XXXX年經(jīng)濟(jì)師《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》考試大綱

1、2010年經(jīng)濟(jì)濟(jì)師財政稅稅收專業(yè)知識識與實務(wù)考考試大綱提示：20100年經(jīng)濟(jì)師考考試教材與22009年考考試教材相比比內(nèi)容沒有變變化，所以考考試大綱也沒沒有發(fā)生變化化。第一章 公共共財政與財政政職能考試目的 HYPERLINK / 通過考試，考考查考生對公公共產(chǎn)品與公公共財政理論論和財政職能能的掌握程度度，提高考生生對社會主義義市場經(jīng)濟(jì)中中的財政問題題的分析能力力?？荚噧?nèi)容(一)公共共產(chǎn)品與公共共財政理論公共產(chǎn)品的的概論和特征征，市場失靈靈與公共財政政。(二)財政政的職能財政資源配配置職能的概概念，財政資資源配置的方方式，財政收收入分配職能能的含義，社社會公平的準(zhǔn)準(zhǔn)則、社會不不公平的原因因，經(jīng)

2、濟(jì)穩(wěn)定定的含義和財財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定定職能主要內(nèi)內(nèi)容。第二章 財財政支出理論論考試目的通過考試，考考查考生對財財政支出分類類、財政支出出規(guī)模、財政政支出效益和和西方財政支支出理論的掌掌握程度，提提高考生對財財政支出效益益的認(rèn)識?？荚噧?nèi)容(一)財政政支出的各種種分類方法依依據(jù)。(二)財政政支出的經(jīng)濟(jì)濟(jì)影響購買性支出出和轉(zhuǎn)移性支支出對流通、生生產(chǎn)、分配和和國發(fā)經(jīng)濟(jì)運運行的不同影影響。(三)財政政支出的規(guī)模模財政支出規(guī)規(guī)模的衡量指指標(biāo)，財政支支出的增長趨趨熱，西方財財政經(jīng)濟(jì)理論論界對財政支支出規(guī)模趨勢勢的分析，我我國財政支出出的規(guī)模的情情況。(四)財政政支出的效益益分析財政支出效效益分析的意意義、特點，衡

3、衡量財政支出出效益的分析析方法和適用用的領(lǐng)域，“成成本效益”分分析法的具體體內(nèi)容。第三章 財財政支出的內(nèi)內(nèi)容考試目的通過考試，考考查考生對我我國財政支出出的內(nèi)容、財財政支出的分分為類以及對對購買性支出出和轉(zhuǎn)移性支支出的掌握程程度?？荚噧?nèi)容(一)購買買性支出行政管理支支出、文教科科學(xué)衛(wèi)生支出出、國防經(jīng)費費支出的內(nèi)容容、財政投資資性支出的特特點、標(biāo)準(zhǔn)和和內(nèi)容。(二)轉(zhuǎn)移移性支出社會保障支支出的概念與與內(nèi)容，財政政補貼支出的的性質(zhì)與分類類，財政補貼貼的經(jīng)濟(jì)影響響及實際經(jīng)濟(jì)濟(jì)效應(yīng)，稅收收支出的概念念、分類、形形式，稅收支支出的預(yù)算控控制。第四章 稅稅收理論考試目的通過考試，考考查考生對稅稅收基礎(chǔ)理論論

4、知識的掌握握程度，包括括對稅收本質(zhì)質(zhì)、稅收原則則、稅收負(fù)擔(dān)擔(dān)及國際稅收收理論的掌握握程度?？荚噧?nèi)容(一)稅收收概述稅收概念，稅稅收的財政職職能、經(jīng)濟(jì)職職能和監(jiān)督職職能。(二)稅收收原則稅收的財政政原則、經(jīng)濟(jì)濟(jì)原則和公平平原則。(三)稅法法與稅制稅法的基本本概念、稅法法的淵源、稅稅收法定主義義原則和稅收收制度的構(gòu)成成要素。(四)稅收收負(fù)擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的的基本概念、衡衡量稅收負(fù)擔(dān)擔(dān)的指標(biāo)以及及影響稅收負(fù)負(fù)擔(dān)的主要因因素，稅負(fù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁的概念、稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形形式及條件。(五)國際際稅收稅收管轄權(quán)權(quán)的概念和確確定原則，國國際重復(fù)征稅稅的免除方法法。第五章 商商品勞務(wù)稅制制度考試目的通過考試，考考查考生對我我國

5、現(xiàn)行商品品勞務(wù)稅的概概念、我國現(xiàn)現(xiàn)行商品勞務(wù)務(wù)稅各個稅種種構(gòu)成要素的的內(nèi)容、各個個稅種應(yīng)納稅稅額的計算和和征收的掌握握程度?？荚噧?nèi)容(一)增值值稅制增值稅的概概念、納稅人人和征稅范圍圍，增值稅的的稅率、計稅稅依據(jù)的確定定、稅額的計計算方法，增增值稅納稅義義務(wù)發(fā)生時間間、期限，增增值稅納稅地地點，增值稅稅一般納稅人人的認(rèn)定。(二)消費費稅制消費稅制的的概念、納稅稅人和征稅范范圍，消費稅稅的計稅依據(jù)據(jù)，消費稅的的計算方法、征征收管理的有有關(guān)規(guī)定。(三)營業(yè)業(yè)稅制營業(yè)稅的概概念、納稅人人、征稅范圍圍、稅率，營營、舊兌的計計稅依據(jù)、稅稅額汁算、征征收管理的有有關(guān)規(guī)定。第六章 所所得稅制度考試目的通過考

6、試，考考查考生塒所所得稅制度的的各稅種的概概念、所得稅稅各稅種的基基本規(guī)定及稅稅款計算和征征收的掌握程程度?？荚噧?nèi)容(一)企業(yè)業(yè)所得稅企業(yè)所得稅稅的概念、納納稅人、稅率率、計稅依據(jù)據(jù)，企業(yè)所得得稅的收人確確認(rèn)、稅前扣扣除項目及扣扣除標(biāo)準(zhǔn)，企企業(yè)所得稅的的資產(chǎn)稅務(wù)處處理，企業(yè)所所得稅的計算算，企業(yè)所得得稅的稅收優(yōu)優(yōu)惠政策策，企企業(yè)所得稅的的源泉扣繳，企企業(yè)所得稅的的特別納稅調(diào)調(diào)整，企業(yè)所所得稅的征收收管理。(二)個人人所得稅個人所得稅稅的概念、納納稅人、征稅稅對象、稅率率、計稅依據(jù)據(jù)，個人所得得稅的稅收優(yōu)優(yōu)惠和稅額計計算。第七章 其其他稅收制度度考試目的通過考試，考考查考生對房房產(chǎn)稅、契稅稅、車

7、船稅、城城鎮(zhèn)土地使用用稅、印花稅稅、資源稅、城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅、教育費費附加等基本本概念和各稅稅種的基本規(guī)規(guī)定、稅款計計算及各稅種種的減免的掌掌握程度。考試內(nèi)容(一)房產(chǎn)產(chǎn)稅房產(chǎn)稅的納納稅人、征稅稅范圍、稅率率和應(yīng)納稅額額的計算，房房產(chǎn)稅的減免免優(yōu)惠。(二)契稅稅契稅的納稅稅人、征稅范范圍、稅率，契契稅的計稅依依據(jù)、應(yīng)納稅稅額的計算和和稅收減免。(三)車船船稅車船稅的納納稅人、征稅稅范圍和稅率率，車船稅應(yīng)應(yīng)納稅額的計計算和稅收減減免。(四)城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅城鎮(zhèn)土地使使用稅的納稅稅人、征稅范范圍和稅率，城城鎮(zhèn)土地使用用稅的應(yīng)納稅稅額計算和稅稅收減免。(五)印花花稅印花稅的納納稅人、征稅稅范圍和

8、稅率率，印花稅的的計稅依據(jù)、應(yīng)應(yīng)納稅額計算算和減免規(guī)定定。(六)資源源稅資源稅的納納稅人、征稅稅范圍，資源源稅的汁稅依依據(jù)、應(yīng)納稅稅額計算，稅稅收減免規(guī)定定。(七)城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建建設(shè)稅的納稅稅人、征稅范范圍、稅率和和應(yīng)納稅額計計算，城市維維護(hù)建設(shè)稅的的減免。，(八)教育育費附加教育費附加加的繳納人、征征收范圍和計計稅依據(jù)，教教育費附加的的計算，教育育費附加的減減免辦法。第八章 稅稅務(wù)管理考試目的通過考試，考考查考生對我我國現(xiàn)行稅務(wù)務(wù)管理制度，稅稅收征管改革革，稅收征、減減、免、退管管理經(jīng)濟(jì)稅源源調(diào)查等稅收收控制內(nèi)容的的掌握程度?？荚噧?nèi)容(一)稅務(wù)務(wù)基礎(chǔ)管理稅務(wù)登記的的概念、范圍圍和

9、種類，賬賬簿、憑證管管理，納稅申申報的概念、對對象、內(nèi)容、方方式與期限，發(fā)發(fā)票管理的內(nèi)內(nèi)容和發(fā)票檢檢查的要求。(二)稅收收征收管理稅收征收管管理的形式，應(yīng)應(yīng)納稅額的核核定與調(diào)整，納納稅擔(dān)保的適適用對象，納納稅擔(dān)保的稅稅收保全措施施和稅收強(qiáng)制制執(zhí)行措施，稅稅款的追征與與退還，稅收收減免的種類類與管理規(guī)程程，出幾退稅稅的范圍和形形式。(三)稅收收控制管理經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)調(diào)查的目的和和內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)濟(jì)稅源調(diào)查分分析的種類與與調(diào)查報告的的形式。第九章 納納稅檢查考試目的通過考試，考考查考生對納納稅柃查的基基本方法以及及錯賬識別、錯錯賬調(diào)整的方方法的掌握程程度?？荚噧?nèi)容(一)納稅稅檢查概述納稅檢查的的基本方法，掌

10、掌握會計憑證證、會計賬簿簿和會計報表表的檢查方法法。(二)增值值稅的檢查各種銷售方方式下“應(yīng)交交稅費一應(yīng)交交增值稅”的的正確賬務(wù)處處理，錯賬的的識別及錯賬賬的調(diào)整方法法。(三)消費費稅的檢查一般銷售方方式、視同銷銷售方式以及及委托加工方方式卜應(yīng)交消消費稅的計算算及正確的賬賬務(wù)處理、錯錯賬的識別及及錯賬的調(diào)整整方法。(四)營業(yè)業(yè)稅的檢查建筑安裝倉倉業(yè)、房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅旅游和飲食服服務(wù)企業(yè)營業(yè)業(yè)稅的檢查方方法，掌握轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)產(chǎn)和銷售不動動產(chǎn)業(yè)務(wù)下的的正確的賬務(wù)務(wù)處理以及應(yīng)應(yīng)交營業(yè)稅的的計算。(五)企業(yè)業(yè)所得稅的檢檢查材料成本的的組成內(nèi)容、工工資及福利費費的分配、固固定資產(chǎn)計提提折舊的規(guī)定定

11、、制造費用用的分配方法法，原材料成成本法、約當(dāng)當(dāng)產(chǎn)量法的計計算，企業(yè)虧虧損彌補的規(guī)規(guī)定及檢查。第十章 國國 債考試目的通過考試，考考查考生對國國債的概念、分分類、規(guī)模等等國債理淪和和國債的發(fā)行行、國債的利利率、國債的的償還、國債債市場、我國國國債狀況、國國家外債管理理等制度和管管理問題的掌掌握程度?？荚噧?nèi)容(一)國債債的概念與分分類國債的概念念、國債的特特征、國債的的功能、國債債的分類、國國債的結(jié)構(gòu)。(二)國債債的規(guī)模國債規(guī)模的的含義、國債債的負(fù)擔(dān)、國國債限度及衡衡雖指標(biāo)、國國債規(guī)、我國國國債規(guī)模和和狀況。、(三)國債債的發(fā)行國債的發(fā)行行和推銷機(jī)構(gòu)構(gòu)，國債的發(fā)發(fā)行價格、發(fā)發(fā)行方式，國國債利率的

12、含含義和計算方方法。(四)國債債的償還國債的償還還方式、付息息方式、償債債的資金來源源。(五)國債債市場國債發(fā)行市市場和流通市市場，國債市市場的功能和和我國國債市市場。第十一章 政府預(yù)算管管理理論考試目的通過考試，考考查考生對政政府預(yù)算的內(nèi)內(nèi)涵、基本特特征、多重研研究視角、預(yù)預(yù)算模式以及及政府預(yù)算的的原則與政策策的掌握程度度。考試內(nèi)容(一)政府府預(yù)算的含義義及特征政府預(yù)算的的含義和基本本特征，政府府預(yù)算的多重重研究視角。(二)政府府預(yù)算的模式式政府預(yù)算的的主要模式。(三)政府府預(yù)算的原則則與政策政府預(yù)算的的原則與政策策的內(nèi)容。第十二章 政府預(yù)算管管理制度考試目的通過考試，考考查考生列我我國政府

13、預(yù)算算主要制度的的掌握程度，主主要是掌握部部門預(yù)算制度度、政府采購購制度和國庫庫集中收付制制度以及其他他主要預(yù)算管管理制度改革革的內(nèi)容?？荚噧?nèi)容(一)部門門預(yù)算制度部門預(yù)算的的含義及原則則、部門預(yù)算算的基本內(nèi)容容。(二)政府府采購制度政府采購的的含義、原則則和基本內(nèi)容容。(三)國庫庫集中收付制制度國庫集中收收付制度的含含義、國庫單單一賬戶體系系的構(gòu)成及功功能。(四)其他他主要預(yù)算管管理制度改革革預(yù)算收支分分類、非稅收收入管理及預(yù)預(yù)算績效評價價體系的主要要內(nèi)容。第十三章 政府間財政政關(guān)系考試目的通過考試，考考查考生對政政府間財政關(guān)關(guān)系的理論和和實務(wù)，包括括政府間財政政關(guān)系劃分的的基本理論、收收支的制度安安排，分稅制制財政管理體體制，政府間間轉(zhuǎn)移支付制制度等主要內(nèi)內(nèi)容的掌握程程度?？荚噧?nèi)容(一)財政政分權(quán)理論各種財政分分權(quán)理論的含含義及內(nèi)容。(二)政府府問收支的制制度安排政府間事權(quán)權(quán)劃分的原則則，掌握政府府問財政收支支劃分的內(nèi)容容、財政預(yù)算算調(diào)節(jié)制度和和政府間財政政管理權(quán)限的的劃分。(三)分稅稅制財政管理理體制分稅制的基基本內(nèi)容、我我國實行分稅稅制財政管理理體制的基本本內(nèi)容。(四)政府府間轉(zhuǎn)移支付付制度政府間轉(zhuǎn)移移支付的含義義、特點、理理論依據(jù)和種種類，掌握轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付的模模式和一般方方法、我國政政府間的轉(zhuǎn)移移支付制度。第十四章 財政平衡與與財政政策考試