電大納稅基礎(chǔ)與實務(wù)試題答案

1、納稅基礎(chǔ)與實務(wù)務(wù)作業(yè)一一、單選題 1、（ C ）是是國家或政府府通過立法程程序公布實施施的各稅的法法律制度和稅稅收征收管理理制度的總稱稱。A、稅收 B、稅法 C、稅制 D、稅制結(jié)結(jié)構(gòu) 2、稅法規(guī)定必必須征稅的客客觀對象即（ B ），是區(qū)分不同類型稅種的主要標(biāo)志。 A、納稅義務(wù)人 B、征稅對象 C、稅目 D、稅率 3、 下列油類類產(chǎn)品中，應(yīng)應(yīng)征收資源稅稅的為（ D ） A、人造石石油 B、柴油 C、加熱油井使使用的原油 D、天天然原油4、納稅人自產(chǎn)產(chǎn)自用的（ D ）不繳繳納消費稅。 A、用于在在建工程的應(yīng)應(yīng)稅消費品 B、用于于職工福利、獎獎勵的應(yīng)稅消消費品 C、用于生生產(chǎn)非應(yīng)稅消消費品 D、用用

2、于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)稅消費品品的 5、（ A ）是是稅收三性的的核心。 A、無償性性 B、強制性性 C、特殊性 D、固固定性6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅稅中（ A ）屬于從量量稅。 A、柴油 B、黃油油 C、工業(yè)酒精 D、中中藥7、目前我國采采用的增值稅稅類型屬于（ C ）。 A、消費型型增值稅 B、收收入型增值稅稅 C、生產(chǎn)型增值值稅 D、混合型型增值稅8、以特定應(yīng)稅稅消費品為課課稅對象所征征收的一種流流轉(zhuǎn)稅是（ C ）。 A、增值稅稅 B、營業(yè)稅稅 C、消費稅 D、土土地增值稅9、稅法規(guī)定，對對權(quán)利許可證證照和其它營營業(yè)賬簿每件件貼花（ BB ）A、2元 B、5元元 C、4元 D、3元10、（ C ）可以開具

3、具增值稅專用用發(fā)票。 A、向消費費者銷售應(yīng)稅稅項目 B、銷售售已報關(guān)出口口的貨物 C、生產(chǎn)者者向批發(fā)商出出售應(yīng)稅貨物物 D、將將貨物用于非非應(yīng)稅項目 二、多選題 1、我國稅收制制度的法律級級次有（ AABCDE ）。A、由全國人民民代表大會和和全國人大常常委會制定的的稅收法律 B、由國務(wù)院制制定的稅收行行政法規(guī) C、由國務(wù)務(wù)院稅務(wù)主管管部門制定的的稅收部門規(guī)規(guī)章 D、地方人代會會及常委會制制定的稅收地地方性法規(guī) E、地方政政府制定的稅稅收地方規(guī)章章 2、現(xiàn)行稅制中中（ BDEE ）實行累累進稅率。 A、企業(yè)所所得稅 B、個人所所得稅中的生生產(chǎn)、經(jīng)營所所得 C、個人所所得稅 D、土地增增值稅 E

4、、個人所所得稅中的工工資、薪金所所得 3、我國現(xiàn)行稅稅制中（ BBCE ）屬屬于中央稅。 A、增值稅稅 B、消消費稅 C、關(guān)稅 D、印花花稅 E、車車輛購置稅4、單位和個人人提供的（ AC ）勞勞務(wù)，應(yīng)征增增值稅。 A、汽車修修理 B、房房屋裝潢 C、受托加加工服裝 D、提供供咨詢服務(wù) E、提供存、貨貨款服務(wù)5、增值稅的納納稅期限為（ ABCDDE ）A、1日 BB、3日 C、5日 DD、10日 E、15日日或1個月三、名詞解釋 1、累進稅率：累進稅率是是按征稅對象象數(shù)額的大小小劃分若干等等級，每個等等級由低到高高規(guī)定相應(yīng)的的稅率，征稅稅對象數(shù)額越越大稅率越高高，征稅對象象數(shù)額越小，稅稅率越低

5、。2、關(guān)稅 ：關(guān)關(guān)稅是對進出出我國國境或或關(guān)境的貨物物或物品征收收的一種稅，由由海關(guān)負責(zé)征征收。 3、契稅 ：契契稅是以所有有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移移變動的不動動產(chǎn)為征稅對對象，向產(chǎn)權(quán)權(quán)承受人征收收的一種財產(chǎn)產(chǎn)稅。4、土地增值稅稅：土地增值值稅是對轉(zhuǎn)讓讓國有土地使使用權(quán)、地上上建筑物及其其附著物并取取得收入的單單位和個人，就就其轉(zhuǎn)讓房地地產(chǎn)所取得的的增值額征收收的一種稅。四、論述題 1、論述稅率有有哪些形式，各各自有何特點點？答： 稅率是應(yīng)應(yīng)納稅額與計計稅金額之間間的比例，是是計算應(yīng)納稅稅額的尺度，它它體現(xiàn)了征稅稅的深度。我國現(xiàn)行稅稅率分為三種種：（一）比例例稅率比例稅率是是指指對同一征稅稅對象不論數(shù)數(shù)額

6、大小，都都按某百分比比征稅。比例稅率可分為為：1、統(tǒng)一一的比例稅率率；2、行業(yè)業(yè)差別比例稅稅率；3、產(chǎn)產(chǎn)品差別比例例稅率；4、地地區(qū)差別比例例稅率；5、幅幅度比例稅率率。 比例稅率計計算簡便，并并且不論征稅稅對象大小，只只規(guī)定一個比比率的稅率，不不妨礙流轉(zhuǎn)額額的擴大，適適合于對商品品流轉(zhuǎn)額的征征收。（二）定額額稅率定額稅率又稱固固定稅額，是是按征稅對象象的計量單位位規(guī)定固定稅稅額。如原鹽鹽稅，直接規(guī)規(guī)定每噸鹽稅稅額多少。定定額稅率計算算簡便，適用用于從量計征征的稅種，這這種稅種的征征稅對象應(yīng)該該是價格固定定，質(zhì)量和規(guī)規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)統(tǒng)一的產(chǎn)品。（三）累進稅率率累進稅率是是指按征稅對對象數(shù)額的大大小

7、，劃分若若干等級，每每個等級由低低到高規(guī)定相相應(yīng)的稅率，征征稅對象數(shù)額額越大，稅率率越高，征稅稅對象數(shù)額越越小，稅率越越低。累進稅稅率的特點是是稅率等級與與征稅對象數(shù)數(shù)額等級同方方向變動，體體現(xiàn)了量能負負擔(dān)的原則。累累進稅率對于于調(diào)節(jié)納稅人人收入，有著著特殊的作用用，各種所得得稅一般都采采用累進稅率率。累進稅率的的形式：全額額累進稅率和和超額累進稅稅率全額累進稅稅率是累進稅稅率的一種，即即征稅對象的的全部數(shù)額都都按其相應(yīng)等等級的累進稅稅率計算征收收。 全額累進稅稅率在調(diào)節(jié)收收入方面，較較之比例稅率率更合理，但但是使用全額額累進稅率，在在兩個級距的的臨界部位會會出現(xiàn)稅負增增加超過應(yīng)稅稅所得額增加

8、加的現(xiàn)象，使使稅收負擔(dān)極極不合理。超額累進稅稅率是指不同同等級征稅對對象的數(shù)額每每超過一個級級別的部分按按照與之相適適應(yīng)的稅率，分分別計算稅額額。2、你是如何理理解個人所得得稅的居民納納稅人和非居居民納稅人。答：在個人所得得稅中，居民民納稅人和非非居民納稅人人是非常重要要的概念。對對居民納稅人人征稅依據(jù)的的是屬人主義義稅收管轄權(quán)權(quán)；對非居民民征稅依據(jù)的的是屬地主義義稅收管轄權(quán)權(quán)，凡來源于于本國的所得得均要納稅。因因此，居民納納稅人與非居居民納稅人的的劃分，直接接關(guān)系到個人人所得稅的征征稅范圍。居民納稅人人是在中國境境內(nèi)有住所，或或者無住所，而而在境內(nèi)居住住滿一年的個個人。非居民納稅稅人指的是在

9、在中國境內(nèi)無無住所又不居居住，或者無無住所而在境境內(nèi)居住不滿滿一年的。所謂滿一年年，是指一個個納稅年度內(nèi)內(nèi)（公歷每年年1月1日起起至12月331日止）在在我國境內(nèi)居居住滿3655日的個人，在在納稅年度臨臨時離境，不不扣減日數(shù)。所所謂臨時離境境，是指在一一個納稅年度度內(nèi)一次不超超過30日或或多次累計不不超過90日日的離境。五、計算題 1、某日化工工廠20055年2月份生生產(chǎn)、銷售化化妝品取得銷銷售收入588500元，銷銷售工業(yè)用清清潔劑2500000元，銷銷售民用洗衣衣粉和洗滌靈靈2000000元（以上上銷售收入均均為含增值稅稅的收入），11月份未抵扣扣完的進項稅稅額1.9萬萬元，支付動動力費用

10、取得得專用發(fā)票上上注明的稅金金0.01萬萬元。根據(jù)以以上資料計算算該日化工廠廠2月份應(yīng)繳繳納的消費稅稅金和增值稅稅金。 （1）銷售的化化妝品應(yīng)按不不含增值稅金金的價格計算算消費稅 =585000（1+177%）30%=115000（元元）（2）銷售的化化妝品及其他他貨物都應(yīng)繳繳納增值稅： 銷項稅額=（585000+2500000+22000000）（1+177%）17% =733884.66（元）（3）增值稅額額738884.6-119000-100554784.6（元）2、上海某金融融機構(gòu)二季度度取得貸款業(yè)業(yè)務(wù)利息收入入200萬元元，取得轉(zhuǎn)貸貸業(yè)務(wù)利息收收入520萬萬元，支付轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款款

11、利息4000萬元。請計計算該機構(gòu)二二季度應(yīng)納營營業(yè)稅稅款。應(yīng)納稅營業(yè)額=200+(5204400)=3320（萬元元）應(yīng)納納營業(yè)稅稅款款=3205%=166（萬元）3、某企業(yè)職工工劉某20002年5月參參加房改第一一次購入本單單位住房一套套，支付購房房款753000元，20004年，該該企業(yè)因其貢貢獻突出獎勵勵其住房一套套，市場價值值為2400000元；劉劉某后將該住住房與李某交交換，支付差差價款780000元。計計算劉某20002年和22004年應(yīng)應(yīng)納契稅稅額額（該地區(qū)契契稅稅率為55%）。 （1）劉某20002年第一一次購買公有有住房免稅。（2）2004年應(yīng)納契稅=2400005%+780

12、005% =15900（元）納稅基礎(chǔ)與實務(wù)務(wù)作業(yè)二一、單選題 1、房產(chǎn)稅按（ A ）征征收，分期繳繳納。 A、年 B、月月 C、季 D、日日 2、個人所得稅稅法規(guī)定，在在中國境內(nèi)兩兩處或兩處以以上取得的工工資、薪金所所得，其納稅稅地點選擇是是（ D ）。 A、兩收入入來源地分別別申報 BB、稅務(wù)局指指定地點 C、納稅人人戶籍所在地地 D、納稅稅人可選擇并并固定在一地地稅務(wù)機關(guān)申申報納稅3、納納稅人自產(chǎn)自自用的（ D ）不不繳納消費稅稅。 A、用于管管理部門的應(yīng)應(yīng)稅消費品 B、用用于饋贈的應(yīng)應(yīng)稅消費品 C、用于廣廣告的應(yīng)稅消消費品 DD、用于連續(xù)續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消消費品的 4、（ D ）計征個人人所得

13、稅時，允允許在稅前扣扣除一部分費費用。 A、存款利利息 B、股票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入所得得 C、有獎銷銷售中獎所得得 D、租賃賃財產(chǎn)所得 5、下列稅種中中屬于直接稅稅的是（ CC ）。 A、消費稅稅 B、增值值稅 C、財產(chǎn)稅稅 D、營業(yè)業(yè)稅 6、張三20005年1月將將其自有住房房出租，租期期3年。該人人每月取得租租金收入33300元，全全年租金收入入396000元。該人年年應(yīng)納個人所所得稅（ C ）。 A、79220元 B、77290元 C、60000元 D、66200元7、一個征稅對對象同時適用用幾個等級稅稅率的稅率形形式是（ C ）。 A、定額稅稅率 B、比例例稅率 C、超額累累進稅率 DD、全額

14、累進進稅率 8、計征企業(yè)所所得稅時，超超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)列支的招待待費，應(yīng)計入入（ D ）。 A、營業(yè)收收支 B、經(jīng)營營成本 C、管理費費用 D、應(yīng)納納稅所得額9、一般納稅人人銷售貨物，（ B ）適適用13%稅稅率。 A、銷售機機床 B、銷銷售圖書 C、銷售化化妝品 D、銷銷售輪胎 10、負有代扣扣代繳義務(wù)的的單位、個人人是（ BB ）。 A、實際負負稅人 B、扣繳繳義務(wù)人 C、納稅義義務(wù)人 D、稅務(wù)務(wù)機關(guān)二、多選題 1、給予免稅照照顧的車船有有（ ABBCDE ）。 A、人人民團體自用用的車船 BB、軍隊自用用的車船 C、載載重量不超過過1噸的魚船船 D、專供存存貨用的躉船船 E、殘殘疾人的專用

15、用車輛2、下列屬于印印花稅納稅人人的有（ BBCD ）。 A、發(fā)發(fā)放專利證書書的專利局 B、設(shè)立立并使用營業(yè)業(yè)賬簿的商店店 C、簽簽訂加工承攬攬合同的中外外合資企業(yè) D、領(lǐng)受受房屋產(chǎn)權(quán)證證的個人 E、合合同鑒定人3、按稅法規(guī)定定，應(yīng)征車船船使用稅的范范圍包括（ ABCDDE ）。 A、非非機動船 B、機機動船 C、馬馬車 DD、乘人汽車車 E、載載重汽車4、下列貨物免免征增值稅的的有（ABBDE ）。 、古古舊圖書 、避孕藥藥品和用品 、飼飼料、化肥、農(nóng)農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)農(nóng)膜 、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)者銷售的自自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 、直直接用于科學(xué)學(xué)實驗的儀器器5、下列項目中中屬于企業(yè)所所得稅暫行規(guī)規(guī)定的收入總總額的有

16、（ ACDEE ）。 A、生生產(chǎn)經(jīng)營收入入 B、納稅人人購買國庫券券的利息收入入C、股息收入 D、特特許權(quán)使用費費收入E、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收收入三、名詞解釋 1、定額稅率：定額稅率是是按照征稅對對象的計量單單位規(guī)定固定定稅額，所以以又稱固定稅稅額。2、進出口稅則則:是一國政政府根據(jù)國家家關(guān)稅政策和和經(jīng)濟政策，通通過一定的立立法程序制定定公布實施的的進出口貨物物和物品應(yīng)納納關(guān)稅的稅率率表。3、房產(chǎn)稅：是是以城市、縣縣城、建制鎮(zhèn)鎮(zhèn)和工礦區(qū)的的房產(chǎn)為征稅稅對象，依據(jù)據(jù)房產(chǎn)價格或或房產(chǎn)租金收收入向房產(chǎn)所所有人或經(jīng)營營人征收的一一種稅。4、城鎮(zhèn)土地使使用稅：是指指國家對在城城市、縣城、建建制鎮(zhèn)和工礦礦區(qū)范圍內(nèi)使

17、使用土地的單單位和個人，按按其實際占用用的土地面積積分等進行定定額征收的一一種稅。四、論述題 1、 請問你你是如何理解解累進稅率和和比例稅率。 答：（一）比例例稅率比例稅率是是指指對同一征稅稅對象不論數(shù)數(shù)額大小，都都按某百分比比征稅。比例稅率可分為為：1、統(tǒng)一一的比例稅率率；2、行業(yè)業(yè)差別比例稅稅率；3、產(chǎn)產(chǎn)品差別比例例稅率；4、地地區(qū)差別比例例稅率；5、幅幅度比例稅率率。 采用比例稅稅率，稅率不不隨所得額的的增減而變化化，征收簡便便，但對大小小不等的所得得額用同一比比例征稅，不不能照顧到各各種納稅人的的負擔(dān)水平，失失之公平（二）累進稅率率累進稅率是是指按征稅對對象數(shù)額的大大小，劃分若若干等級

18、，每每個等級由低低到高規(guī)定相相應(yīng)的稅率，征征稅對象數(shù)額額越大，稅率率越高，征稅稅對象數(shù)額越越小，稅率越越低。累進稅稅率的特點是是稅率等級與與征稅對象數(shù)數(shù)額等級同方方向變動，體體現(xiàn)了量能負負擔(dān)的原則。累累進稅率對于于調(diào)節(jié)納稅人人收入，有著著特殊的作用用，各種所得得稅一般都采采用累進稅率率。累進稅率的的形式：全額額累進稅率和和超額累進稅稅率全額累進稅稅率是累進稅稅率的一種，即即征稅對象的的全部數(shù)額都都按其相應(yīng)等等級的累進稅稅率計算征收收。 全額累進稅稅率在調(diào)節(jié)收收入方面，較較之比例稅率率更合理，但但是使用全額額累進稅率，在在兩個級距的的臨界部位會會出現(xiàn)稅負增增加超過應(yīng)稅稅所得額增加加的現(xiàn)象，使使稅

19、收負擔(dān)極極不合理。超額累進稅稅率是指不同同等級征稅對對象的數(shù)額每每超過一個級級別的部分按按照與之相適適應(yīng)的稅率，分分別計算稅額額。采用用累進稅率可可以使稅率隨隨所得額的增增減而升降，可可以照顧到納納稅人的負擔(dān)擔(dān)能力，體現(xiàn)現(xiàn)稅負公平的的原則，但計計稅比較麻煩煩。合理理的稅率，可可以形成一種種激勵機制，最最大程度地刺刺激納稅人提提高生產(chǎn)效率率。 2、請論述述你是如何理理解“兩稅合并”（企業(yè)所得得稅和外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)所得得稅）問題的的？答：統(tǒng)一內(nèi)外資資企業(yè)所得稅稅制，要求按按照統(tǒng)一稅法法、公平稅負負的原則，改改變現(xiàn)行對內(nèi)內(nèi)資和外資在在稅收上給予予不同待遇的的做法，為各各類市場經(jīng)濟濟主體創(chuàng)造

20、公公平競爭的稅稅收環(huán)境。其其主要內(nèi)容包包括： （1）實現(xiàn)兩法法合并，制定定適應(yīng)社會經(jīng)經(jīng)濟發(fā)展和企企業(yè)制度改革革要求的規(guī)范范的企業(yè)所所得稅法。（22）降低企業(yè)業(yè)所得稅稅率率。針對我國國目前內(nèi)外資資企業(yè)實際稅稅負水平，參參照國際企業(yè)業(yè)所得稅改革革經(jīng)驗，與調(diào)調(diào)整企業(yè)所得得稅優(yōu)惠政策策相協(xié)調(diào)，在在“兩法”合并中適度度降低企業(yè)所所得稅法定稅稅率。 （3）統(tǒng)一規(guī)范范企業(yè)所得稅稅稅基。參照照國際慣例，規(guī)規(guī)范稅前扣除除范圍和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，統(tǒng)一內(nèi)外外資企業(yè)稅前前扣除項目，做做到稅基界定定科學(xué)、規(guī)范范。 （4）調(diào)整規(guī)范范企業(yè)所得稅稅優(yōu)惠政策。改改變現(xiàn)行按投投資來源、投投資區(qū)域設(shè)定定稅收優(yōu)惠的的政策取向，以以貫徹國家科科

21、教興國戰(zhàn)略略、可持續(xù)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略和國國家基本產(chǎn)業(yè)業(yè)政策為導(dǎo)向向，考慮到我我國區(qū)域經(jīng)濟濟不平衡發(fā)展展的國情，調(diào)調(diào)整稅收優(yōu)惠惠政策，優(yōu)化化稅收優(yōu)惠方方式。 （55）保持政策策的連續(xù)性。在在實現(xiàn)兩法合合并、調(diào)整稅稅收優(yōu)惠政策策的過程中，為為減輕政策變變化對企業(yè)投投資的影響，維維護我國政府府已有的承諾諾，需要采取取相應(yīng)的措施施，保持稅收收政策的連續(xù)續(xù)性，更好地地促進投資環(huán)環(huán)境的優(yōu)化。五、計算題 1、沿海某鹽場場9月自產(chǎn)液液體鹽加工固固體鹽40000噸，當(dāng)月月全部售出；以外購液體體鹽10000噸加工固體體鹽650噸噸，當(dāng)月全部部售出；另外外還直接銷售售自產(chǎn)液體鹽鹽600噸，當(dāng)當(dāng)月全部售出出。請計算該該鹽場

22、當(dāng)期應(yīng)應(yīng)納資源稅稅稅額。（該鹽鹽場固體鹽單單位稅額100元/噸，液液體鹽單位稅稅額3元/噸噸） （1）自產(chǎn)液體體加工固體鹽鹽應(yīng)納資源稅稅稅額=4000010=400000（元元）（2）外購液體體鹽加工固體體鹽應(yīng)納資源源稅稅額=665010100003=35000（元）（33）銷售自產(chǎn)產(chǎn)液體鹽應(yīng)納納資源稅稅額額=6003=18000（元）（44）該鹽場共共繳納資源稅稅稅額=400000+33500+11800=445300（元元）2、某企業(yè)20005年應(yīng)稅稅房地產(chǎn)原值值為480萬萬元，據(jù)當(dāng)?shù)氐匾?guī)定，可減減除房產(chǎn)原值值25%。試試計算該企業(yè)業(yè)2005年年度應(yīng)納的房房產(chǎn)稅。（房房產(chǎn)稅稅率為為1.2%

23、）（1）應(yīng)稅房產(chǎn)產(chǎn)余值為：4480（1-255%）=3660（萬元）（2）19999年應(yīng)納房產(chǎn)產(chǎn)稅為：36601.2%=4.32（萬萬元）3、某商場（為為一般納稅人人）7月份銷銷售各種家電電取得不含稅稅銷售額2000萬元，銷銷售化妝品取取得不含稅銷銷售額1500萬元，銷售售各類食品等等取得不含稅稅銷售額1000萬元，商商場為顧客送送貨上門服務(wù)務(wù)收取的運費費、安裝費44000元未未單獨核算。購購進運貨汽車車用油60000元，取得得專用發(fā)票注注明的稅金11020元；向小規(guī)模納納稅人購買為為安裝售出貨貨物所需小零零件585元元，取得的是是普通發(fā)票。根根據(jù)以上業(yè)務(wù)務(wù)計算A商場場7月份應(yīng)繳繳納的增值稅稅

24、稅金。 （1）當(dāng)期銷項項稅金：（2200+1550+1000）17%+00.4(1+177%)17%=776.5588（萬元）（22）當(dāng)期進項項稅金： 11020元=0.1022（萬元）（33）當(dāng)期應(yīng)納納稅金： 776.5588-0.1002=76.456（萬萬元）納稅基礎(chǔ)與實務(wù)務(wù)作業(yè)三一、單選題1、劃分消費稅稅，增值稅和和所得稅等的的依據(jù)是（BB） A、各各稅種的稅率率 BB、各稅種的的征稅對象 C、稅稅率 D、納稅人人2、體現(xiàn)征稅對對象的具體內(nèi)內(nèi)容，明確具具體征稅范圍圍( A ) A、稅稅目 B、計稅稅依據(jù) C、稅率率 DD、納稅人3、營業(yè)稅采用用的稅率為( B ) A、單單一比例稅率率

25、BB、行業(yè)差別別比例稅率 C、幅幅度比例稅率率 DD、地區(qū)差別別比例稅率4、征收教育費費附加的目的的是( AA ) A、發(fā)發(fā)展地方教育育事業(yè) B、發(fā)展展地方農(nóng)業(yè) C、調(diào)調(diào)節(jié)收入 D、限限制過多收入入5、我國現(xiàn)行稅稅制的納稅期期限有三種形形式，下列不不為其中的是是( D ) A、按按年計征 B、按按期納稅 C、按按次納稅 D、按按生產(chǎn)周期主主征6、在名義稅率率相同的條件件下，全累與與超累相比較較( B ) A、實實際稅率一致致 BB、全累負擔(dān)擔(dān)重 C、難難以比較 D、超超累負擔(dān)重7、在累進級距距的臨界點附附近( AA ) A、全全累負擔(dān)不合合理 B、稅收機機構(gòu)設(shè)置 C、兩兩種負擔(dān)一致致 DD、兩

26、者負擔(dān)擔(dān)依臨界點而而定8、為降低規(guī)模模大，而利潤潤低的國有大大企業(yè)的稅收收負擔(dān)，宜采采取（ BB ）征稅 A、按按單一定額稅稅率 B、按利潤潤劃分級距 C、按按比例稅率征征稅 D、無所謂謂哪一種9、土地使用稅稅和車船使用用稅采用的定定額稅率分別別為( B ) A、幅幅度定額和分分類分項定額額稅率 B、地地區(qū)差別定額額和分類分項項定額稅率 C、分分類分項定額額和地區(qū)差別別定額稅率 D、分分類分項定額額和幅度定額額稅率10、與流轉(zhuǎn)稅稅比較所得稅稅屬于( C ) A、直直接稅，可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁 B、間間接稅，可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁 C、直直接稅，不可可轉(zhuǎn)嫁 D、間接接稅，不可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁二、多選題 1、 稅收收法律關(guān)系主主體由

27、（ AAD )構(gòu)成成，其資格由由法律規(guī)定 A、征征稅主體 BB、執(zhí)法主體體 C、監(jiān)監(jiān)督機構(gòu) D、納納稅主體 E、稅稅收法律關(guān)系系 2、在我國，（ ABC )屬于征稅主體 A、財財政機關(guān) B、國國家稅務(wù)總局局 C、海海關(guān) D、法院院 EE、工商局 3、納稅主體的的權(quán)利主要包包括( ABBCDE ) A、延延期納稅權(quán) B、申申請減免稅權(quán)權(quán)及多繳稅款款申清退還權(quán)權(quán) C、委委托稅務(wù)代理理權(quán) D、申申請復(fù)議權(quán) E、提提起訴訟權(quán) 4、稅收的要素素包括：( ABCDEE ) A、征征稅對象 B、納納稅人 C、稅稅率 D、納稅稅環(huán)節(jié)和納稅稅期限 E、稅稅收優(yōu)惠 5、確定征稅范范圍，體現(xiàn)征征稅廣度的稅稅收要素是

28、( AB ) A、納納稅對象 B、納納稅人 C、稅稅率 D、納稅稅環(huán)節(jié) E、納納稅期限 三、計算題（每每小題10分分，共30分分）1、某糧油公司司為增值稅一一般納稅人，主主營各種雜糧糧、食用植物物油，兼營煙煙、酒、食品品、飲料、罐罐頭食品。22007年77月取得雜糧糧、食和植物物油含稅銷售售收入8700000元，煙煙、酒含稅銷銷售收入300000元，食食品、飲料、罐罐頭食品銷售售收入2400000元，該該公司20007年7月的的銷項稅額為為。870000（1+133%）13%+（330000+2400000）（1+177%）17%= 1393119.26元元。本題應(yīng)注意的是是：有適用基基本稅率

29、和低低稅率兩種情情況；含稅銷銷售額需換算算為不含稅銷銷售額。2、某進口公司司進口一批化化妝品，已知知該批進口化化妝品的關(guān)稅稅完稅價格為為20萬美元元，當(dāng)日外匯匯牌價為1：8.3。假假設(shè)進口關(guān)稅稅稅率是400%，消費稅稅稅率是300%。計算該批化妝品品應(yīng)納的增值值稅和消費稅稅。組成計稅價格=208.3（11+40%）/ （1-330%）=3332（萬元元） 應(yīng)納增值稅稅=33217%=556.44（萬萬元）應(yīng)納消費稅=333230%=999.6 （萬萬元）納稅基礎(chǔ)與實務(wù)務(wù)作業(yè)四一、 單選題 1、海關(guān)法規(guī)規(guī)定，進出口口貨物的完稅稅價格，由海海關(guān)以該貨物物的（ A ）為為基礎(chǔ)審查確確定。 A、成交價

30、價格 B、租租金 C、離岸價價格 D、到到岸價格 2、國家征稅憑憑借的是（ C ） A、財財產(chǎn)權(quán)利 B、物物質(zhì)權(quán)利 C、政政治權(quán)利 D、生生命權(quán)利 3、 對在我我國境內(nèi)銷售售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)產(chǎn)或不動產(chǎn)的的個人和單位位征收的稅是是（ C ）。 A、增值稅稅 B、消消費稅 C、營業(yè)稅稅 D、土土地增值稅4、下列產(chǎn)品中中不征消費稅稅的產(chǎn)品有（ B ）。 A、煙 B、高檔檔皮鞋 C、酒 D、實木木地板 5、某增值稅一一般納稅人，外外購貨物用于于（ B ）可可以作為進項項稅額抵扣。 A、基建工工程 B、生產(chǎn)本本企業(yè)的產(chǎn)品品 C、在建職職工家屬樓 D、部部分毀損 6、契稅實行（ B ）。 A、定額

31、稅稅率 B、幅度比比例稅率 C、累進稅稅率 D、超額累累進稅率 7、根據(jù)消費稅稅制度的規(guī)定定，委托加工工的應(yīng)稅消費費品的納稅人人和代收代繳繳義務(wù)人分別別為：（ BB ）A、受托方，委委托方 B、委委托方，受托托方C、委托方，委委托方 D、受受托方，受托托方8、（ C ）是以所所有權(quán)發(fā)生變變動的不動產(chǎn)產(chǎn)為征稅對象象，向產(chǎn)權(quán)承承受人征收的的一種財產(chǎn)稅稅。 A、城鎮(zhèn)土土地使用稅 B、企企業(yè)所得稅 C、契稅 D、土土地增值稅 9、消費稅的納納稅人銷售應(yīng)應(yīng)稅消費品，采采取分期收款款結(jié)算方式的的，其納稅義義務(wù)發(fā)生時間間是（ D ）。 A、取得索索取銷售款憑憑據(jù)的當(dāng)天 B、收取銷銷售款的當(dāng)天天 C、發(fā)出應(yīng)應(yīng)稅消費品的的當(dāng)天 D、銷售合合