易好管家財務管理制度

1、財務管理理制度易好好管家二零一一一年十月月目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc308506326 第一章總總則 PAGEREF _Toc308506326 h 3 HYPERLINK l _Toc308506327 第二章財財務管理理的基礎(chǔ)礎(chǔ)工作 PAGEREF _Toc308506327 h 33 HYPERLINK l _Toc308506328 第三章資資本金和和負債管管理 PAGEREF _Toc308506328 h 4 HYPERLINK l _Toc308506329 第四章流流動資產(chǎn)產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc308506329 h 44 H

2、YPERLINK l _Toc308506330 第五章長長期資產(chǎn)產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc308506330 h 55 HYPERLINK l _Toc308506331 第六章收收入管理理PAGEREF _Toc308506331 h 6 HYPERLINK l _Toc308506332 第七章成成本費用用管理 PAGEREF _Toc308506332 h 66 HYPERLINK l _Toc308506333 第八章利利潤及利利潤分配配管理 PAGEREF _Toc308506333 h 77 HYPERLINK l _Toc308506334 第九章財財務報告告與財務務分析

3、 PAGEREF _Toc308506334 h 77 HYPERLINK l _Toc308506335 第十章會會計電算算化 PAGEREF _Toc308506335 h 8第一章總總則第一條 為為加強財財務管理理，規(guī)范范財務工工作，促促進公司司經(jīng)營業(yè)業(yè)務的發(fā)發(fā)展，提提高公司司經(jīng)濟效效益，根根據(jù) HYPERLINK /view/8426.htm 國家家有關(guān)財財務管理理法規(guī)制制度和公公司章程程有關(guān)規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司司實際情情況，特特制定本本制度。 第二條 公公司會計計核算遵遵循 HYPERLINK /view/597230.htm 權(quán)責責發(fā)生制制原則。 第三條 財財務管理理的基本本任務和和

4、方法： （一）籌集資資金和有有效使用用資金，監(jiān)督資資金正常常運行，維護資資金安全全，努力力提高公公司經(jīng)濟濟效益。 （二）做好 HYPERLINK /view/1779055.htm 財財務管理理基礎(chǔ)工工作，建建立健全全財務管管理制度度，認真真做好財財務收支支的計劃劃、控制制、核算算、分析析和考核核工作。 （三）加強財財務核算算的管理理，以提提高會計計資訊的的及時性性和準確確性。 （四）監(jiān)監(jiān)督公司司財產(chǎn)的的購建、保管和和使用，配合綜綜合管理理部定期期進行財財產(chǎn)清查查。 （五五）按期期編制各各類會計計報表和和財務說說明書，做好分分析、考考核工作作。 第四條 財財務管理理是公司司 HYPERLINK

5、 /view/1062756.htm 經(jīng)營管管理的一一個重要要方面， HYPERLINK /view/1787727.htm 公司財財務管理理中心對對財務管管理工作作負有組組織、實實施、檢檢查的責責任，財財會人員員要認真真執(zhí)行 HYPERLINK /view/34083.htm 會計法法，堅堅決按財財務制度度辦事，并嚴守守公司秘秘密。 第二章 財務管管理的基基礎(chǔ)工作作第五條 加加強原始始憑證管管理，做做到制度度化、規(guī)規(guī)范化。原始憑憑證是公公司發(fā)生生的每項項經(jīng)營活活動不可可缺少的的書面證證明，是是會計記記錄的主主要依據(jù)據(jù)。 第六條 公公司應根根據(jù)審核核無誤的的原始憑憑證編制制記賬憑憑證。記記帳憑

6、證證的內(nèi)容容必須具具備：填填制憑證證的日期期、憑證證編號、經(jīng)濟業(yè)業(yè)務摘要要、會計計科目、金額、所附原原始憑證證張數(shù)、填制憑憑證人員員，復核核人員、 HYPERLINK /view/2346515.htm 會計主主管人員員簽名或或蓋章。收款和和付款記記帳憑證證還應當當由出納納人員簽簽名或蓋蓋章。 第七條 健健全會計計核算，按照國國家統(tǒng)一一會計制制度的規(guī)規(guī)定和會會計業(yè)務務的 HYPERLINK /view/215827.htm 需要要設(shè)置會會計帳簿簿。會計計核算應應以實際際發(fā)生的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務為依依據(jù)，按按照規(guī)定定的 HYPERLINK /view/1298282.htm 會計計處理方方法進行行，保

7、證證會計指指標的口口徑一致致，相互互可比和和會計處處理方法法前后相相一致。 第八條 做做好會計計審核工工作，經(jīng)經(jīng)辦財會會人員應應認真審審核每項項業(yè)務的的合法性性、真實實性、手手續(xù)完整整性和資資料的準準確性。編制 HYPERLINK /view/264931.htm 會會計憑證證、報表表時應經(jīng)經(jīng)專人復復核，重重大事項項應由財財務負責責人復核核。 第九條 會會計人員員根據(jù)不不同的賬賬務內(nèi)容容采用定定期對會會計賬簿簿記錄的的有關(guān)數(shù)數(shù)位與庫庫存實物物、貨幣幣資金、有價證證券、往往來單位位或個人人等進行行相互核核對，保保證賬證證相符、賬實相相符、賬賬表相符符。 第十條 建建立會計計檔案，包括對對會計憑憑

8、證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料都應建建立檔案案，妥善善保管。按 HYPERLINK /view/435430.htm 會會計檔案案管理辦辦法的的規(guī)定進進行保管管和銷毀毀。 第十一條條 會計人人員因工工作變動動或離職職，必須須將本人人所經(jīng)管管的會計計工作全全部移交交給接替替人員。會計人人員辦理理交接手手續(xù)，必必須有監(jiān)監(jiān)交人負負責監(jiān)交交，交接接人員及及監(jiān)交人人員應分分別在交交接清單單上簽字字后，移移交人員員方可調(diào)調(diào)離或離離職。 第三章資資本金和和負債管管理第十二條條 資本金金是公司司經(jīng)營的的核心資資本，必必須加強強資本金金管理。公司籌籌集的資資本金必必須聘請請中國注注冊會計計師驗

9、資資，根據(jù)據(jù)驗資報報告向 HYPERLINK /view/1344052.htm 投投資者開開具出資資證明，并據(jù)此此入賬。 第十三條條 經(jīng)公司司董事會會提議，股東會會批準，可以按按章程規(guī)規(guī)定增加加 HYPERLINK /view/55918.htm 資本。財財務部門門應及時時調(diào)整實實收資本本。 第十四條條 公司股股東之間間可相互互轉(zhuǎn)讓其其全部或或部分出出資，股股東應按按公司章章程規(guī)定定，向股股東以外外的人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓出資資和購買買其他股股東轉(zhuǎn)讓讓的出資資。財務務部門應應據(jù)實調(diào)調(diào)整。第十五條條 公司以以負債形形式籌集集資金，須努力力降低籌籌資成本本，同時時應按月月計提利利息支出出，并計計入成本本。 第

10、十六條條 加強應應付賬款款和其他他應付款款的管理理，及時時核對余余額，保保證負債債的真實實性和準準確性。凡一年年以上應應付而未未付的款款項應查查找原因因，對確確實無法法付出的的應付款款項報公公司總經(jīng)經(jīng)理批準準后處理理。 第十七條條 公司對對外擔保保業(yè)務，按公司司規(guī)定的的審批程程式報批批后，由由 HYPERLINK /view/4433704.htm 財務管管理中心心登記后后才能正正式對外外簽發(fā)，財務管管理中心心據(jù)此納納入公司司或有負負債管理理，在擔擔保期滿滿后及時時督促有有關(guān)業(yè)務務部門撤撤銷擔保保。 第四章流流動資產(chǎn)產(chǎn)管理第十八條條 HYPERLINK /view/372955.htm 現(xiàn)金的

11、管管理：嚴嚴格執(zhí)行行人民銀銀行頒布布的現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例，根據(jù)本本公司實實際需要要，合理理核實現(xiàn)現(xiàn)金的庫庫存限額額，超出出限額部部分要及及時送存存銀行。 第十九條條 嚴禁白白條抵庫庫和任意意挪用現(xiàn)現(xiàn)金，出出納人員員必須每每日結(jié)出出現(xiàn)金日日記帳的的帳面余余額，并并與 HYPERLINK /view/1378084.htm 庫存存現(xiàn)金相相核對，發(fā)現(xiàn)不不符要及及時查明明原因。財務管管理中心心經(jīng)理對對庫存現(xiàn)現(xiàn)金進行行定期或或不定期期檢查，以保證證現(xiàn)金的的安全和和完整。公司的的一切現(xiàn)現(xiàn)金收付付都必須須有合法法的原始始憑證。 第二十條條 銀行存存款的管管理：加加強對銀銀行賬戶戶及其他他賬戶的的保密工工

12、作，非非因業(yè)務務需要不不準外泄泄，銀行行賬戶印印簽實行行分管并并用制，不得一一人統(tǒng)一一保管使使用。嚴嚴禁在任任何空白白合同上上加蓋銀銀行賬戶戶印簽。 第五章 長期資資產(chǎn)管理理第二十一一條 出納納人員要要隨時掌掌握銀行行存款余余額，不不準簽發(fā)發(fā)空頭支支票，不不準將銀銀行賬戶戶出借給給任何單單位和個個人辦理理結(jié)算或或套取現(xiàn)現(xiàn)金。在在每月末末要做好好與銀行行的對賬賬工作，并編制制 HYPERLINK /view/3178501.htm 銀行存存款馀額額調(diào)節(jié)表表，對未未達賬項項進行分分析，查查找原因因，并報報財務部部門負責責人。 第二十條條 應收帳帳款的管管理：對對應收賬賬款，每每季末做做一次賬賬齡和

13、清清收情況況的分析析，并報報有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導和分分管業(yè)務務部門，督促業(yè)業(yè)務部門門積極催催收，避避免形成成壞賬。 第二十三三條 其他他應收款款的管理理：應按按戶 HYPERLINK /view/159980.htm 分頁頁記賬，要嚴格格個人借借款審批批程式，借款的的審批程程式是：借款人人部門門負責人人財務務負責人人 HYPERLINK /view/192228.htm 總經(jīng)經(jīng)理。借借用現(xiàn)金金，必須須用于現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算范圍內(nèi)內(nèi)的各種種 HYPERLINK /view/514167.htm 費用專案案的支付付。 第二十條條四 短期投投資的管管理：短短期投資資是指一一年內(nèi)能能夠并準準備變現(xiàn)現(xiàn)的投資資，短期期投

14、資必必須在公公司授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)進行，按現(xiàn)行行財務制制度規(guī)定定記賬、核算收收入成本本和損益益。 第二十五五條 長期期投資的的管理，長期投投資是指指不準備備在一年年內(nèi)變現(xiàn)現(xiàn)的投資資，分為為股權(quán)投投資和債債權(quán)投資資。公司司進行長長期投資資應認真真做好可可行性分分析和認認證，按按公司審審批許可可權(quán)的規(guī)規(guī)定批準準后，由由財務管管理中心心辦理入入賬手續(xù)續(xù)。公司司對被投投資單位位元沒有有實際控控制權(quán)的的長期投投資采用用成本法法核算；擁有實實際控制制權(quán)的，長期投投資采用用權(quán)益法法核算。 第二十六六條 固定定 HYPERLINK /view/42564.htm 資產(chǎn)的管管理：有有下列情情況之一一的資產(chǎn)產(chǎn)應納入入

15、固定資資產(chǎn)進行行核算：使用用期限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、機器、機械、運輸工工具和其其他與經(jīng)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的設(shè)備備器具、工具等等；不不屬于經(jīng)經(jīng)營主要要設(shè)備的的物品，單位價價值在220000元以上上，并且且使用期期限超過過2年的的。 第二十七七條 固定定資產(chǎn)要要做到有有賬、有有卡，賬賬實相符符。 HYPERLINK /view/259999.htm 財務務部負責責固定資資產(chǎn)的價價值核算算與管理理，綜合合管理部部負責實實物的記記錄、保保管和卡卡片登記記工作，財務部部應建立立固定資資產(chǎn)明細細賬。 第二十八八條 固定定資產(chǎn)的的購置和和調(diào)入均均按實際際成本入入賬，固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采用直線線法分類類

16、計提，分類折折舊年限限為： 11房屋屋、建筑筑物，為為20年年； 2飛機、火車、輪船、機器、機械和和其他生生產(chǎn)設(shè)備備，為110年； 3與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動有關(guān)的的器具、工具、家具等等，為55年； 44飛機機、火車車、輪船船以外的的運輸工工具，為為4年； 5電電子設(shè)備備，為33年。 第二十九九條 已經(jīng)經(jīng)提足折折舊、繼繼續(xù)使用用的固定定資產(chǎn)不不再提取取折舊，提前報報廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，不再再補提折折舊。當當月增加加的固定定資產(chǎn)，當月不不提折舊舊，當月月減少的的固定資資產(chǎn)，當當月照提提折舊。 第三十條條 對固定定資產(chǎn)和和 HYPERLINK /view/598869.htm 其他資資產(chǎn)要進進行定期期盤

17、點，每年末末由綜合合管理部部負責盤盤點一次次，盤點點中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)短缺或或盈余，應及時時查明原原因，并并編制盤盤盈盤虧虧表，報報財務部部審核后后，經(jīng)總總經(jīng)理批批準后進進行賬務務處理。 第三十一一條 無形形資產(chǎn)指指被公司司長期使使用而沒沒有實物物形態(tài)的的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)權(quán)、土地地使用權(quán)權(quán)、商譽譽等。無無形資產(chǎn)產(chǎn)按實際際成本入入賬，在在受益期期內(nèi)或有有效期內(nèi)內(nèi)按不短短于100年的期期限攤銷銷。 第三十二二條 遞延延資產(chǎn)是是不能全全部 HYPERLINK /view/4261643.htm 計入入當期損損益，需需要在以以后年度度內(nèi)分期期攤銷的的各項費費用，包包括開辦辦費，租租入固定定資產(chǎn)的的改良支支出和

18、攤攤銷期限限超過一一年，金金額較大大的修理理費支出出。開辦辦費自營營業(yè)之日日起，分分期攤?cè)肴氤杀?。分攤期期不短于?年，以經(jīng)營營租入的的固定資資產(chǎn)改良良支出，在有效效租賃期期內(nèi)分期期攤銷。 第六章 收入管管理第三三十三條條 公司的的營業(yè)收收入包括括手續(xù)費費收入、 HYPERLINK /view/3188991.htm 其他營營業(yè)收入入等。營營業(yè)收入入要嚴格格按照權(quán)權(quán)責發(fā)生生制原則則確認，并認真真核實、正確反反映，以以保證公公司損益益的真實實性。 第第三十四四條 營業(yè)業(yè)收入要要按照規(guī)規(guī)定列入入相關(guān)的的收入專專案，不不得截留留到賬外外或作其其他處理理。 第七章 成本費費用管理理第三十五五條 公司司

19、在業(yè)務務經(jīng)營活活動中發(fā)發(fā)生的與與業(yè)務有有關(guān)的支支出，按按規(guī)定計計入成本本費用。成本費費用是管管理公司司經(jīng)濟效效益的重重要內(nèi)容容?？刂浦坪贸杀颈举M用，對堵塞塞管理漏漏洞、提提高公司司經(jīng)濟效效益具有有重要作作用。 第三十六六條 成本本費用開開支范圍圍包括：利息支支出、營營業(yè)費用用、其他他營業(yè)支支出等。 （一）利息支支出：指指支付以以負債形形式籌集集的資金金成本支支出。 （二）營營業(yè)費用用包括：職工工工資、職職工福利利費、醫(yī)醫(yī)藥費、 HYPERLINK /view/1102964.htm 職工教教育經(jīng)費費、工會會經(jīng)費、住房公公積金、保險費費、固定定資產(chǎn)折折舊費、攤銷費費、修理理費、管管理費、通訊費費

20、、交通通費、招招待費、差旅費費、車輛輛使用費費、報刊刊費、會會議費、辦公費費、勞務務費、 HYPERLINK /view/3531217.htm 董董事會費費、獎勵勵費、各各種準備備金等其其他費用用。 （三三）固定定資產(chǎn)折折舊費：指公司司根據(jù) HYPERLINK /view/1047544.htm 固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值和和國家規(guī)規(guī)定的固固定資產(chǎn)產(chǎn)分類折折舊率計計算攤銷銷的費用用。 （四四）攤銷銷費：指指遞延資資產(chǎn)的攤攤銷費用用，分攤攤期不短短于5年年。 （五五）各種種準備金金：各種種準備金金包括投投資風險險準備金金和壞賬賬準備金金。投資資風險準準備金按按年末長長期投資資余額的的1%實實行差額額提取

21、，壞賬準準備金按按年末應應收賬款款余額的的1%提提取。 （六）管管理費用用包括：物業(yè)管管理費、水電費費、職工工工作餐餐費、取取暖降溫溫費、全全勤獎勵勵費等其其他費用用。 第三十七七條 職工工福利費費按工資資總額114%計計提，工工會經(jīng)費費按工資資總額22%計提提，教育育經(jīng)費按按工資總總額3%計提。 第三十八八條 加強強對費用用的總額額控制，嚴格制制定各項項費用的的開支標標準和審審批許可可權(quán)，財財務人員員應認真真審核有有關(guān)支出出憑證，未經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導簽字字或?qū)徟掷m(xù)不不全的，不予報報銷，對對違反有有關(guān)制度度規(guī)定的的行為應應及時向向領(lǐng)導反反映。 第第三十九條條 公司各各項成本本費用由由財務管管理中心心

22、負責管管理和核核算， HYPERLINK /view/3597373.htm 費費用支出出的管理理實行 HYPERLINK /view/56613.htm 預預算控制制，財務務管理中中心要定定期進行行成本費費用檢查查、分析析、制定定降低成成本的措措施。 第八章 利潤及及利潤分分配管理理第四十條條 公司營營業(yè)利潤潤=營業(yè)業(yè)收入- HYPERLINK /view/581610.htm 營業(yè)業(yè)稅金及及附加 -營業(yè)業(yè)支出 利利潤總額額=營業(yè)業(yè)利潤+投資收收益+營營業(yè)外收收入- 營業(yè)外外支出 （一）投投資收益益包括對對外投資資分得的的利潤、股利等等。 （二二）營業(yè)業(yè)外收入入是指與與公司業(yè)業(yè)務經(jīng)營營無直接

23、接關(guān)系的的各項收收入，具具體包括括： HYPERLINK /view/1458579.htm 固定定資產(chǎn)盤盤盈、處處理固定定資產(chǎn)凈凈收益、 HYPERLINK /view/50593.htm 教育費費附加返返還款、罰沒收收入、罰罰款收入入，確實實無法支支付而按按規(guī)定程程式經(jīng)批批準的應應付款項項等。 （三）營營業(yè)外支支出是指指與公司司業(yè)務經(jīng)經(jīng)營無直直接關(guān)系系的各項項支出，具體包包括： HYPERLINK /view/838537.htm 固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧和和毀損報報廢凈損損失、非非常損失失、公益益救濟性性捐贈、賠償金金、違約約金等。 第四十一一條 公司司利潤總總額按國國家有關(guān)關(guān)規(guī)定作作相應調(diào)調(diào)整

24、后，依照繳繳納所得得稅，繳繳納所得得稅后的的利潤，按以下下順序分分配： （一）被被沒收的的財物損損失，支支付各項項稅收的的滯納金金和罰款款； （二二）弭補補公司以以前年度度虧損； （三）提取法法定盈馀馀公積金金，法定定盈馀公公積金按按照稅后后利潤扣扣除前兩兩項后的的10%提取，盈馀公公積金已已達注冊冊資本的的50%時不再再提取。 （四）提取公公積金、公益金金按稅后后利潤的的5%計計提，主主要用于于公司的的職工 HYPERLINK /view/4299498.htm 集集體福利利支出。 （五）向投資資者分配配利潤，根據(jù)股股東會決決議，向向投資者者分配利利潤。 第九章財財務報告告與財務務分析第四十

25、二二條 財務務報表分分月報和和年報，月報財財務報表表包括 HYPERLINK /view/16173.htm 資資產(chǎn)負債債表、損損益表。年度財財務報表表包括資資產(chǎn)負債債表、損損益表、現(xiàn)金流流量表、營業(yè)費費用明細細表、利利潤分配配表。 HYPERLINK /view/3019006.htm 公公司財務務月報表表應于次次月155日內(nèi)完完成，年年度 HYPERLINK /view/33765.htm 財務務會計報報告應于于次年990日內(nèi)內(nèi)制作，必要時時聘請 HYPERLINK /view/134754.htm 會會計師事事務所進進行審計計。 第四十三三條 年末末還應報報送 HYPERLINK /vi

26、ew/620612.htm 財務務情況說說明書。財務情情況說明明書主要要內(nèi)容包包括： （一）業(yè)業(yè)務、經(jīng)經(jīng)營情況況，利潤潤實現(xiàn)情情況，資資金增減減及周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)情況，財務收收支情況況等。 （二）財財務會計計方法變變動情況況及原因因，對本本期或下下期財務務狀況變變動有重重大影響響的事項項；資產(chǎn)產(chǎn)負債表表制表日日至報出出期之間間發(fā)生的的對公司司財務狀狀況有重重大影響響的事項項；以及及為正確確理解財財務報表表需要說說明的其其他事項項。 第四十四四條 財務務分析是是公司財財務管理理的重要要組成部部分，財財務管理理中心應應對公司司經(jīng)營狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果進行總總結(jié)、評評價和考考核，通通過財務務分析促促進增收收節(jié)

27、支，充分發(fā)發(fā)揮資金金效能，通過對對 HYPERLINK /view/309667.htm 財務活活動不同同方案和和經(jīng)濟效效益的比比較，為為領(lǐng)導或或有關(guān)部部門的決決策提供供依據(jù)。 第四十五五條 總結(jié)結(jié)和評價價本公司司財務狀狀況及經(jīng)經(jīng)營成果果的財務務報告指指標包括括：經(jīng)經(jīng)營狀況況指標：流動比比率、負負債比率率、 HYPERLINK /view/3081529.htm 所有有者權(quán)益益比率；經(jīng)營營成果指指標：利利潤率、資本利利潤率、 HYPERLINK /view/191158.htm 成本費費用利潤潤率。 第十章會會計電算算化第四十六六條 會計計電算化化硬體設(shè)設(shè)備是指指專用于于會計電電算化的的微機及及其配套套設(shè)備，包括伺伺服器、工作站站、網(wǎng)線線、印表表機、UUPS電電源等。會計