財務(wù)制度集團(tuán)公司

1、1燃?xì)馓烊粴饽茉丛从邢薰矩攧?wù)管理制度第一章、總則一、制定財務(wù)管管理基本制度度的目的：為為加強(qiáng)財務(wù)管管理，規(guī)范會會計工作行為為，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提提高公司經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，保證證燃?xì)馓烊粴鈿饽茉从邢薰炯案鱾€子公司會計核核算口徑一致致性，結(jié)合公公司實(shí)際情況況，特制定本本制度。二、燃?xì)馓烊粴鈿饽茉从邢薰矩攧?wù)管理理制度，是根根據(jù)會計法法、企業(yè)業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會會計準(zhǔn)則和和行業(yè)財會制制度、相關(guān)國國家財稅法律律法規(guī)的規(guī)定定，結(jié)合本公司及各個子公公司實(shí)際情況況制定。三、本制度是規(guī)規(guī)范總公司及及各個子公司司的會計核算算程序和財務(wù)務(wù)管理工作的的基本管理制度，適適用于總公司司及所各個公公司。第二章財

2、務(wù)管理理的基本任務(wù)務(wù)和方法及職職責(zé)一、財務(wù)管理的的基本任務(wù)和和方法（一）籌集資金金和有效使用用資金，監(jiān)督督資金正常運(yùn)運(yùn)行，維護(hù)資資金安全，努努力提高公司經(jīng)濟(jì)效效益。（二）做好財務(wù)務(wù)管理基礎(chǔ)工工作，建立健健全財務(wù)管理理制度，認(rèn)真真做好財務(wù)收收支的計劃、控制、核核算、分析和和考核工作。（三）加強(qiáng)財務(wù)務(wù)核算的管理理，以提高會會計資訊的及及時性和準(zhǔn)確確性。（四）監(jiān)督公司司財產(chǎn)的購建建、保管和使使用，配合綜綜合管理部定定期進(jìn)行財產(chǎn)產(chǎn)清理。（五）按期編制制各類會計報報表和財務(wù)說說明書，做好好分析、考核核工作。二、各級財務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)的職責(zé)（一）總公司財財務(wù)部的職責(zé)責(zé)：1、帶領(lǐng)全公司司財務(wù)人員貫貫徹執(zhí)行國家家有關(guān)

3、法律法法規(guī)和財經(jīng)政政策。2、設(shè)置統(tǒng)一的的財務(wù)管理核核算體系，建建立總公司財財務(wù)管理制度度，統(tǒng)一各個個公司會計政策。3、對總公司管管理范圍內(nèi)的的各子公司的的資金實(shí)行統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度管理理，根據(jù)授權(quán)權(quán)由總公司財務(wù)經(jīng)理理、財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、總公司總總經(jīng)理、董事事長批準(zhǔn)后調(diào)調(diào)度。24、融資管理：總公司對可可用于融資的的資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)調(diào)劑；融資包包括銀行融資資和非銀行融資。各各公司融資，必必須服從總公公司整體財務(wù)務(wù)戰(zhàn)略，各公公司的融資應(yīng)應(yīng)報總公司財務(wù)部審核核、總公司董董事長最終審審批后執(zhí)行。5、認(rèn)真研究稅稅法，指導(dǎo)所所轄各公司對對稅收政策的的運(yùn)用，同時時為領(lǐng)導(dǎo)提供供稅收決策參考。6、根據(jù)公司發(fā)發(fā)展規(guī)模和業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，編編

4、制年度財務(wù)務(wù)預(yù)算和資金金預(yù)算，分解解到月，并按此考核核和控制，確確保年度財務(wù)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。7、組織并開展展財務(wù)管理工工作，領(lǐng)導(dǎo)財財會人員完成成各項會計業(yè)業(yè)務(wù)工作。8、參與總公司司綜合管理制制度的制訂和和修改，將財財務(wù)工作與公公司的整體管管理有機(jī)地結(jié)合在一一起，為公司司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參參謀。9、參與公司發(fā)發(fā)展新項目、重重大投資、重重要經(jīng)濟(jì)合同同的可行性研研究，提供財財務(wù)意見。10、組織并實(shí)實(shí)施好公司整整體財務(wù)戰(zhàn)略略，及時向公公司領(lǐng)導(dǎo)報送送財務(wù)報告和和有關(guān)財務(wù)管理資料。11、組織不同同形式的業(yè)務(wù)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷斷提高財務(wù)人人員的業(yè)務(wù)素素質(zhì)和業(yè)務(wù)能能力，搭建財務(wù)人才梯梯隊。12、監(jiān)督、檢檢查公司財務(wù)務(wù)制度執(zhí)

5、行、資資金使用、費(fèi)費(fèi)用開支及財財產(chǎn)管理情況況。13、按時完成成公司領(lǐng)導(dǎo)布布置的其他各各項工作任務(wù)務(wù)。（二）各子公司司財務(wù)部職責(zé)責(zé)：1、具體負(fù)責(zé)所所在公司的財財務(wù)管理和財財務(wù)核算，如如實(shí)反映所在在公司的財務(wù)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2、嚴(yán)格執(zhí)行財財務(wù)預(yù)算，監(jiān)監(jiān)督財務(wù)收支支，依法計繳繳國家稅收，向向有關(guān)單位報報送財務(wù)報告；3、參與所在公公司的經(jīng)營管管理，統(tǒng)籌處處理財務(wù)工作作中出現(xiàn)的問問題，組織、協(xié)協(xié)調(diào)所在公司各部部門與財務(wù)管管理和經(jīng)濟(jì)核核算相關(guān)的事事項，使所轄轄公司財務(wù)管管理工作參與到所在公司司經(jīng)營的事前前、事中、事事后的管理工工作中去，不不斷提升財務(wù)務(wù)管理質(zhì)量。4、負(fù)責(zé)對公司司財務(wù)人員的的工作和業(yè)務(wù)務(wù)技

6、能進(jìn)行培培訓(xùn)指導(dǎo)，并并對完成情況況進(jìn)行監(jiān)督考核。5、接受總公司司財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，按時完成成所布置的各各項工作。3三、總公司及各各子公司財務(wù)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)據(jù)會計工作管管理要求和工工作量，合理理設(shè)置會計工作崗位位，制定會計計人員崗位工工作職責(zé)和工工作標(biāo)準(zhǔn)，以以及對各會計計工作崗位的考核辦法。第三章財務(wù)管理理的基礎(chǔ)工作作及會計核算算制度一、財務(wù)管理的的基礎(chǔ)工作1、公司財務(wù)人人員應(yīng)根據(jù)審審核無誤的原原始憑證編制制記帳憑證。記記帳憑證的內(nèi)內(nèi)容必須具備：填填制憑證的日日期、憑證編編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)摘要、會會計科目、金金額、所附原始憑證張數(shù)數(shù)、填制憑證證人員，復(fù)核核人員、會計計主管人員簽簽名或蓋章。涉涉及收付款的

7、記帳憑證證還應(yīng)當(dāng)由出出納人員簽名名或蓋章。2、健全會計核核算，按照國國家統(tǒng)一會計計制度的規(guī)定定和會計業(yè)務(wù)務(wù)的需要設(shè)置置會計帳簿。會計核核算應(yīng)以實(shí)際際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)據(jù)，按照規(guī)定定的會計處理理方法進(jìn)行，保證會計指指標(biāo)的口徑一一致，相互可可比和會計處處理方法前后后相一致。3、做好會計審審核工作，經(jīng)經(jīng)辦財會人員員應(yīng)認(rèn)真審核核每項業(yè)務(wù)的的合法性、真真實(shí)性、手續(xù)完整性性和資料的準(zhǔn)準(zhǔn)確性。編制制會計憑證、報報表時應(yīng)經(jīng)專專人復(fù)核，重重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人復(fù)核。4、會計人員根根據(jù)不同的賬賬務(wù)內(nèi)容采用用定期對會計計賬簿記錄的的有關(guān)數(shù)位與與庫存實(shí)物、貨幣資資金、有價證證券、往來單單位或個人等等進(jìn)行相互核核

8、對，保證賬賬證相符、賬實(shí)相符、賬表表相符。5、建立會計檔檔案，包括對對會計憑證、會會計賬簿、會會計報表和其其他會計資料料都應(yīng)建立檔案，妥妥善保管。按按會計檔案案保管辦法的的規(guī)定進(jìn)行保保管和銷毀。6、會計人員因因工作變動或或離職，必須須將本人所經(jīng)經(jīng)管的會計工工作全部移交交給接替人員。會計計人員辦理交交接手續(xù)，必必須有監(jiān)交人人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交交接人員及監(jiān)監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接接清單上簽字字后，移交人人員方可調(diào)離離或離職。二、會計核算制制度1、會計制度公司執(zhí)行會計計法、企企業(yè)會計準(zhǔn)則則和行業(yè)會會計制度，以以及其它法律律法規(guī)關(guān)于會計核算一一般原則、會會計憑證和賬賬簿、內(nèi)部審審計和財產(chǎn)清清查等事項的的規(guī)定。2

9、、會計年度以公歷一月一日日起至十二月月三十一日止止為一個會計計年度。43、記賬本位幣幣以人民幣為記賬賬本位幣。4、記賬方法、記記賬基礎(chǔ)和計計價原則會計核算記賬方方法為借貸記記賬法，以權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制為為記賬基礎(chǔ)，除除按規(guī)定進(jìn)行行資產(chǎn)評估及資產(chǎn)產(chǎn)以重估的價價值和會計法法律法規(guī)規(guī)定定價值入賬外外，各項資產(chǎn)產(chǎn)均以歷史成本作為記賬賬原則。5、外幣業(yè)務(wù)核核算方法所有外幣業(yè)務(wù)均均按上月月末末的國家外匯匯牌價（中間間價）計算，并并折算成等值值的人民幣記帳。月月末，按國家家外匯牌價（中中間價）調(diào)整整各種外幣帳帳戶的外幣月月末余額，對形成的的人民幣差額額，計入當(dāng)期期匯兌損益處處理。6、下列事項應(yīng)應(yīng)辦理會計手手續(xù)，進(jìn)

10、行會會計核算：、有價證券的的收付；、財物的收發(fā)發(fā)、增減和使使用；、債權(quán)、債務(wù)務(wù)的發(fā)生和結(jié)結(jié)算；、資本、基金金的增減和經(jīng)經(jīng)費(fèi)的收支；、收入、成本本、費(fèi)用的計計算收付；、財務(wù)成果的的計算和處理理等。7、現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價物的確確定標(biāo)準(zhǔn)將持有的期限短短、流動性強(qiáng)強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換換為已知金額額現(xiàn)金、價值值變動風(fēng)險很很小的投資等視為現(xiàn)現(xiàn)金等價物。包包括庫存現(xiàn)金金，銀行存款款，其他貨幣幣資金。8、短期投資核核算方法短期投資在取得得時按投資成成本計量；短短期投資的現(xiàn)現(xiàn)金股利或利利息，于實(shí)際際收到時，沖減投資資的賬面價值值。處置短期期投資時，將將短期投資的的賬面價值與與實(shí)際取得價款的差額，確確認(rèn)為投資收收益或損失。

11、9、壞賬核算方方法：壞賬損失按實(shí)際際發(fā)生核算。10、存貨的核核算方法存貨分為工程材材料、天然氣氣、燃?xì)饩?、周周轉(zhuǎn)材料等大大類。存貨盤存制度采采用永續(xù)盤存存法和定期盤盤存法相結(jié)合合。存貨計價方式：存貨分為工工程材料、天天然氣、燃?xì)鈿饩?、周轉(zhuǎn)材材料。各類存存貨5的購入與入庫按按實(shí)際成本入入賬，存貨的的領(lǐng)用或發(fā)出出按實(shí)際成本本計價，采用用加權(quán)平均法進(jìn)行核算。低值易耗品攤銷銷方法：低值值易耗品攤銷銷采用一次攤攤銷法。11、長期股權(quán)權(quán)投資核算方方法（一）長期股權(quán)權(quán)投資長期投投資是指不準(zhǔn)準(zhǔn)備在一年內(nèi)內(nèi)變現(xiàn)的投資資，分為股權(quán)權(quán)投資和債權(quán)投資。公司司進(jìn)行長期投投資應(yīng)認(rèn)真做做好可行性分分析和認(rèn)證，按按公司審批許

12、許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由由財務(wù)管理中中心辦理入賬賬手續(xù)。公司司對被投資單單位元沒有實(shí)實(shí)際控制權(quán)的長期投資資采用成本法法核算；擁有有實(shí)際控制權(quán)權(quán)的，長期投投資采用權(quán)益益法核算。12、公司可以以用專有技術(shù)術(shù)、商譽(yù)、實(shí)實(shí)物等對外投投資，其計價價必須經(jīng)集團(tuán)團(tuán)董事會與聘請的專業(yè)業(yè)中介機(jī)構(gòu)核核定。（三）長期股權(quán)權(quán)投資的計價價，按取得時時的實(shí)際成本本作為初始投投資成本。（四）股權(quán)投資資差額對采用權(quán)益法核核算的長期股股權(quán)投資，若若長期投資取取得時的成本本與在被投資資單位所有者權(quán)益中中所占的份額額有差額，應(yīng)應(yīng)在“股權(quán)投資差差額”明細(xì)科目中中核算，并按規(guī)定進(jìn)行攤銷銷。（五）收益確認(rèn)認(rèn)方法母公司持有被投投資單位有表表

13、決權(quán)資本總總額20%以下，對對被投資單位位不具有共同控制或重大影影響，并且在在活躍市場中中沒有報價、公公允價值不能能可靠計量，或或者母公司持有被投投資企業(yè)500%以上表決決權(quán)，能夠?qū)Ρ煌顿Y單位位實(shí)施控制的的長期股權(quán)投資，按成本法法核算；若母母公司持有被被投資單位有有表決權(quán)資本本總額20%或以上50%以下，或雖不足足20%，但有有重大影響的的，按權(quán)益法法核算。采用成本法核算算的，在被投投資單位宣告告發(fā)放現(xiàn)金股股利時確認(rèn)投投資收益；采采用權(quán)益法核算的，在在各會計期末末按應(yīng)分享的的或應(yīng)分擔(dān)的的被投資單位位實(shí)現(xiàn)的凈利利潤或發(fā)生的凈虧損的的份額，確認(rèn)認(rèn)投資收益，并并調(diào)整長期股股權(quán)投資的賬賬面價值。處置

14、股權(quán)投資時時，按實(shí)際取取得的價款與與長期股權(quán)投投資賬面價值值和尚未領(lǐng)取取的現(xiàn)金股利或利潤潤的差額，確確認(rèn)投資收益益。（六）合作經(jīng)營營管理規(guī)定：凡與公司合合作經(jīng)營的企企業(yè)，應(yīng)按合合同規(guī)定的資資本總額、出資比例例、出資方式式，在規(guī)定期期限內(nèi)投入資資本。1、以現(xiàn)金投資資的，應(yīng)以收收到或存入開開戶行的日期期和金額作為為記賬依據(jù)；2、以廠房、設(shè)設(shè)備、原材料料等實(shí)物投資資的，應(yīng)按合合同規(guī)定并經(jīng)經(jīng)檢驗核實(shí)的的實(shí)物清單、金額，收收到實(shí)物的日日期作為記賬賬依據(jù)，有關(guān)關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理理產(chǎn)權(quán)過戶手手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手手續(xù)；3、以專有技術(shù)術(shù)、專利權(quán)等等無形資產(chǎn)作作投資的，應(yīng)應(yīng)以合同規(guī)定定的金額和日日期6為記賬依據(jù)；4、

15、各方交付的的出資額，應(yīng)應(yīng)有政府批準(zhǔn)準(zhǔn)的會計師事事務(wù)所驗證，出出具驗資報告告后，據(jù)以發(fā)給出出資證明。（七）各子公司司必須每月向向總公司報送送財務(wù)報告，提提供季度財務(wù)務(wù)報告及年終終財務(wù)報告。（八）公司會計計核算遵循權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制原原則。12、固定資產(chǎn)產(chǎn)計價及折舊舊方法固定資產(chǎn)計價按按取得時成本本作為入賬價價值，采用直直線法計提折折舊，預(yù)計凈凈殘值率按3計算算（原始成本本在20萬以上的的）。固定資產(chǎn)分類及及折舊年限(按稅法規(guī)定定)：編號固定資產(chǎn)類類別年限01土地、房屋屋及建筑物330年02機(jī)械設(shè)備110年03管道網(wǎng)線設(shè)設(shè)施15年04電子產(chǎn)品及及通信設(shè)備33年05交通運(yùn)輸設(shè)設(shè)備6年06儀器儀表、量量具、

16、器具55年07儲氣罐200年08其它設(shè)備55年13、收入的確確認(rèn)原則商品銷售：已將將商品所有權(quán)權(quán)上的主要風(fēng)風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移給買方，不不在對該商品品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)權(quán)和實(shí)際控制制權(quán)，相關(guān)的的收入和成本本能夠可靠的的計量時，確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。14、成本費(fèi)用用核算本費(fèi)用核算的基基本任務(wù)是：、認(rèn)真執(zhí)行國國家有關(guān)成本本開支范圍與與標(biāo)準(zhǔn)，合理理歸集并核算算生產(chǎn)經(jīng)營過過程中所發(fā)生的各項項費(fèi)用，正確確計算工程項項目成本，并并根據(jù)企業(yè)內(nèi)內(nèi)部管理需要要和有關(guān)部門的要求，及及時準(zhǔn)確地提提供成本報告告和有關(guān)分析析資料。、監(jiān)督成本費(fèi)費(fèi)用發(fā)生的合合規(guī)性和合理理性。、促進(jìn)改善并并不斷提高財財務(wù)管理質(zhì)量量，降低生產(chǎn)產(chǎn)耗費(fèi)，提高

17、高經(jīng)濟(jì)效益。（二）成本費(fèi)用用核算工作的的原則1、按照統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、分級管管理的原則，建建立健全適應(yīng)應(yīng)市場競爭和和內(nèi)部管理需需要的成本費(fèi)用核核算體系。2、成本費(fèi)用核核算工作在不不斷加強(qiáng)與完完善各項基礎(chǔ)礎(chǔ)管理工作的的前提下進(jìn)行行，7使成本費(fèi)用核算算具有可靠的的基礎(chǔ)。3、成本費(fèi)用計計算期應(yīng)與會會計核算期一一致，統(tǒng)一規(guī)規(guī)定為每年11月1日至12月31日。4、成本核算堅堅持權(quán)責(zé)發(fā)生生制的原則，真真實(shí)準(zhǔn)確地反反映會計期間間的成本水平平和經(jīng)營成果。5、成本費(fèi)用核核算遵循誰受受益誰承擔(dān)成成本費(fèi)用的原原則來確定成成本核算對象象。十五、稅收及利利潤分配公司所得利潤依依法繳納所得得稅。公司稅稅后利潤的分分配嚴(yán)格按照照

18、國家有關(guān)法法律法規(guī)的規(guī)定，除除國家另有規(guī)規(guī)定外分配次次序是：1、支付被沒收收的財務(wù)損失失、支付各項項稅收的滯納納金和罰款。2、彌補(bǔ)公司以以前年度虧損損。3、提取法定盈盈余公積金，提提取比例為110%，當(dāng)累累計提取額達(dá)達(dá)到公司注冊冊資本50%時可不不再提取；提提取任意盈余余公積。4、計提5110%法定公公益金,用于職工集集體福利設(shè)施施支出。5、根據(jù)出資人人的決定提取取任意盈余公公積金。十六、財務(wù)基礎(chǔ)礎(chǔ)管理規(guī)定（一）持證上崗崗制根據(jù)會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)范和和總公司要求求，凡從事會會計崗位的人人員：1、需經(jīng)行政綜綜合部招聘錄錄用后，并持持有會計上崗崗證和會計從從業(yè)資格證書書才能上崗。2、組織在崗人人員每

19、年定期期或不定期進(jìn)進(jìn)行會計繼續(xù)續(xù)教育培訓(xùn)。（二）記賬憑證證由制單人填填制后，必須須要有會計主主管復(fù)核簽字字，并進(jìn)行連連續(xù)編號。（三）要堅持錢錢賬分離、賬賬物分離管理理的原則，出出納人員不得得兼管稽核、會計檔案保管和和收入、費(fèi)用用、債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的登記記工作。（四）公司財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人或會會計主管應(yīng)對對限制性崗位位（如現(xiàn)金出出納、銀行出出納、應(yīng)收和應(yīng)付付賬款等）定定期或不定期期進(jìn)行檢查。（五）財務(wù)收付付款流程1、收款：會計計憑收到的銀銀行單據(jù)或應(yīng)應(yīng)收的現(xiàn)金做做收款憑證，財財務(wù)復(fù)核人員員復(fù)核后打印憑證證，交出納再再度審核銀行行收款額度或或請經(jīng)辦人在在憑證上簽字字并收取現(xiàn)金。2、付款：會計計先審核原始始

20、單據(jù)后填制制記賬憑證，財財務(wù)復(fù)核人員員復(fù)核原始單單據(jù)及會計處理合合法性后打印印憑證，出納納再度審核后后請經(jīng)辦人在在憑證上簽字字，之8后進(jìn)行付款業(yè)務(wù)務(wù)。（六）憑證傳遞遞1、憑證分類：記賬憑證。2、傳遞程序：各會計憑證在在經(jīng)會計人員員出具憑證后后由領(lǐng)款人或或交款人簽字字交出納，作作為出納收款或付付款的依據(jù)，出出納將收付款款項收訖或付付訖后于每月月15日、30日分兩次移交給財務(wù)務(wù)會計處進(jìn)行行匯總，并編編制移交清單單；財務(wù)會計收到到各類憑證后后，進(jìn)行整理理歸類，有空空號的進(jìn)行批批注，按日進(jìn)進(jìn)行憑證匯總后，按按月交會計檔檔案室，由檔檔案人員立卷卷歸檔管理。（七）所有賬務(wù)務(wù)處理必須按按照國家和公公司的相關(guān)

21、規(guī)規(guī)定及時處理理，且做到處處理會計業(yè)務(wù)要有依據(jù)據(jù)，成本、費(fèi)費(fèi)用報銷及付付款要依據(jù)合合同、發(fā)票及及相關(guān)的合法法票據(jù)辦理，并建立合同同執(zhí)行情況備備查賬簿。凡凡結(jié)轉(zhuǎn)主營收收入要開具發(fā)發(fā)票。所有簽有經(jīng)濟(jì)合合同的付款，必必須先掛應(yīng)付付賬款再付款款。（八）要及時進(jìn)進(jìn)行各項賬務(wù)務(wù)清理，每月月與債權(quán)債務(wù)務(wù)單位核對賬賬目，凡對方方有代扣款的，次月必必須取回相應(yīng)應(yīng)票據(jù)（含稅稅票等）及時時進(jìn)行賬務(wù)處處理，保證賬賬、賬一致,并納入考核核。（九）所有會計計業(yè)務(wù)要做到到及時處理，保保證會計信息息的及時性，各各項工作按規(guī)規(guī)定時間完成。（十）各公司財財務(wù)負(fù)責(zé)人要要合理安排公公司內(nèi)所有財財務(wù)工作，確確保工作任務(wù)務(wù)的實(shí)效性：財務(wù)

22、工作作要有計劃性性進(jìn)行，保證證工作任務(wù)能能按時優(yōu)質(zhì)地地完成。（十一）計算、審審核、上報制制度1、會計人員根根據(jù)審核無誤誤的原始單據(jù)據(jù)錄入記賬憑憑證，復(fù)核人人員根據(jù)錄入入的記賬憑證對其真真實(shí)性、合法法性、正確性性等進(jìn)行審核核。2、計算機(jī)自動動生成會計賬賬簿后由分管管財務(wù)人員進(jìn)進(jìn)行日常管理理，年末由各各分管人員審核后裝裝訂成冊。3、編制會計報報表人員負(fù)責(zé)責(zé)進(jìn)行會計報報表和財務(wù)分分析編制工作作。4、各子公司財財務(wù)負(fù)責(zé)人對對會計報表和和財務(wù)分析審審核后交總公公司財務(wù)負(fù)債債人審核，由總公司司財務(wù)負(fù)責(zé)人人審核后報送送相關(guān)部門。（十二）總公司司及各個子公公司采取的會會計處理方法法及需報送總總公司財務(wù)的的各類

23、表格，前后各各期必須一致致；如需修改改，報總公司司財務(wù)部書面面同意后才能能修改，任何人不得隨意意改變。十七、會計報表表管理（一）會計報表表分類：對外外報表、內(nèi)部部報表。91、對外報表包包括相關(guān)職能能部門要求報報送的報表：資產(chǎn)負(fù)債表表、利潤表、現(xiàn)現(xiàn)金流量表、稅務(wù)務(wù)報表、統(tǒng)計計報表2、內(nèi)部報表：各種管理報報表（二）會計報表表的管理1、財務(wù)結(jié)賬時時間為月末最最后一天，損損益類科目每每月結(jié)轉(zhuǎn)至本本年利潤，財財務(wù)報表分月報表、半半年度報表和和年度報表。子公司財務(wù)報報表：報表必必須按統(tǒng)一格格式設(shè)置并報報送資產(chǎn)負(fù)債表利潤表期間費(fèi)用表現(xiàn)金流量表往來款明細(xì)表項目成本明細(xì)表表工程往來結(jié)算明明細(xì)表庫存明細(xì)匯總表表利

24、潤分配表財務(wù)分析總公司財務(wù)報報表：資產(chǎn)負(fù)債表利潤表期間費(fèi)用表現(xiàn)金流量表往來款明細(xì)表利潤分配表財務(wù)分析年度報表還應(yīng)報報送財務(wù)情況況說明書。財財務(wù)情況說明明書主要內(nèi)容容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)經(jīng)營情況，利利潤實(shí)現(xiàn)情況況，資金增減減及周轉(zhuǎn)情況況，財務(wù)收支支情況等。（二）財務(wù)會計計方法變動情情況及原因，對對本期或下期期財務(wù)狀況變變動有重大影影10響的事項；資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表制表表日至報出期期之間發(fā)生的的對公司財務(wù)務(wù)狀況有重大大影響的事項；以及為正正確理解財務(wù)務(wù)報表需要說說明的其他事事項。財務(wù)分析是公司司財務(wù)管理的的重要組成部部分，財務(wù)部部應(yīng)對公司經(jīng)經(jīng)營狀況和經(jīng)經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評評價和考核，通通過財務(wù)分析析促進(jìn)

25、增收節(jié)節(jié)支，充分發(fā)發(fā)揮資金效能能，通過對財務(wù)活動動不同方案和和經(jīng)濟(jì)效益的的比較，為領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部部門的決策提提供依據(jù)。總結(jié)和評價本公公司財務(wù)狀況況及經(jīng)營成果果的財務(wù)報告告指標(biāo)包括：經(jīng)營狀況指指標(biāo)：流動比率、負(fù)負(fù)債比率、所所有者權(quán)益比比率；經(jīng)營成果指指標(biāo)：利潤率率、資本利潤率、成本費(fèi)用用利潤率。3、報表報送時時間：月報表、季度度報表：子公司個別報表表及財務(wù)分析析：財務(wù)軟件件系統(tǒng)自動生生成財務(wù)報表表，有關(guān)人員員及財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)進(jìn)行審核，紙紙質(zhì)報表及財財務(wù)分析報送送時間次月115日，除系系統(tǒng)自動生成財務(wù)報表表外，其他報報表各公司應(yīng)應(yīng)匯總后上報報。紙質(zhì)報表及財務(wù)務(wù)分析必須經(jīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人人和總經(jīng)理簽簽字后

26、于次月月15日前報總公司，各子公公司于次月115日前將經(jīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人人及總經(jīng)理簽簽字的封面?zhèn)鱾髡婵偣?。總公司財務(wù)報表表及財務(wù)分析析：次于188日報送。年度報表：年度財務(wù)會計報報報告應(yīng)于次次年30日內(nèi)制作，合合必要時聘請請會計師事務(wù)務(wù)所進(jìn)行審計。總公司司還需編制合合并報表。十八、財務(wù)檔案案的管理（一）財務(wù)檔案案的內(nèi)容財務(wù)檔案是指公公司在經(jīng)營活活動中所形成成的各種合同同、協(xié)議、報報表、憑證、票票據(jù)、文件、賬簿簿等有參考價價值的原始資資料。它是記記錄和反映經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重重要史料和證據(jù)，包括等等？介質(zhì)存儲儲的會計賬簿簿、報表和打打印輸出的書書面形式的會會計賬簿、報表等。（二）財務(wù)檔案案的管理方法法

27、1、財務(wù)檔案在在總公司財務(wù)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)進(jìn)行，并實(shí)行行分類分級管管理的原則；2、本公司固定定的財務(wù)檔案案，如報表、賬賬簿、憑證、票票據(jù)等，應(yīng)按按總公司財11務(wù)有關(guān)檔案管理理辦法及時整整理裝訂。3、非固定的財財務(wù)檔案，如如合同、協(xié)議議等要在合同同、協(xié)議執(zhí)行行完畢后定期期整理歸檔。（三）財務(wù)檔案案的保管。1、對會計檔案案必須進(jìn)行科科學(xué)管理，做做到妥善保管管，存放有序序，查找方便便。同時，嚴(yán)格執(zhí)行行安全和保密密制度，不得得隨意堆放，嚴(yán)嚴(yán)防毀損、散散失和泄密。2、將分類以后后的檔案材料料裝訂成冊，編編排順序號，與與檔案總目錄錄表和分類目錄表相對應(yīng)。3、每一冊檔案案要編寫頁號號，寫在每頁頁材料的右上上角。

28、4、將應(yīng)存檔的的資料名稱、主主要內(nèi)容、冊冊數(shù)、頁數(shù)等等登錄上分類類目錄表及總總目錄表后，裝入入統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制制作的案卷內(nèi)內(nèi)。5、對檔案庫要要采取防火、防防盜、防蛀、防防強(qiáng)光等措施施。財務(wù)檔案室應(yīng)應(yīng)選擇在干燥燥防水的地方方，并遠(yuǎn)離易易燃品堆放地地設(shè)置歸檔登記記簿、檔案目目錄登記簿、檔檔案借閱登記記簿，嚴(yán)防毀毀壞損失、散失和泄密；會計電算化檔檔案的保管要要注意防盜、防防磁等安全措措施；采用磁性介質(zhì)質(zhì)存儲的會計計檔案，為防防止由于磁性性介質(zhì)損壞而而使會計檔案案丟失，要定期進(jìn)進(jìn)行備份。每月由總公司司財務(wù)部對各各子公司財務(wù)務(wù)軟件系統(tǒng)的的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行備份保存。6、對入庫檔案案隨時進(jìn)行更更改補(bǔ)充工作作，每一年

29、清清點(diǎn)一次，檢檢查檔案是否否完整、準(zhǔn)確、賬目目與實(shí)物是否否相符，對破破損或截體、變變質(zhì)的檔案及及時修復(fù)和區(qū)區(qū)別登記。7、各種會計檔檔案的保管期期限，根據(jù)其其特點(diǎn)，分為為永久、定期期二類。定期期保管期限分為3年年、5年、10年、15年、25年五種。各各種會計檔案案的保管期限限，從會計檔案終了了后的第一天天算起。具體體保管期限詳詳見附表。8、會計檔案保保管期滿，需需要銷毀時，由由本單位檔案案部門提出銷銷毀意見，會會同公司財務(wù)等共共同鑒定，嚴(yán)嚴(yán)格審查，編編造會計檔案案銷毀清冊，經(jīng)經(jīng)公司董事長長核批后銷毀。對于其其中未了結(jié)的的債權(quán)債務(wù)的的原始憑證，應(yīng)應(yīng)單獨(dú)抽出，另另行立卷，由由檔12案部門保管到結(jié)結(jié)清

30、債權(quán)債務(wù)務(wù)時為止。9、按規(guī)定銷毀毀會計檔案時時，應(yīng)由檔案案保管部門會會同財務(wù)共同同派員監(jiān)銷。10、監(jiān)銷人員員在銷毀會計計檔案以前，應(yīng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行行清點(diǎn)核對，銷銷毀后，在銷銷毀清冊上簽名蓋蓋章，并將監(jiān)監(jiān)銷情況報告告本單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。（四）財務(wù)檔案案的保密規(guī)定定：1、檔案管理員員要盡職盡責(zé)責(zé)，嚴(yán)守公司司機(jī)密。2、對機(jī)密、絕絕密文件要嚴(yán)嚴(yán)格借閱手續(xù)續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)不得復(fù)制。3、不得在私人人通信、電話話中涉及公司司機(jī)密，不得得在公共場合合涉及公司機(jī)機(jī)密，不得與無關(guān)人員員談?wù)摴緳C(jī)機(jī)密。4、財務(wù)檔案密密級分為：秘秘密、機(jī)密、絕絕密（報表、有有價證券、賬賬簿、原始憑證、電腦密碼碼），對絕密密文件只限指指定的人員

31、使使用。（五）財務(wù)檔案案的使用及借借閱規(guī)定：1、公司總經(jīng)理理、財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人、董事長長調(diào)閱檔案可可直接委派秘秘書到財務(wù)部部辦理借閱手續(xù)。2、其他人員需需借閱檔案時時，應(yīng)填寫借借閱單，經(jīng)財財務(wù)負(fù)責(zé)人及及董事長簽字字方可。（子公司經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理簽字字）3、借閱及退還還時，要當(dāng)面面清點(diǎn)，退還還時辦理注銷銷登記。4、凡需查閱會會計檔案，不不得拆散原卷卷冊，不得隨隨意卷折或毀毀損，否則按按其情節(jié)追究有關(guān)責(zé)責(zé)任。5、會計檔案原原則上不得向向外單位借出出，如有特殊殊需要，須經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可可提供復(fù)印件。（六）財務(wù)檔案案管理員的職職責(zé)1、負(fù)責(zé)對財務(wù)務(wù)檔案進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)一編號與保保管。2、依據(jù)制度，負(fù)負(fù)責(zé)提供財務(wù)務(wù)檔案使用

32、、借借閱服務(wù)。3、負(fù)責(zé)檔案庫庫的全面管理理。4、管理員調(diào)動動工作時，要要對文件進(jìn)行行清點(diǎn)，辦理理交接手續(xù)，并并有負(fù)責(zé)人監(jiān)監(jiān)交，尤其是電腦腦密碼和使用用資料。會計檔案保管期期限表序號檔案名稱保保管期限備注注13一、會計憑證類類1原始憑證、記記賬憑證和匯匯總憑證155年2其中：涉及外外事和對私改改造的會計憑證永久3銀行存款余額額調(diào)節(jié)表155年二、會計賬簿類類4日記賬15年年5其中：現(xiàn)金和和銀行存款日日記賬25年6明細(xì)賬15年年7總賬15年包包括日記總賬賬8固定資產(chǎn)卡片片固定資產(chǎn)報報廢清理后保保存5年9輔助賬簿155年10涉及外事和和對私改造的的會計賬簿永永久三、會計報表類類包括各級主主管部門的匯匯

33、總會計報表11主要財務(wù)指指標(biāo)快報3年包括文字字分析12月、季度會會計報表5年包括文字字分析13年度會計報報表（決算）永永久包括文字字分析四、其他類14會計移交清清冊15年15會計檔案保保管清冊255年16會計檔案銷銷毀清冊255年第四章貨幣資金金及結(jié)算資金金的管理制度度一、總則1、為加強(qiáng)資金金管理，提高高資金使用效效率，結(jié)合公公司實(shí)際情況況，特制訂本本辦法。2、資金管理是是指對資金的的收付、融資資情況以及對對外提供擔(dān)保保等進(jìn)行規(guī)范范的行為。3、資金管理采采用計劃管理理方式，即由由用款單位提提出資金計劃劃編制資金預(yù)預(yù)算14表，經(jīng)財務(wù)管理理部門審核，報報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審審批后執(zhí)行。4、資金管理實(shí)實(shí)行集中

34、管理理、統(tǒng)一調(diào)度度的原則；資資金的日常管管理和調(diào)度由由總公司財務(wù)部具體體負(fù)責(zé)。5、各公司嚴(yán)格格執(zhí)行收、支支兩條線管理理：各子公司司收到的初裝裝費(fèi)、用氣費(fèi)費(fèi)結(jié)算款、其他收入入應(yīng)存入銀行行賬戶，各子子公司所開設(shè)設(shè)的銀行帳戶戶均要留存總總公司財務(wù)部備案；總公公司財務(wù)部按按各子公司經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的資金金需求計劃按按月及時劃撥撥資金。6、保持相對獨(dú)獨(dú)立：各子公公司是資金獨(dú)獨(dú)立核算的單單位，不因總總公司財務(wù)部部集中管理而影響其其對項目的收收入結(jié)算和資資金運(yùn)作的獨(dú)獨(dú)立性。7、各子公司結(jié)結(jié)合本辦法制制訂本單位的的資金管理細(xì)細(xì)則。財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人對所在在單位的資金計劃負(fù)負(fù)有組織、編編制、監(jiān)督實(shí)實(shí)施的職責(zé)。二、資金計劃管管

35、理1、各子公司財財務(wù)部負(fù)責(zé)其其所屬各單位位資金計劃的的收集、匯總總及初步審核核，初審后交總公司司財務(wù)部及相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批批。2、各公司在編編制月度資金金計劃時，結(jié)結(jié)合相關(guān)合同同及上月實(shí)際際支出情況，應(yīng)應(yīng)按照已經(jīng)制定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項項目做資金預(yù)預(yù)算，內(nèi)容包包括氣站建設(shè)設(shè)項目、其他他工程項目和日常費(fèi)用開開支。3、當(dāng)月25日日將審核匯總總的計劃資金金報總公司，總總公司分關(guān)部部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行行審批，總公司財務(wù)務(wù)部每月1日將審批后后的資金計劃劃下達(dá)各公司司并據(jù)此執(zhí)行行。4、資金收支計計劃編制流程程：各子公司：各各部門負(fù)責(zé)人人編制資金收收支計劃(每月25日)財務(wù)部門門匯總審核資金收支支計劃及編制制上月資金計計劃完

36、成情況況表(每月28日)總公司財財務(wù)部及經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核（每月月30日）?？偣颈静浚焊鞑块T負(fù)責(zé)責(zé)人編制資金金計劃（每月月25日）財務(wù)部門匯匯總審核資金收支計計劃及編制上上月資金計劃劃完成情況表表(每月28日)總公司財財務(wù)部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核核（每月300日）?？偣矩攧?wù)匯匯總資金計劃劃及上月資金金完成情況表表（每月300日）資金管理小組開會決定定資金計劃（次次月1日）下達(dá)當(dāng)月資資金計劃并按按此執(zhí)行（次次月3日）。5、總公司財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)組織、監(jiān)監(jiān)督資金計劃劃的實(shí)施。三、資金收入管管理1、資金收入業(yè)業(yè)務(wù)：各子公公司的初裝費(fèi)費(fèi)款、用氣結(jié)結(jié)算款、其他他收入，應(yīng)存存入子公司銀行賬戶戶。2、任何單位不不能巧立

37、名目目截留收入，更更不能坐支收收入。153、資金下?lián)軜I(yè)業(yè)務(wù)：各子公公司可按經(jīng)審審批后的資金金預(yù)算表向總總公司財務(wù)部部提出劃款申請；總總公司財務(wù)部部按經(jīng)批準(zhǔn)的的資金預(yù)算表表逐月及時下下?lián)苜Y金。四、資金使用管管理1、各公司的資資金使用必須須嚴(yán)格按照總總公司審核后后的資金預(yù)算算表執(zhí)行。2、計劃內(nèi)的資資金支付，由由各公司的財財務(wù)負(fù)責(zé)人和和公司領(lǐng)導(dǎo)簽簽字即可辦理理。3、各公司確屬屬生產(chǎn)經(jīng)營急急需的未列入入資金預(yù)算表表里及超出預(yù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的計計劃外開支項目，需需出據(jù)專項申申請報告，經(jīng)經(jīng)總公司相關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批批準(zhǔn)后方可支支出。4、重大投資項項目的支付，必必須有可行性性報告，經(jīng)股股東會通過，并并經(jīng)董事長簽字后，

38、方可執(zhí)執(zhí)行。5、嚴(yán)禁各公司司以任何名義義私自將資金金借給其他單單位或個人使使用。五、資金的調(diào)撥撥管理公司資金實(shí)行集集中管理、統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度的原原則，凡屬公公司內(nèi)部資金金調(diào)撥，必須須填制燃?xì)馓烊粴鈿饽茉从邢薰举Y金調(diào)撥撥通知單經(jīng)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和和總公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字同意后，由總公司財財務(wù)部具體執(zhí)執(zhí)行。燃?xì)馓烊粴饽茉丛从邢薰举Y資金調(diào)撥通知知單年月日收款單位名稱付付款單位名稱稱開戶銀行開戶銀銀行賬號賬號金額（大寫）金金額（小寫）用途其他要求經(jīng)辦人簽字部門門領(lǐng)導(dǎo)簽字總總公司領(lǐng)導(dǎo)簽簽字五、資金的內(nèi)部部控制管理資金的內(nèi)部控制制管理包括銀銀行存款管理理和現(xiàn)金管理理。（一）銀行存款款管理：1、銀行賬戶管管理16由總公

39、司財務(wù)務(wù)統(tǒng)一選擇合合適的銀行作作為資金結(jié)算算合作銀行，子子公司資金結(jié)算合作銀行必必須在總公司司留存?zhèn)浒?。由總公司財?wù)務(wù)部和合作銀銀行簽署銀企企合作協(xié)議及及銀行結(jié)算網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)使用協(xié)議，通過銀行資資金運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)絡(luò)系統(tǒng)對總公公司及各子公公司的資金實(shí)實(shí)施查詢和其其他運(yùn)營管理活動。會計人員要認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行銀銀行結(jié)算辦法法的暫行規(guī)定定，銀行支支票等結(jié)算憑憑證和印鑒要由兩人人分開保管。2、銀行支票管管理支票是付款單單位簽發(fā)通知知銀行從其賬賬戶中支付款款項的憑證。分分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩兩種，支票起起點(diǎn)為1000元，公對公公業(yè)務(wù)10000元以上及及經(jīng)常性固定定支出的項目必須須使用轉(zhuǎn)賬支支票支付款項項,支票從簽發(fā)發(fā)之日

40、起有效效期為10天，遇節(jié)節(jié)假日順延。現(xiàn)金支票是向向銀行提取現(xiàn)現(xiàn)金時使用，要要在支票背面面加蓋印鑒，現(xiàn)現(xiàn)金支票僅限本單位提現(xiàn)現(xiàn)時使用，嚴(yán)嚴(yán)禁對外簽發(fā)發(fā)；轉(zhuǎn)帳支票票用于同城各各單位之間的的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及及其他款項往往來的結(jié)算?？湛瞻字庇沙龀黾{保管，但但印鑒必須另另有人保管，以實(shí)行票票章分管。支票簽發(fā)一律律記名，簽發(fā)發(fā)支票時，必必須用碳素墨墨水填寫或電電腦打印，填填齊所有項目。收收款單位名稱稱、簽發(fā)日期期、大小寫金金額及用途一一律不得涂改改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必必須清晰，帶帶密碼支票要要核清密碼號號，如簽發(fā)錯錯誤不得撕毀毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記記，連同存根根一起妥善保保存，并在支支票使用登記記簿

41、上注明作作廢。簽發(fā)支票必須須在銀行賬戶戶余額內(nèi)按規(guī)規(guī)定向收款人人簽發(fā)，不得得簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，不得得出租支票或或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓讓其他單位和和個人使用，不不得將支票交交收款單位代簽。不得攜帶空白白支票外出，如如有特殊情況況，經(jīng)公司負(fù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記清楚用途途及限額。要要建立支票領(lǐng)領(lǐng)用登記簿，空空白支票必須須填寫日期并并在預(yù)計最高金額位畫畫人民幣符號號，因使用支支票不當(dāng)造成成企業(yè)損失時時，應(yīng)由當(dāng)事事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶帶空白支票辦辦理結(jié)算后，要要當(dāng)天將存根根和有關(guān)憑證證帶回，并到到財務(wù)部門及時結(jié)算，不不準(zhǔn)將空白支支票留存其他他單位。凡前前賬未清者，不不準(zhǔn)再領(lǐng)用支支票。支票丟失應(yīng)立立即向

42、開戶銀銀行辦理掛失失手續(xù)，同時時向公司負(fù)責(zé)責(zé)人報告。17收取外單位支支票時，出納納要認(rèn)真審核核有效期，及及審核各項內(nèi)內(nèi)容填寫是否否符合銀行要求。有有銀行密碼的的支票不得遺遺漏密碼，及及時送存銀行行。如支票被被銀行退回，出納要盡盡快通知經(jīng)辦辦人向出票單單位索換。3、銀行賬簿管管理出納應(yīng)逐筆、順順序登記每一一筆資金的收收入和支出，結(jié)結(jié)出每日每一一賬戶的資金余額,。公司出納每周周五下班前應(yīng)應(yīng)編制資金金周流量表，經(jīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人人審核后，于周五下班前報報送所轄各公公司分管財務(wù)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，同同時報送總公公司財務(wù)部，由由總公司財務(wù)部按時匯匯總資金周周流量匯總表表上報。出納于每月22日前報送上上月資金完成成情況

43、，隨資資金預(yù)算表報報總公司財務(wù)務(wù)部。出納應(yīng)于月末末及時向銀行行取得對賬單單原件，逐筆筆核對每一賬賬戶的發(fā)生額額和余額，及時編編制銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表，報所轄各各公司財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人審核簽簽字后存檔。各公司財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人要定期期或不定期地地對銀行存款款進(jìn)行檢查，以以保證賬實(shí)相符?？偣矩攧?wù)不不定期地對各各子公司的庫庫存現(xiàn)金情況況進(jìn)行盤點(diǎn)。（二）現(xiàn)金管理理1、現(xiàn)金出納會會計要認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行現(xiàn)金管管理暫行規(guī)定定和有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金的管理規(guī)規(guī)定。2、現(xiàn)金的使用用，必須符合合國家規(guī)定的的現(xiàn)金使用范范圍；不符合合現(xiàn)金使用條條件的，一律用支票票支付。3、除保證經(jīng)營營性的日常開開支外，多余余的現(xiàn)金必須須及時存入銀銀行。4、不

44、準(zhǔn)以收抵抵支，收支必必須分開。5、不準(zhǔn)代其他他單位套取現(xiàn)現(xiàn)金。6、不準(zhǔn)以白條條或不符合財財務(wù)制度的憑憑證頂替庫存存現(xiàn)金。7、出納要認(rèn)真真、逐筆、順順序登記好現(xiàn)現(xiàn)金日記賬，做做到日清月結(jié)結(jié)，每天終了了，應(yīng)核對賬款是否否相符，月終終應(yīng)與會計核核對賬賬、賬賬款是否相符符，如有問題題應(yīng)及時查明原因進(jìn)行處處理；8、各公司財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人或主主管會計應(yīng)定定期或不定期期對出納的庫庫存現(xiàn)金進(jìn)行行清18查、盤點(diǎn)，每月月形成固定盤盤點(diǎn)制度，如如有長短款，應(yīng)應(yīng)查明原因及及時處理。9、要嚴(yán)格控制制費(fèi)用報銷和和個人借款，個個人借款、對對外付款等要要實(shí)行總公司司總經(jīng)理一支筆簽簽字批準(zhǔn)制度度，要有經(jīng)辦辦人員簽字和和部門負(fù)責(zé)人人

45、審核并注明明用途?？偨?jīng)理外出或因因生產(chǎn)經(jīng)營急急需等特殊情情況下經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)的人人員也可簽批批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)續(xù)10、收付款憑憑證的內(nèi)容必必須完整、合合法；報銷憑憑證必須是國國家印制的發(fā)發(fā)票及單據(jù)，不得使使用白條或其其他不規(guī)范的的憑證報銷各各項費(fèi)用，憑憑證經(jīng)審核后后方可逐筆登記現(xiàn)金日記記賬。11、日記賬要要逐日結(jié)出余余額，并與庫庫存現(xiàn)金相核核對，月末與與總賬相核對對。出現(xiàn)長、短款且且又無法查明明原因的，長長款歸公，短短款由責(zé)任人人賠償。12、凡借支現(xiàn)現(xiàn)金在10000以上(含1000元)的，出納將將借支款轉(zhuǎn)至至借款人私人人帳戶上，不直接接支付現(xiàn)金。13、每次提取取現(xiàn)金出納要要填寫

46、“用款申請書書”注明取款用用途，報財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)經(jīng)理審批。14、出納原則則上留存公司司現(xiàn)金庫存應(yīng)應(yīng)在50000元以下（含含5000元）。除除按規(guī)定留存現(xiàn)金限額額（三天零用用量）外，當(dāng)當(dāng)日收取的現(xiàn)現(xiàn)金要及時送送存銀行，不不得留存超限額的過夜現(xiàn)現(xiàn)金，以確保保財產(chǎn)的安全全。15、企業(yè)職工工報銷費(fèi)用時時，出納人員員要及時扣除除各種借款，不不允許職工長長期占用企業(yè)資金，各各種借款條月月底必須入賬賬，不允許出出現(xiàn)跨月白條條頂庫現(xiàn)象。16、費(fèi)用報銷銷金額超出借借款金額的在在1000元以以上的（含11000元），采采用轉(zhuǎn)帳支票方式補(bǔ)付付給報銷人。17、現(xiàn)金出納納是企業(yè)的資資金結(jié)算中心心，企業(yè)應(yīng)將將

47、營業(yè)收入、下下角料變現(xiàn)，職職工罰款等款項及及時交付財務(wù)務(wù)部門，以便便及時處理賬賬務(wù)。18、總公司財財務(wù)部不定期期地對所轄各各公司的庫存存現(xiàn)金情況進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)。第五章固定資產(chǎn)產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)分分類及折舊年年限固定資產(chǎn)是指使使用期限在一一年以上、在在使用過程中中保持原有物物質(zhì)形態(tài)的房房屋建筑物、機(jī)器設(shè)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)設(shè)備以及其他他與生產(chǎn)經(jīng)營營有關(guān)的設(shè)備備、器具、工工具等。生產(chǎn)設(shè)備單價為為2000元以以上，使用年年限兩年以上上列為固定資資產(chǎn)，不屬于于生產(chǎn)經(jīng)19營設(shè)備的物品，單單位價值在22000元以以上、使用期期限超過兩年年的，也納入入固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分類及及折舊年限(按稅法規(guī)定定)：編號固定資產(chǎn)

48、類類別年限01土地、房屋屋及建筑物330年02機(jī)械設(shè)備110年03管道網(wǎng)線設(shè)設(shè)施15年04電子產(chǎn)品及及通信設(shè)備33年05交通運(yùn)輸設(shè)設(shè)備6年06儀器儀表、量量具、器具55年07儲氣罐200年08其它設(shè)備55年二、固定資產(chǎn)的的計價（一）固定資產(chǎn)產(chǎn)計價的原則則和方法：1、購入的固定定資產(chǎn)，以其其購入價加由由公司負(fù)擔(dān)的的運(yùn)輸、裝卸卸、安裝調(diào)試試、運(yùn)輸途中保險費(fèi)費(fèi)及其他附加加費(fèi)用計價，國國外購入的還還應(yīng)包括進(jìn)口口稅金。2、自制、自建建的固定資產(chǎn)產(chǎn)，按建造過過程中的實(shí)際際支出計價。3、在原有固定定資產(chǎn)基礎(chǔ)上上進(jìn)行改建、擴(kuò)擴(kuò)建的，按固固定資產(chǎn)原值值，加上改建建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際際支出計價。4、投資者投入入的固定

49、資產(chǎn)產(chǎn)，按評估確確認(rèn)或按合同同、協(xié)議約定定的價格計價價。5、接受捐贈的的、按照發(fā)票票賬單所列金金額加上由企企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、保險險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計計價。無發(fā)票票賬單的，按按照同類設(shè)備備市價計價。6、盤盈的固定定資產(chǎn)，按照照同類固定資資產(chǎn)的重置完完全價值計價價。公司可依依法對固定資產(chǎn)進(jìn)行行有償轉(zhuǎn)讓、出出租、變賣、抵抵押借款、對對外投資，企企業(yè)兼并、投投資、變賣、租賃、清清算時，應(yīng)依依法對固定資資產(chǎn)進(jìn)行評估估。三、固定資產(chǎn)折折舊（一）公司計算算提取固定資資產(chǎn)折舊，采采用平均年限限法（下稱直直線法）。凈凈殘值率按3計算算（單位價值值在20萬元以上上）。當(dāng)月增增加的固定資資產(chǎn)當(dāng)月不提提折舊，當(dāng)月減

50、少的固定定資產(chǎn)當(dāng)月照照提折舊。固固定資產(chǎn)提完完折舊還可繼繼續(xù)使用的，不不再計提折舊。20（二）直線法的的折舊額按下下列公式計算算：1、固定資產(chǎn)年年折舊額=（固定資產(chǎn)產(chǎn)原值-凈殘值）/預(yù)計使用年年限2、固定資產(chǎn)年年折舊率=固定資產(chǎn)年年折舊額/固定資產(chǎn)原原值3、固定資產(chǎn)月月折舊額=（固定資產(chǎn)產(chǎn)原值固定資產(chǎn)年年折舊率）/12四、固定資產(chǎn)的的管理機(jī)構(gòu)及及職責(zé)（一）公司行政政綜合部負(fù)責(zé)責(zé)全公司的固固定資產(chǎn)實(shí)物物管理，財務(wù)務(wù)部制定固定定資產(chǎn)分類代碼，對對所有固定資資產(chǎn)進(jìn)行分類類編號，建立立固定資產(chǎn)管管理臺帳（分分部門和公司），資產(chǎn)數(shù)數(shù)量應(yīng)與財務(wù)務(wù)賬面數(shù)一致致。年內(nèi)行政綜合部部會同財務(wù)部部門和資產(chǎn)實(shí)實(shí)物使用

51、部門門進(jìn)行固定資資產(chǎn)清查盤點(diǎn)點(diǎn)，負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn)的的匯總工作。（二）各子公司司行政部門負(fù)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)物管理，建建立固定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)物管理臺臺帳，該臺帳與實(shí)實(shí)物數(shù)量應(yīng)保保持一致，做做到賬、實(shí)相相符；同時該該臺帳與總公公司行政綜合部的固定資資產(chǎn)實(shí)物管理理臺帳數(shù)據(jù)一一致。（三）財務(wù)部門門負(fù)責(zé)固定資資產(chǎn)的價值管管理，應(yīng)根據(jù)據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)實(shí)物的增減（購購置、轉(zhuǎn)移、報廢廢、盤盈、盤盤虧、毀損等等）及時按有有關(guān)規(guī)定進(jìn)行行帳務(wù)處理，計計提固定資產(chǎn)折舊，年年內(nèi)對固定資資產(chǎn)清查盤點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行核對，向向總公司報告告固定資產(chǎn)的的核對情況。五、固定資產(chǎn)購購置、移交、管管理與報廢（一）固定資產(chǎn)產(chǎn)購置1、各公司由使使用部門合理理確定

52、申購物物資的數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量、規(guī)格型型號等情況，填寫物資申購購單報物資資采購部，由由物資采購部部負(fù)責(zé)報送審審批，經(jīng)審批批同意后，由物資采購部采采購人員進(jìn)行行采購；各公公司購置固定定資產(chǎn)需列入入資金預(yù)算表表里并附明細(xì)清單，未做做資金預(yù)算的的需提交申請請報告經(jīng)審批批后由各公司司行政部采購購。對同一類固定資產(chǎn)的的采購，總公公司物資采購購部結(jié)合實(shí)際際情況，以減減少成本費(fèi)用用為目的進(jìn)行統(tǒng)一采購。工工程項目用固固定資產(chǎn)按權(quán)權(quán)責(zé)劃分進(jìn)行行相應(yīng)的審批批程序后由工工程采購人員進(jìn)行采購購。之后由行行政部辦理相相關(guān)手續(xù)后方方可報銷。2、購置固定資資產(chǎn)后必須進(jìn)進(jìn)行驗收，固固定資產(chǎn)驗收收單/移交單(移交單指資資產(chǎn)發(fā)生部門間

53、變動動時方要求辦辦理該手續(xù))由行政部采采購人員填寫寫，資產(chǎn)使用用部門、資產(chǎn)管理部門、財財務(wù)部門共同同簽字驗收，對對不符合驗收收條件的資產(chǎn)產(chǎn)，不予驗收收，21并及時通知采購購人員退貨和和退回貨款；資產(chǎn)編號由由財務(wù)部統(tǒng)一一編號，并報報行政綜部。驗收單一式式三份，財務(wù)務(wù)報賬一份，子子公司人事行行政部門一份份，總公司行行政綜合部一份。表樣如下：固定資產(chǎn)驗收單單（代資產(chǎn)移移交單）年月日3、財務(wù)報賬必必須憑物資資申請單原原件、固定定資產(chǎn)驗收單單（代移交單單）（經(jīng)資產(chǎn)使用部部門、資產(chǎn)管管理部門、財財務(wù)部門簽字字后）、發(fā)票票、報銷單一一并才能予以報銷，據(jù)此此建立固定資資產(chǎn)財務(wù)管理理賬目；先借借款（見審批批單付

54、款）后后報賬的，財務(wù)要摧促有關(guān)關(guān)部門和人員員按上述規(guī)定定報賬。4、各子公司行行政部門和總總公司行政綜綜合部憑固固定資產(chǎn)驗收收單（代移交交單）建立固定資產(chǎn)實(shí)實(shí)物管理臺賬賬。（二）固定資產(chǎn)產(chǎn)移交固定資產(chǎn)發(fā)生移移動需辦理固固定資產(chǎn)移交交，填制固固定資產(chǎn)驗收收單（代移交交單）一式五份份（移交單位位、接收單位位、財務(wù)部門門、行政部各各一份），經(jīng)經(jīng)移交單位、接收單位、財財務(wù)部門、行行政部簽字才才能辦理移交交，相關(guān)部門門據(jù)此登記調(diào)調(diào)整固定資產(chǎn)實(shí)物管理理臺賬。資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編編號規(guī)格型號廠（商）名稱單價數(shù)量金額資產(chǎn)使用人：資資產(chǎn)管理部門門：財務(wù)部門門：移交單位位：22（三）固定資產(chǎn)產(chǎn)管理與報廢廢1、固定資產(chǎn)日日

55、常維護(hù)、保保養(yǎng)以及修理理由各使用部部門負(fù)責(zé)，各各使用部門對對固定資產(chǎn)的維護(hù)和和管理應(yīng)建立立崗位制度，落落實(shí)到責(zé)任人人。2、固定資產(chǎn)的的報廢必須由由使用部門提提出申請，按按申購時的審審批程序報批批。對提前報廢的原原因進(jìn)行分析析明確責(zé)任，對對由于使用不不當(dāng)造成報廢廢的，應(yīng)由責(zé)責(zé)任人按總公司處罰罰和賠償制度度承擔(dān)賠付付責(zé)任，確因因工作原因損損壞的報經(jīng)總總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報報廢，財務(wù)與與資產(chǎn)管理部部門據(jù)此下賬賬。固定資產(chǎn)報廢單單年月日六、資產(chǎn)清查（一）資產(chǎn)清查查1、行政綜合部部和財務(wù)部門門對固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行定期或或不定期的清清查（至少年年終清查一次），固固定資產(chǎn)清查查主要是通過過對固定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)

56、進(jìn)行帳物核對對，以便真實(shí)地反映其實(shí)實(shí)有數(shù)量和分分布情況。對對項目完工的的固定資產(chǎn)要要進(jìn)行清查，該該移交的辦理移交手續(xù)續(xù)。2、固定資產(chǎn)清清查的程序：資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編編號規(guī)格型號廠（商）名稱單價數(shù)量金額報廢原因：資產(chǎn)使用部門：資產(chǎn)管理部部門：財務(wù)部部門：負(fù)責(zé)人人：（簽署意見）（簽簽署意見）（簽簽署意見）（簽簽署意見）23固定資產(chǎn)使用用部門對實(shí)物物進(jìn)行清查盤盤點(diǎn)，編制固固定資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)表，與相應(yīng)的財務(wù)部門門賬面進(jìn)行核核對，對賬實(shí)實(shí)不符的盤盈盈、盤虧數(shù)額額進(jìn)行說明；由行政部門和和財務(wù)部門組組成清查小組組，對實(shí)物進(jìn)進(jìn)行檢查，經(jīng)經(jīng)查核后確定定的固定資產(chǎn)盤盈盈、盤虧數(shù)額額報請總公司司同意后，財財務(wù)部門才能能進(jìn)行

57、相關(guān)的的帳務(wù)處理。盤盈的固定資資產(chǎn)，以重置置價為原價，按按新舊的程度度估算累計折折舊入賬，原價減累計折舊舊后的差額入入營業(yè)外收入入。盤虧的固定資資產(chǎn)，應(yīng)沖減減原價和累計計折舊，原價價減累計折舊舊后的差額作作營業(yè)外支出。報廢的固定資資產(chǎn)經(jīng)清理后后的凈收益作作營業(yè)外收入入，凈損失作作營業(yè)外支出出處理。閑置固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)由使用部部門定期向總總公司行政綜綜合部報告，由由總公司實(shí)行統(tǒng)一調(diào)撥使用用，辦理資產(chǎn)產(chǎn)移交手續(xù)。固定資產(chǎn)盤存表表公司：年月日資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號使用部門（或項目）財務(wù)賬面數(shù)實(shí)物物數(shù)資產(chǎn)管理部門盤虧（實(shí)物數(shù)財務(wù)帳面數(shù)）盤盈（實(shí)物數(shù)財務(wù)帳面數(shù)）數(shù)量原值累計折舊凈值數(shù)量原值累計折舊數(shù)量數(shù)量

58、原值累計折舊數(shù)量原值累計折舊合計制表：財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人：公司負(fù)負(fù)責(zé)人：24（二）低值易耗耗品使用年限不足一一年，單價在在2000元以以下（不含22000元）200元以上上（含2000元）的各種工具具、用具、器器具、家具等等物品，使用用年限6個月以上非非固定資產(chǎn)的的勞動資料,為低低值易耗品。單單位價值在22000元以以上或使用年年限一年以上上的易碎易損物品（如玻璃璃制品等）按按低值易耗品品處理。公司司的低值易耗耗品采用一次次性攤銷法，在領(lǐng)用時全全部計入成本本或費(fèi)用，但但必須通過“低值易耗品品”科目進(jìn)行核核算，并建立相應(yīng)低值值易耗品輔助助賬，每半年年進(jìn)行盤點(diǎn)。第六章財產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)清查制度財產(chǎn)清查是會計計會

59、計核算方方法中不可缺缺少的部分，是是保證會計數(shù)數(shù)據(jù)真實(shí)性的必要措施。是是通過對實(shí)物物、現(xiàn)金，進(jìn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)點(diǎn)和對銀行存存款、往來款款項的核對，來確定各種種財產(chǎn)物資、貨貨幣資金、債債權(quán)債務(wù)的實(shí)實(shí)在數(shù)，并查查明貼在數(shù)與與實(shí)在數(shù)是否相符的一一種專門方法法。為使公司司財產(chǎn)完整無無損，掌握全全公司財產(chǎn)財財產(chǎn)，做到帳貨、帳實(shí)、帳帳款相符，保保證企業(yè)的資資產(chǎn)、財產(chǎn)、盈盈虧真實(shí)、完完整，制定以以下制度。一、財產(chǎn)清查的的范圍包括：凡產(chǎn)權(quán)屬集團(tuán)公公司的財產(chǎn)物物資都屬清查查范圍，包括括固定資產(chǎn)、各各類庫存材料料、周轉(zhuǎn)材料、各類低低值易耗品，庫庫存商品、現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存存款、在建工工程、臨時設(shè)設(shè)施、有價證券、未完完成專

60、項工程程及債權(quán)、債債務(wù)等往來結(jié)結(jié)算款項二、財產(chǎn)清查的的組織財產(chǎn)物資清查是是一項復(fù)雜、細(xì)細(xì)致的工作，牽牽涉面廣、工工作量大，必必須確保行政政牽頭、財務(wù)部門配配合，經(jīng)管財財產(chǎn)物資的業(yè)業(yè)務(wù)部門組織織實(shí)施的清查查制度。實(shí)行行庫存現(xiàn)金每日清點(diǎn)；銀銀行存款按月月清查，材料料、低值易耗耗品及商品等等按月進(jìn)行局局部清查。年度對所有財產(chǎn)產(chǎn)物資以全面面清查的形式式實(shí)施清查。局局部清查工作作由各經(jīng)營單單位自行組織、布置，全全面清查蕘由由總公司統(tǒng)一一布置指揮。三、財產(chǎn)清查的的期限和方法法四、（一）財產(chǎn)產(chǎn)清查采取日日常清查及年年度清查相結(jié)結(jié)合，平時抽抽查和專門清清查相結(jié)合，季度定定期清查，年年度全面清查查。1、庫存現(xiàn)金