三供一業(yè)資金清算審核要點

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”分離移交補助資金清算相關(guān)事項解讀按照集團(tuán)公司統(tǒng)一部署，集團(tuán)公司所屬單位職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”分離移交補助資金清算工作已全面啟動。為便于大家更好地理解、掌握有關(guān)政策，按時高效地完成本次“三供一業(yè)”分離移交補助資金清算各項工作，現(xiàn)就審計鑒證工作中可能遇到的共性問題以及國資委培訓(xùn)中相關(guān)政策予以明確，請大家參照執(zhí)行。清算范圍納入合并范圍情形：自2016年1月1日以來向中央財政申請過且獲得補助資金的中央企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”分離移交項目。不納入清算范圍的

2、兩種情形：未獲得過補助資金的“三供一業(yè)”分離移交項目；2012-2015年獲得補助資金的“三供一業(yè)”分離移交項目。資金清算范圍：中央財政補助資金和集團(tuán)總部補助資金。清算原則按照實際完成分離移交的戶數(shù)和戶均補助標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行清算。戶均補助標(biāo)準(zhǔn)：供水5800元/戶，供電9200元/戶，供氣9500元/戶，供熱9500元/戶，物業(yè)管理7500元/戶。孰低原則：移交單位實際發(fā)生的費用低于補助標(biāo)準(zhǔn)的，按照實際發(fā)生的費用計算補助金額；移交單位實際發(fā)生的費用高于補助標(biāo)準(zhǔn)的，按照補助標(biāo)準(zhǔn)補助。清算時間所屬各單位具備清算條件，及時與中介機構(gòu)聯(lián)系進(jìn)行補助資金清算，成熟一家清算一家，下屬單位原則上應(yīng)于2020年3月底前完

3、成清算工作,便于集團(tuán)公司會審合并后按時上報財政部。清算條件中央企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”同時滿足以下條件，認(rèn)定為分離移交完成（實質(zhì)性移交）。僅實施改造沒有實質(zhì)性移交的不符合清算條件，清算時要收回補助資金。移交方和接收方簽訂分離移交正式協(xié)議；分離移交協(xié)議須明確交接主體與簽約時間、項目地點與范圍、協(xié)議金額與明細(xì)、分離移交及完成結(jié)點的約定、維修改造內(nèi)容與要求的約定、付款條件與要求。移交方不再承擔(dān)管理職能和相關(guān)費用；2019年起國有企業(yè)不再以任何方式為職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”承擔(dān)相關(guān)費用，2019年承擔(dān)相關(guān)費用計入當(dāng)期，財政不予補助。實質(zhì)性移交以后以任何方式承擔(dān)相關(guān)費用視同不符合清算條件，財政不予補助。

4、涉及的“三供一業(yè)”資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)程序已經(jīng)完結(jié)，或者雖仍在履行劃轉(zhuǎn)程序，但相關(guān)資產(chǎn)已移交接收方；與“三供一業(yè)”相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)取得集團(tuán)移交批復(fù)且實質(zhì)性無償移交，部分暫未取得批復(fù)的但實質(zhì)性移交的視同符合清算條件。有關(guān)維修改造工程已經(jīng)完成有關(guān)維修改造工程需完成或達(dá)到國資委要求的等同完成條件。對于滿足前述第1-3項條件，但因納入地方棚戶區(qū)改造計劃、沉陷區(qū)治理、地方基礎(chǔ)設(shè)施規(guī)劃等原因，需要后續(xù)由地方政府或其指定單位組織實施維修改造的“三供一業(yè)”項目，在取得地方政府或其指定單位出具的相關(guān)證明材料，并詳細(xì)說明項目基本情況、后續(xù)維修改造計劃以及預(yù)計完成維修改造時間等情況后，移交方也可申請清算。清算中介機構(gòu)所屬單位可以聘請

5、在集團(tuán)公司備案的中介機構(gòu)執(zhí)行職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”分離移交中央財政補助資金清算鑒證工作。 “先改造后移交”清算證明材料清算報告移交方和接收方簽訂分離移交正式協(xié)議及交接清單項目分離移交正式協(xié)議；關(guān)注職能接收單位國有性質(zhì)（接收方原則上應(yīng)是國有企業(yè)或政府機構(gòu)，對于將管理權(quán)移交給街道、社區(qū)或業(yè)主委員會等組織，資產(chǎn)移交給縣級以上人民政府的分離移交項目，可按現(xiàn)有中央國有資本經(jīng)營預(yù)算“三供一業(yè)”分離移交補助政策申請支持），職能接收方系非全資國有單位，可能會出現(xiàn)資產(chǎn)接收與職能管理分離情況（可參照地方政府出臺的分離移交政策文件）。移交方不再承擔(dān)管理職能和相關(guān)費用職能移交協(xié)議或分離移交正式協(xié)議必須明確約定，類似“

6、此基準(zhǔn)日之后，移交方不再承擔(dān)家屬區(qū)管理職能及其相關(guān)責(zé)任?！钡臈l款；移交方實質(zhì)性移交后未發(fā)生“三供一業(yè)”相關(guān)費用的事項。工程完工相關(guān)證明材料工程結(jié)算審核報告；財務(wù)竣工決算審計報告；未完工的維修改造工程需地方政府或其指定單位出具后續(xù)維修改造相關(guān)證明材料；項目主體完工或?qū)崿F(xiàn)“分戶設(shè)表、按戶收費”狀態(tài)的證明材料。資金及費用材料分離移交費用發(fā)生資料；收到補助資金憑證及單據(jù)；支付補助資金憑證及單據(jù)。資產(chǎn)實質(zhì)性移交材料資產(chǎn)移交協(xié)議；“三供一業(yè)”資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)批復(fù)文件。接收方如供電局、水務(wù)公司等詢證函先移交后改造證據(jù)材料“先移交后改造”需要的證明材料與“先改造后移交”基本相同，如工程完工，接收方提供工程結(jié)算審核

7、報告、財務(wù)竣工決算審計報告、分離移交費用發(fā)生資料等相關(guān)資料。如工程未完工，移交方與接收方提供工程主體完工或?qū)崿F(xiàn)“分戶設(shè)表、按戶收費”狀態(tài)的證明材料。相關(guān)財務(wù)處理集團(tuán)公司賬務(wù)處理集團(tuán)公司收到財政撥付“三供一業(yè)”分離移交資金時借：銀行存款貸：專項應(yīng)付款 “三供一業(yè)”分離移交財政補助資金集團(tuán)公司撥付“三供一業(yè)”分離移交資金時借：專項應(yīng)付款 “三供一業(yè)”分離移交財政補助資金貸：銀行存款集團(tuán)公司承擔(dān)移交費用時借：其他應(yīng)收款“三供一業(yè)”分離移交資金貸：銀行存款實施單位完成清算時，集團(tuán)公司賬務(wù)處理借：未分配利潤/盈余公積/資本公積/實收資本（總部承擔(dān)部分）貸：其他應(yīng)收款“三供一業(yè)”分離移交資金集團(tuán)公司收到實

8、施單位退補的財政資金借（貸）：銀行存款貸（借）：專項應(yīng)付款 “三供一業(yè)”分離移交財政補助資金或借（貸）：銀行存款貸（借）：其他應(yīng)收款“三供一業(yè)”分離移交資金根據(jù)清算結(jié)果，集團(tuán)公司退補財政資金借（貸）：專項應(yīng)付款 “三供一業(yè)”分離移交財政補助資金 貸（借）：銀行存款先改造后移交的，實施單位賬務(wù)處理賬面存量資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)時借：未分配利潤/盈余公積/資本公積/實收資本貸：固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)）等收到集團(tuán)公司轉(zhuǎn)付的“三供一業(yè)”財政資金時借：銀行存款貸：專項應(yīng)付款 “三供一業(yè)”分離移交財政補助資金收到集團(tuán)公司（直屬單位）承擔(dān)的“三供一業(yè)”分離移交資金時借：銀行存款貸：專項應(yīng)付款 “三供一業(yè)”分離移交資金實施

9、單位對 “三供一業(yè)”資產(chǎn)維修改造時（1）發(fā)生維修改造支出計入在建工程借：在建工程貸：銀行存款（2）改造完成達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程實施單位資產(chǎn)移交時借：專項應(yīng)付款 “三供一業(yè)”分離移交財政補助資金專項應(yīng)付款 “三供一業(yè)”分離移交資金未分配利潤/盈余公積/資本公積（實施單位承擔(dān)部分）貸：固定資產(chǎn)根據(jù)清算結(jié)果，退補清算財政資金或集團(tuán)總部補助資金先沖減專項應(yīng)付款結(jié)余，再沖減權(quán)益先移交后改造的，實施單位賬務(wù)處理賬面存量資產(chǎn)無償劃時借：未分配利潤/盈余公積/資本公積/實收資本貸：固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)）等先收到財政和上級單位撥款后再移交借：專項應(yīng)付款 “三供一業(yè)”分離移交財政補助資金專項應(yīng)付款 “三供一業(yè)”分離移交資金未分配利潤/盈余公積/資本公積（實施單位承擔(dān)部分）貸：銀行存款移交時尚未收到財政或上級撥款借：其他應(yīng)收款 “三供一業(yè)”分離移交財政補助資金其他應(yīng)收款 “三供一業(yè)”分離移交資金未分配利潤/盈余公積/資本公積（實施