集團型企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)方案

1、集團型企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的實踐與思考 鞍鋼附屬企業(yè)公司公司選用南北財務(wù)軟件，搭建企業(yè)財務(wù)管理信息化平臺已近二年時間。經(jīng)過雙方密切合作與共同努力，一個規(guī)范化與個性化相統(tǒng)一、適用性與先進性兼顧，適用范圍廣泛，符合集團型企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范，具有自身特色、實用、高效的財務(wù)管理系統(tǒng)已初步建成并投入試運行。該系統(tǒng)在Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下靈活運用南北公司B/S結(jié)構(gòu)(Browers/Server )網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件，較好地解決了管理高度復(fù)雜的大型集團型企業(yè)實施電算化所遇到的一系列極具代表性的問題，為類似的大型集團型企業(yè)實施財務(wù)管理信息化，提供了一個投資比較少、功能比較完備、技術(shù)先進、簡便

2、易用的可資借鑒的解決方案。這一系統(tǒng)的建成并投入運行，標(biāo)志鞍鋼附屬企業(yè)公司這一全國最大的集團性集體所有制企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)邁上了一個新臺階，說明利用較少投資建設(shè)大型集團型企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)是完全可能的。 一、公司宏觀財務(wù)體制及實施財務(wù)管理信息化的背景 鞍鋼附屬企業(yè)公司是改革開放初期，為安置鞍鋼職工子女就業(yè)而成立的大型集體所有制企業(yè)，至今已有20多年歷史。目前，公司核心、直屬企業(yè)38家，二、三級法人單位共有400多個，職工16萬人(其中行業(yè)管理單位8萬人)。主要從事金屬制品、鋼材加工、耐火材料、煤化工產(chǎn)品、機電修造、勞動防護用品、鑄造、機械加工、計量儀表、運輸機械和工業(yè)建筑等十幾個行業(yè)的生產(chǎn)

3、。 我公司的主要特點是人員眾多、企業(yè)龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、產(chǎn)品繁多、管理難度大。隨著市場經(jīng)濟改革的不斷深入，企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和管理體制幾經(jīng)變革，正在由傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟企業(yè)體制向與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的以產(chǎn)權(quán)為紐帶的大型集團型企業(yè)轉(zhuǎn)變。這一轉(zhuǎn)變是一個極為復(fù)雜的過程，不僅要對內(nèi)部企業(yè)進行一系列的改制改組和體制再造，逐步構(gòu)建符合現(xiàn)代企業(yè)制度。同時需要大力推進管理創(chuàng)新，不斷完善和加強公司內(nèi)部管理。這既是適應(yīng)改革需要加快建立內(nèi)部管理新體制新機制的重要課題，也是保證企業(yè)改革順利進行必須采取的措施。 財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，構(gòu)建集團內(nèi)部管理新體制新機制，財務(wù)必須先行。鞍鋼附屬企業(yè)公司原有內(nèi)部管理體制，是計劃經(jīng)濟條件

4、下形成的一種典型的直線職能制管理模式。如圖一所示，公司作為主管部門，與下屬獨立法人企業(yè)之間是建立在行政紐帶之上的領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系。在這樣的體制模式下，公司財務(wù)與下屬企業(yè)財務(wù)各自獨立，公司對下屬企業(yè)財務(wù)工作主要是監(jiān)督和行政管理，二者在經(jīng)濟上沒有內(nèi)在聯(lián)系。 近年來鞍鋼附屬企業(yè)公司通過幾次大的改革與重組，內(nèi)部管理體制和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生了很大變化。以綜合企業(yè)公司為核心的骨干企業(yè)和主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)已經(jīng)初步形成，按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求公司運行方式正在向集團公司邁進。公司內(nèi)部財務(wù)體制也相應(yīng)進行了改革。首先在整頓財務(wù)秩序、規(guī)范財務(wù)會計工作的基礎(chǔ)上，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，在公司與下屬獨立法人企業(yè)之間建了資產(chǎn)紐帶，逐步按

5、照集團公司財務(wù)管理規(guī)范實施管理，公司與下屬獨立法人企業(yè)之間的關(guān)系已經(jīng)由單純的行政隸屬關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)橥顿Y與被投資關(guān)系。按照集體所有制企業(yè)性質(zhì)，公司決策層也就是將要組建的集團公司董事會代表全體職工利益，行使集體資產(chǎn)所有權(quán)，對全部集體資產(chǎn)的保值增值負責(zé)。目前鞍鋼附屬企業(yè)公司與下屬獨立法人企業(yè)的財務(wù)關(guān)系可以用丁字帳的形式表示如圖二。 從中不難看出，公司內(nèi)部各個企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，以投資關(guān)系作為資產(chǎn)紐帶的集團型企業(yè)財務(wù)體系框架已經(jīng)初步形成?，F(xiàn)階段企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)還是單一的集體所有制，隨著企業(yè)改制改組的進一步深入，要逐步實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化，屆時鞍鋼附屬企業(yè)公司將以核心企業(yè)為依托成為真正意義上的控股集

6、團(有限)公司，下屬企業(yè)也將按照專業(yè)化分工的原則實施進一步重組，改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司。從財務(wù)關(guān)系上看改革的目標(biāo)模式如圖三。當(dāng)然，這項改革不可能一蹴而就，需要一個較長的過程。其中實現(xiàn)財務(wù)體制和運行機制的轉(zhuǎn)變是企業(yè)改革的核心內(nèi)容之一。最大限度提高資金使用效率，準(zhǔn)確及時反映企業(yè)運營狀況，是提高企業(yè)競爭力和快速反應(yīng)能力的重要基礎(chǔ)。市場化改革越發(fā)展，財務(wù)工作的作用越突出，對財務(wù)工作的要求越高。顯而易見，手工記賬和傳統(tǒng)財會工作方式難以適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，采用新技術(shù)、新手段加快實施財務(wù)管理信息化就成為一種必然選擇。鞍鋼附屬企業(yè)公司財務(wù)管理信息化建設(shè)，就是在這一樣一個背景下提出并付諸實施的。二、方案設(shè)計

7、及財務(wù)軟件選擇 財務(wù)管理信息化是企業(yè)信息化建設(shè)的重要組成部分。我們結(jié)合鞍鋼附屬企業(yè)公司實際，把財務(wù)管理信息化作為整個企業(yè)信息化建設(shè)的切入點，立足當(dāng)前著眼于長遠，確定了財務(wù)管理系統(tǒng)方案設(shè)計的原則和總體思路： 一是整體規(guī)劃分階段實施；二是循序漸進量力而行；三是堅持實用性與先進性相結(jié)合；四是堅持規(guī)范化與個性化相統(tǒng)一。首先立足于滿足現(xiàn)階段工作急需，抓緊建立全公司統(tǒng)一的與財務(wù)新體制相適應(yīng)的計算機財務(wù)管理信息系統(tǒng)系統(tǒng)，公司和下屬企業(yè)的會計核算、成本管理、預(yù)算管理、資金管理、合并報表、會計信息傳遞等主體財會業(yè)務(wù)實現(xiàn)電算化網(wǎng)絡(luò)化，為全公司企業(yè)管理整體信息化建設(shè)摸索經(jīng)驗奠定基礎(chǔ)。鞍鋼附屬企業(yè)公司作為一個大型集團

8、型企業(yè)，生產(chǎn)門類繁多，管理高度復(fù)雜，財務(wù)管理信息系統(tǒng)方案的設(shè)計無疑是一項難度很大的工作，許多問題帶有自身特點，找不到現(xiàn)成方案。我們從大型集團型企業(yè)財務(wù)管理的特點和滿足現(xiàn)實工作需要出發(fā)，本著經(jīng)濟實用可行的原則，經(jīng)過反復(fù)比較論證，提出了“集中式管理、離線操作”系統(tǒng)解決方案。該方案運用先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和B/S結(jié)構(gòu)財務(wù)軟件，較好地解決了集團核心企業(yè)下屬分支機構(gòu)跨地域統(tǒng)一核算、通過鏡像帳套對下屬企業(yè)實施遠程管理等一系列復(fù)雜問題，使以較小的投資在多法人集團型企業(yè)建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)成為可能。前一階段的方案設(shè)計和實施主要包括如下幾項內(nèi)容： 業(yè)務(wù)流程分析及財務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計：根據(jù)集團型企業(yè)財務(wù)體制構(gòu)成，我們將公司財

9、務(wù)管理信息系統(tǒng)劃分為兩大部分：一是微觀部分，也就是以各個獨立法人為單位分別建立的單個企業(yè)財務(wù)管理與會計核算子系統(tǒng)。為使各個子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程和帳表設(shè)置的規(guī)范統(tǒng)一，保證母子系統(tǒng)的銜接和數(shù)據(jù)流暢，公司統(tǒng)一制定獨立核算企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化帳套，統(tǒng)一編制企業(yè)代碼和一、二級財會科目代碼，三級以下明細科目代碼預(yù)留給基層企業(yè)，以滿足企業(yè)細化管理與個性化設(shè)置的需要。這部分必須按照會計制度與獨法人企業(yè)的會計核算要求進行，保證規(guī)范統(tǒng)一，通過財務(wù)軟件的初始化設(shè)定。二是宏觀部分，這部分為集團型企業(yè)特有，是我公司財務(wù)系統(tǒng)方案最具特色的部分，也是本文討論的重點。公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)從整體上如果說是一個大的系統(tǒng)，其內(nèi)部按財務(wù)從屬關(guān)系可

10、以劃分為若干層次的子系統(tǒng)，具體結(jié)構(gòu)見圖四。 過渡期內(nèi)，鞍鋼附屬企業(yè)公司作為原主管部門與集團總部既綜合企業(yè)公司(集團核心企業(yè))機關(guān)合署辦公。從圖四可以看出，綜合企業(yè)公司是由公司機關(guān)(集團總部)和若干分公司共同組成的一個獨立法人企業(yè)，既是子公司的控股母公司也是集團公司的核心企業(yè)。集團公司除負責(zé)全公司投資管理、預(yù)算管理、資金管理、成本控制、財務(wù)分析等財務(wù)管理方面的業(yè)務(wù)之外，涉及日常會計核算業(yè)務(wù)主要有四個方面：一是公司直接對外開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)和公司機關(guān)費用開支的會計核算；二是負責(zé)綜合企業(yè)公司總帳核算及管理，歸集公司機關(guān)和各分公司部門帳套數(shù)據(jù)，實行統(tǒng)一核算、出具綜合企業(yè)公司會計報表；三是收集全公司各獨立法人

11、企業(yè)會計報表，通過匯總和調(diào)抵內(nèi)部往來分錄編制集團公司合并會計報表；四是對所屬企業(yè)的會計核算實施日常監(jiān)督管理。圖五、圖六、圖七概括描述了公司與下屬單位日常財會業(yè)務(wù)關(guān)系、合并會計報表業(yè)務(wù)流程以及公司全面預(yù)算管理和貨幣資金收支兩條線管理業(yè)務(wù)流程。 網(wǎng)絡(luò)技術(shù)選擇及組網(wǎng)方案設(shè)計：和其他任何工作一樣，企業(yè)管理信息化建設(shè)必須從實際出發(fā)，堅持必要性與可行性相結(jié)合的原則。在醞釀總體方案的過程中，我們曾經(jīng)考慮一開始就上ERP系統(tǒng)，采取高起點跨越式方式，加快全公司企業(yè)管理信息化進程。但作為一個傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)占主體的老企業(yè)，我公司基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)管理都比較薄弱，結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)改造任務(wù)十分繁重，大量歷史遺留問題亟待解決，加之受

12、傳統(tǒng)觀念和舊的習(xí)慣勢力影響，許多人對企業(yè)信息化建設(shè)的重要性和必要性還缺乏認識，企業(yè)整體素質(zhì)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)要達到ERP的要求需要一個相當(dāng)過程。類似問題可能在一些老企業(yè)都存在。欲速則不達，把財務(wù)管理系統(tǒng)作為企業(yè)信息化建設(shè)的切入點是比較現(xiàn)實的。從現(xiàn)實可行的角度考慮，我們在具體組網(wǎng)方案和網(wǎng)絡(luò)運行方式的選擇上立足企業(yè)實際，兼顧先進性與適用性，在能夠滿足工作需要的基礎(chǔ)上盡可能降低門檻。尤其在硬件配置上循序漸進不搞一步到位，隨應(yīng)用水平的不斷提高和硬件技術(shù)的發(fā)展逐步加以升級完善。這樣一來即可大幅度減輕公司負擔(dān)，使系統(tǒng)推進工作更加切實可行，也為日后擴展系統(tǒng)功能、采用新產(chǎn)品新技術(shù)預(yù)留了一定空間，有利于保護前期投資

13、、延長硬件設(shè)施的技術(shù)壽命周期。根據(jù)這一思路，我們確定了現(xiàn)階段財務(wù)系統(tǒng)組網(wǎng)實施方案和公司管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)總體規(guī)劃。初步設(shè)想全公司企業(yè)管理信息化建設(shè)分三個階段完成： 第一階段，以滿足現(xiàn)階段實際工作需要為主，按照上面所述財務(wù)體制和業(yè)務(wù)流程的要求，抓緊建立全公司統(tǒng)一的計算機財務(wù)管理信息系統(tǒng)。公司和下屬企業(yè)的會計核算、成本管理、預(yù)算管理、資金管理、合并報表、會計信息傳遞等全部財會業(yè)務(wù)實現(xiàn)電算化網(wǎng)絡(luò)化。 第二階段，以財務(wù)系統(tǒng)為中心逐步延伸功能，整合其他業(yè)務(wù)管理，構(gòu)建覆蓋全公司的綜合企業(yè)管理信息系統(tǒng)和自動化辦公系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與業(yè)務(wù)流程的規(guī)范統(tǒng)一。公司的主要業(yè)務(wù)管理實現(xiàn)信息化網(wǎng)絡(luò)化。 第三階段，將企業(yè)

14、內(nèi)部網(wǎng)與公眾網(wǎng)互聯(lián)，建立連接企業(yè)內(nèi)外的信息發(fā)布與信息收集渠道，構(gòu)建覆蓋全公司主要業(yè)務(wù)的電子商務(wù)平臺，利用先進的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開展經(jīng)濟技術(shù)業(yè)務(wù)，逐步實現(xiàn)對外經(jīng)營活動的信息化電子化。近年來隨著Internet/Intranet技術(shù)的日臻成熟，為企業(yè)搭建高水準(zhǔn)的開放式管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)提供了一個優(yōu)秀的解決方案。Internet/Intranet采用客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)，基于TCP/IP協(xié)議和Web技術(shù)規(guī)范的Internet技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)，傳統(tǒng)的MIS/LIN網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架下的企業(yè)管理信息系統(tǒng)相比較，Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)有著明顯的優(yōu)勢：一是對硬件要求相對較低基礎(chǔ)設(shè)施投入小；二是開放性

15、好易于內(nèi)外網(wǎng)互聯(lián)；三是通用性與兼容性好為，可為多個應(yīng)用系統(tǒng)共享；四是聯(lián)結(jié)方式靈活使用成本低；五是安全性好易于使用維護。特別是它在WEB服務(wù)器和瀏覽器構(gòu)架下，將Internet技術(shù)直用應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，把若干應(yīng)用系統(tǒng)整合在一個網(wǎng)絡(luò)平臺上，通過直接撥號或Internet實現(xiàn)遠程客戶與服務(wù)器端的連接，客戶端在瀏覽器界面下即可對應(yīng)用系統(tǒng)進行異地操作，方便的實現(xiàn)遠程管理和系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享。Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架的這些特點，對在我公司這樣一個點多面廣的集團型企業(yè)，建立財務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)平臺以及今后的企業(yè)信息化建設(shè)都非常實用。在制定組網(wǎng)方案中我們采用了Internet/Intranet技術(shù)，通過

16、與南北公司B/S財務(wù)軟件的有機配合，較好地解決了財務(wù)系統(tǒng)實施過程中遇到的一些難題。根據(jù)我公司信息化建設(shè)總體規(guī)劃設(shè)想，第一階段的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)已經(jīng)建成并投入，網(wǎng)絡(luò)拓撲結(jié)構(gòu)見圖八。 系統(tǒng)運行方式及財務(wù)軟件選擇：我公司企業(yè)多廠址分散，采用不同的系統(tǒng)運行方式，使用成本存在巨大差異。在企業(yè)資金條件十分有限的情況下，使用成本降不下來，任何方案都難以實施，正確選擇系統(tǒng)運行方式是決定財務(wù)系統(tǒng)方案能否可行的關(guān)鍵。我們在開始醞釀系統(tǒng)方案時，就把系統(tǒng)運行方式的選擇列為重點問題，進行了反復(fù)的研究與探索。最終確定的“集中式管理，離線操作”系統(tǒng)運行方式。主要有三個方面特點： 一是在系統(tǒng)建成的初期階段采取一種過渡方式。每個基層企

17、業(yè)作為一個客戶端，暫時設(shè)置完整帳套，同時在公司服務(wù)器端為其設(shè)置對應(yīng)鏡像帳套。按照我們的預(yù)定方案，客戶端通過Internet/Intranet連入公司服務(wù)器端，共享服務(wù)器資源，可以在免維護免安裝的狀態(tài)下運行。系統(tǒng)建成初期，暫時在客戶端設(shè)置帳套主要是為了滿足“集中式管理，離線操作”方式的需要?；鶎涌蛻舳思仁窍鄬Κ毩⒌淖酉到y(tǒng)，在離線狀態(tài)下可以獨立使用；連入公司服務(wù)器端后又成為公司整個財務(wù)系統(tǒng)的有機組成部分，以利于公司的集中管理與監(jiān)督。 二是平時客戶端離線操作，根據(jù)需要定時或不定時連接?？蛻舳送ㄟ^電話撥號方式直接連入公司服務(wù)器，每天將增量憑證傳至服務(wù)器端對應(yīng)鏡像帳套，保證服務(wù)器端鏡像帳套的內(nèi)容和客戶端

18、內(nèi)容完全一致。公司在服務(wù)器端可以通過鏡像帳套隨時查詢了解企業(yè)財務(wù)狀況，直接生成各基層企業(yè)會計報表和全公司合并會計報表； 三是綜合企業(yè)公司(集團核心企業(yè))實行跨地域統(tǒng)一核算。作為一個企業(yè)財務(wù)核算系統(tǒng)，綜合企業(yè)公司負責(zé)總帳套核算，下屬各報賬單位負責(zé)明細核算。各個報賬單位明細賬數(shù)據(jù)通過撥號連接傳輸至公司總帳套，自動進行數(shù)據(jù)歸集合并張?zhí)幚?，在公司服?wù)器端直接出具會計報表。 我們之所以選取上述系統(tǒng)運行方式，主要出于如下幾點考慮： 第一、盡可能降低初始投資和平時使用成本，減輕企業(yè)負擔(dān)。當(dāng)時還沒有寬帶網(wǎng)，ISDN也尚未普及，在市內(nèi)實現(xiàn)遠程連接只有三種選擇：一是通過撥號用電話網(wǎng)連接；二是租用DDN專線；三是自

19、行架設(shè)專用線路。后兩者需要大量的使用費用或投資，在經(jīng)濟上不可行。使用專線必然要實行在線操作，意味著將有幾百臺計算機同時與服務(wù)器連接并操作，需要大幅度提升服務(wù)器、路由器等服務(wù)器端硬件設(shè)施的配置水平，當(dāng)時公司資金十分緊張，增加大量投資也很不現(xiàn)實。此種方式部門級服務(wù)器既可滿足需要，可以大大降低投資水平和平時使用成本，有利于克服資金障礙。 第二、有利于系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定運行。我公司財會人員隊伍龐大，素質(zhì)參差不齊，很多人對計算機不熟悉，由手工記賬改為上機操作需要相當(dāng)?shù)倪m應(yīng)過程，誤操作現(xiàn)象難以避免。在財務(wù)系統(tǒng)建成后的初始階段，客戶端暫時設(shè)置帳套并在服務(wù)器端為其設(shè)置對應(yīng)鏡像帳套，實行離線操作定點傳輸，可以把問

20、題限定在局部不致對公司整個系統(tǒng)造成大的影響。一旦某客戶端出現(xiàn)問題或由于誤操作造成數(shù)據(jù)丟失，可以將服務(wù)器端對應(yīng)鏡像帳套數(shù)據(jù)及時下載至客戶端，短時間即可使客戶端恢復(fù)，不致影響基層財會核算的連續(xù)進行。在一定階段內(nèi)實行離線操作，整個公司內(nèi)部點對點直接連接封閉運行，條件成熟后再考慮Internet登陸連接方式，這樣有利于全公司財務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定和安全。屆時款帶網(wǎng)已經(jīng)普及，實行在線操作在經(jīng)濟上技術(shù)上將不會有再大的障礙。 第三、工作方式的調(diào)整和人員素質(zhì)的提高是漸進過程，系統(tǒng)建成到充分使用需要較長磨合時間，在初始階段如不采取離線運行方式，網(wǎng)絡(luò)設(shè)施的投入和使用成本都會很高，極容易造成功能浪費。設(shè)備配置上留有一定空間

21、在運行方式上適當(dāng)過渡，有利于新產(chǎn)品新技術(shù)的采用，以適應(yīng)主流技術(shù)不斷發(fā)展的要求，延長整個系統(tǒng)的技術(shù)壽命周期。 第四、在當(dāng)時的條件下，要實現(xiàn)即時管理代價太高。根據(jù)現(xiàn)階段全公司財務(wù)管理可能達到的水平，能夠了解掌握基層企業(yè)一天前的財務(wù)信息，已經(jīng)是不小的進步，完全可以滿足現(xiàn)實工作需要。隨網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展和寬帶網(wǎng)的普及，通過Internet連接方式將會以很少的成本完成由離線操作向在線操作方式的轉(zhuǎn)變，面向更高要求的即時管理也將不難實現(xiàn)。 總的方案思路形成后，隨即涉及到財務(wù)軟件的選擇問題。當(dāng)時雖然國內(nèi)財務(wù)軟件產(chǎn)品為數(shù)不少，但是絕大多數(shù)是適合于在局域網(wǎng)使用的C/S(Client/Server)結(jié)構(gòu)財務(wù)軟件,難以適應(yīng)

22、Internet/Intranet構(gòu)架下的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和我公司財務(wù)系統(tǒng)既定運行方式。經(jīng)過查閱大量資料，我們發(fā)現(xiàn)部分采用B/S(Browser/Server)結(jié)構(gòu)的OA軟件產(chǎn)品，和C/S結(jié)構(gòu)比較有明顯優(yōu)勢，除繼承了傳統(tǒng)C/S結(jié)構(gòu)的優(yōu)點外，本身就采用Internet/Intranet技術(shù)，支持更多的客戶，可根據(jù)訪問量動態(tài)配置WEB服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器，具有良好的系統(tǒng)擴展性，與Internet/Intranet系統(tǒng)集成平滑，使用維護簡單，客戶端可以不安裝應(yīng)用軟件只需標(biāo)準(zhǔn)的瀏覽器即可實現(xiàn)全部操作，是未來管理類應(yīng)用軟件技術(shù)發(fā)展的主流方向。在當(dāng)時的市場上我們沒有找到真正的B/S財務(wù)軟件產(chǎn)品，但一些專業(yè)刊物登載了

23、許多有關(guān)B/S財務(wù)軟件的開發(fā)設(shè)想及其解決方案。我們從中受到很多啟發(fā)，感到B/S結(jié)構(gòu)財務(wù)軟件是今后發(fā)展趨勢，與我公司擬定的Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)設(shè)置方案相吻合，按照“集中式管理，離線操作”模式運行，不會在技術(shù)上有明顯的障礙。當(dāng)時國內(nèi)某著名財務(wù)軟件公司在有關(guān)刊物上發(fā)表了基于瀏覽器的財務(wù)軟件方案并率先發(fā)布了產(chǎn)品信息，我們主動找到該公司的代理商并與他們的總公司聯(lián)系，但遲遲沒有得到樣品。原來他們的產(chǎn)品尚未完成，沒有真正上市。到2001年上半年一些B/S結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件陸續(xù)開始見諸于市面，先后有六家國內(nèi)主要財務(wù)軟件公司或地區(qū)代理主動上門來推介自己的產(chǎn)品。為了從中選擇性價比好技術(shù)先進能夠滿

24、足我公司方案要求的網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件，我們毫無保留的向這些軟件公司介紹了鞍鋼附屬企業(yè)公司情況及財務(wù)系統(tǒng)方案，并歡迎他們拿出樣品軟件在我公司網(wǎng)絡(luò)上試運行，參與平等競爭。 在近三個月的試機運行期間，我們組織全公司三十多名總會計師和聘請有關(guān)專業(yè)人員就各個軟件產(chǎn)品對我公司財務(wù)管理的適用性及其技術(shù)先進性進行了較為全面的考察。南北公司是晚于其他公司的競標(biāo)單位，該公司出具的B/S結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件以其系統(tǒng)開發(fā)語言的先進性、并帳處理和遠程傳輸方式的獨創(chuàng)性、使用設(shè)置的靈活性以及合理的價格最終被我公司選中。南北軟件采用100%JAVA語言開發(fā)、支持internet瀏覽器操作，真正的B/S模式、具有大型集團企業(yè)數(shù)據(jù)集中

25、管理與遠程實時處理功能、支持多種大型數(shù)據(jù)庫(如oracleSybasesqlserverInformix )、跨平臺運行全面支持UnixLinuxWindowsNT等操作系統(tǒng)，這些技術(shù)特點能夠為用戶提供穩(wěn)定安全的操作環(huán)境，連同其他附加模塊可以滿足企業(yè)所有財務(wù)管理與會計核算的需要。尤其是該軟件的多帳套并帳功能、帳套之間穿透式查詢、帳表憑證可以靈活傳輸?shù)姆绞骄哂歇殑?chuàng)性，為我公司財務(wù)系統(tǒng)“集中式管理、離線操作”方案的實施以及核心企業(yè)下屬報賬單位實行跨地域統(tǒng)一核算提供了有力的技術(shù)支持。 在當(dāng)時的網(wǎng)絡(luò)帶寬條件下，面對大量企業(yè)群體要低成本實現(xiàn)“集中式管理、離線操作”的方案設(shè)想，數(shù)據(jù)傳輸方式以及傳輸速度是一

26、個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。集中式管理要求在服務(wù)器端的鏡像帳套內(nèi)具有完整財務(wù)數(shù)據(jù)，客戶端和服務(wù)器端之間不僅能夠傳輸會計報表，主要應(yīng)能將原始憑證及會計分錄傳至服務(wù)器端鏡像帳套內(nèi)，自動進行登帳處理，使鏡像帳套與客戶端帳套在帳套結(jié)構(gòu)和帳套內(nèi)容上保持完全一致。通過查詢服務(wù)器端鏡像帳套即可了解全公司各企業(yè)財務(wù)狀況，實施管理和監(jiān)督，公司在服務(wù)器端可以利用鏡像帳套直接生成各企業(yè)會計報表和全公司合并會計報表。這些都對財務(wù)軟件的傳輸效率和可靠性提出了更高的要求，為在日常使用中盡可能減少網(wǎng)路堵塞杜、絕傳輸錯誤，我們在對軟件傳輸性能進行考核時設(shè)定了在33K帶寬下100張憑證/30秒的測試條件，經(jīng)過現(xiàn)場試驗只有南北軟件達到了這一要求

27、。其他財務(wù)軟件雖然傳輸速度與此相差無幾，但是大多只能傳表而不能在帳間傳輸憑證，有的雖然能夠以后臺數(shù)據(jù)文件的方式傳輸憑證，但傳過去的數(shù)據(jù)文件孤立于鏡像帳套之外，不能自動進行登帳處理。公司核心企業(yè)(綜合企業(yè)公司)作為一個法人與下屬報賬式單位實行跨地域統(tǒng)一核算是我公司財務(wù)系統(tǒng)解決方案的一個突出特點，能否滿足并實現(xiàn)這一要求是對所有參與競標(biāo)財務(wù)軟件的嚴(yán)峻考驗。除南北軟件外，當(dāng)時參與競標(biāo)的財務(wù)軟件有的雖然也是B/S結(jié)構(gòu)，但大多數(shù)是從C/S結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換的過渡產(chǎn)品，其內(nèi)核與底層結(jié)構(gòu)仍沒有脫離C/S模式，在離線運行和總帳套分帳套并帳處理的初始化設(shè)置中均遇到了難以逾越的技術(shù)性障礙，而南北軟件獨創(chuàng)的適合于集團財務(wù)管理的

28、遠程處理與并帳功能較好的解決了這一問題。為滿足財務(wù)集中統(tǒng)一管理的需要，我們還和南北軟件技術(shù)人員密切合作對財務(wù)軟件進行了必要的調(diào)整完善，妥善解決了全面預(yù)算管理和貨幣資金兩條線管理等一系列系統(tǒng)設(shè)置問題，通過雙方互動進一步提升了軟件的使用價值。目前我公司在Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，運用南北B/S結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件構(gòu)建的財務(wù)管理信息系統(tǒng)已基本完成，系統(tǒng)概況如圖九所示。三、幾點思考 企業(yè)的信息化建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在鞍鋼附屬企業(yè)公司這樣的大型集團型企業(yè)實施管理信息化難度更大。面對諸多條件限制，公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)怎么搞、能不能搞，當(dāng)初許多人都表示懷疑。經(jīng)過近二年的努力，以財務(wù)管

29、理信息系統(tǒng)的基本建成并投入試運行為標(biāo)志，已經(jīng)對此做出了肯定的回答。思考前一階段財務(wù)管理信息化建設(shè)取得的進展，我們感到要搞好這項工作應(yīng)該注意并把握好以下幾個方面問題： 一是要從企業(yè)生存發(fā)展的戰(zhàn)略高度來認識信息化建設(shè)的重要性，樹立強烈的緊迫感和危機感。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，在經(jīng)濟全球化日趨發(fā)展的今天，知識經(jīng)濟和信息化手段已經(jīng)成為企業(yè)生存發(fā)展的資格證，在以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)應(yīng)用為主要特征的二十一世紀(jì)新經(jīng)濟浪潮中，每個企業(yè)都不可能是旁觀者。一個國家落后就要挨打，一個企業(yè)對新形勢下市場競爭的新特點缺乏認識，對信息化建設(shè)反應(yīng)遲鈍，就必將在激烈的市場競爭中被淘汰。管理信息化是社會、經(jīng)濟信息化快速

30、發(fā)展對企業(yè)提出的內(nèi)在要求，是企業(yè)參與現(xiàn)代市場競爭必須采取的措施,也為老企業(yè)擺脫困境，實現(xiàn)跨越式發(fā)展提供了先進的技術(shù)手段。前一階段的工作實踐表明，在我公司這樣一個大型集團型老企業(yè)實施財務(wù)管理信息化，困難是客觀存在的，然而最大的困難還在于人們對信息化還缺乏應(yīng)有的認識，沒有緊迫感，在管理思想和管理方式上不能夠很快適應(yīng)信息化管理的需要。因此，要加快企業(yè)信息化進程，企業(yè)的廣大管理者必須對信息化建設(shè)的重要性和必要性形成共識，這是克服困難搞好這項工作的的重要前提。 二是從實際出發(fā)循序漸進持。企業(yè)的信息化方案的價值在于其實用性可行性。一般認為企業(yè)的信息建設(shè)是集資金和人才于一身的工作，需要大量資金和高技術(shù)人才的

31、支持，作為一個老企業(yè)我公司在這兩方面都缺少優(yōu)勢，實踐證明條件是創(chuàng)造出來的而不是等來的。在強手如林的市場競爭中，由于掌握和運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)所形成的競爭優(yōu)勢將會日益明顯的表現(xiàn)出來，企業(yè)要生存要發(fā)展，管理信息化不可或缺，關(guān)鍵是牢牢把握企業(yè)實際，尋找到一條切實可行的道路。一味等待就會坐失良機，造成越來越落后越來越困難的局面。我公司方案的特點之一，就是立足于企業(yè)實際沒有搞一步到位，堅持夠用就行的原則，從而大大降低了投資門檻，所采取的“集中式管理、離線操作”系統(tǒng)運行方式也將使用成本降到了最低限度，使難以做到的事變成了現(xiàn)實。通過合理的網(wǎng)絡(luò)配置方案與南北公司B/S結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件的獨創(chuàng)功能相結(jié)合，低成本建設(shè)

32、大型集團型企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)是完全可能的，其實用性與技術(shù)先進性并不亞于那些需要高額投資的解決方案。事實上在信息技術(shù)飛速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品日新月異的時代，搞所謂的一步到位實際是不可能的，也完全沒有必要。今天的一步到位，很快就可能變?yōu)樽蛉拯S花。采取循序漸進的策略，不僅僅可以克服初始投資壓力，減輕系統(tǒng)實施難度，也有利于保護投資，為日后升級時采用更新技術(shù)預(yù)留了一定空間。事實上財務(wù)管理系統(tǒng)的實施是一個動態(tài)的過程，隨管理的深化和技術(shù)進步將不斷完善不斷發(fā)展，永無止境。 三是堅持規(guī)范化與個性化相結(jié)合。信息化是管理現(xiàn)代化的重要體現(xiàn)，不能簡單的把信息化僅僅理解為花錢買設(shè)備。就財務(wù)系統(tǒng)的建立而言它固然為廣大財務(wù)人員提

33、供了一套方便快捷的記賬工具，但最重要的是引入了一套規(guī)范化工作標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的工作方式。因此，財務(wù)信息系統(tǒng)的建立必須堅持規(guī)范化原則，這既是財務(wù)工作性質(zhì)決定的，也是克服習(xí)慣操作，防止違規(guī)記賬，堵塞管理漏洞的必要措施。在具體實施過程中，常常有人反映上了財務(wù)系統(tǒng)后有些不方便，有的地方不太符合企業(yè)實際，對這種情況應(yīng)作具體分析。我們發(fā)現(xiàn)其中有的并不是系統(tǒng)本身的問題，是因為操作者不熟練；有的是舊的習(xí)慣作怪對標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)不適應(yīng)，有的也不是不符合“企業(yè)實際”，而是參照系有問題，原來的一些做法本身就不合規(guī)；甚至個別怕上財務(wù)系統(tǒng)后，提高了公司對其監(jiān)督的透明度，等等。正因為如此，我們強調(diào)全公司財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一性，首先要求各單

34、位的財務(wù)核算要按照財務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范執(zhí)行，而不是財務(wù)系統(tǒng)向個別單位的“實際”看齊。對基層提出的合理化建議及時采納，對確屬軟件本身的問題及時提請軟件公司進行調(diào)整。有的單位由于情況不同，確需對財務(wù)系統(tǒng)進行個性化設(shè)置，但是這種個性化設(shè)置必須建立在統(tǒng)一規(guī)范的基礎(chǔ)之上。為把規(guī)范化與個性化有機結(jié)合起來，公司允許基層企業(yè)自行設(shè)置三級以下會計科目，鼓勵企業(yè)進一步細化核算細化管理。 四是與軟件公司密切合作，互相促進，共同發(fā)展。財務(wù)軟件產(chǎn)品是一個比較特殊的商品，作為客戶與軟件公司之間也不是簡單的一買一買關(guān)系。有一句廣告語說得很好：“軟件創(chuàng)造客戶價值”，但還應(yīng)加上一句：“客戶體現(xiàn)軟件價值”。因為，企業(yè)

35、通過軟件的使用，引入了一套新的工作標(biāo)準(zhǔn)和新的工作方式，提升了自己的工作效率和管理水平，而軟件的使用價值只有通過用戶使用才能夠體現(xiàn)出來，不斷滿足用戶需要的過程，也是軟件自我完善自我升值的過程。企業(yè)選擇一款財務(wù)軟件，實際是在選擇一個長期合作伙伴。財務(wù)管理信息系統(tǒng)的使用是一個動態(tài)過程，隨技術(shù)進步和管理的深化，需要不斷升級；財務(wù)軟件也必須隨國家政策法規(guī)的調(diào)整及時進行變更，軟件企業(yè)是否具有較強的開發(fā)實力和生存發(fā)展能力，對用戶企業(yè)非常重要。在采用南北軟件之前，我公司的一些企業(yè)曾經(jīng)選用了萬能財務(wù)軟件，由于萬能公司解體，使這些單位的財務(wù)系統(tǒng)失去了后繼技術(shù)支持，結(jié)果半途而廢造成很大損失。針對這一教訓(xùn)，我們在選擇

36、軟件的過程中對南北軟件公司進行了必要的考察。南北總公司的技術(shù)實力和團隊精神給我們留下了深刻印象，特別是沈陽分公司的良好服務(wù)作風(fēng)受到了我公司廣大財務(wù)人員的高度評價。近二年來我們與南北公司建立了密切的合作互動關(guān)系，在雙方的共同努力下就大型集團型企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的建立摸索出了一套成功經(jīng)驗，在系統(tǒng)實施過程中隨一些復(fù)雜問題的提出和解決使財務(wù)軟件更加成熟更加完善。該軟件的預(yù)算管理、貨幣資金收支兩條線管理和集團分公司帳套合并等項功能，經(jīng)過在我公司的使用調(diào)整更加完善、更具實用價值，形成了更為明顯的優(yōu)勢。 五是廣大財務(wù)人員熟練掌握嚴(yán)格按規(guī)程操作，是充分發(fā)揮系統(tǒng)功能的關(guān)鍵。任何工作都需要人來完成，從廣義上講財務(wù)人員是

37、一個企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的重要組成部分，規(guī)范操作熟練掌握是保證系統(tǒng)運行順暢，實現(xiàn)系統(tǒng)高效能的重要前提。加強培訓(xùn)，提高廣大財務(wù)人員的素質(zhì)，使其盡快掌握系統(tǒng)操作技能、主動適應(yīng)工作方式的轉(zhuǎn)變，是財務(wù)管理信息化建設(shè)的主要任務(wù)之一。特別是建立一套與財務(wù)管理信息化相適應(yīng)的工作制度和激勵機制顯得更為重要，只有切實抓好這方面的工作，財務(wù)信息化建設(shè)任務(wù)才能最終完成。（完） （注：本文作者為鞍鋼附屬企業(yè)公司分管財務(wù)副總經(jīng)理附錄資料：不需要的可以自行刪除企業(yè)：財務(wù)信息化幾種模式企業(yè)走上集團化發(fā)展道路之后，公司高層的直接管理已經(jīng)不能覆蓋集團的各個方面，需要逐步開始放權(quán)。但放權(quán)后，如何能對下屬企業(yè)的狀況依然了如指掌？如何合理地

38、評價各個業(yè)務(wù)單位負責(zé)人的業(yè)績？企業(yè)是否還能統(tǒng)一地按照自己的規(guī)劃順利向前發(fā)展？財務(wù)集中管理模式正在成為一個走出困境的新發(fā)現(xiàn)。目前財務(wù)管理的集中制已成為國際上一種流行趨勢，譬如：世界500強企業(yè)中，實現(xiàn)財務(wù)集中控制的已達80%。而國內(nèi)財務(wù)集中的說法最早提出是在2000年，浪潮軟件聯(lián)合國家經(jīng)貿(mào)委在北京召開了互聯(lián)網(wǎng)時代下的財務(wù)管理模式研討會，率先提出了“集中式集團財務(wù)”的概念，并推出了集中財務(wù)管理軟件，隨后國內(nèi)的各大管理軟件公司都紛紛推出了集中財務(wù)管理軟件，使集中財務(wù)加速走向了成熟，并日益被國內(nèi)的企業(yè)集團所接受。但企業(yè)需要注意的是：財務(wù)集中不等于集權(quán)，它們是兩個不同的概念。財務(wù)集中是基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實現(xiàn)

39、集團財務(wù)統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一報告制度和統(tǒng)一管理制度的一種新的管理理念和模式。集中管理的基礎(chǔ)是信息集中，必須利用信息技術(shù)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，實現(xiàn)集團集中監(jiān)控和集團規(guī)模經(jīng)濟，達到企業(yè)集團成員之間資源共享、合作共贏、共同發(fā)展。財務(wù)集中是在信息技術(shù)的支持下，通過數(shù)據(jù)集中、信息集中，使得反映企業(yè)集團各成員的數(shù)據(jù)、信息更加集成、透明。企業(yè)應(yīng)通過“控制權(quán)”參數(shù)的設(shè)置，在集團不同層級上合理地設(shè)置“控制權(quán)”，實現(xiàn)“集權(quán)”與“分權(quán)”的統(tǒng)一。各級管理者還應(yīng)在自己的權(quán)限范圍內(nèi)跨越時間和空間，對企業(yè)集團成員進行實時控制，做到集中于咫尺之內(nèi)，監(jiān)控于天涯之外。財務(wù)集中的優(yōu)勢很多：首先，通過集中財務(wù)，集團管理層與子公司管理層才能在子

40、公司經(jīng)營信息上取得對稱，而這是集團型企業(yè)對子公司進行管理的基礎(chǔ)。也只有在此基礎(chǔ)上，其它管理措施才能生效。其次，將得以建立針對子公司管理層的事中權(quán)力制約體制，從而避免子公司單筆業(yè)務(wù)給企業(yè)的最終利潤帶來的巨大損失，乃至對整個集團的毀滅性影響。再次，它將有助于整個集團資源的有效使用。一個集團型企業(yè)若想發(fā)揮其優(yōu)勢，避免子公司各自為戰(zhàn)，形成艦隊?wèi)?zhàn)斗力，實現(xiàn)有效使用共性資源是非常重要的。最后，它將有助于對子公司管理層給予有效的績效管理。只有合理地評價子公司的經(jīng)營成果，才能實現(xiàn)子公司管理層與集團利益的統(tǒng)一。而要實現(xiàn)財務(wù)集中，可以有以下幾種模式供企業(yè)選擇：一帳式簡單的說，“一帳式”的集中管理，就是“全球一套帳

41、”，無論你有多少個分公司、業(yè)務(wù)覆蓋到多少個國家、采用多少種語言，都要采用一個帳套進行財務(wù)管理。以美國楊森制藥集團（在中國設(shè)有西安楊森）為例，其財務(wù)管理模式是一個二級的集中管理模式。設(shè)在各地或各國的制藥公司，在本地將財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入后直接通過遠程通訊傳遞到集團總部，集團總部按不同的崗位職責(zé)分別設(shè)專人進行審核，審核后進行記帳處理。業(yè)務(wù)正常進行均以年初預(yù)算為依據(jù)，非常規(guī)性的成本或費用支出均要申述理由報集團批準(zhǔn)后執(zhí)行?？梢哉f集團總部完全掌握和控制各地公司的業(yè)務(wù)與財務(wù)信息，各地公司按當(dāng)?shù)乇疚粠胚M行財務(wù)核算，總部則可以按不同的貨幣進行記帳處理，并進行各種成本與收益的比較分析，同時可以隨時生成合并報表，掌

42、握整個集團的財務(wù)狀況。這種二級集中財務(wù)管理模式可以用下圖描述：一套帳的優(yōu)越性在于可以實時控制全球的每一筆業(yè)務(wù)。而其弊端在于，為了采用“全球一套帳”，在實施的過程中需要進行復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程重組，在運行階段的系統(tǒng)維護成本高、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，總體擁有成本是三種集中模式中最高的，而且實施周期長，成功率低。著名分析機構(gòu)Gartner建議企業(yè)在采用“全球一套帳”的集中管理時要謹慎。Gartner通過對SAP的客戶升級到集中管理后的實踐總結(jié)到，這種過分的集中對系統(tǒng)環(huán)境、多語言的管理、多時區(qū)的操作、尤其是災(zāi)難恢復(fù)能力都帶來了挑戰(zhàn)！但這種模式的應(yīng)用并不是每個企業(yè)都適用，事實上，專家認為，財務(wù)集中的最主要的目的不是要

43、實現(xiàn)每筆業(yè)務(wù)的實時控制，其出發(fā)點是整合集團資源、降低財務(wù)費用、增強企業(yè)融資能力、增強業(yè)務(wù)透明度、提高決策支持水平、提升企業(yè)績效，企業(yè)不能舍本求末，為追求“一套賬”而付出龐大的總體擁有成本代價。而更加重要的是，中國絕大部分企業(yè)處于快速成長階段，企業(yè)的重組、分立、合并頻繁發(fā)生，并處在全球化的起步階段，“一套賬”無疑會使企業(yè)的重組和調(diào)整更加艱難。實時集中對于產(chǎn)業(yè)型集團而言，集團往往集中調(diào)配核心資源（如資金、人力資源、關(guān)鍵設(shè)備及物料等）并監(jiān)督其運用；集中制定、統(tǒng)一執(zhí)行銷售政策、會計政策；集團對子公司業(yè)務(wù)過程和結(jié)果進行監(jiān)控。因此，為了適應(yīng)于這類集團企業(yè)的管理要求，采用B/S技術(shù)構(gòu)建財務(wù)集中管理平臺，在集

44、團總部配置財務(wù)會計和管理會計的軟件資源，并使企業(yè)集團各成員將前端數(shù)據(jù)實時傳遞到集團總部，即集團與成員單位信息共享、單據(jù)在成員單位之間實時協(xié)同、預(yù)算體系和指標(biāo)統(tǒng)一制定和共享、資金集中管理、集團能夠利用信息評價整個集團成員的績效等。這樣，企業(yè)集團各成員不需要層層匯總報表，卻能實時掌控整個集團的信息，最大限度地保證了信息的一致性、實時性、正確性。定期集中對于投資型集團而言，集團和子公司之間的關(guān)系相對松散，集團一般定期通過報表信息、財務(wù)分析信息等了解子公司的經(jīng)營狀況。為了適應(yīng)這類企業(yè)集團的管理需要同時又要保證集團整體信息質(zhì)量，我們建議，可以采用定期集中模式，選用C/S技術(shù)或B/S技術(shù)構(gòu)建財務(wù)集中管理平

45、臺，在集團和各成員配置相應(yīng)的軟件資源，各成員定期將報表或者賬簿數(shù)據(jù)傳遞到集團，實現(xiàn)集中管理。如果采用定期賬簿集中，企業(yè)集團各成員不需要層層匯總報表，卻能定期掌控整個集團的信息，有效地保證了信息的一致性、實時性、正確性；如果采用定期表集中，其信息的一致性、實時性、正確性的程度降低于賬簿集中，但由于集團統(tǒng)一配置報表軟件資源、績效評價軟件資源，其信息的質(zhì)量還是遠遠高于手工層層報表匯總的信息質(zhì)量?；旌霞袑τ诠芾硇图瘓F而言，往往會出現(xiàn)不同子公司管理方式不同的現(xiàn)象，部分子公司需要集中管理、強化控制力度，其他子公司需要分散管理。因此，這類企業(yè)集團采用混合集中模式，即對于一些成員采用實時集中模式，對于另一些

46、成員采用定期集中模式，在滿足管理需求的同時，最大限度地保證信息質(zhì)量。以下是決定財務(wù)集中管理模式的選擇因素分析列表 ：案例背景江蘇國泰國際集團華泰進出口有限公司是一家中型的外貿(mào)公司，經(jīng)營產(chǎn)品主要有五金機電、醫(yī)藥化工和紡織服裝，共有十個業(yè)務(wù)部，財務(wù)部六人。2003年進出口總額1.1億美元，其中出口0.9億美元。該公司自1999年業(yè)務(wù)迅猛增長（時年出口為6000萬美元），財務(wù)部門工作壓力驟增，同時隨著發(fā)展暴露了管理上的老問題，還帶來了各式各樣的新問題。于是2000年初公司領(lǐng)導(dǎo)決定建立一個高效率的信息化財務(wù)管理平臺，經(jīng)評審考察采用了南京上游軟件有限公司開發(fā)的上游外貿(mào)財務(wù)管理系統(tǒng)，同年五月正式上線，運行

47、至今，取得了很好的管理效益和經(jīng)濟效益。應(yīng)用分析1.系統(tǒng)構(gòu)架南京上游軟件有限公司是一家專業(yè)從事外貿(mào)行業(yè)管理軟件研發(fā)的開發(fā)商，有近十年的外貿(mào)行業(yè)開發(fā)經(jīng)驗。其財務(wù)管理平臺是一個多層結(jié)構(gòu)分布式的系統(tǒng)，基本模塊包括：部門級財務(wù)管理、財務(wù)核算管理、總賬管理、決策支持（財務(wù)部分）和系統(tǒng)管理（財務(wù)部分），基本構(gòu)架如圖：2.部分功能應(yīng)用（1）產(chǎn)生逾期未收匯記錄，并提醒相應(yīng)業(yè)務(wù)部門。（2）付款申請和付款審批中，系統(tǒng)提供了實際可付金額，并能吸附相應(yīng)發(fā)票和付款信息。（3）高效率的付款流程，各個環(huán)節(jié)無需離崗，系統(tǒng)提醒審批和支付，并能打印各種支付票據(jù)。審批規(guī)則及流程可以自行定義。（4）成本、運費、傭金等能與業(yè)務(wù)平臺提供的

48、合同、記錄進行核對。（5）自動產(chǎn)生單票核算數(shù)據(jù)，包括收匯、成本、費用、毛利、換匯等信息。（6）自動進行入庫與出庫的勾對。（7）往來明細自動列出還在業(yè)務(wù)部門未記賬的發(fā)票記錄，得出實際可付金額。業(yè)務(wù)部門及決策領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)權(quán)限查詢相應(yīng)數(shù)據(jù)。（8）自動將退稅的賬務(wù)數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)進行核對，并能自動調(diào)整。（9）能隨時查詢每張核銷單當(dāng)前的狀態(tài)及位置。（10）系統(tǒng)自動制作收匯、付款、銷售、費用、退稅調(diào)整等一系列憑證。（11）預(yù)計未來某個日期資金結(jié)余和流入流出情況。（12）能查詢?nèi)我鈺r間段內(nèi)公司/部門/個人的收支情況、資金占用等報表。3.部分規(guī)范（13）確定一個或兩個每周付款日。這對資金的預(yù)測、周轉(zhuǎn)很有好處。（14

49、）業(yè)務(wù)部門錄入的發(fā)票等單據(jù)信息必須經(jīng)財務(wù)部門審核，否則視為無效。（15）客戶、供應(yīng)商、服務(wù)商等往來單位的信息統(tǒng)一由管理員或財務(wù)部錄入。（16）一張成本發(fā)票必須只能對應(yīng)一個運編號。（17）運費等費用發(fā)票必須附各個運編號的費用明細。（18）付款申請金額小于可付金額，如為預(yù)付款須作相應(yīng)標(biāo)志，并說明原因。（19）財務(wù)部門審核系統(tǒng)中的結(jié)匯交單信息后，統(tǒng)一交付各銀行。信息化環(huán)境中財務(wù)三個集權(quán)經(jīng)歷了國際金融危機的洗禮，國內(nèi)部分實力強的企業(yè)通過兼并重組，走上集團化之路。為加強對各地分、子公司的管控，企業(yè)開始依托信息化鋪就集團財務(wù)管控之路。由于集團財務(wù)建設(shè)在我國還是一個正在探索的新事物，很容易讓人把它簡單理解為

50、集中財務(wù)。實際上，筆者認為集團財務(wù)是在集中財務(wù)基礎(chǔ)上的集權(quán)財務(wù)，企業(yè)只有充分擁有“三個基本集權(quán)”才能真正實現(xiàn)集團化財務(wù)的目標(biāo)。集團財務(wù)管理模式是集團公司對分、子公司實施的集權(quán)管理方式，相對分權(quán)管理模式而言，它更多強調(diào)對財務(wù)監(jiān)督權(quán)和決策權(quán)的控制，財務(wù)核算和管理制度的統(tǒng)一主要包括以下三個基本方面。一是資金集中管控?，F(xiàn)金為“王”，經(jīng)濟基礎(chǔ)決定上層建筑，企業(yè)集團只有控制了資金，才擁有資金的分配權(quán)和調(diào)度權(quán)，在企業(yè)管理的各個方面擁有絕對掌控力。但由于下屬機構(gòu)眾多，地域分布廣泛，在資金集中管理上的問題尤其突出，資金管理失控、監(jiān)控手段缺乏、資金利用率低的情況是集團公司管理中迫切需要解決的問題。隨著網(wǎng)上銀行技術(shù)

51、的發(fā)展和成熟，集團通過網(wǎng)絡(luò)化、信息化的方式實現(xiàn)資金集中管理成為可能。銀行為集團公司（總公司、結(jié)算中心等）開通統(tǒng)一編號的網(wǎng)上銀行服務(wù)，并將集團內(nèi)成員公司賬戶維護在該編號網(wǎng)上銀行服務(wù)之內(nèi)，集團用戶在同一網(wǎng)上銀行視窗內(nèi)就可以查詢、操作各成員公司的賬戶，從而實現(xiàn)資金集中管理規(guī)劃，通過合理的統(tǒng)籌模式，釋放沉淀資金，降低企業(yè)的運營風(fēng)險，使資金管理做到高效有序、動態(tài)平衡。二是經(jīng)營實時合并。傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)核算管理只能做到月底經(jīng)營業(yè)績的匯總、合并抵消，如今，市場經(jīng)濟瞬息萬變，商機稍縱即逝，實時掌控集團的資產(chǎn)、負責(zé)等情況是準(zhǔn)確、科學(xué)決策的關(guān)鍵。由于信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)不僅可以提高合并抵消各類財務(wù)報表的效率，而且還能

52、實現(xiàn)分、子公司賬務(wù)的及時合并。合并到集團數(shù)據(jù)倉庫的是分、子公司詳細的憑證數(shù)據(jù)，這使得集團能進行細致地審計跟蹤，并能進行各種財務(wù)數(shù)據(jù)查詢和分析。實現(xiàn)這一個目標(biāo)的關(guān)鍵措施就在于，賬務(wù)數(shù)據(jù)不是簡單憑證數(shù)據(jù)的集中，而是需要在集團內(nèi)實施統(tǒng)一的會計政策和統(tǒng)一的會計科目，財務(wù)管理要從職能型向流程型轉(zhuǎn)變。另外，系統(tǒng)可根據(jù)預(yù)先設(shè)定的匹配關(guān)系處理內(nèi)部往來的業(yè)務(wù)，集團內(nèi)一個成員單位會計處理涉及另一成員單位時，系統(tǒng)會自動將信息傳遞給另一成員單位，提高彼此對賬的時效性和準(zhǔn)確性，也解決了自動生成合并抵銷憑證，反映集團的真實財務(wù)狀況。三是預(yù)算全面拓展?！胺彩骂A(yù)則立，不預(yù)則廢”，集團預(yù)算管理是強化集團資源配置的重要手段，集團

53、財務(wù)是要打破分、子公司各自的獨立預(yù)算編制，將分、子公司的預(yù)算編制串聯(lián)起來，通過管理會計系統(tǒng)與集團控制系統(tǒng)集成使用，為集團企業(yè)建立統(tǒng)一的預(yù)算體系和預(yù)算指標(biāo)，為集團企業(yè)下發(fā)預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算批復(fù)信息，收集并匯總下屬企業(yè)編制的各類預(yù)算數(shù)據(jù)。借助信息化手段，集團企業(yè)可以拓展預(yù)算的編制、下達、控制和考核的全過程，樹立集團預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。甚至通過系統(tǒng)的自動實時合并賬務(wù)實現(xiàn)對分、子公司經(jīng)營業(yè)績和效益預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)評估，而且集團企業(yè)預(yù)算考核時也能跳出僅僅匯總收入、利潤等幾個預(yù)算指標(biāo)的怪圈。要實現(xiàn)上述“三個”集權(quán)，企業(yè)需要做到三個集成：集團內(nèi)財務(wù)系統(tǒng)的集成、財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同集成、財務(wù)核算政策的統(tǒng)一集成。企業(yè)信

54、息化中七大盲點誤區(qū)中國的企業(yè)信息化走到今天，眾多成功的案例大家有目共睹，失敗的案例也可以說是比比皆是。那么是哪些因素造成成功與失敗，又怎樣去了解成功與失敗的原因呢？縱觀國內(nèi)信息化的歷史不難看出：實際上在企業(yè)的信息化過程中充斥著眾多的對于信息化認識方面的盲點，解決這些盲點將有助于信息化的成功，那么誰能夠解決這些盲點呢，咨詢公司在解決盲點過程中扮演那種角色呢？要解決的盲點又有那些呢？企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對于信息化觀念的盲點國內(nèi)眾多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，對于信息化有一種常識性的誤區(qū)，認為一上信息化，則企業(yè)內(nèi)部的許多管理、銷售、營銷、財務(wù)、生產(chǎn)等等問題都迎刃而解，這種傾向隨著ERP（企業(yè)資源計劃）這個詞匯和概念的炒作，似

55、乎越演越烈；無論是媒體、無論是培訓(xùn)班、無論是研討會；每每一講，ERP總是有眾多的好處，不但能夠管理財務(wù)、管理物流、管理生產(chǎn)、管理銷售、管理采購諸如此類，同時還能夠建造出一個非常有用的綜合查詢體系、甚至有些軟件商還宣稱能夠提供決策支持系統(tǒng)，這些不但讓企業(yè)從事信息化的技術(shù)人員眼花繚亂，而且還殃及企業(yè)的高層管理人員，好像一上系統(tǒng)萬事皆休，一切都太平了，企業(yè)信息化在這幾年間好像成了企業(yè)先進生產(chǎn)工具的代表，更有甚者還認為是企業(yè)先進生產(chǎn)力的代表，可是一到現(xiàn)實，問問使用ERP的朋友、問問相關(guān)使用ERP的企業(yè)，大家一提起ERP卻都眉頭緊皺，似乎ERP給他們帶來了多大的痛苦與災(zāi)難，這著實的讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不知所措。這

56、種現(xiàn)象在國內(nèi)普遍存在，一個對于信息化充滿良好愿望的企業(yè)，當(dāng)一但選擇ERP確有步入無法自拔的地步，繼續(xù)、不知何時實現(xiàn)信息化，不繼續(xù)、大筆的人力成本、資金、時間都已經(jīng)投入，實在是心有不干；為何會產(chǎn)生這種現(xiàn)象呢？實際上非常重要的一點是對于信息化的認識的不足、理解的不夠，現(xiàn)實的成功案例或失敗案例告訴我們一個非常真實的道理ERP只是一個虛幻的夢想，要實現(xiàn)企業(yè)信息化，必須著眼于企業(yè)管理的需求，抓住管理的重點、抓住企業(yè)運作過程的瓶頸，通過信息化的分步改造予以建設(shè)。信息化戰(zhàn)略的盲點國內(nèi)企業(yè)在運作信息化過程中，幾乎沒有多少企業(yè)認識到制定信息化戰(zhàn)略的目的與意義，沒有考慮企業(yè)未來的方向、企業(yè)未來的目標(biāo)、企業(yè)產(chǎn)品線的

57、種類、企業(yè)制造基地的布局，企業(yè)人員的素質(zhì)與人員種類構(gòu)成、同樣也不會想到企業(yè)信息化應(yīng)當(dāng)如何搞，往往頭腦一熱，在經(jīng)過軟件企業(yè)的強力推銷和市場推動，一不經(jīng)意就上了一個系統(tǒng)，至于這個系統(tǒng)到底能夠為企業(yè)作些什么卻沒有細想，這樣就造成了信息系統(tǒng)與企業(yè)未來目標(biāo)的不統(tǒng)一、系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳遞的不一致，形成眾多信息的獨立體，使信息系統(tǒng)無法實現(xiàn)一個真正全面共享、全面連通的有機體。而制定信息化戰(zhàn)略的真正目的是避免信息系統(tǒng)的盲目上馬，而是通過對于企業(yè)現(xiàn)狀、企業(yè)未來的發(fā)展研究，企業(yè)人員素質(zhì)等等一系列因素，對癥下藥，在解決企業(yè)非常緊迫的信息化局部系統(tǒng)的同時，著眼于企業(yè)目標(biāo)制定整體企業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)軟件、數(shù)據(jù)庫軟件、機器、技術(shù)

58、路線、軟件商的選擇、實施與咨詢隊伍的選擇、信息化實現(xiàn)步驟等等一系列完整的規(guī)劃，使企業(yè)在未來的信息化運作過程中不至于走彎路。業(yè)務(wù)流程、管理流程的盲點企業(yè)信息化的采用，必將引發(fā)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的改造，管理流程的改造，這是不以人的主觀意識去改變的，你不想去改造它，讓一個計算機系統(tǒng)去全面適應(yīng)傳統(tǒng)的、手工的操作方式，這樣不會給企業(yè)的管理帶來太大的變革，充其量只是減少了運作過程的錯誤、減少了報表統(tǒng)計的工作量，讓信息流動加速，而其它的一切如果全無改變的話，信息流動的加速并不會產(chǎn)生實際的使用效果去加速企業(yè)整體的運作，這是因為它無法對于手工管理的松散與不系統(tǒng)帶來質(zhì)的飛躍，這種信息化只是一種手工的替代品，無法稱之為數(shù)