第八課財(cái)政與稅收

1、第八課財(cái)政與稅收第1頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一考點(diǎn)要求1、財(cái)政的巨大作用3、財(cái)政收入的構(gòu)成4、財(cái)政支出及其構(gòu)成5、財(cái)政收支平衡2、影響財(cái)政收入的因素6、稅的特征，種類，作用7、幾種違反稅法的行為第2頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一財(cái)政與稅收收入來源作用影響因素經(jīng)濟(jì)建設(shè)、科教文衛(wèi)、行政國(guó)防、社會(huì)保障、債務(wù)稅、利、債、其他支出：經(jīng)濟(jì)發(fā)展、分配政策社會(huì)公平，人民生活物質(zhì)保障資源合理配置（基礎(chǔ)設(shè)施工程）經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行（總供給總需求）收支稅收特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性（關(guān)系）稅種：違反稅法的行為：含義：第3頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)5

2、1分，星期一專題 3 重點(diǎn)要點(diǎn)探究第4頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一稅收的作用 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：稅收屬于財(cái)政收入的主要來源，面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會(huì)總需求；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡。 引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為對(duì)生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過稅收調(diào)節(jié)消費(fèi)，比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、白酒稅等。 維護(hù)社會(huì)公平：通過個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平。第5頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一 引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)

3、增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。 提升對(duì)外開放水平：我們可以通過調(diào)節(jié)出口退稅率來調(diào)節(jié)我國(guó)出口產(chǎn)品的生產(chǎn)。通過提高高科技產(chǎn)品的出口退稅率，促進(jìn)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)質(zhì)量?？梢蕴岣吒吣芎漠a(chǎn)品的出口關(guān)稅，從而一定程度上抑制其出口量，從而促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，提升產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。第6頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一專題 3 重點(diǎn)要點(diǎn)探究【特別提示】(1)認(rèn)識(shí)拉弗曲線 一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多；但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少

4、，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。拉弗曲線實(shí)質(zhì)上揭示了國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者的分配關(guān)系。第7頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一易錯(cuò)分析預(yù)算是財(cái)政收入和支出的具體執(zhí)行情況。發(fā)行國(guó)債構(gòu)成財(cái)政支出。財(cái)政在資源配置中起基礎(chǔ)性作用。（決算）（稅收）（不一定）（收入）財(cái)政赤字不利于國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。向國(guó)有企業(yè)收稅是構(gòu)成財(cái)政收入的基本形式。通貨膨脹下應(yīng)采取擴(kuò)張性的財(cái)政政策。（緊縮性）（市場(chǎng)）銀行利息稅的調(diào)整屬于貨幣政策的內(nèi)容。（財(cái)政政策）第8頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一 例 32010天津卷如圖所示為只能供養(yǎng)財(cái)政用于社

5、會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是()鞏固國(guó)家政權(quán)，維護(hù)社會(huì)秩序健全社會(huì)保障體系，改善人民生活調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 完善社會(huì)公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A. B. C. D. 第9頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一專題 3 重點(diǎn)要點(diǎn)探究 【解析】 D財(cái)政的作用主要通過調(diào)整財(cái)政收支狀況來實(shí)現(xiàn)。財(cái)政對(duì)社會(huì)保障和就業(yè)支出，有利于健全保障體系，縮小收入差距，改善人民生活；對(duì)教育支出，有利于實(shí)現(xiàn)教育公平；對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生支出，有利于健全社會(huì)醫(yī)療保障體系，所以此題核心在于維護(hù)社會(huì)公平，改善人民生活，健全社會(huì)保障體系，故答案為D。第10頁(yè)，

6、共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一專題 3 要點(diǎn)熱點(diǎn)探究 例42010重慶卷在經(jīng)濟(jì)學(xué)中拉弗用下圖揭示了稅率與稅收收入之間的關(guān)系。由上圖可知()A. 稅率越高，稅收收入就越高B. 政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率C. R2 是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的最佳稅率選擇 D. 從鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，稅率R3優(yōu)于R1第11頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一專題 3 要點(diǎn)熱點(diǎn)探究 【點(diǎn)評(píng)】 稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用主要立足財(cái)政的作用和對(duì)商品生產(chǎn)成本的影響。增加稅收意味著財(cái)政收入加大，那么個(gè)人、企業(yè)收入分配會(huì)相對(duì)降低。如果稅收減少，那么個(gè)人和企業(yè)收入分配會(huì)相對(duì)增加。如果針對(duì)企

7、業(yè)生產(chǎn)增加稅收，意味著企業(yè)生產(chǎn)成本提高，產(chǎn)品價(jià)格提升，從而抑制消費(fèi)。 【解析】 B稅率提高不一定帶來稅收的增加，A說法絕對(duì)化；R2是否是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的最佳稅率選擇要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)及政府調(diào)控目標(biāo)決定，故C表述不正確；從鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展來看，應(yīng)采取低稅率政策，故排除D，所以本題應(yīng)選B。解答本題的關(guān)鍵是：把握稅率與稅收的關(guān)系這一重要知識(shí)點(diǎn)。第12頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一專題 3 教師備用好題城市居民農(nóng)村居民人均生活支出11551.30元3455.75元社會(huì)消費(fèi)零售總額469.52億元(8877%)59.37億元(占1123%)4. 2010年我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要任

8、務(wù)之一，是夯實(shí)“三農(nóng)”發(fā)展基礎(chǔ)，擴(kuò)大內(nèi)需增長(zhǎng)空間。 表12009年某市城鄉(xiāng)消費(fèi)對(duì)比注：某市農(nóng)村居民占人口總數(shù)53%。(1)表1反 映了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？這一現(xiàn)象說明了什么經(jīng)濟(jì)問題？第13頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一中央一號(hào)文件指出，要把擴(kuò)大農(nóng)村需求作為拉動(dòng)內(nèi)需的關(guān)鍵舉措，公共財(cái)政向農(nóng)村傾斜、公共服務(wù)向農(nóng)村覆蓋、社會(huì)事業(yè)向農(nóng)村延伸，確保廣大農(nóng)民分享改革發(fā)展的成果 增加農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼中央財(cái)政擬安排補(bǔ)貼資金1335億元，比上年增加60.4億元。進(jìn)一步提高糧食最低收購(gòu)價(jià)，繼續(xù)實(shí)施重要農(nóng)產(chǎn)品臨時(shí)收儲(chǔ)政策，讓農(nóng)民得到更多實(shí)惠 增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村投入中央財(cái)政擬安排“三農(nóng)”投入8183億元，比上年

9、增加930億元，堅(jiān)持財(cái)政支出優(yōu)先支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展，預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資優(yōu)先投向農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和農(nóng)村民生工程，土地出讓收益優(yōu)先用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 完善農(nóng)村社會(huì)保障加快完善覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系。農(nóng)村最低生活保障制度全面建立表2中央加強(qiáng)農(nóng)村建設(shè)的舉措(2)運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活有關(guān)知識(shí)，說明財(cái)政在開拓農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)方面的作用。第14頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一專題 3 教師備用好題 【解析】 設(shè)問(1)：屬于圖表類試題，此題核心內(nèi)容在于城市與農(nóng)村消費(fèi)對(duì)比，農(nóng)村消費(fèi)支出低于城市。對(duì)比注，可知農(nóng)村人口多，消費(fèi)市場(chǎng)廣闊，消費(fèi)潛力大。 設(shè)問(2)：主要考查了財(cái)政的作用，

10、要想以財(cái)政開拓農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)，首先應(yīng)該縮小城鄉(xiāng)差距，發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平的作用。農(nóng)村消費(fèi)支出低，關(guān)鍵在于收入低，收入低的因素是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，所以要加大對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政支持力度。第15頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一專題 3 教師備用好題 【答案】 (1)表1反映出農(nóng)民的人均生活支出低于城市居民，農(nóng)村社會(huì)消費(fèi)零售總額所占比重較小。這一現(xiàn)象說明了農(nóng)村消費(fèi)需求不足，農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)潛力很大。 (2)財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。通過增加農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼，增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)民的消費(fèi)能力。增加財(cái)政投入，完善農(nóng)村社會(huì)保障制度，減輕農(nóng)民后顧之憂，增加農(nóng)村消費(fèi)需求。財(cái)政具有促

11、進(jìn)資源合理配置的作用。財(cái)政增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村投入，加大在農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中的支出比重，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這是開拓農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。第16頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一專題 3 要點(diǎn)熱點(diǎn)探究 例12010四川卷 合理的收入分配制度是社會(huì)公平正義的重要表現(xiàn)。當(dāng)前，我國(guó)要加快推進(jìn)收入分配制度改革。閱讀材料，回答問題。材料 到2009年末，我國(guó)財(cái)政收入增速超過GDP增長(zhǎng)率的局面已經(jīng)持續(xù)了17年。財(cái)政收入占GDP的比重已由“九五”末期的10.3%上升到“十一五”初期的18.4%。與此同時(shí)，居民收入和勞動(dòng)收入在國(guó)民收入分配中的比重出現(xiàn)了下降，職工工資總額占GDP的比重從“九五”末

12、期的13.3%下降到“十一五”初期的11%。第17頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一專題 3 要點(diǎn)熱點(diǎn)探究 改革開放之初，我國(guó)各行業(yè)間收入水平最高是最低的1.8倍，2008年我國(guó)20個(gè)行業(yè)門類中這一差距為4.77倍。目前，電力、電信、石油等壟斷企業(yè)職工平均收入是全國(guó)平均工資水平的510倍，上市國(guó)企高層管理人員的收入是一線職工的18倍左右。(1)材料(含圖)反映了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？ (2)運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活，說明如何利用財(cái)政稅收來解決材料中出現(xiàn)的問題。 第18頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一專題 3 要點(diǎn)熱點(diǎn)探究 【解析】 設(shè)問(1)：主要體現(xiàn)了我國(guó)社會(huì)收

13、入差距的現(xiàn)狀。由圖表可知城鄉(xiāng)居民收入逐年增加。但是通過曲線開口增大，可知城鄉(xiāng)差距逐年加大。材料主要表達(dá)了財(cái)政增長(zhǎng)與GDP增長(zhǎng)不協(xié)調(diào)，居民收入和勞動(dòng)報(bào)酬比重過低，行業(yè)之間收入差距過大的現(xiàn)實(shí)。設(shè)問(2)：主要考查了財(cái)政稅收與維護(hù)社會(huì)公平的關(guān)系。面對(duì)城鄉(xiāng)收入差距較大和居民收入過低的現(xiàn)狀，必須加強(qiáng)財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的支出，對(duì)社會(huì)保障體系的支出，合理調(diào)節(jié)國(guó)家、企業(yè)與個(gè)人的分配結(jié)構(gòu)。面對(duì)高收入人群，必須通過個(gè)人所得稅和對(duì)壟斷行業(yè)的改革，來調(diào)節(jié)過高收入?？梢娋S護(hù)社會(huì)公平，主要立足財(cái)政的作用和個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)。第19頁(yè)，共20頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)51分，星期一專題 3 要點(diǎn)熱點(diǎn)探究 【答案】 (1)改革開放以來，我國(guó)城鄉(xiāng)居民家庭人均收入逐年穩(wěn)步增長(zhǎng)。在收入分配中還存在不合理現(xiàn)象：城鄉(xiāng)居民收入差距在不斷擴(kuò)大