，又能掩飾錯(cuò)弊的兩項(xiàng)或幾項(xiàng)職務(wù)。不相容職務(wù)分離要求一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能由一個(gè)人從頭到尾辦理。而應(yīng)將其中不相容事由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員來承擔(dān)。一般而言， 企業(yè)中以下職務(wù)應(yīng)以分離1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)，批準(zhǔn)與執(zhí)行職務(wù)-文章來源網(wǎng)絡(luò)2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù)3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄，財(cái)產(chǎn)保管與稽核職務(wù)5、總帳，明細(xì)帳

3、，日記帳記錄職務(wù)6、對(duì)原發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)峰進(jìn)行程序性控制的職務(wù)二、職權(quán)和程序控制由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分工的存在，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任的要求，必須對(duì)每一工作崗位規(guī)定職責(zé)。相應(yīng)授權(quán)。使之做到有職有責(zé)有權(quán)。從而達(dá)到各司其職、各負(fù)其責(zé)。實(shí)行靜態(tài)的職權(quán)控制。這一控制要求企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員必須經(jīng)過授權(quán)或批準(zhǔn)才能對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。未經(jīng)授權(quán)，批準(zhǔn)不得接觸這些業(yè)務(wù)。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，從動(dòng)態(tài)上控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的錯(cuò) *應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的各類管理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)劃分為若干步驟，進(jìn)行程序控制。如銷售業(yè)務(wù)可以分為：銷售政策的制度與授權(quán)，討價(jià)還價(jià)并開具發(fā)票。收款并存入銀行，發(fā)貨，入帳等步驟。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)劃分為授權(quán)、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、稽核等幾個(gè)程序。并

4、交由不同人員來辦理。三、檢控制約控制為了預(yù)防發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊，凡辦理原發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都應(yīng)從縱向和橫向兩方面設(shè)計(jì)具有相互制 如費(fèi)用報(bào)銷時(shí)的審批時(shí)形成的關(guān)系；由平行且無隸屬關(guān)系的兩個(gè)及兩個(gè)及以上的參加核查簽署形成的 相互檢控關(guān)系稱為橫向牽制關(guān)系。如開票與收款，會(huì)計(jì)與出納等的工作關(guān)系。四、記錄控制記錄是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)載體化工作。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中憑證控制的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。嚴(yán)格的憑證控制應(yīng)包括： 1、設(shè)計(jì)合適的憑證格式及傳遞程序。建立憑證的領(lǐng)用，繳銷手續(xù)和清查制度，對(duì)發(fā)票、收據(jù)、支票等重要憑證建立領(lǐng)繳存輔助帳2、所有憑證都應(yīng)預(yù)先統(tǒng)一連續(xù)編號(hào)。注明各聯(lián)次的用途以便進(jìn)行完整性控制和程序性控制。3、辦理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)

5、取得或填制憑證。并明確檢控制約責(zé)任。一旦發(fā)生錯(cuò)弊憑證就成為追究當(dāng)事人責(zé)任的證據(jù)。五、實(shí)物控制實(shí)物控制是指保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全完整的各種控制措施。包括：1、實(shí)物限制接近。即只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能接觸財(cái)產(chǎn)物資和控制財(cái)產(chǎn)物資流轉(zhuǎn)的記錄。對(duì)于容易發(fā)生錯(cuò)弊的貨幣資金，有價(jià)證券，存貨其他易于轉(zhuǎn)移的實(shí)物限制接近制度。2、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)措施3、定期或不定期清查財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存量和質(zhì)量。六、獨(dú)立的稽核控制它是為了驗(yàn)證另一個(gè)執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及記錄結(jié)果所進(jìn)行的獨(dú)立監(jiān)察控制。主要包括： 1、對(duì)記錄各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證及其他資料的稽核2、帳證表等會(huì)計(jì)資料的稽核3、財(cái)產(chǎn)清查。銀行存款余額的調(diào)節(jié)等帳實(shí)核對(duì)由于小型

6、企業(yè)人員較少，為了達(dá)到會(huì)計(jì)控制的目的，在設(shè)置和責(zé)權(quán)劃分上所設(shè)置三個(gè)崗位。1并負(fù)責(zé)編制、審核會(huì)計(jì)憑證、登記總分類帳、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和成本核算工作。2、出納崗位。負(fù)責(zé)與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)。如記錄日記帳，處理日常貨幣資金收支、審報(bào)、繳納稅金、備用金核算等。3排與實(shí)施工作等。明細(xì)帳的分離等。對(duì)于財(cái)務(wù)收支處理權(quán)限可按以下思路設(shè)計(jì)。各部門根據(jù)工作的需要提出申請(qǐng)或計(jì)劃。財(cái)會(huì)審核后報(bào)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。由財(cái)會(huì)按此計(jì)劃控制各種開支，做到每筆都由廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。一方面強(qiáng)化廠長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的管理責(zé)任。另一方面也增加了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的控制環(huán)節(jié)。小型企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，由廠長(zhǎng)對(duì)每一筆開支進(jìn)行審批是可行的?？傊S小型企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中

7、地位的不斷提高。對(duì)其會(huì)計(jì)制度的設(shè)立也會(huì)有更加完善更加先進(jìn)的方法。規(guī)范小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度，將越來越南受到人們的重視。企業(yè)內(nèi)部管理制度（二）各大運(yùn)營(yíng)商必須面對(duì)的問題。一、完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性1、建立有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度是參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的迫切要求雖然我國(guó)通信公司自我發(fā)展比較快，但還沒有實(shí)力完全按照國(guó)際規(guī)則參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。一個(gè)重要的原因就是可持續(xù)發(fā)展能力不強(qiáng)，市場(chǎng)認(rèn)可度不高。一個(gè)規(guī)范的、有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度，可以提高公司的市場(chǎng)認(rèn)可度，提高公司參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力和信心，適應(yīng)境內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)管的客觀需要。2、健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度體系是提升管理效率的必然要求3、完善的企業(yè)內(nèi)部管理制度流程是適應(yīng)法律規(guī)

8、范的發(fā)展方向根據(jù)國(guó)內(nèi)新的會(huì)計(jì)法以及國(guó)際資本市場(chǎng)對(duì)于上市公司的監(jiān)管要求，通信公司必須建立內(nèi)部管理體系并確保有效運(yùn)行，以提高對(duì)投資者和市場(chǎng)的誠(chéng)信度。因此完善的內(nèi)部管理流程，不僅符合法律法規(guī)的要求，也使得對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告負(fù)有個(gè)人責(zé)任的公司管理層不會(huì)承擔(dān)過失的風(fēng)險(xiǎn)，符合公司利益相關(guān)者利益最大化和公司治理的發(fā)展方向。4、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求通信行業(yè)經(jīng)過近二十年的大發(fā)展，公司的資金、人員、市場(chǎng)等都發(fā)展到了相當(dāng)?shù)囊?guī)模，公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)管理水平和人力資源的配備等方面必須適應(yīng)公司進(jìn)一步發(fā)展的要求。因此，加強(qiáng)公司管理，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，使傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理

9、制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。二、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度1、建立、健全企業(yè)內(nèi)部管理制度企業(yè)內(nèi)部管理制度是公司管理制度的重要組成部分，公司管理制度建設(shè)必然會(huì)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)。通信公司應(yīng)在遵守法律法規(guī)的前提下，結(jié)合實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部管理制度，制訂規(guī)范嚴(yán)密的公司章程，設(shè)置科學(xué)高效的管理和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，訂立科學(xué)嚴(yán)密的管理制度和操作規(guī)程，使內(nèi)部管理工作有得力的組織和制度保障。建立健全包括兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立層次的企業(yè)內(nèi)部管理制度體系，第一層次是組織制度。該管理制度是為防范風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)投資者的利益，為投資者服務(wù)的，與公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)應(yīng)，通過建立適當(dāng)?shù)奈小⒋砥跫s關(guān)系，保證公司外部投資人的利

10、益能夠得到公司內(nèi)部代理人的有效維護(hù)。第二層次是管理制度，該制度是為管理者服務(wù)的，是幫助管理者完成委托人交給的管理責(zé)任，同時(shí)證明自己有效履行了受托責(zé)任，應(yīng)對(duì)開發(fā)、維護(hù)和評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部管理制度負(fù)責(zé)。層次化的內(nèi)部管理體系是通過明確各方關(guān)系人的權(quán)利和責(zé)任實(shí)現(xiàn)的，使得每個(gè)群體或個(gè)人的行為都處在他人的監(jiān)督和管理之下，避免出現(xiàn)管理的真空地帶或管理盲點(diǎn)，而使管理流于形式，難收成效。2、形成全方位、寬領(lǐng)域的管理觀念人員品行及價(jià)值觀、員工能力培養(yǎng)、管理哲學(xué)、人事政策等軟管理也是至關(guān)重要的。要在公司實(shí)施有效的內(nèi)部管理，必須從公司整體的角度來考慮內(nèi)部管理問題、從公司整體角度來定義和設(shè)計(jì)內(nèi)部管理體系，打破傳統(tǒng)公司內(nèi)部管理

11、的狹隘性，由局部的會(huì)計(jì)管理、財(cái)務(wù)管理擴(kuò)展到整個(gè)公司治理權(quán)管理、公司資源和運(yùn)營(yíng)管理，真正構(gòu)建完整的公司內(nèi)部管理系統(tǒng)。3、營(yíng)造良好的公司管理環(huán)境條件。4、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制通信公司必須對(duì)內(nèi)分析自身的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)、長(zhǎng)處與短處，對(duì)外分析外界的機(jī)會(huì)和威脅，考慮自己的生存和機(jī)遇。風(fēng)險(xiǎn)分析不僅要貫徹在公司戰(zhàn)略目標(biāo)的制訂過程中，而且也貫徹在公司日常的內(nèi)部管理過程中。構(gòu)筑靈敏的信息系統(tǒng)與監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)不利事件及主要風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、分類、評(píng)估和管理，當(dāng)內(nèi)部因素及外部因素發(fā)生變化時(shí)，能及時(shí)調(diào)整和應(yīng)變。管理層應(yīng)向董事會(huì)保證已經(jīng)采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行了必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，董事會(huì)通過審計(jì)委員會(huì)等對(duì)管理層的報(bào)告進(jìn)行審核，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理必須貫穿并滲透于公司管理的全過程。5、建立企業(yè)內(nèi)部管理制度評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)