XXXX年度徐州市會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育全套練習(xí)

1、 PAGE 81營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理理實(shí)務(wù)課后練習(xí)*判斷題：題號(hào)：Qhxx0086885、增值值稅是以商品品銷售額和應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)業(yè)額全額為計(jì)計(jì)稅依據(jù)，單單一環(huán)節(jié)征收收的一種流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稅。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0086886、增值值稅只就經(jīng)營(yíng)營(yíng)收入額中本本企業(yè)新增的的沒有征過稅稅的部分征稅稅，因而與按按經(jīng)營(yíng)收入額額全額征稅的的流轉(zhuǎn)稅種比比較，不會(huì)出出現(xiàn)重復(fù)征稅稅問題。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0086887、增值值稅納稅人外外購勞務(wù)所負(fù)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅稅、營(yíng)業(yè)稅納納稅人外購貨貨物所負(fù)擔(dān)的的增值稅，均均可以抵扣。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0086888、建筑筑企業(yè)提供建建筑業(yè)勞務(wù)的的同時(shí)銷售自自產(chǎn)貨物，按

2、按現(xiàn)行規(guī)定，沒沒有分別核算算收入的，統(tǒng)統(tǒng)一交納增值值。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0086889、自營(yíng)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)實(shí)施之日起，試試點(diǎn)地區(qū)增值值稅一般納稅稅人從事增值值稅應(yīng)稅行為為（提供貨物物運(yùn)輸服務(wù)除除外）統(tǒng)一使使用增值稅專專用發(fā)票和增增值稅普通發(fā)發(fā)票。A、對(duì) 題號(hào)：Qhhx0086690、小小規(guī)模納稅人人提供貨物運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，接接受方索取貨貨運(yùn)增值稅專專用發(fā)票的，可可以自行開具具開貨運(yùn)專用用發(fā)票。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0086991、自營(yíng)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)實(shí)施之日起，試試點(diǎn)地區(qū)納稅稅人可以繼續(xù)續(xù)開具公路、內(nèi)內(nèi)河貨物運(yùn)輸輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票票。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0086992、營(yíng)改改增試點(diǎn)地區(qū)區(qū)提供

3、港口碼碼頭服務(wù)、貨貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站站服務(wù)、裝卸卸搬運(yùn)服務(wù)以以及旅客運(yùn)輸輸服務(wù)一般納納稅人不得使使用定額普通通發(fā)票。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0086993、納稅稅人于本地區(qū)區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)點(diǎn)實(shí)施之日前前提供改征增增值稅的營(yíng)業(yè)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)務(wù)并開具發(fā)票票后，如發(fā)生生服務(wù)中止、折折讓、開票有有誤等，且不不符合發(fā)票作作廢條件的，可可以開具紅字字專用發(fā)票和和紅字貨運(yùn)專專用發(fā)票。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0086994、一般般納稅人提供供應(yīng)稅貨物運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)使用用貨運(yùn)專用發(fā)發(fā)票，提供其其他應(yīng)稅項(xiàng)目目、免稅項(xiàng)目目或非增值稅稅應(yīng)稅項(xiàng)目不不得使用貨運(yùn)運(yùn)專用發(fā)票。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0086995、營(yíng)改改增試點(diǎn)地區(qū)區(qū)

4、一般納稅人人應(yīng)當(dāng)使用報(bào)報(bào)稅盤開具發(fā)發(fā)票，使用金金稅盤領(lǐng)購發(fā)發(fā)票、抄報(bào)稅稅。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0086996、營(yíng)改改增試點(diǎn)地區(qū)區(qū)的單位和個(gè)個(gè)人提供的國(guó)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)務(wù)、向境外單單位提供的研研發(fā)服務(wù)和設(shè)設(shè)計(jì)服務(wù)適用用增值稅免稅稅優(yōu)惠。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0086997、零稅稅率應(yīng)稅服務(wù)務(wù)的退稅率為為其在境內(nèi)提提供對(duì)應(yīng)服務(wù)務(wù)的增值稅稅稅率。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0086998、向國(guó)國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)內(nèi)單位提供研研發(fā)服務(wù)、設(shè)設(shè)計(jì)服務(wù)可以以實(shí)行增值稅稅免抵退稅辦辦法。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0086999、免抵抵退稅辦法是是指，零稅率率應(yīng)稅服務(wù)提提供者提供零零稅率應(yīng)稅服服務(wù)，免征

5、增增值稅，相應(yīng)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額額抵減應(yīng)納增增值稅額（不不包括適用增增值稅即征即即退、先征后后退政策的應(yīng)應(yīng)納增值稅額額），未抵減減完的部分予予以退還。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhhx0087700、零零稅率應(yīng)稅服服務(wù)提供者在在申報(bào)辦理零零稅率應(yīng)稅服服務(wù)免抵退稅稅后，應(yīng)向主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)辦理出口退退（免）稅認(rèn)認(rèn)定。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0087001、零稅稅率應(yīng)稅服務(wù)務(wù)提供者在營(yíng)營(yíng)業(yè)稅改征增增值稅試點(diǎn)后后提供的零稅稅率應(yīng)稅服務(wù)務(wù)，如發(fā)生在在辦理出口退退（免）稅認(rèn)認(rèn)定前，無論論是否辦理出出口退（免）稅稅認(rèn)定，均不不可申報(bào)免抵抵退稅。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0087002、逾期期未收齊有關(guān)關(guān)憑證申報(bào)免免抵

6、退稅的，主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)不再受理免免抵退稅申報(bào)報(bào)，零稅率應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)提供供者應(yīng)繳納增增值稅。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0087003、總機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總總計(jì)算總機(jī)構(gòu)構(gòu)以及其分支支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)范圍圍注釋所列列業(yè)務(wù)的應(yīng)交交增值稅，分分支機(jī)構(gòu)發(fā)生生應(yīng)稅服務(wù)務(wù)范圍注釋所所列業(yè)務(wù)已繳繳納的增值稅稅和營(yíng)業(yè)稅稅稅款后，在總總機(jī)構(gòu)所和分分支機(jī)構(gòu)所在在地分別解繳繳入庫。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0087004、總機(jī)機(jī)構(gòu)及其分支支機(jī)構(gòu)用于發(fā)發(fā)生應(yīng)稅服服務(wù)范圍注釋釋所列業(yè)務(wù)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額可以匯匯總抵扣。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0087005、營(yíng)改改增試點(diǎn)地區(qū)區(qū)分支機(jī)構(gòu)和和非試點(diǎn)地區(qū)區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷銷售貨物、提提

7、供加工修理理修配勞務(wù)，按按照增值稅暫暫行條例及相相關(guān)規(guī)定就地地申報(bào)繳納增增值稅。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0087006、分支支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)范圍圍注釋所列列業(yè)務(wù)當(dāng)期已已繳納的增值值稅和營(yíng)業(yè)稅稅稅款，不允允許在總機(jī)構(gòu)構(gòu)當(dāng)期增值稅稅應(yīng)納稅額中中抵減。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0087007、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”期末貸方余余額，反映企企業(yè)尚未抵扣扣的增值稅。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0087008、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”科目下貸方方設(shè)置“營(yíng)改增抵減減的銷項(xiàng)稅額額”明細(xì)科目。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0087110、企業(yè)業(yè)購入增值稅稅稅控系統(tǒng)專專用設(shè)備，按按規(guī)定抵減的的增值稅應(yīng)納納稅額，借

8、記記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（減免稅款款）”科目，貸記記“營(yíng)業(yè)外收入入”科目。B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0087111、營(yíng)改改增試點(diǎn)地區(qū)區(qū)兼有應(yīng)稅服服務(wù)的原增值值稅一般納稅稅人，截止到到開始試點(diǎn)當(dāng)當(dāng)月月初的增增值稅留抵稅稅額按照營(yíng)業(yè)業(yè)稅改征增值值稅有關(guān)規(guī)定定不得從應(yīng)稅稅服務(wù)的銷項(xiàng)項(xiàng)稅額中抵扣扣的，可以在在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)續(xù)核算。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhhx0087712、營(yíng)營(yíng)改增試點(diǎn)納納稅人在新老老稅制轉(zhuǎn)換期期間因?qū)嶋H稅稅負(fù)增加而向向財(cái)稅部門申申請(qǐng)取得財(cái)政政扶持資金的的，只能在實(shí)實(shí)際收到財(cái)政政扶持資金時(shí)時(shí)，借記“銀行存款”和貸記“營(yíng)業(yè)外收入入”科目。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0087113、期末末

9、終了，本期期應(yīng)交未交增增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”科目貸方核核算。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhxx0087114、期末末終了，本期期多交的增值值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”科目借方核核算.A、對(duì)B、錯(cuò)*單選題：題號(hào)：Qhxx0087115、自19944年施行稅制制改革以來，一一直對(duì)貨物和和加工修理修修配勞務(wù)征收收（A）。A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、產(chǎn)品稅題號(hào)：Qhxx0087116、自19944年施行稅制制改革以來，一一直對(duì)除加工工修理修配勞勞務(wù)以外的勞勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無無形資產(chǎn)和不不動(dòng)產(chǎn)征收（B）。A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、產(chǎn)品稅題號(hào)：Qhxx0087117、從20044年7月開始，在

10、在部分地區(qū)進(jìn)進(jìn)行（C增值稅的試試點(diǎn)A生產(chǎn)型B入型C消費(fèi)型D貿(mào)易型題號(hào)：Qhxx0087118、A公司向客戶戶提供勞務(wù)，收收入為10,000元，A公司將部分分勞務(wù)外包給給B公司，B公司收入金金額為5,0000元，在在增值稅稅制制下合計(jì)計(jì)稅稅金額為（BB）。A、5,0000元B、10,0000元C、12,0000元D、15,0000元題號(hào)：Qhxx0087119、目前前我國(guó)增值稅稅實(shí)行（）抵抵扣制度。A、按需B、隨機(jī)C、順序D、憑票題號(hào)：Qhxx0087220、國(guó)務(wù)務(wù)院常務(wù)會(huì)議議決定從20012年1月1日起，在（AA）率先開展展深化增值稅稅制度改革試試點(diǎn)，逐步將將征收營(yíng)業(yè)稅稅的行業(yè)改為為征收增值稅

11、稅。A上海B、北京C、廣州D、深圳題號(hào)：Qhxx0087221、2012年，營(yíng)營(yíng)改增試點(diǎn)地地區(qū)共為企業(yè)業(yè)直接減稅4426.3億億元，整體減減稅面超過（D）。A60%B70%C80%D90%題號(hào)：Qhxx0087222、2012年，營(yíng)營(yíng)改增試點(diǎn)地地區(qū)小規(guī)模納納稅人平均減減稅幅度達(dá)到到（C）。A、20%B、30%C、40%D、50%題號(hào)：Qhxx0087223、建筑筑圖紙審核服服務(wù)、環(huán)境評(píng)評(píng)估服務(wù)、醫(yī)醫(yī)療事故鑒定定服務(wù)，按照照（A）征收增值值稅。A、鑒證服務(wù)務(wù)B、文化服務(wù)務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)務(wù)題號(hào)：Qhxx0087224、代理理記賬服務(wù)按按照（B）征收增值值稅。A、技術(shù)服務(wù)務(wù)B、咨詢服務(wù)務(wù)

12、C、創(chuàng)意服務(wù)務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)務(wù)題號(hào)：Qhxx0087225、文印印曬圖服務(wù)按按照（D）征收增值值稅。A、技術(shù)服務(wù)務(wù)B、咨詢服務(wù)務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)務(wù)題號(hào)：Qhxx0087226、組織織安排會(huì)議或或展覽的服務(wù)務(wù)按照（C）征收增值值稅。A、信息技術(shù)術(shù)服務(wù)B、文化創(chuàng)意意服務(wù)C、會(huì)議展覽覽服務(wù)D、鑒證咨詢?cè)兎?wù)題號(hào)：Qhxx0087227、港口口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人人收取的港口口設(shè)施保安費(fèi)費(fèi)按照（C）征收增增值稅。A、信息技術(shù)術(shù)服務(wù)B、會(huì)議展覽覽服務(wù)C、港口碼頭頭服務(wù)D、鑒證咨詢?cè)兎?wù)題號(hào)：Qhxx0087228、網(wǎng)站站對(duì)非自有的的網(wǎng)絡(luò)游戲提提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)運(yùn)營(yíng)服務(wù)按照照（A）征收增值值稅。A、信息技術(shù)術(shù)服務(wù)

13、B、文化創(chuàng)意意服務(wù)C、港口碼頭頭服務(wù)D、鑒證咨詢?cè)兎?wù)題號(hào)：Qhxx0087229、出租租車公司向出出租車司機(jī)收收取的管理費(fèi)費(fèi)用，出租車車屬于出租車車公司的，按按照（D）征收增值值稅。A、鑒證咨詢?cè)兎?wù)B、有形動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)租賃服務(wù)C、物流輔助助服務(wù)D、陸路運(yùn)輸輸服務(wù)題號(hào)：Qhxx0087330、船舶舶代理服務(wù)按按照（B）征收增值值稅。題號(hào)：Qhxx0087330A、信息系統(tǒng)服服務(wù)B、貨物運(yùn)輸輸代理服務(wù)C、文化創(chuàng)意意服務(wù)D、鑒證咨詢?cè)兎?wù)題號(hào)：Qhxx0087331、試點(diǎn)點(diǎn)地區(qū)從事國(guó)國(guó)際貨物運(yùn)輸輸代理業(yè)務(wù)的的一般納稅人人，應(yīng)使用（C）聯(lián)增值稅專用發(fā)票或（）聯(lián)增值稅普通發(fā)票。A、五聯(lián)、五聯(lián)聯(lián)B、五聯(lián)、六

14、六聯(lián)C、六聯(lián)、五五聯(lián)D、六聯(lián)、六六聯(lián)題號(hào)：Qhxx0087332、納稅稅人于本地區(qū)區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之之日前提供改改征增值稅的的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅稅服務(wù)并開具具發(fā)票后，如如發(fā)生服務(wù)中中止、折讓、開開票有誤等，且且不符合發(fā)票票作廢條件的的，應(yīng)開具紅紅字普通發(fā)票票，不得開具具紅字專用發(fā)發(fā)票和紅字貨貨運(yùn)專用發(fā)票票。對(duì)于需重重新開具發(fā)票票的，應(yīng)開具具（A。A增值稅普通發(fā)發(fā)票B增值稅專用用發(fā)票C增值稅貨運(yùn)運(yùn)專用發(fā)票D營(yíng)業(yè)稅普通通發(fā)票題號(hào)：Qhxx0087333、自營(yíng)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)實(shí)施之日起，（B）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報(bào)稅。A上海市B北北京市C廣州市D深圳市題號(hào)：Qhxx00

15、87334、試點(diǎn)點(diǎn)地區(qū)提供增增值稅零稅率率應(yīng)稅服務(wù)并并認(rèn)定為增值值稅一般納稅稅人的單位和和個(gè)人，在營(yíng)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后后提供的零稅稅率應(yīng)稅服務(wù)務(wù)，適用增值值稅零稅率，實(shí)實(shí)行（D）辦法，并并不得開具增增值稅專用發(fā)發(fā)票。A直接退稅B先征后返C先征后退D免抵退題號(hào)：Qhxx0087335、2013年某某月營(yíng)改增試試點(diǎn)A公司向境外外提供研發(fā)服服務(wù)，取得外外匯收入美元元20萬元，當(dāng)當(dāng)月為研發(fā)購購入材料的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額為55萬元人民幣幣，當(dāng)月沒有有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服服務(wù)收入，匯匯率為美元兌兌人民幣1:6.5。當(dāng)當(dāng)月應(yīng)退稅額額為（B）。A、4萬元B、5萬元C、6萬元D、7萬元題號(hào)：Qhxx0087336、2013

16、年某某月營(yíng)改增試試點(diǎn)A公司向境外外提供研發(fā)服服務(wù)，取得外外匯收入美元元20萬元，當(dāng)當(dāng)月為研發(fā)購購入材料的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額為110萬元人民民幣，當(dāng)月沒沒有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅稅服務(wù)收入，匯匯率為美元兌兌人民幣1:6.5。當(dāng)當(dāng)月應(yīng)退稅額額為（D）。A、4.8萬元B、5.8萬元C、6.8萬元D、7.8萬元題號(hào)：Qhxx0087337、按月月進(jìn)行增值稅稅納稅申報(bào)的的零稅率應(yīng)稅稅服務(wù)提供者者，在提供零零稅率應(yīng)稅服服務(wù)，并在財(cái)財(cái)務(wù)作銷售收收入（A）的增值稅稅納稅申報(bào)期期內(nèi)，向主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦辦理增值稅納納稅和免抵退退稅相關(guān)申報(bào)報(bào)。A、次月B、當(dāng)月C、次季D、當(dāng)季題號(hào)：Qhxx0087338、零稅稅率應(yīng)稅服務(wù)務(wù)提供者最晚晚應(yīng)

17、在次年（C）前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅。A、2月28日日B、3月31日C、4月30日D、5月31日題號(hào)：Qhxx0087339、在總總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯匯總計(jì)算時(shí)，非非營(yíng)改增試點(diǎn)點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)范圍圍注釋所列列業(yè)務(wù)的銷售售額，計(jì)算公公式為（B）。A、銷售額應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)營(yíng)業(yè)額B、銷售額應(yīng)稅服務(wù)的的營(yíng)業(yè)額（1增值稅適適用稅率）C、銷售額應(yīng)稅服務(wù)的的營(yíng)業(yè)額（1營(yíng)業(yè)稅適適用稅率）D、銷售額應(yīng)稅服務(wù)的的營(yíng)業(yè)額（1-營(yíng)業(yè)稅適適用稅率）題號(hào)：Qhxx0087440、在計(jì)計(jì)算總機(jī)構(gòu)匯匯總的銷項(xiàng)稅稅額時(shí)，增值值稅稅率為（A）。A、試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定的增值稅適用稅率

18、B、總機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率C、分支機(jī)構(gòu)所所在地的實(shí)際際稅率D、分別按總總機(jī)構(gòu)所和分分支機(jī)構(gòu)所在在地的實(shí)際稅稅率題號(hào)：Qhxx0087441、營(yíng)改改增試點(diǎn)地區(qū)區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)發(fā)生應(yīng)稅服服務(wù)范圍注釋釋所列業(yè)務(wù)務(wù)，在計(jì)算增增值稅時(shí)公式式為（D。A應(yīng)繳納的增增值稅應(yīng)征征稅銷售額（1增值稅適適用稅率）增值稅適用用率B應(yīng)繳納的增增值稅應(yīng)征征增值稅銷售售額增值稅實(shí)際際率C應(yīng)繳納的增增值稅應(yīng)征征增值稅銷售售額增值稅適用用率D應(yīng)繳納的增增值稅應(yīng)征征增值稅銷售售額預(yù)征率題號(hào)：Qhxx0087442、非營(yíng)營(yíng)改增試點(diǎn)地地區(qū)分支機(jī)構(gòu)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅稅服務(wù)范圍注注釋所列業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)該（B）。A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅B、按照現(xiàn)行

19、規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅C、按照現(xiàn)行規(guī)規(guī)定由總機(jī)構(gòu)構(gòu)申報(bào)繳納增增值稅D、按照現(xiàn)行行規(guī)定由總機(jī)機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納納營(yíng)業(yè)稅題號(hào)：Qhxx0087443、總機(jī)機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算算當(dāng)期增值稅稅應(yīng)補(bǔ)（退）稅稅額時(shí)，公式式應(yīng)為（D。A總機(jī)構(gòu)當(dāng)期期應(yīng)補(bǔ)（退）稅稅額總機(jī)構(gòu)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅稅額B總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)應(yīng)補(bǔ)（退）稅稅額總機(jī)構(gòu)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)機(jī)構(gòu)已繳納的的營(yíng)業(yè)稅稅額額C總機(jī)構(gòu)當(dāng)期期應(yīng)補(bǔ)（退）稅稅額總機(jī)構(gòu)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅稅額當(dāng)期試試點(diǎn)地區(qū)分支支機(jī)構(gòu)已繳納納的增值稅稅稅額D總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)應(yīng)補(bǔ)（退）稅稅額總機(jī)構(gòu)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅稅額當(dāng)期試試點(diǎn)地區(qū)分支支機(jī)構(gòu)已繳納納的增值稅稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)機(jī)構(gòu)已繳納的的營(yíng)業(yè)稅稅額

20、額題號(hào)：Qhxx0087444、企業(yè)業(yè)采購物資、試試點(diǎn)勞務(wù)等，按按可抵扣的增增值稅額，借借記（C），按應(yīng)付付或?qū)嶋H支付付的金額，貸貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。A、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（已交稅金金）B、應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額）C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）D、應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出）題號(hào)：Qhxx0087445、一般般納稅人提供供應(yīng)稅服務(wù)，試試點(diǎn)期間按照照營(yíng)業(yè)稅改征征增值稅有關(guān)關(guān)規(guī)定允許從從銷售額中扣扣除其支付給給非試點(diǎn)納稅稅人價(jià)款的，應(yīng)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”科目下（A）專欄核算算。A、營(yíng)改增抵抵減的銷項(xiàng)稅稅額B、進(jìn)項(xiàng)稅額額C、進(jìn)

21、項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出D、銷項(xiàng)稅額額題號(hào)：Qhxx0087446、小規(guī)規(guī)模納稅人提提供應(yīng)稅服務(wù)務(wù)，試點(diǎn)期間間按照營(yíng)業(yè)稅稅改征增值稅稅有關(guān)規(guī)定允允許從銷售額額中扣除其支支付給非試點(diǎn)點(diǎn)納稅人價(jià)款款的，按規(guī)定定扣減銷售額額而減少的應(yīng)應(yīng)交增值稅應(yīng)應(yīng)沖減（C）科目A進(jìn)項(xiàng)稅額BB營(yíng)改增抵減減的銷項(xiàng)稅額額C應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅D應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅稅題號(hào)：Qhxx0087447、增值值稅一般納稅稅人初次購買買增值稅稅控控系統(tǒng)專用設(shè)設(shè)備支付的費(fèi)費(fèi)用以及繳納納的技術(shù)維護(hù)護(hù)費(fèi)允許在增增值稅應(yīng)納稅稅額中全額抵抵減的，應(yīng)在在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”科目下（A）專欄核算算。A、減免稅款款B、進(jìn)項(xiàng)稅額額C、進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出D、銷項(xiàng)稅額

22、額題號(hào)：Qhxx0087448、小規(guī)規(guī)模納稅人初初次購買增值值稅稅控系統(tǒng)統(tǒng)專用設(shè)備支支付的費(fèi)用以以及繳納的技技術(shù)維護(hù)費(fèi)允允許在增值稅稅應(yīng)納稅額中中全額抵減的的，按規(guī)定抵抵減的增值稅稅應(yīng)納稅額應(yīng)應(yīng)沖減（C）科目。A、進(jìn)項(xiàng)稅額額B、營(yíng)改增抵抵減的銷項(xiàng)稅稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值稅稅D、應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)未交增值稅稅題號(hào)：Qhxx0087449、增值值稅一般納稅稅人發(fā)生技術(shù)術(shù)維護(hù)費(fèi)，按按規(guī)定抵減的的增值稅應(yīng)納納稅額，借記記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”有關(guān)科目，貸貸記（B）等科目。A、其他應(yīng)付款款B、管理費(fèi)用用C、遞延收益益D、營(yíng)業(yè)外收收入題號(hào)：Qhxx0087550、試點(diǎn)點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)的原原增值稅一般般納

23、稅人，截截止到開始試試點(diǎn)當(dāng)月月初初的增值稅留留抵稅額,不得從應(yīng)稅稅服務(wù)的銷項(xiàng)項(xiàng)稅額中抵扣扣。開始試點(diǎn)點(diǎn)當(dāng)月月初，企企業(yè)應(yīng)按不得得從應(yīng)稅服務(wù)務(wù)的銷項(xiàng)稅額額中抵扣的增增值稅留抵稅稅額，借記（BB）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。A、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值（營(yíng)營(yíng)改增抵減的的銷項(xiàng)稅額）B、應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅題號(hào)：Qhxx0087551、增值值稅一般納稅稅人期末終了了，結(jié)轉(zhuǎn)本期期應(yīng)交未交增增值稅的會(huì)計(jì)計(jì)分錄為（AA）。A、借：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（轉(zhuǎn)出未交交增值稅）貸貸：應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)未交增值稅稅B、借：應(yīng)交稅稅費(fèi)未交增值稅稅貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)

24、交增值稅稅（轉(zhuǎn)出未交交增值稅）C、借：應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（轉(zhuǎn)出多交交增值稅）貸貸：應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)未交增值稅稅D、借：應(yīng)交交稅費(fèi)未交增值稅稅貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（轉(zhuǎn)出多交交增值稅）題號(hào)：Qhxx0087552、增值值稅一般納稅稅人期末終了了，結(jié)轉(zhuǎn)本期期多交增值稅稅的會(huì)計(jì)分錄錄為（D）。A、借：應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（轉(zhuǎn)出未交交增值稅）貸貸：應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)未交增值稅稅B、借：應(yīng)交交稅費(fèi)未交增值稅稅貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（轉(zhuǎn)出未交交增值稅）C、借：應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（轉(zhuǎn)出多交交增值稅）貸貸：應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)未交增值稅稅D、借：應(yīng)交稅稅費(fèi)未交增值稅稅貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（轉(zhuǎn)出多交交增值稅）題

25、號(hào)：Qhxx0087553、增值值稅一般納稅稅人本期上交交上期應(yīng)交未未交的增值稅稅的會(huì)計(jì)分錄錄為（D）。A、借：應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅貸：銀行存存款B、借：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額）貸：銀行存存款C、借：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（轉(zhuǎn)出未交交增值稅)貸：銀行存存款D、借：應(yīng)交稅稅費(fèi)未交增值稅稅貸：銀行存存款題號(hào)：Qhxx0087554、應(yīng)當(dāng)當(dāng)于20122年9月1日完成營(yíng)改改增新舊稅制制轉(zhuǎn)換的是（A）。A、北京市B、天津市C、江蘇省D、福建省題號(hào)：Qhxx0087555、應(yīng)當(dāng)當(dāng)于20122年10月1日完成營(yíng)改改增新舊稅制制轉(zhuǎn)換的是（D）。A、北京市B、天津市C、廣東省D、安徽省題號(hào)：Qhx

26、x0087556、應(yīng)當(dāng)當(dāng)于20122年11月1日完成營(yíng)改改增新舊稅制制轉(zhuǎn)換的是（C。A北京市B天津市C廣東省D安徽省題號(hào)：Qhxx0087557、應(yīng)當(dāng)當(dāng)于20122年12月1日完成營(yíng)改改增新舊稅制制轉(zhuǎn)換的是（BA江蘇省B浙江省C廣東省D安徽省*多選題：題號(hào)：Qhxx0087558、截止止2012年年年底，納入營(yíng)營(yíng)改增試點(diǎn)的的地區(qū)包括（ABD）。A、江蘇B、浙江C、湖南D、湖北題號(hào)：Qhxx0087559、營(yíng)改改增試點(diǎn)的交交通運(yùn)輸業(yè)包包括（BCDD）。A、鐵路運(yùn)輸服服務(wù)B、陸路運(yùn)輸輸服務(wù)C、航空運(yùn)輸輸服務(wù)D、管道運(yùn)輸輸服務(wù)題號(hào)：Qhxx0087660、營(yíng)改增試試點(diǎn)的部分現(xiàn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包包括（CD）

27、。A、不動(dòng)產(chǎn)租賃賃服務(wù)B、餐飲住宿宿服務(wù)C、研發(fā)和技技術(shù)服務(wù)D、信息技術(shù)術(shù)服務(wù)題號(hào)：Qhxx0087661、自本地區(qū)區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之之日起，試點(diǎn)點(diǎn)地區(qū)增值稅稅一般納稅人人從事增值稅稅應(yīng)稅行為（提提供貨物運(yùn)輸輸服務(wù)除外）統(tǒng)統(tǒng)一使用的增增值稅發(fā)票包包括（ABCCD）。A、增值稅專用用發(fā)票B、增值稅普普通發(fā)票C、貨物運(yùn)輸輸業(yè)增值稅專專用發(fā)票D、貨物運(yùn)輸輸業(yè)增值稅普普通發(fā)票題號(hào)：Qhxx0087662、貨物物運(yùn)輸業(yè)增值值稅專用發(fā)票票分為（ADD）。A、三聯(lián)票B、四聯(lián)票C、五聯(lián)票D、六聯(lián)票題號(hào)：Qhxx0087663、貨物運(yùn)輸輸業(yè)增值稅專專用發(fā)票內(nèi)容容包括（ABBCD）。A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號(hào)碼碼C、承運(yùn)人

28、及及納稅人識(shí)別別號(hào)D、發(fā)貨人及及納稅人識(shí)別別號(hào)題號(hào)：Qhxx0087664、試點(diǎn)點(diǎn)地區(qū)使用的的增值稅防偽偽稅控系統(tǒng)專專用設(shè)備為（BD）和（）。A、金稅卡B、金稅盤C、報(bào)稅卡D、報(bào)稅盤題號(hào)：Qhxx0087665、下列屬于于增值稅一般般納稅人納稅稅申報(bào)表及其其附列資料的的是（ABCCDE）。A、增值稅稅納稅申報(bào)表表（適用于增增值稅一般納納稅人）B、增值稅稅納稅申報(bào)表表附列資料（一一）（本期期銷售情況明明細(xì)）C、增值稅稅納稅申報(bào)表表附列資料（二二）（本期期進(jìn)項(xiàng)稅額明明細(xì)）D、增值稅稅納稅申報(bào)表表附列資料（三三）（應(yīng)稅稅服務(wù)扣除項(xiàng)項(xiàng)目明細(xì)）E、固定資資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額額抵扣情況表表題號(hào)：Qhxx00876

29、66、下列屬于于增值稅小規(guī)規(guī)模納稅人納納稅申報(bào)表及及其附列資料料的是（ADD）。A、增值稅稅納稅申報(bào)表表（適用于增增值稅小規(guī)模模納稅人）B、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）C、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）D、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料題號(hào)：Qhxx0087667、下列列屬于增值稅稅納稅申報(bào)其其他資料的是是（ABCDDE）。A、已開具的的稅控機(jī)動(dòng)動(dòng)車銷售統(tǒng)一一發(fā)票和普普通發(fā)票的存存根聯(lián)B、符合抵扣扣條件且在本本期申報(bào)抵扣扣的防偽稅控控增值稅專專用發(fā)票、貨貨物運(yùn)輸業(yè)增增值稅專用發(fā)發(fā)票、稅控控機(jī)動(dòng)車銷銷售統(tǒng)一發(fā)票票、公路路、內(nèi)河貨物物

30、運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一一發(fā)票的抵抵扣聯(lián)C、符合抵扣條條件且在本期期申報(bào)抵扣的的海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳繳款書、購進(jìn)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得得的普通發(fā)票票、運(yùn)輸費(fèi)用用結(jié)算單據(jù)的的復(fù)印件D、符合抵扣條條件且在本期期申報(bào)抵扣的的代扣代繳增增值稅的稅收收通用繳款書書及其清單，書書面合同、付付款證明和境境外單位的對(duì)對(duì)賬單或者發(fā)發(fā)票E、已開具的農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品收購憑憑證的存根聯(lián)聯(lián)或報(bào)查聯(lián)題號(hào)：Qhxx0087668、下列列服務(wù)不屬于于國(guó)際運(yùn)輸服服務(wù)的有（BBC）。A、從境外載載運(yùn)旅客或貨貨物至國(guó)內(nèi)海海關(guān)特殊監(jiān)管管區(qū)域及場(chǎng)所所B、從境內(nèi)載載運(yùn)旅客或貨貨物至國(guó)內(nèi)海海關(guān)特殊監(jiān)管管區(qū)域及場(chǎng)所所C、在國(guó)內(nèi)海關(guān)關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅旅客或貨物D、從

31、國(guó)內(nèi)海關(guān)關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅旅客或貨物至至境外題號(hào)：Qhxx0087669、當(dāng)期期期末留抵稅稅額當(dāng)期免抵退退稅額時(shí)，下下列公式正確確的是（ABB）。A、當(dāng)期應(yīng)退稅稅額當(dāng)期期期末留抵稅額額B、當(dāng)期免抵抵稅額當(dāng)期期免抵退稅額額當(dāng)期應(yīng)退退稅額C、當(dāng)期應(yīng)退稅稅額當(dāng)期免免抵退稅額D、當(dāng)期免抵抵稅額0題號(hào)：Qhxx0087770、當(dāng)期期期末留抵稅稅額當(dāng)期免抵退退稅額時(shí)，下下列公式正確確的是（CDD）。A、當(dāng)期應(yīng)退退稅額當(dāng)期期期末留抵稅稅額B、當(dāng)期免抵抵稅額當(dāng)期期免抵退稅額額當(dāng)期應(yīng)退退稅額C、當(dāng)期應(yīng)退退稅額當(dāng)期期免抵退稅額額D、當(dāng)期免抵抵稅額0題號(hào)：Qhxx0087771、營(yíng)業(yè)業(yè)稅改增值稅稅納稅人在辦辦

32、理出口退（免免）稅認(rèn)定時(shí)時(shí)，應(yīng)提供以以下資料（AABCDE）。A、銀行開戶許許可證B、從事水路國(guó)國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)應(yīng)提供國(guó)際際船舶運(yùn)輸經(jīng)經(jīng)營(yíng)許可證C、從事航空國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證，且其經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”D、從事陸路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證和國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證，且道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際運(yùn)輸”E、從事對(duì)外提提供研發(fā)設(shè)計(jì)計(jì)服務(wù)的應(yīng)提提供技術(shù)出出口合同登記記證題號(hào)：Qhxx0087772、提供國(guó)際際運(yùn)輸?shù)牧愣惗惵蕬?yīng)稅服務(wù)務(wù)提供者辦理理增值稅免抵抵退稅申報(bào)時(shí)時(shí)，應(yīng)提供下下列憑證資料料（ABCDD）。A、免抵退稅稅申報(bào)匯總表表及其附表表

33、B、零稅率應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)國(guó)際運(yùn)輸）免免抵退稅申報(bào)報(bào)明細(xì)表C、當(dāng)期增增值稅納稅申申報(bào)表D、免抵退稅稅正式申報(bào)電電子數(shù)據(jù)題號(hào)：Qhxx0087773、提供供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牡牧愣惵蕬?yīng)稅稅服務(wù)提供者者辦理增值稅稅免抵退稅申申報(bào)時(shí)，應(yīng)提提供下列原始始憑證（BCCD）。A、銀行開戶許許可證B、零稅率應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)的載載貨、載客艙艙單C、提供零稅率率應(yīng)稅服務(wù)的的發(fā)票D、主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)要求提提供的其他憑憑證題號(hào)：Qhxx0087774、對(duì)外提供供研發(fā)、設(shè)計(jì)計(jì)服務(wù)的零稅稅率應(yīng)稅服務(wù)務(wù)提供者辦理理增值稅免抵抵退稅申報(bào)時(shí)時(shí)，應(yīng)提供下下列憑證資料料（ABCDD）。A、免抵退退稅申報(bào)匯總總表及其附附表B、應(yīng)稅服服務(wù)（研發(fā)、設(shè)設(shè)

34、計(jì)服務(wù)）免免抵退稅申報(bào)報(bào)明細(xì)表C、當(dāng)期增增值稅納稅申申報(bào)表D、免抵退稅稅正式申報(bào)電電子數(shù)據(jù)題號(hào)：Qhxx0087775、對(duì)外提供供研發(fā)、設(shè)計(jì)計(jì)服務(wù)的零稅稅率應(yīng)稅服務(wù)務(wù)提供者辦理理增值稅免抵抵退稅申報(bào)時(shí)時(shí)，應(yīng)提供下下列原始憑證證（ABCDDE）。A、與零稅率應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)收入入相對(duì)應(yīng)的技技術(shù)出口合同同登記證復(fù)復(fù)印件B、與境外單單位簽訂的研研發(fā)、設(shè)計(jì)合合同C、提供零稅稅率應(yīng)稅服務(wù)務(wù)的發(fā)票D、向境外單單位提供研發(fā)發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)務(wù)收訖營(yíng)業(yè)款款明細(xì)清單E、從與簽訂研發(fā)、設(shè)計(jì)合同的境外單位取得收入的收款憑證題號(hào)：Qhhx0087776、總總機(jī)構(gòu)的匯總總應(yīng)征增值稅稅銷售額由（BD）組成。A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍

35、注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額題號(hào)：Qhx008777、總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（ABC）。A、總機(jī)構(gòu)因發(fā)發(fā)生應(yīng)稅服服務(wù)范圍注釋釋所列業(yè)務(wù)務(wù)而購進(jìn)貨物物，支付或者者負(fù)擔(dān)的增值值稅稅額。B、總機(jī)構(gòu)因發(fā)發(fā)生應(yīng)稅服服務(wù)范圍注釋釋所列業(yè)務(wù)務(wù)而接受加工工修理修配勞勞務(wù)，支付或或者負(fù)擔(dān)的增增值稅稅額。C、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。D、總機(jī)構(gòu)支付或者負(fù)擔(dān)的所有增值稅稅額。題號(hào)：Qhx

36、x0087778、交納增值值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置置的兩個(gè)二級(jí)級(jí)科目為（AAC）。A、未交增值值稅B、減免稅款款C、應(yīng)交增值值稅D、轉(zhuǎn)出多交交增值稅題號(hào)：Qhxx0087779、在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”借方明細(xì)科科目下設(shè)置（BC）。A、未交增值稅B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、已交稅金D、轉(zhuǎn)出多交增值稅判斷題：會(huì)計(jì)從業(yè)資格格管理辦法解解讀 課后練練習(xí)1、 單位可以以任用（聘用用）不具備會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格格的人員從事事會(huì)計(jì)工作，但但不具備會(huì)計(jì)計(jì)從業(yè)資格的的人員必須在在一個(gè)月內(nèi)申申請(qǐng)會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格。題題號(hào)：Qhxx0086775 A、對(duì) B、錯(cuò)錯(cuò)正確答案：B題目解析：見會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格格管理辦法第第四條。2、

37、被依法吊銷銷會(huì)計(jì)從業(yè)資資格證書的人人員，自被吊吊銷之日起55年以內(nèi)不得得參加會(huì)計(jì)從從業(yè)資格考試試，不得重新新取得會(huì)計(jì)從從業(yè)資格證書書。題號(hào)：Qhx0008676 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：見會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格格管理辦法第第八條。3、會(huì)計(jì)從業(yè)資資格各考試科科目可以分兩兩次通過，但但連續(xù)兩次考考試沒有通過過，則第一次次考試成績(jī)無無效。題號(hào)號(hào)：Qhx00086777 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：見會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格格管理辦法第第十一條。4、持證人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)續(xù)教育，提高高業(yè)務(wù)素質(zhì)和和會(huì)計(jì)職業(yè)道道德水平，每每年繼續(xù)教育育時(shí)間不得少少于24小時(shí)時(shí)。題號(hào)：Qhx0008678 A、對(duì) B、錯(cuò)

38、正確答案：B題目解析：見會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格格管理辦法第第十六條。5、會(huì)計(jì)從業(yè)資資格證書是具具備會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格的證明明文件，在全全國(guó)范圍內(nèi)有有效。題號(hào)號(hào)：Qhx00086799 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：見會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格格管理辦法第第十五條。6、持證人員所所屬會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格管理機(jī)機(jī)構(gòu)發(fā)生變化化的，應(yīng)當(dāng)及及時(shí)辦理調(diào)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)登記手續(xù)。題號(hào)：Qhhx0086680 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：見會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格格管理辦法第第二十一條。7、通過會(huì)計(jì)從從業(yè)資格考試試的人員，應(yīng)應(yīng)當(dāng)持本人有有效身份證件件原件，在規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)內(nèi)，到指定的的地點(diǎn)領(lǐng)取會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格格證書，不得得委托他人代代理。題號(hào)號(hào)：Q

39、hx00086811 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：見會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格格管理辦法第第十一條營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理理實(shí)務(wù) 課后后練習(xí)1、增值稅是以以商品銷售額額和應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)營(yíng)業(yè)額全額額為計(jì)稅依據(jù)據(jù)，單一環(huán)節(jié)節(jié)征收的一種種流轉(zhuǎn)稅。題號(hào)：Qhhx0086685 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：增值值稅是以商品品銷售額和應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)業(yè)額為計(jì)稅依依據(jù)，運(yùn)用稅稅款抵扣原則則征收的一種種流轉(zhuǎn)稅。2、增值稅只就就經(jīng)營(yíng)收入額額中本企業(yè)新新增的沒有征征過稅的部分分征稅，因而而與按經(jīng)營(yíng)收收入額全額征征稅的流轉(zhuǎn)稅稅種比較，不不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)復(fù)征稅問題。題號(hào)：Qhhx0086686 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A 正確答答案

40、：A題目解析：增值值稅只就經(jīng)營(yíng)營(yíng)收入額中本本企業(yè)新增的的沒有征過稅稅的部分征稅稅，因而與按按經(jīng)營(yíng)收入額額全額征稅的的流轉(zhuǎn)稅種比比較，不會(huì)出出現(xiàn)重復(fù)征稅稅問題。3、增值稅納稅稅人外購勞務(wù)務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)業(yè)稅納稅人外外購貨物所負(fù)負(fù)擔(dān)的增值稅稅，均可以抵抵扣。題號(hào)號(hào)：Qhx00086877 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：增值值稅納稅人外外購勞務(wù)所負(fù)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅稅、營(yíng)業(yè)稅納納稅人外購貨貨物所負(fù)擔(dān)的的增值稅，均均不能抵扣。4、建筑企業(yè)提提供建筑業(yè)勞勞務(wù)的同時(shí)銷銷售自產(chǎn)貨物物，按現(xiàn)行規(guī)規(guī)定，沒有分分別核算收入入的，統(tǒng)一交交納增值。題號(hào)：Qhhx0086688 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解

41、析：建筑筑企業(yè)提供建建筑業(yè)勞務(wù)的的同時(shí)銷售自自產(chǎn)貨物，按按現(xiàn)行規(guī)定，需需要分別核算算收入才能分分別交納增值值稅和營(yíng)業(yè)稅稅，否則由主主管國(guó)稅和地地稅分別核定定營(yíng)業(yè)額。5、自營(yíng)改增試試點(diǎn)實(shí)施之日日起，試點(diǎn)地地區(qū)增值稅一一般納稅人從從事增值稅應(yīng)應(yīng)稅行為（提提供貨物運(yùn)輸輸服務(wù)除外）統(tǒng)統(tǒng)一使用增值值稅專用發(fā)票票和增值稅普普通發(fā)票。題號(hào)：Qhhx0086689 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A 正確答答案：A題目解析：自本本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)實(shí)施之日起，試試點(diǎn)地區(qū)增值值稅一般納稅稅人從事增值值稅應(yīng)稅行為為（提供貨物物運(yùn)輸服務(wù)除除外）統(tǒng)一使使用增值稅專專用發(fā)票和增增值稅普通發(fā)發(fā)票。6、小規(guī)模納稅稅人提供貨物物運(yùn)輸服務(wù)，接

42、接受方索取貨貨運(yùn)增值稅專專用發(fā)票的，可可以自行開具具開貨運(yùn)專用用發(fā)票。題題號(hào)：Qhxx0086990 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：小規(guī)規(guī)模納稅人提提供貨物運(yùn)輸輸服務(wù)，接受受方索取貨運(yùn)運(yùn)增值稅專用用發(fā)票的，可可向主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代代開貨運(yùn)專用用發(fā)票。7、自營(yíng)改增試試點(diǎn)實(shí)施之日日起，試點(diǎn)地地區(qū)納稅人可可以繼續(xù)開具具公路、內(nèi)河河貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。題號(hào)：Qhhx0086691 A、對(duì) BB、錯(cuò)正確答案：B題目解析：自本本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)實(shí)施之日起，試試點(diǎn)地區(qū)納稅稅人不得開具具公路、內(nèi)河河貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。8、營(yíng)改增試點(diǎn)點(diǎn)地區(qū)提供港港口碼頭服務(wù)務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、裝裝卸搬運(yùn)服務(wù)務(wù)以及旅客

43、運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)一般般納稅人不得得使用定額普普通發(fā)票。題號(hào)：Qhhx0086692 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：試點(diǎn)點(diǎn)地區(qū)提供港港口碼頭運(yùn)場(chǎng)場(chǎng)站服務(wù)、裝裝卸搬運(yùn)服務(wù)務(wù)以及旅客運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)的一一般納稅人可可以選擇使用用定額普通發(fā)發(fā)票。9、納稅人于本本地區(qū)營(yíng)改增增試點(diǎn)實(shí)施之之日前提供改改征增值稅的的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅稅服務(wù)并開具具發(fā)票后，如如發(fā)生服務(wù)中中止、折讓、開開票有誤等，且且不符合發(fā)票票作廢條件的的，可以開具具紅字專用發(fā)發(fā)票和紅字貨貨運(yùn)專用發(fā)票票。題號(hào)：Qhx0008693 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：納稅稅人于本地區(qū)區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之之日前提供改改征增值稅的的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅稅服務(wù)并開具具發(fā)票后，如如

44、發(fā)生服務(wù)中中止、折讓、開開票有誤等，且且不符合發(fā)票票作廢條件的的，應(yīng)開具紅紅字普通發(fā)票票，不得開具具紅字專用發(fā)發(fā)票和紅字貨貨運(yùn)專用發(fā)票票。10、一般納稅稅人提供應(yīng)稅稅貨物運(yùn)輸服服務(wù)使用貨運(yùn)運(yùn)專用發(fā)票，提提供其他應(yīng)稅稅項(xiàng)目、免稅稅項(xiàng)目或非增增值稅應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目不得使用用貨運(yùn)專用發(fā)發(fā)票。題號(hào)號(hào)：Qhx00086944 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：一般般納稅人提供供應(yīng)稅貨物運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)使用用貨運(yùn)專用發(fā)發(fā)票，提供其其他應(yīng)稅項(xiàng)目目、免稅項(xiàng)目目或非增值稅稅應(yīng)稅項(xiàng)目不不得使用貨運(yùn)運(yùn)專用發(fā)票。11、營(yíng)改增試試點(diǎn)地區(qū)一般般納稅人應(yīng)當(dāng)當(dāng)使用報(bào)稅盤盤開具發(fā)票，使使用金稅盤領(lǐng)領(lǐng)購發(fā)票、抄抄報(bào)稅。題題號(hào)：Qhxx00

45、86995 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：試點(diǎn)點(diǎn)地區(qū)一般納納稅人應(yīng)當(dāng)使使用金稅盤開開具發(fā)票，使使用報(bào)稅盤領(lǐng)領(lǐng)購發(fā)票、抄抄報(bào)稅。12、營(yíng)改增試試點(diǎn)地區(qū)的單單位和個(gè)人提提供的國(guó)際運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)、向向境外單位提提供的研發(fā)服服務(wù)和設(shè)計(jì)服服務(wù)適用增值值稅免稅優(yōu)惠惠。題號(hào)：Qhx0008696 A、對(duì) B、錯(cuò)錯(cuò)正確答案：B題目解析：試點(diǎn)點(diǎn)地區(qū)的單位位和個(gè)人提供供的國(guó)際運(yùn)輸輸服務(wù)、向境境外單位提供供的研發(fā)服務(wù)務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)務(wù)適用增值稅稅零稅率。13、零稅率應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)的退退稅率為其在在境內(nèi)提供對(duì)對(duì)應(yīng)服務(wù)的增增值稅稅率。題號(hào)：Qhhx0086697 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：零稅稅率應(yīng)稅服務(wù)務(wù)的退稅率

46、為為其在境內(nèi)提提供對(duì)應(yīng)服務(wù)務(wù)的增值稅稅稅率。14、向國(guó)內(nèi)海海關(guān)特殊監(jiān)管管區(qū)域內(nèi)單位位提供研發(fā)服服務(wù)、設(shè)計(jì)服服務(wù)可以實(shí)行行增值稅免抵抵退稅辦法。題號(hào)：Qhhx0086698 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：向國(guó)國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)內(nèi)單位提供研研發(fā)服務(wù)、設(shè)設(shè)計(jì)服務(wù)不實(shí)實(shí)行免抵退稅稅辦15、免抵退稅稅辦法是指，零零稅率應(yīng)稅服服務(wù)提供者提提供零稅率應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)，免免征增值稅，相相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額抵減應(yīng)納納增值稅額（不不包括適用增增值稅即征即即退、先征后后退政策的應(yīng)應(yīng)納增值稅額額），未抵減減完的部分予予以退還。題號(hào)：Qhhx0086699 A、對(duì) B、錯(cuò)錯(cuò)正確答案：A題目解析：免抵抵退稅辦法是是指，

47、零稅率率應(yīng)稅服務(wù)提提供者提供零零稅率應(yīng)稅服服務(wù)，免征增增值稅，相應(yīng)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額額抵減應(yīng)納增增值稅額（不不包括適用增增值稅即征即即退、先征后后退政策的應(yīng)應(yīng)納增值稅額額），未抵減減完的部分予予以退還。16、零稅率應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)提供供者在申報(bào)辦辦理零稅率應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)免抵抵退稅后，應(yīng)應(yīng)向主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)辦理出出口退（免）稅稅認(rèn)定。題題號(hào)：Qhxx0087000 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B 正確答答案：B題目解析：零稅稅率應(yīng)稅服務(wù)務(wù)提供者在申申報(bào)辦理零稅稅率應(yīng)稅服務(wù)務(wù)免抵退稅前前，應(yīng)向主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦辦理出口退（免免）稅認(rèn)定。17、零稅率應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)提供供者在營(yíng)業(yè)稅稅改征增值稅稅試點(diǎn)后提供供的零稅率應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)，如

48、如發(fā)生在辦理理出口退（免免）稅認(rèn)定前前，無論是否否辦理出口退退（免）稅認(rèn)認(rèn)定，均不可可申報(bào)免抵退退稅。題號(hào)號(hào)：Qhx00087011 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：零稅稅率應(yīng)稅服務(wù)務(wù)提供者在營(yíng)營(yíng)業(yè)稅改征增增值稅試點(diǎn)后后提供的零稅稅率應(yīng)稅服務(wù)務(wù)，如發(fā)生在在辦理出口退退（免）稅認(rèn)認(rèn)定前，在辦辦理出口退（免免）稅認(rèn)定后后，可按規(guī)定定申報(bào)免抵退退稅。18、逾期未收收齊有關(guān)憑證證申報(bào)免抵退退稅的，主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)不不再受理免抵抵退稅申報(bào)，零零稅率應(yīng)稅服服務(wù)提供者應(yīng)應(yīng)繳納增值稅稅。題號(hào)：Qhx0008702 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：逾期期未收齊有關(guān)關(guān)憑證申報(bào)免免抵退稅的，主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)不

49、再受理免免抵退稅申報(bào)報(bào)，零稅率應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)提供供者應(yīng)繳納增增值稅。19、總機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算算總機(jī)構(gòu)以及及其分支機(jī)構(gòu)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅稅服務(wù)范圍注注釋所列業(yè)業(yè)務(wù)的應(yīng)交增增值稅，分支支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)范圍圍注釋所列列業(yè)務(wù)已繳納納的增值稅和和營(yíng)業(yè)稅稅款款后，在總機(jī)機(jī)構(gòu)所和分支支機(jī)構(gòu)所在地地分別解繳入入庫。題號(hào)號(hào)：Qhx00087033 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：總機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總總計(jì)算總機(jī)構(gòu)構(gòu)以及其分支支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)范圍圍注釋所列列業(yè)務(wù)的應(yīng)交交增值稅，分分支機(jī)構(gòu)發(fā)生生應(yīng)稅服務(wù)務(wù)范圍注釋所所列業(yè)務(wù)已繳繳納的增值稅稅和營(yíng)業(yè)稅稅稅款后，在總總機(jī)構(gòu)所在地地解繳入庫。20、總機(jī)構(gòu)及及其分支機(jī)構(gòu)構(gòu)用于發(fā)

50、生應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)范圍圍注釋所列列業(yè)務(wù)之外的的進(jìn)項(xiàng)稅額可可以匯總抵扣扣。題號(hào)：Qhx0008704 A、對(duì) B、錯(cuò)錯(cuò)正確答案：B題目解析：總機(jī)機(jī)構(gòu)及其分支支機(jī)構(gòu)用于發(fā)發(fā)生應(yīng)稅服服務(wù)范圍注釋釋所列業(yè)務(wù)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額不得匯匯總抵扣。21、營(yíng)改增試試點(diǎn)地區(qū)分支支機(jī)構(gòu)和非試試點(diǎn)地區(qū)分支支機(jī)構(gòu)銷售貨貨物、提供加加工修理修配配勞務(wù)，按照照增值稅暫行行條例及相關(guān)關(guān)規(guī)定就地申申報(bào)繳納增值值稅。題號(hào)號(hào)：Qhx00087055 A、對(duì) B、錯(cuò)錯(cuò)正確答案：A題目解析：試點(diǎn)點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)機(jī)構(gòu)銷售貨物物、提供加工工修理修配勞勞務(wù)，按照增增值稅暫行條條例及相關(guān)規(guī)規(guī)定就地申報(bào)報(bào)繳納增值稅稅。22、分支機(jī)

51、構(gòu)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅稅服務(wù)范圍注注釋所列業(yè)業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳繳納的增值稅稅和營(yíng)業(yè)稅稅稅款，不允許許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)當(dāng)期增值稅應(yīng)應(yīng)納稅額中抵抵減。題號(hào)號(hào)：Qhx00087066 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：分支支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)范圍圍注釋所列列業(yè)務(wù)當(dāng)期已已繳納的增值值稅和營(yíng)業(yè)稅稅稅款，允許許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)當(dāng)期增值稅應(yīng)應(yīng)納稅額中抵抵減。23、“應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”期末貸方余余額，反映企企業(yè)尚未抵扣扣的增值稅。題號(hào)：Qhhx0087707 A、對(duì) BB、錯(cuò)您的回答：B 正確答案案：B題目解析：“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”期末借方余余額，反映企企業(yè)尚未抵扣扣的增值稅。24、“應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”科目下貸方方設(shè)

52、置“營(yíng)改增抵減減的銷項(xiàng)稅額額”明細(xì)科目。題號(hào)：Qhhx0087708 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”科目下借方方設(shè)置“營(yíng)改增抵減減的銷項(xiàng)稅額額”明細(xì)科目。25、增值稅一一般納稅人初初次購買增值值稅稅控系統(tǒng)統(tǒng)專用設(shè)備支支付的費(fèi)用以以及繳納的技技術(shù)維護(hù)費(fèi)允允許在增值稅稅應(yīng)納稅額中中全額抵減的的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”科目下增設(shè)設(shè)“減免稅款”專欄，用于于記錄該企業(yè)業(yè)按規(guī)定抵減減的增值稅應(yīng)應(yīng)納稅額。題號(hào)：Qhhx0087709 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A 正確答案案：A題目解析：增值值稅一般納稅稅人初次購買買增值稅稅控控系統(tǒng)專用設(shè)設(shè)備支付的費(fèi)費(fèi)用以及繳納納的技術(shù)維

53、護(hù)護(hù)費(fèi)允許在增增值稅應(yīng)納稅稅額中全額抵抵減的，應(yīng)在在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”科目下增設(shè)設(shè)“減免稅款”專欄，用于于記錄該企業(yè)業(yè)按規(guī)定抵減減的增值稅應(yīng)應(yīng)納稅額。26、企業(yè)購入入增值稅稅控控系統(tǒng)專用設(shè)設(shè)備，按規(guī)定定抵減的增值值稅應(yīng)納稅額額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（減免稅款款）”科目，貸記記“營(yíng)業(yè)外收入入”科目。題題號(hào)：Qhxx0087110 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：企業(yè)業(yè)購入增值稅稅稅控系統(tǒng)專專用設(shè)備，按按規(guī)定抵減的的增值稅應(yīng)納納稅額，借記記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（減免稅款款）”科目，貸記記“遞延收益”科目。27、營(yíng)改增試試點(diǎn)地區(qū)兼有有應(yīng)稅服務(wù)的的原增值稅一一般納稅人，截截止到開始試

54、試點(diǎn)當(dāng)月月初初的增值稅留留抵稅額按照照營(yíng)業(yè)稅改征征增值稅有關(guān)關(guān)規(guī)定不得從從應(yīng)稅服務(wù)的的銷項(xiàng)稅額中中抵扣的，可可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)續(xù)核算。題題號(hào)：Qhxx0087111 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：試點(diǎn)點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)的原原增值稅一般般納稅人，截截止到開始試試點(diǎn)當(dāng)月月初初的增值稅留留抵稅額按照照營(yíng)業(yè)稅改征征增值稅有關(guān)關(guān)規(guī)定不得從從應(yīng)稅服務(wù)的的銷項(xiàng)稅額中中抵扣的，應(yīng)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)設(shè)“增值稅留抵抵稅額”明細(xì)科目。28、營(yíng)改增試試點(diǎn)納稅人在在新老稅制轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換期間因?qū)崒?shí)際稅負(fù)增加加而向財(cái)稅部部門申請(qǐng)取得得財(cái)政扶持資資金的，只能能在實(shí)際收到到財(cái)政扶持資資金時(shí)，借記記“銀行存款

55、”和貸記“營(yíng)業(yè)外收入入”科目。題題號(hào)：Qhxx0087112 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：試點(diǎn)點(diǎn)納稅人在新新老稅制轉(zhuǎn)換換期間因?qū)嶋H際稅負(fù)增加而而向財(cái)稅部門門申請(qǐng)取得財(cái)財(cái)政扶持資金金的，期末有有確鑿證據(jù)表表明企業(yè)能夠夠符合財(cái)政扶扶持政策規(guī)定定的相關(guān)條件件且預(yù)計(jì)能夠夠收到財(cái)政扶扶持資金時(shí)，按按應(yīng)收的金額額，借記“其他應(yīng)收款款”等科目，貸貸記“營(yíng)業(yè)外收入入”科目。29、期末終了了，本期應(yīng)交交未交增值稅稅在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”科目貸方核核算。題號(hào)號(hào)：Qhx00087133 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：期末末終了，將本本期應(yīng)交未交交增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（轉(zhuǎn)出未交交增值稅）”

56、明細(xì)科目轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅稅”明細(xì)科目30、期末終了了，本期多交交的增值稅在在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”科目借方核核算題號(hào)：Qhx0008714 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：期末末終了，將本本期多交的增增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（轉(zhuǎn)出多交交增值稅）”明細(xì)科目轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅稅”明細(xì)科目。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有有關(guān)問題銜接接規(guī)定 課后后練習(xí)1、小企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)新準(zhǔn)則則的規(guī)定，結(jié)結(jié)合自身實(shí)際際情況，設(shè)置置會(huì)計(jì)科目并并進(jìn)行相應(yīng)的的賬務(wù)處理，對(duì)對(duì)于一級(jí)科目目，應(yīng)按照新新準(zhǔn)則的規(guī)定定制訂，不得得自行增設(shè)、分分拆與合并；對(duì)于明細(xì)科科目，可以根根據(jù)本企業(yè)的的實(shí)際情況自自行設(shè)置。題

57、號(hào)：Qhhx0088810 A、對(duì) B、錯(cuò)錯(cuò)正確答案：B題目解析：小小企業(yè)執(zhí)行有關(guān)關(guān)問題銜接規(guī)規(guī)定一、總總體要求，（三三）認(rèn)真做好好有關(guān)賬務(wù)銜銜接工作。小小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根根據(jù)新準(zhǔn)則的的規(guī)定，結(jié)合合自身實(shí)際情情況，設(shè)置會(huì)會(huì)計(jì)科目并進(jìn)進(jìn)行相應(yīng)的賬賬務(wù)處理。對(duì)對(duì)于一級(jí)科目目，在不違反反新準(zhǔn)則確認(rèn)認(rèn)、計(jì)量和報(bào)報(bào)告規(guī)定的前前提下，可以以根據(jù)本企業(yè)業(yè)的實(shí)際情況況自行增設(shè)、分分拆與合并；對(duì)于明細(xì)科科目，可以根根據(jù)本企業(yè)的的實(shí)際情況自自行設(shè)置。首首次執(zhí)行新準(zhǔn)準(zhǔn)則時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)原制度有有關(guān)科目按新新準(zhǔn)則要求進(jìn)進(jìn)行余額轉(zhuǎn)換換，確保新舊舊會(huì)計(jì)科目順順利銜接。2、對(duì)應(yīng)原制度度的“現(xiàn)金”科目，新準(zhǔn)準(zhǔn)則設(shè)置了“庫存現(xiàn)金”科目，

58、應(yīng)將將原賬中上述述科目的余額額直接轉(zhuǎn)入新新賬中相應(yīng)科科目，不得沿沿用原賬。題號(hào)：Qhhx0088811 A、對(duì) B、錯(cuò)錯(cuò)正確答案：B題目解析：小小企業(yè)執(zhí)行有關(guān)關(guān)問題銜接規(guī)規(guī)定二、賬賬目調(diào)整，（一一）資產(chǎn)類，11“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資資金”和“短期投資”科目，新準(zhǔn)準(zhǔn)則設(shè)置了“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資資金”和“短期投資”科目，其核核算內(nèi)容與原原制度相應(yīng)科科目的核算內(nèi)內(nèi)容基本相同同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)應(yīng)將原賬中上上述科目的余余額直接轉(zhuǎn)入入新賬中相應(yīng)應(yīng)科目，也可可沿用原賬。3、如果新準(zhǔn)則則下單獨(dú)設(shè)置置了“包裝物”和“低值易耗品品”科目的小企企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時(shí)時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬賬中“低值易耗品品

59、”等科目的余余額轉(zhuǎn)入新賬賬的“低值易耗品品”科目。題題號(hào)：Qhxx0088112 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：小小企業(yè)執(zhí)行有關(guān)關(guān)問題銜接規(guī)規(guī)定二、賬賬目調(diào)整，（一一）資產(chǎn)類，44“在途物資”、“材料”、“低值易耗品品”、“庫存商品”、“商品進(jìn)銷差差價(jià)”、“委托加工物物資”、“委托代銷商商品”科目，新準(zhǔn)準(zhǔn)則下單獨(dú)設(shè)設(shè)置了“包裝物”和“低值易耗品品”科目的小企企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時(shí)時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬賬中“低值易耗品品”等科目的余余額進(jìn)行分析析，分別轉(zhuǎn)入入新賬中的相相應(yīng)科目。4、小企業(yè)在執(zhí)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之后后，清查各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)而查出出的損益，應(yīng)應(yīng)先記入“待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢”科目，經(jīng)批批準(zhǔn)后，調(diào)整整相關(guān)所有

60、者者權(quán)益。題題號(hào)：Qhxx0088113 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：小小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則第十五五條 存貨發(fā)發(fā)生毀損，處處置收入、可可收回的責(zé)任任人賠償和保保險(xiǎn)賠款，扣扣除其成本、相相關(guān)稅費(fèi)后的的凈額，應(yīng)當(dāng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外外支出或營(yíng)業(yè)業(yè)外收入。盤盤盈存貨實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外外收入。盤虧虧存貨發(fā)生的的損失應(yīng)當(dāng)計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支支出。5、在編制20013年資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表、利利潤(rùn)表和現(xiàn)金金流量表時(shí)，對(duì)對(duì)其中的“年初余額”或“上年金額”欄，不需填填列。題號(hào)號(hào)：Qhx00088144 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：小小企業(yè)執(zhí)行有關(guān)關(guān)問題銜接規(guī)規(guī)定三、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表，（一一）資產(chǎn)負(fù)債債表，小企業(yè)業(yè)執(zhí)