財政稅收成本因素分析

1、財政稅收成本因素分析摘要稅收是我國財政的主要來源，是財政收入的經(jīng)濟(jì)行為之 一，金融和稅收直接影響著國家經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和發(fā)展。但各級財政和稅 收,也有一定的成本，這是稅收成本。稅收成本有兩種類型，一種是稅 務(wù)行政費用；另一種是稅收奉行費。就目前而言，我國的財政和稅收 成本較高，且其受到了高度協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財政和稅收工作的間接影 響。本文討論了影響稅收成本的因素，通過財政和稅收成本，提出財政 和稅收實施應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則，總結(jié)了降低稅收成本的對策和方法。關(guān)鍵詞財政；稅收；成本引言目前，我國財政稅收成本由兩個部分構(gòu)成， 稅收部門日常的辦公 產(chǎn)生的成本占財務(wù)稅收成本很大的比例。 緊隨其后的是納稅人在通過

2、銀行等金融機(jī)構(gòu)繳納稅款時所產(chǎn)生的銀行手續(xù)費，這部分的納稅成本是無法避免的。當(dāng)前，保障國家正常稅收是我國財政經(jīng)濟(jì)工作的重點。 根據(jù)我國當(dāng)前發(fā)展的實際情況和時代的發(fā)展，要逐步改善當(dāng)前金融稅 務(wù)機(jī)關(guān)管理的模式，改變稅收機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)的功能和適用性。 就我國目前 的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，經(jīng)常出現(xiàn)財政赤字的現(xiàn)象，財政和稅收成本相對較 高,在這方面，必須注意對金融和稅收的成本控制，在保障國家稅收質(zhì) 量和效率的同時，堅持以降低稅收收繳成本為出發(fā)點， 才能有效的節(jié) 約我國在財政上的經(jīng)濟(jì)成本。1財政稅收實施的基本原則財政和稅收的效率影響國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而更重要的是，不斷增 加的成本將嚴(yán)重影響社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和健康發(fā)展 ，同時也

3、引起了很多 小問題,嚴(yán)重影響了國家財政和稅收及國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的功能。稅收經(jīng)濟(jì)效率的原則經(jīng)濟(jì)效率是國家實施稅收所要堅持的基本原則，以經(jīng)濟(jì)效率為中心，根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況，分階段、分類別的實施稅收政策， 能夠促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)合理實現(xiàn)資源的有效配置，逐步調(diào)整各地區(qū)、各行業(yè)資源分布不均勻的狀況，同時進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)管理的效率，用最簡單的稅收系統(tǒng)來完成操作。稅收公平原則稅收的根本目的是國內(nèi)資源的優(yōu)化配置和再分配， 在國家實施稅 收政策時要堅持稅收公平的原則，有效進(jìn)行資源的優(yōu)化分配，設(shè)置不 同的稅收政策，同時避免因為稅收產(chǎn)生的不均衡現(xiàn)象。 在稅收過程中 會出現(xiàn)有些部門參與轉(zhuǎn)移資金，這就是所謂的財政部門

4、資金用于執(zhí)行 當(dāng)?shù)亟ㄖ幕?，稅收制度和工作上的不公平現(xiàn)象給公務(wù)人員留下了 滋生腐敗的土壤。在我國，財政稅收是政府宏觀調(diào)控、社會和經(jīng)濟(jì)建 設(shè)的支柱，是影響著國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的一個重要的元素。在保障 稅收公平的前提下才能保證中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的和諧。2我國財政稅收成本的影響因素稅務(wù)系統(tǒng)人員的因素我國稅務(wù)系統(tǒng)人員不匹配是我國財政稅收成本的影響因素之一。一方面，稅務(wù)人員整體素質(zhì)較低。稅務(wù)工作是專業(yè)性很強(qiáng)的工作，它 不僅需要稅務(wù)人員具備法律、稅收、會計等專業(yè)知識，還需要掌握現(xiàn) 代化信息技術(shù)，提高相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力的水平，由于歷史、教育水平及 選拔手段等多方面的原因，當(dāng)前稅務(wù)系統(tǒng)人員的素質(zhì)參差不齊， 整體 上不

5、能滿足業(yè)務(wù)能力的需要。另一方面，稅收人員組織機(jī)構(gòu)不合理， 主要表現(xiàn)在機(jī)關(guān)管理人員過多，基層一線稅收人員較少，畸形的人員 結(jié)構(gòu)不利于稅收系統(tǒng)整體的改革和發(fā)展。相關(guān)部門的成本意識較為淡薄財政稅收部門缺乏成本控制意識，是我國財政成本居高不下的首要原因。財政部門的工作人員由于國家行政部門的特點 ，在工作中產(chǎn) 生的成本與個人的收入與利益毫無關(guān)系，導(dǎo)致行政工作人員在工作過 程中盲目自信，不注重成本控制，更不用說建立高度集中的成本控制 意識了。甚至有些部門會參與轉(zhuǎn)移資金，導(dǎo)致當(dāng)?shù)厥┕ぱ诱`，這樣的工 作方式給公務(wù)人員留下了滋生腐敗的“土壤”。成本意識淡薄在我國改革開放初期，受到計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，稅務(wù)機(jī)構(gòu)往往

6、 追求要完成稅收任務(wù)的目標(biāo)，只關(guān)注稅收征收額度有沒有達(dá)到預(yù)期目 標(biāo)，對成本的計算和控制等方面十分欠缺。稅收環(huán)境因素稅收環(huán)境因素是影響稅收水平的關(guān)鍵因素之一。第一，納稅人稅收意識淡薄，一線稅務(wù)征收人員的工作難度較大， 同時稅務(wù)稽查人員 的監(jiān)管工作量大，造成稅收成本的增加；第二，稅收的法制化程度較 低，不利于稅收工作的開展，稅收制度不明確，常造成稅收環(huán)境的惡 化及偷稅漏稅和法外納稅等情況的出現(xiàn)， 雙方的分歧不利于工作效率 的提升，從而增加稅收成本；第三，社會各界的配合程度同樣影響著 稅收成本，稅收工作涉及社會發(fā)展的各個領(lǐng)域，如果得不到有效的配 合勢必會造成稅收成本的增加。3降低我國財政稅收成本的措

7、施增強(qiáng)全員的稅收成本意識財政稅收工作人員的思想意識在很大程度上決定了稅收征管的 質(zhì)量，因此，必須要加強(qiáng)員工思想意識的培養(yǎng)，建立成本概念；不斷 提高公務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)與銀行、海關(guān)、公安部門的配合。用 典型的反面案例提醒自己，改善工作狀態(tài)，通過社會完善我國當(dāng)前的 財政稅收服務(wù)體系，提出合理的成本分析、預(yù)算、部門預(yù)算執(zhí)行和稅 收。在整個財政稅收系統(tǒng)中合理優(yōu)化資源配置，從而提高稅收工作的 整體效率。研究表明，對知識的了解程度將在很大程度上影響人們的 行為和對規(guī)范要求的遵從程度。對于稅法和稅收相關(guān)知識的了解是為 了提高納稅人的納稅知識和納稅意識，有關(guān)部門要進(jìn)行各種稅收宣傳 組織相關(guān)的宣傳活動，還應(yīng)

8、該定期開展稅法宣傳教育工作。因此，加大 稅收及稅法相關(guān)知識的宣傳力度能夠從根本上增強(qiáng)人們的稅收意識， 進(jìn)而降低稅收成本，提高稅收效率。優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策更寬松的稅基、簡單的稅收種類、完善稅率結(jié)構(gòu)，是減少稅收成 本的主要方向。然而，目前的稅收制度仍然存在許多缺陷。 因此，合理 的稅制結(jié)構(gòu)、簡潔而明確的稅收制度不僅可以明確納稅人的義務(wù) ，還可以減少時間的成本，納稅人在繳納稅收和其他各種費用時,可以更 加方便快捷。而且在某種程度上還起到增加稅收的效果 ，稅收政策標(biāo) 準(zhǔn)化過程能夠提高稅收的效率，減少了不必要的成本，降低稅收成本。 因此，政府部門要不斷地優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、完善稅收政策。優(yōu)化稅務(wù)機(jī)構(gòu)，減員增效各級部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況，根據(jù)減員增效的辦法 并結(jié)合當(dāng)?shù)囟愂照鞴軝C(jī)構(gòu)的特點及服務(wù)范圍的大小，適當(dāng)調(diào)整機(jī)構(gòu)的 規(guī)模和人員數(shù)量，從而減少稅收成本。稅務(wù)部門簡化稅收機(jī)構(gòu)，調(diào)整納稅人繳納稅款的程序，將稅務(wù)辦事機(jī)構(gòu)進(jìn)行整合、合并，達(dá)到讓納 稅人在一個地方就可以完成繳納稅款的全部流程的結(jié)果 ，從而降低我 國財政稅收的成本，同時還可以減少稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理成本。4結(jié)語財政和稅收效率影響著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更重要的是，不斷增加 的稅收成本將嚴(yán)重影響社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)和健康發(fā)展。我國目前的稅收成本高是由許多因素引起的。因此，為了解決稅收