企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新與解決方案

1、世紀(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中位置企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)管了解決方案集團(tuán)財(cái)務(wù)管了解決方案 北京工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 唐肖魯?shù)?頁財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中位置企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)管了解決方案集團(tuán)財(cái)務(wù)管了解決方案主要內(nèi)容第2頁財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中位置市場市場銷售機(jī)構(gòu)生產(chǎn)機(jī)構(gòu)采購機(jī)構(gòu)人力資源客戶供給商資金系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第3頁財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中位置資金管理 資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營血液管理會(huì)計(jì) 按照企業(yè)管理要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需各類財(cái)務(wù)管理信息財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)核實(shí)調(diào)整多方利益、為管理決議提供部分財(cái)務(wù)信息第4頁財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中位置企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模

2、式企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)管了解決方案集團(tuán)財(cái)務(wù)管了解決方案主要內(nèi)容第5頁企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式不一樣企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求力度總結(jié) 、集團(tuán)化企業(yè) 統(tǒng)一指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 集中監(jiān)督事后審計(jì)及調(diào)整 核實(shí)控制核實(shí)體系、方法 集中控制資金調(diào)度與利用 第6頁企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式 、單一企業(yè) 簡單核實(shí)反應(yīng)、事后監(jiān)督 資金控制結(jié)合資金計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃財(cái)務(wù)管理實(shí)踐困難 、效率 、信息獲取困難 、信息不完整 、信息不對(duì)稱 第7頁企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式技術(shù)創(chuàng)新為新財(cái)務(wù)管理模式利用提供了技術(shù)支持和可能 信息集中管理 信息實(shí)時(shí)采集 信息穿透中間層垂直查詢和指標(biāo)統(tǒng)計(jì)與匯總 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息第8頁財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì)管 理 會(huì) 計(jì)資 金 管 理業(yè)務(wù)

3、系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘用友NC財(cái)務(wù)管理軟件架構(gòu)第9頁總 賬應(yīng)收?qǐng)?bào)賬中心應(yīng)付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全方面計(jì)劃預(yù)算項(xiàng)目成本成本管理責(zé)任中心銷售管理采購管理生產(chǎn)制造用友NC財(cái)務(wù)管理架構(gòu)第10頁財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中位置企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)管了解決方案集團(tuán)財(cái)務(wù)管了解決方案主要內(nèi)容第11頁對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析開源節(jié)流增加企業(yè)收入，降低企業(yè)成本加強(qiáng)資金運(yùn)做，有效控制成本主要職責(zé)計(jì)劃預(yù)算會(huì)計(jì)決議評(píng)價(jià)考評(píng)監(jiān)督控制業(yè)務(wù)反應(yīng)第12頁全方面計(jì)劃預(yù)算完整資金管理全成本核實(shí)企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)處理方案第13頁為企業(yè)經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍(lán)圖協(xié)調(diào)企業(yè)各部門工作控制依據(jù)計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)第14頁預(yù)測規(guī)劃

4、預(yù)算實(shí)際分析 控制 多層次計(jì)劃預(yù)算 對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算控制 全方面計(jì)劃預(yù)算體系企業(yè)全方面計(jì)劃預(yù)算總體功效 分析預(yù)算和執(zhí)行第15頁企業(yè)短期計(jì)劃能夠到周指導(dǎo)短期執(zhí)行多層次計(jì)劃預(yù)算規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃3-5年長久計(jì)劃預(yù)算企業(yè)年度計(jì)劃能夠按年、季、月編制考評(píng)控制依據(jù)預(yù)測第16頁全方面計(jì)劃預(yù)算體系業(yè)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算銷售計(jì)劃 庫存計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃 采購計(jì)劃設(shè)備投資計(jì)劃 設(shè)備維修計(jì)劃 專題計(jì)劃人力資源計(jì)劃 成本計(jì)劃 費(fèi)用預(yù)算資金預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算各計(jì)劃預(yù)算之間存在者因果關(guān)系和聯(lián)動(dòng)關(guān)系，完整模擬和反應(yīng)出企業(yè)未來一段時(shí)期內(nèi)經(jīng)營情況。收 入費(fèi)用與成本現(xiàn)金流量利 潤專 項(xiàng) 預(yù)算內(nèi)容第17頁對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算控制預(yù)

5、算管理預(yù)算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購?fù)鈪f(xié)運(yùn)行與投資第18頁預(yù)算執(zhí)行和分析 單一期間預(yù)算查詢分析 多期間預(yù)算查詢分析 彈性預(yù)算比較分析 預(yù)算結(jié)構(gòu)分析 預(yù)算差異分析 時(shí)間對(duì)象元素第19頁主要業(yè)務(wù)流程預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算編制基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理預(yù)算分析第20頁預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對(duì)象預(yù)算周期影響原因銷售庫存生產(chǎn)采購人力資源費(fèi)用設(shè)備成本資金資產(chǎn)負(fù)債損益其它第21頁預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對(duì)象預(yù)算周期影響原因不一樣預(yù)算類型能夠有不一樣預(yù)算對(duì)象部門職員銷售渠道地域存貨設(shè)備科目。第22頁預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對(duì)象預(yù)算周期影響原因不一樣預(yù)算類型能夠有不一樣預(yù)算元素能夠是數(shù)量，單價(jià)，也能夠是金

6、額能夠是本位幣金額，也能夠是各種外幣金額第23頁預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對(duì)象預(yù)算周期影響原因年季月周日不一樣預(yù)算類型能夠有不一樣預(yù)算周期第24頁預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對(duì)象預(yù)算周期影響原因不一樣預(yù)算類型能夠有不一樣影響原因單價(jià)BOM收款政策參考成本提前期。第25頁編制方法 零基預(yù)算 基數(shù)加因數(shù)預(yù)算 第26頁編制方法 由上至下分解 由下而上匯總部門預(yù)算部門預(yù)算費(fèi)用預(yù)算銷售計(jì)劃產(chǎn)品銷售計(jì)劃地域銷售計(jì)劃匯總、修改分解系數(shù)分解系數(shù)第27頁預(yù)算調(diào)整結(jié) 果原預(yù)算診療優(yōu)化預(yù)算調(diào)整表達(dá)是活管理新版預(yù)算第28頁滾動(dòng)預(yù)算時(shí)間期間1期間2期間3期間n期間n+1預(yù)測模型第29頁選擇不一樣版本預(yù)算數(shù)，就可形成預(yù)

7、算控制數(shù)對(duì)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)執(zhí)行情況實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)控制控制關(guān)系定義能夠靈活地使預(yù)算控制以各種方式給予實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格、提醒、特批剛性預(yù)算和柔性預(yù)算與ERP系統(tǒng)融合預(yù)算控制第30頁預(yù)算預(yù)警 重大事件、例外事件vs 與任何電子郵件系統(tǒng)相連 自動(dòng)提醒信息第31頁預(yù)算查詢預(yù)算分析將實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行分析將預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析預(yù)算考評(píng)預(yù)算分析PROD預(yù)算元素對(duì)象時(shí)間多維第32頁銷售起點(diǎn)型目標(biāo)利潤銷售計(jì)劃庫存計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃采購計(jì)劃設(shè)備計(jì)劃人員計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃成本計(jì)劃資金計(jì)劃資產(chǎn)計(jì)劃損益計(jì)劃第33頁生產(chǎn)起點(diǎn)型生產(chǎn)計(jì)劃庫存計(jì)劃銷售計(jì)劃采購計(jì)劃設(shè)備計(jì)劃人員計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃成本計(jì)劃資金計(jì)劃資產(chǎn)計(jì)劃損益計(jì)劃第34頁專題起點(diǎn)型庫存計(jì)劃采購計(jì)劃

8、設(shè)備計(jì)劃人員計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃資金計(jì)劃資產(chǎn)計(jì)劃損益計(jì)劃項(xiàng)目總計(jì)劃子項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃第35頁全方面計(jì)劃預(yù)算完整資金管理全成本核實(shí)企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)處理方案第36頁 加速資金回籠 嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行資金支付 加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金使用效果 及時(shí)發(fā)覺資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本 資金管理目標(biāo)第37頁籌資投資活動(dòng)所產(chǎn)生資金流量日常經(jīng)營應(yīng)收管理應(yīng)付管理報(bào)賬中心資金管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生資金流量長久計(jì)劃銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃采購計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資金流入資金流出資金流出投資計(jì)劃短期預(yù)測資金流入銷售定單應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管理整

9、體方案第38頁債權(quán)管理-應(yīng)收管理 債權(quán)確認(rèn) 收款處理 及時(shí)催款對(duì)賬處理 準(zhǔn)確賬齡分析銷售管理應(yīng)收單收款單總賬催款付款第39頁債務(wù)管理-應(yīng)付管理 債務(wù)確認(rèn) 付款處理 資金支出控制采購管理應(yīng)付單付款單總賬付款 請(qǐng)款處理第40頁資金平臺(tái)-報(bào)賬中心 員工費(fèi)用報(bào)銷、借款管理 資金和費(fèi)用預(yù)算控制 資金流入流出平臺(tái)報(bào)賬中心應(yīng)收應(yīng)付資金 現(xiàn)金流量分析第41頁籌投資管理-資金管理 籌資協(xié)議、投資協(xié)議 資金占用成本計(jì)算 資金預(yù)測應(yīng)付系統(tǒng)資金管理 應(yīng)收系統(tǒng)資金預(yù)測銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)第42頁現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目從當(dāng)前日期開始，以天/周為單位在時(shí)間軸上展開10月1日10月2日10月3日，經(jīng)營類流入，經(jīng)營類流出，小計(jì)投資類流入

10、，投次類流出小計(jì)，資金預(yù)測第43頁全方面計(jì)劃預(yù)算完整資金管理全成本核實(shí)企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)處理方案第44頁全方面成本概念 研發(fā) 設(shè)計(jì) 生產(chǎn) 營銷 配送價(jià)值鏈 服務(wù)當(dāng)代企業(yè)管理會(huì)計(jì)策略與管理 制造業(yè)成本 服務(wù)業(yè)成本 價(jià)值鏈成本第45頁實(shí)際成本核實(shí)成本核實(shí)成本管理標(biāo)準(zhǔn)成本管理責(zé)任成本考評(píng)制造業(yè)成本-成本管理第46頁 標(biāo)準(zhǔn)成本A產(chǎn)品工藝路線物料清單操作 10操作 20操作 30物料項(xiàng) 20 物料項(xiàng) 10物料項(xiàng) 30 制造業(yè)成本-成本管理第47頁責(zé)任成本產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)制造業(yè)成本-成本管理第48頁實(shí)際成本成本核實(shí)成本管理預(yù)算管理責(zé)任成本服務(wù)業(yè)成本-項(xiàng)目成本第49頁成本計(jì)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)間接費(fèi)用直

11、接費(fèi)用成本分配產(chǎn)品成本金融產(chǎn)品成本旅游單團(tuán)成本事務(wù)所產(chǎn)品成本。服務(wù)業(yè)成本-項(xiàng)目成本第50頁財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中位置企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)管了解決方案集團(tuán)財(cái)務(wù)管了解決方案主要內(nèi)容第51頁！對(duì)子企業(yè)監(jiān)控不力！不能嚴(yán)格落實(shí)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，弄虛作假，信息失真！預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，偏差較大！管理成本據(jù)高不下，但收效不理想！主業(yè)成本核實(shí)及過程控制是黑洞！集團(tuán)內(nèi)部信息傳遞不及時(shí)，路徑不通暢！資金分散、無法控制集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理中碰到問題第52頁為何要建立集團(tuán)化管理體系 宏觀管理迫切需求 適應(yīng)當(dāng)代化企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展現(xiàn)實(shí) 快速響應(yīng)股東信息需求 宏觀決議有力支撐 企業(yè)管理信息建設(shè)時(shí)尚 信息資源共享 信息流規(guī)范化 集約

12、化投資最正確方式 國際大集團(tuán)共同方向 第53頁集團(tuán)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)內(nèi)容 加強(qiáng)資金監(jiān)督和控制 建立全方面預(yù)算管理制度 確保財(cái)務(wù)匯報(bào)真實(shí)完整 建立健全財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部管理制度 完善成本核實(shí)與管理第54頁集團(tuán)資金管理集團(tuán)預(yù)算管理多組織方案集團(tuán)級(jí)財(cái)務(wù)處理方案第55頁 依靠一套NC應(yīng)用產(chǎn)品，塑造集團(tuán)企業(yè)多組織結(jié)構(gòu)部門核實(shí)主體會(huì)計(jì)賬套會(huì)計(jì)賬套合并賬套核實(shí)主體部門部門部門部門多組織機(jī)構(gòu)方案核實(shí)主體核實(shí)主體核實(shí)主體核實(shí)主體部門第56頁多組織機(jī)構(gòu)方案企業(yè)決議者企業(yè)智囊團(tuán)管理層控制層企業(yè)1數(shù)據(jù)企業(yè)2數(shù)據(jù)企業(yè)3數(shù)據(jù)總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨購/銷預(yù)算/資金，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨購/銷預(yù)算/資金，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨購/銷預(yù)

13、算/資金，業(yè)務(wù)層第57頁 幣種、會(huì)計(jì)期間整個(gè)賬套一致Company 110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會(huì)計(jì)期. 各核實(shí)單位本位幣允許不一樣支持集團(tuán)建立統(tǒng)一科目體系，各單位能夠增加下級(jí)科目；也支持多行業(yè)會(huì)計(jì)制度，建立科目對(duì)照表。在一個(gè)賬套內(nèi)在不一樣賬套內(nèi)依據(jù)多組織結(jié)構(gòu),設(shè)置多賬套，支持集中式和分布式財(cái)務(wù)管理需求。各帳套可具備不一樣核實(shí)本位幣,與會(huì)計(jì)期，適應(yīng)跨國經(jīng)營。多組織機(jī)構(gòu)方案第58頁在一個(gè)賬套內(nèi)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分為五個(gè)類型，三個(gè)層次 整個(gè)賬套全部統(tǒng)一，由集團(tuán)來制訂，下級(jí)單位只能查詢。幣種會(huì)計(jì)期間存貨分類地域分類采購組織銷售組織計(jì)量檔案 集團(tuán)編制部分?jǐn)?shù)據(jù)，

14、下級(jí)單位能否新增經(jīng)過參數(shù)控制。開戶銀行結(jié)算方式收支項(xiàng)目收發(fā)類別工資項(xiàng)目人員類別。 檔案分級(jí)管理，每個(gè)層次管理內(nèi)容不一樣。客商檔案存貨檔案項(xiàng)目檔案 完全由單位設(shè)置，無須集團(tuán)統(tǒng)一。 到庫存組織。部門職員倉庫。BOM工廠日歷。多組織機(jī)構(gòu)方案第59頁存貨基本檔案存貨結(jié)構(gòu)存貨管理檔案存貨管理檔案存貨制造檔案存貨制造檔案賬套企業(yè)庫存組織多組織機(jī)構(gòu)方案第60頁參數(shù)能夠選擇在任一級(jí)進(jìn)行控制，上級(jí)單位控制下級(jí)單位參數(shù)集團(tuán)企業(yè)子企業(yè)子企業(yè)子企業(yè)孫企業(yè)孫企業(yè)孫企業(yè)財(cái)務(wù)核實(shí)政策、資產(chǎn)折舊政策銷售政策工資政策多組織機(jī)構(gòu)方案第61頁多單位協(xié)同處理銷售定單采購定單發(fā)貨單到貨單銷售發(fā)票采購發(fā)票收款單付款單多組織機(jī)構(gòu)方案第62

15、頁多單位查詢分析 查詢統(tǒng)計(jì)基本都提供了多單位選擇。 經(jīng)過嚴(yán)密權(quán)限管理，控制只能對(duì)授權(quán)單位進(jìn)行查詢。多組織機(jī)構(gòu)方案 能夠按任意維度進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)分析。第63頁集團(tuán)資金管理集團(tuán)預(yù)算管理多組織方案NC集團(tuán)級(jí)財(cái)務(wù)處理方案第64頁當(dāng)前集團(tuán)資金管理主要問題 資金分散，不能充分發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢(shì) 對(duì)下級(jí)單位資金支出無法實(shí)時(shí)監(jiān)控 各單位賬外資金循環(huán)第65頁資金集中管理目標(biāo) 資金均衡、有效流動(dòng)是集團(tuán)生存和發(fā)展基礎(chǔ)。 合理利用集團(tuán)內(nèi)閑散資金，確保資金利用有效性。 集中資金于企業(yè)優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域。 控制資金支付，確保資金利用合理性。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)第66頁資金管理組織模式 結(jié)算中心模式。 報(bào)賬中心模式。

16、財(cái)務(wù)企業(yè)模式。第67頁結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)置，辦理內(nèi)部各組員或分企業(yè)現(xiàn)金收付或者往來結(jié)算專門機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心普通是一個(gè)獨(dú)立財(cái)務(wù)核實(shí)主體。主要職能：集中管理各組員或分企業(yè)現(xiàn)金收入。統(tǒng)一撥付各組員所需貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金使用。統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)集團(tuán)資金需要。辦理各分企業(yè)之間往來結(jié)算。計(jì)算各分企業(yè)對(duì)應(yīng)資金占用成本或者利息收入。結(jié)算中心模式第68頁結(jié)算中心商業(yè)銀行分企業(yè)A分企業(yè)B分企業(yè)X分企業(yè)在結(jié)算中心開戶結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶結(jié)算中心模式商業(yè)銀行第69頁報(bào)賬中心是進(jìn)行資金集中管理、進(jìn)行資金預(yù)算控制職能部門。報(bào)賬中心普通沒有獨(dú)立財(cái)務(wù)核實(shí)，作為費(fèi)用中心其費(fèi)用歸入集團(tuán)總部。主要職責(zé)：集中管理各單

17、位資金流入流出。進(jìn)行資金流出預(yù)算控制。報(bào)賬中心模式第70頁報(bào)賬中心商業(yè)銀行分企業(yè)A分企業(yè)B分企業(yè)X各企業(yè)直接在銀行開戶有幾個(gè)開戶模式：1、集團(tuán)只有一個(gè)銀行賬號(hào)，各分企業(yè)在此賬號(hào)下設(shè)置子賬戶。2、各分企業(yè)各自獨(dú)立在銀行開設(shè)賬戶，但總企業(yè)為集中管理，能夠要求在統(tǒng)一合作 銀行開戶，便于集團(tuán)資金快速調(diào)撥。3、為控制支出，能夠要求分企業(yè)開設(shè)收入賬戶和支出賬戶。報(bào)賬中心模式第71頁資金管理詳細(xì)方法統(tǒng)收統(tǒng)支全部現(xiàn)金收入全部上繳，全部現(xiàn)金支出要經(jīng)過上級(jí)審批，統(tǒng)一支付。 怎樣確保下級(jí)單位及時(shí)全部資金上繳？嚴(yán)格開戶銀行制度！實(shí)時(shí)監(jiān)督控制！降低現(xiàn)金交易！第72頁統(tǒng)收分支全部現(xiàn)金收入全部上繳，經(jīng)過定時(shí)資金調(diào)度會(huì)方式將資金撥入各單位支出賬號(hào)。 怎樣確保下級(jí)單位資金支出是按照預(yù)算？實(shí)時(shí)監(jiān)督控制！集中管理優(yōu)勢(shì)！資金管理詳細(xì)方法第73頁撥付備用金撥付一定限額備用金于相關(guān)單位，他們能夠依據(jù)要求開支權(quán)限，自行決定支出。主要物資采購資金統(tǒng)一支付大額資金統(tǒng)一支付資金管理詳細(xì)方法第74頁統(tǒng)借統(tǒng)貸只有集團(tuán)有對(duì)外借款貸款權(quán)利，各單位可向集團(tuán)進(jìn)行借貸款。能夠預(yù)防分子企業(yè)不良貸款發(fā)生發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)有利于資金合理分配資金管理詳細(xì)方法第75頁結(jié)算中心處理