固定資產(chǎn)審計(jì)底稿(含報(bào)告)

1、審計(jì)工作方案審計(jì)項(xiàng)目購買資產(chǎn)的業(yè)務(wù)務(wù)活動被審計(jì)單位 名 稱深圳市XXXXX股份有限公公司審計(jì)期間截止日期：20008年6月月30日計(jì)劃工作時(shí) 間2008年7月月1日至7月15日日審計(jì)方式審閱、抽查編制依據(jù)深圳市XXXXX股份有限公公司固定資產(chǎn)產(chǎn)的內(nèi)部控制制制度審計(jì)目的目的在于掌握的的固定資產(chǎn)的的管理情況、內(nèi)內(nèi)部控制制度度執(zhí)行情況，以以便進(jìn)行分析析，從中評價(jià)價(jià)出在固定資資產(chǎn)管理中存存在的差距及及揭示主要問問題，針對重重大缺陷提出出審計(jì)意見。審計(jì)內(nèi)容和 范 圍一、深圳市XXXXX股份有有限公司固定定資產(chǎn)內(nèi)部控控制制度1.崗位分工與與授權(quán)批準(zhǔn)2.取得與驗(yàn)收收控制3.日常保管控控制4.處置與轉(zhuǎn)移移控制

2、5.監(jiān)督檢查二、深圳市XXXXX股份有有限公司采購購與付款控制制制度1.崗位分工與與授權(quán)批準(zhǔn)2.請購與審批批控制3.采購與驗(yàn)收收控制4.付款控制5.監(jiān)督檢查審計(jì)人員分 工審計(jì)實(shí)施步 驟第一步：對深深圳市XXXXX股份有限限公司固定資資產(chǎn)內(nèi)部控制制制度、深深圳市XXXXX股份有限限公司采購與與付款控制制制度的審計(jì)計(jì)；第二步：對深深圳市XXXXX股份有限限公司固定資資產(chǎn)內(nèi)部控制制制度、深深圳市XXXXX股份有限限公司采購與與付款控制制制度及相關(guān)關(guān)內(nèi)部控制制制度進(jìn)行符合合性測試，進(jìn)進(jìn)行內(nèi)部控制制制度評價(jià)，以以確定其相關(guān)關(guān)重點(diǎn)賬戶的的實(shí)質(zhì)性測試試的種類、時(shí)時(shí)間、性質(zhì)、范范圍。審計(jì)組組 長XXXX主 審

3、成 員審批審計(jì)部門負(fù) 責(zé) 人XXXX領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)組長（簽字字）：XXXXX 編制人人（簽字）：XXXX審計(jì)實(shí)施計(jì)劃被審計(jì)單位： 20008年7月月1日具體審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)方法審計(jì)人員起止日期審計(jì)的具體內(nèi)容容應(yīng)注意的重點(diǎn)問問題深圳市XXXXX股份有限公司采購與付付款控制制度度審閱7-17-221.崗位分工與與授權(quán)批準(zhǔn)2.請購與審批批控制3.采購與驗(yàn)收收控制4.付款控制5.監(jiān)督檢查深圳市XXXXX股份有限公司固定資資產(chǎn)內(nèi)部控制制規(guī)范審閱7-37-441.崗位分工與與授權(quán)批準(zhǔn)2.取得與驗(yàn)收收控制3.日常保管控控制4.處置與轉(zhuǎn)移移控制5.監(jiān)督檢查深圳市XXXXX股份有限公司存貨內(nèi)內(nèi)部會計(jì)控制制制度查詢7-5購

4、貨與付款、盤盤點(diǎn)深圳市XXXXX股份有限公司財(cái)產(chǎn)清清查制度查詢7-6固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)點(diǎn)深圳市XXXXX股份有限公司信息息披露制度查詢7-7深圳市XXXXX股份有限公司債券持有有人明細(xì)資料料保管制度查詢7-10深圳市XXXXX股份有限公公司章程查詢7-12憑證賬的核查抽查7-13144備注審計(jì)部門：XXXXXXXXX 審計(jì)組長長（主審）：XXXX 編制人： XXXX審計(jì)通知書 被審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目購買資產(chǎn)業(yè)務(wù)管管理審計(jì)目的目的在于掌握的的固定資產(chǎn)的的管理情況、內(nèi)內(nèi)部控制制度度執(zhí)行情況，以以便進(jìn)行分析析，從中評價(jià)價(jià)出在固定資資產(chǎn)管理中存存在的差距及及揭示主要問問題，針對重重大缺陷提出出審計(jì)意見。審計(jì)時(shí)

5、間2008年7月月1日至7月15日日被審計(jì)單位應(yīng)提提供的資料及及其他它必要要的協(xié)助1.固定資產(chǎn)投投資預(yù)算表及及批準(zhǔn)書2.請購單3.訂貨單4.購貨合同5.發(fā)票6.供應(yīng)商的發(fā)發(fā)貨單7.產(chǎn)品說明書書及其相關(guān)說說明書8.驗(yàn)收單 審計(jì)小組名 單內(nèi) 審 組批準(zhǔn)意見內(nèi)審負(fù)責(zé)人 簽 單簽發(fā)日期審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位名稱稱編制人XXXX日期2008年7月月12日復(fù)核人XXXXXX日期2008年7月月15日審計(jì)期間或截至至日2008年066月30日審計(jì)方法審閱抽查審計(jì)事項(xiàng)深圳市XXXXX股份有限公公司購買資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控控制制度審計(jì)情況記錄:結(jié)論及說明被審單位意見審計(jì)組長（主審）意見附件憑證制度核查記錄被審計(jì)單位

6、： 2008年年 月 日制度摘要起效時(shí)間目前現(xiàn)狀審計(jì)結(jié)論深圳市XXXXX股份有限公公司信息披露露制度1.是否有完善善的規(guī)定和流流程控制：2.現(xiàn)實(shí)中執(zhí)行行和運(yùn)用的程程度：深圳市XXXXX股份有限公公司債券持有有人明細(xì)資料料保管制度1.是否有完善善的規(guī)定和流流程控制：2.現(xiàn)實(shí)中執(zhí)行行和運(yùn)用的程程度：深圳市XXXXX股份有限公公司章程1.是否有完善善的規(guī)定和流流程控制：2.現(xiàn)實(shí)中執(zhí)行行和運(yùn)用的程程度：深圳市XXXXX股份有限公公司存貨內(nèi)部部會計(jì)控制制制度1.是否有完善善的規(guī)定和流流程控制：2.現(xiàn)實(shí)中執(zhí)行行和運(yùn)用的程程度：深圳市XXXXX股份有限公公司財(cái)產(chǎn)清查查制度1.是否有完善善的規(guī)定和流流程控制：

7、2.現(xiàn)實(shí)中執(zhí)行行和運(yùn)用的程程度：制度執(zhí)行負(fù)責(zé)人人: XXXXX 執(zhí)行: XXXXX 復(fù)核:XXXXX 審審計(jì)組長：XXXXX 審審計(jì)員：XXXXX審議報(bào)告征求意意見書審計(jì)部 對你單單位的 購買買資產(chǎn)業(yè)務(wù)管管理 審計(jì)已已基本結(jié)束，現(xiàn)現(xiàn)將審計(jì)報(bào)告告初稿送閱，在收到審審計(jì)報(bào)告之日日起 5日內(nèi)內(nèi)提出書面意意見并及時(shí)送送回，逾期及及視為同意。 2008年077月15日（蓋蓋章） 收件人簽章： 收件時(shí)間： 年年 月 日 時(shí) 分 附被審單位意見見 被審單位（蓋章章） 部門負(fù)責(zé)人（簽簽字） 年 月 日深圳市XXXXX股份有限公公司購買資產(chǎn)業(yè)務(wù)專專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告告我們于20088年07月001日至07月155日對公

8、司的購購買資產(chǎn)管理理制度進(jìn)行了了審計(jì)。購買買資產(chǎn)的相關(guān)關(guān)資料的提供供和編制、建建立健全內(nèi)部部控制制度、保保護(hù)資產(chǎn)的安安全完整是公公司財(cái)務(wù)及公公司相關(guān)部門門的責(zé)任，我我們的責(zé)任是是在實(shí)施審計(jì)計(jì)工作的基礎(chǔ)礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)計(jì)意見。我們依據(jù)中中華人民共和和國公司法（以以下簡稱公公司法）、深深圳證券交易易所股票上市市規(guī)則、深深圳證券交易易所上市公司司內(nèi)部控制指指引、國家家其他有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)定定及深圳市市XXXX股股份有限公司司章程（以以下簡稱公公司章程），并并結(jié)合本公司司具體情況按按照內(nèi)部審審計(jì)準(zhǔn)則的的有關(guān)規(guī)定計(jì)計(jì)劃和實(shí)施審審計(jì)工作，通通過審計(jì)目的的在于掌握公公司的購買資資產(chǎn)的管理情情況、內(nèi)部控控制制度執(zhí)

9、行行情況，以便便進(jìn)行分析，從從中評價(jià)出硅硅膠制品部的的生產(chǎn)管理中中存在的差距距及揭示主要要問題，針對對重大缺陷提提出審計(jì)意見見。本審計(jì)報(bào)報(bào)告中提出的的問題及審計(jì)計(jì)意見，請各各相關(guān)部門在在此基礎(chǔ)上認(rèn)認(rèn)真進(jìn)行自查查、完善、整整改，后續(xù)審審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)此類問題按按公司相關(guān)規(guī)規(guī)定及本次審審計(jì)意見進(jìn)行行處罰。一、公司購買資資產(chǎn)管理制度度的基本情況況如下：.深圳市XXXXX股份有有限公司固定定資產(chǎn)內(nèi)部控控制制度，生生效于 年 月 日 深圳市XXXXX股份有限公公司采購與付付款控制制度度，生效于 年 月 日日 深圳市XXXXX股份有限公公司存貨內(nèi)部部會計(jì)控制制制度，生效于于 年 月 日 深圳市XXXXX股份

10、有限公公司財(cái)產(chǎn)清查查制度，生效效于 年 月月 日 . 深圳市XXXXX股份份有限公司章章程，生效于于2008年年 月 日 深圳市XXXXX股份有限限公司債券持持有人明細(xì)資資料保管制度度，生效于 年 月 日日 . 深圳市XXXXX股份份有限公司信信息披露制度度，生效于 年 月 日日 二、購買資產(chǎn)的的憑證賬目核核查：本次只針購買資資產(chǎn)的業(yè)務(wù)過過程進(jìn)行了核核查，并了解解公司對物資資資產(chǎn)和固定定資產(chǎn)的管理理和控制。本本次抽查的目目的在于查找找錯(cuò)誤指出問問題，以便對對資產(chǎn)購買過過程管理控制制的改進(jìn)與提提高。根據(jù)重重要性原則，考考慮成本效益益，本次審計(jì)計(jì)差錯(cuò)的定義義為：只要是是賬本所列名名目憑證，范范圍定

11、義與賬賬面不符即為為賬證不符，核核對中并不進(jìn)進(jìn)行合并調(diào)整整。具體的財(cái)財(cái)務(wù)操作必須須根據(jù)本次審審計(jì)具體情況況另行仔細(xì)核核對，該合并并的合并，該該調(diào)整的進(jìn)行行調(diào)整。本次次進(jìn)行的核查查具體情況如如下：共進(jìn)行 項(xiàng)抽查查，錯(cuò)誤 項(xiàng)項(xiàng)，差錯(cuò)率為為 %。 分析： 三、總體分析及及建議通過以上數(shù)據(jù)和和我們所掌握握的資料，我我們給出了如如下的分析和和建議：1.制度不健全全。購買資產(chǎn)產(chǎn)的內(nèi)部控制制制度的相關(guān)關(guān)制度存在，如如深圳市XXXXX股份份有限公司章章程、深深圳市XXXXX股份有限限公司債券持持有人明細(xì)資資料保管制度度、深圳圳市XXXXX股份有限公公司信息披露露制度，但但是深圳市市XXXX股股份有限公司司購買

12、資產(chǎn)的的內(nèi)部控制制制度沒有建建立，目前在在實(shí)際的操作作運(yùn)行中都是是參照深圳圳證券交易所所上市公司內(nèi)內(nèi)部控制指引引。建議公公司盡快結(jié)合合公司的具體體情況進(jìn)行細(xì)細(xì)化和具體化化，作為公司司的購買資產(chǎn)產(chǎn)的內(nèi)部控制制制度，應(yīng)該該是符合公司司的自身的管管理、經(jīng)營、生生產(chǎn)特點(diǎn)的，并并反映了公司司文化背景的的操作性的控控制標(biāo)準(zhǔn)、控控制程序和控控制方法，而而不是抽象地地缺乏公司自自身特征的專專業(yè)人事普遍遍知曉的一般般性的管理措措施。制度審審計(jì)情況請參參考制度核核查記錄。1.1.固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)關(guān)崗位及人員員的配置情況況：經(jīng)審計(jì)，公司在在固定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)中不存在在不相容職務(wù)務(wù)混崗的現(xiàn)象象。1.2.固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)授

13、權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度的的執(zhí)行情況：經(jīng)審計(jì)，公司在在固定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)制度執(zhí)行中中有健全的授授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)續(xù)，并且不存存在越權(quán)審批批行為。1.3.固定資資產(chǎn)日常保管管制度的執(zhí)行行情況：經(jīng)審計(jì)，公司在在固定資產(chǎn)日日常保管制度度的執(zhí)行中，已已初步形成歸歸口分級管理理制度和崗位位責(zé)任制，以以及維修保養(yǎng)養(yǎng)費(fèi)用的預(yù)算算控制。1.4.固定資資產(chǎn)處置制度度的執(zhí)行情況況：經(jīng)審計(jì)，公司在在固定資產(chǎn)處處置制度執(zhí)行行中履行了審審批手續(xù)，作作價(jià)合理。1.5.采購與與付款業(yè)務(wù)相相關(guān)崗位及人人員的設(shè)置情情況： 經(jīng)審計(jì)，公司在在采購與付款款業(yè)務(wù)相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)中不存在在不相容職務(wù)務(wù)的混崗的現(xiàn)現(xiàn)象。1.6.采購與與付款業(yè)務(wù)授授權(quán)批準(zhǔn)制度度的執(zhí)行情況況：在本次審計(jì)中，我我們對大宗采采購與付款業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查查，發(fā)現(xiàn)其授授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)續(xù)健全，不存存在越權(quán)審批批的行為。1.7.應(yīng)付賬賬款和預(yù)付賬賬款的管理：經(jīng)抽查了解應(yīng)付付賬款和預(yù)付付賬款支付正正確、及時(shí)、合合法。1.8.有關(guān)單單據(jù)、憑證和和文件的使用用和保管情況況：經(jīng)抽查了解有關(guān)關(guān)單據(jù)、憑證證和文件的登登記、領(lǐng)用、傳傳遞、保管、注注銷手續(xù)健全全，使用和保保管制度不存存在漏洞。1.9.在本次次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)