往來款管理辦法bd

1、P-OG-03000-000 往來款管理辦法 1.0往來款管理辦法版本：1.01. 目的為加強公司往來賬的核算與管理，及時、完整、真實、準(zhǔn)確的反映公司的債權(quán)、債務(wù)，避免不規(guī)范行為在債權(quán)、債務(wù)環(huán)節(jié)發(fā)生，創(chuàng)造良好的經(jīng)營管理環(huán)境，降低經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)公司往來業(yè)務(wù)實際，制定本辦法。2. 適用范圍本辦法適用于*公司（以下簡稱公司）本部及集團內(nèi)企業(yè)往來賬管理。本辦法所指往來賬是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與往來單位或個人之間產(chǎn)生的應(yīng)收、應(yīng)付款項.會計核算中涉及的往來科目主要有應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等。3. 賬務(wù)處理要求及對賬工作3.1 賬務(wù)處理要求3.

2、1.1 3.1.2 公司應(yīng)用ERP 系統(tǒng)，往來科目設(shè)置則應(yīng)遵循ERP系統(tǒng)的規(guī)律，進行合理設(shè)置，以滿足會計核算、會計報表和企業(yè)管理的需要。3.1.3 根據(jù)，財務(wù)人員同時要嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù)。僅供內(nèi)部使用，拷貝件及打印件不受變更控制。1/ 5P-OG-03000-000 往來款管理辦法 1.03.1.4 來賬。往來賬核算原則上不允許數(shù)筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)合做一筆會計分錄的現(xiàn)象。3.1.5 往來賬沖銷時原則上應(yīng)做到一一對應(yīng)，無法做到時應(yīng)先沖銷掛賬時間較久的往來賬.3.2 對賬工作 賬核算人員應(yīng)及時取得變更依據(jù)并進行更新，一般至少每月更新維護一次。供應(yīng)商、經(jīng)銷商檔案資料應(yīng)包括在系統(tǒng)中的編號、單位全稱、單位簡稱

3、、法定代表人、聯(lián)系電話、聯(lián)系人、聯(lián)系地址等信息。3。2.2 集團內(nèi)往來賬：往來賬會計應(yīng)于每月末核對往來賬，并于每月 1 號前向集團內(nèi)往來單位發(fā)出對賬確認(rèn)書，往來單位需每月2 號前回復(fù)對賬結(jié)果，往來賬會計做好對賬記錄。出現(xiàn)雙方賬面記錄不一致時，雙方先自行溝通達成一致。不能達成一致的，購銷業(yè)務(wù)以銷售方數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，資金往來業(yè)務(wù)以資金輸出方數(shù)據(jù)為準(zhǔn);2號前未能獲得對方回復(fù)確認(rèn)的，以發(fā)出對賬確認(rèn)書一方數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。3。2.3 集團外往來賬：整車及發(fā)動機、備件業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款應(yīng)每季度對賬一次，于每季度結(jié)束后第一個月 10 號前發(fā)出對賬確認(rèn)書，并跟蹤核對結(jié)果.其余往來款項應(yīng)做到一年至少對賬一次,于每年1月 10日前

4、發(fā)出對賬確認(rèn)書，并跟蹤對賬結(jié)果。預(yù)收賬款、預(yù)付賬款應(yīng)與該往來單位的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款一并進行對賬。 賬會計提出申請，經(jīng)財務(wù)控制R2、R1 批準(zhǔn)后方可進行.3.2.5 往來賬會計應(yīng)及時將已經(jīng)對賬完畢的對賬確認(rèn)書和相應(yīng)對賬單歸檔.4. 往來賬清理、分析及處理公司往來賬會計應(yīng)每月結(jié)賬前清理往來賬項目并認(rèn)真分析原因，督促相關(guān)人員及時進行處理.僅供內(nèi)部使用，拷貝件及打印件不受變更控制。2/ 5P-OG-03000-000 往來款管理辦法 1.04.1 往來賬的清理、分析往來賬體現(xiàn)公司的債權(quán)、債務(wù)情況,通過往來賬的清理、分析，判斷其是否合理、是否存在壞賬每月月結(jié)后往來會計應(yīng)統(tǒng)計分析往來科目賬齡，應(yīng)收款項應(yīng)

5、結(jié)合信用控制制度，根據(jù)供應(yīng)商信用賬期，出具匯總分析報告.往來會計應(yīng)于每月15號前提交上月分析報告至財務(wù)控制R2、R1審閱.分析報告應(yīng)根據(jù)往來款項賬齡情況，對超出賬期的應(yīng)收款項掛賬原因、處理情況進行跟進并樹立警示標(biāo)識；對1個月以內(nèi)即將超期的應(yīng)收款項樹立提醒標(biāo)識；對應(yīng)付類款項同樣做賬齡分析和掛賬原因的跟進、處理意見等。報告重點關(guān)注以下方面內(nèi)容：1。產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)：債務(wù)單位在約定期限內(nèi)未按時履行全部付款義務(wù)的。2.生產(chǎn)、采購等部門支出的預(yù)付賬款，而購買的貨物逾期未收到的。3.個人借款從借款之日起，3 個月內(nèi)不還借款，且無正當(dāng)理由的。4。其他掛賬的已到期或時間較長的應(yīng)收回的押金、租金等。5。即將喪失訴訟

6、時效的債權(quán)。即將喪失訴訟時效是指債務(wù)單位不履行付款義務(wù)，從最后一次業(yè)務(wù)之日起，到距離法律規(guī)定的訴訟時效期滿前的最后3個月起。最后一次業(yè)務(wù)是指最后一次發(fā)貨，包括最后一次付款，書面的催款對賬、付款協(xié)議、還款計劃（意愿）等。4。2 清理完畢后分情況進行處理4.2。1 對壞賬、呆賬計提減值準(zhǔn)備:由往來賬會計提交計提減值準(zhǔn)備申請，提交至財務(wù) R2,R1及公司 R0審批后，方可進行賬務(wù)處理；4。2.2 對已到期的應(yīng)收款項應(yīng)及時催收：往來賬會計每月統(tǒng)計已到期應(yīng)收賬款清單，于每月10 僅供內(nèi)部使用，拷貝件及打印件不受變更控制。3/ 5P-OG-03000-000 往來款管理辦法 1.0給銷售部及時跟進；4。2

7、.3 對于無正常理由不還借款的個人或部門借款,應(yīng)于到期后 1 個月內(nèi)督促個人和部門辦理還款手續(xù)； 對款項性質(zhì)不明的往來賬，應(yīng)于往來發(fā)生的1 個月內(nèi)及時聯(lián)系對方單位，查明款項性質(zhì)，并進行處理；4.2.5 對暫掛的往來賬應(yīng)及時進行處理,每月20日前對上月末暫掛賬進行跟蹤和處理；4。2.6 對確有證據(jù)表明無法支付的應(yīng)付款項,每年度于12月 20日前由往來賬會計提交報告，按照 DOA批準(zhǔn)后,方可確認(rèn)為營業(yè)外收入； 屬于賬務(wù)處理錯誤的應(yīng)及時糾正，對于無法查清原因的往來款項,由往來賬會計每半年度于 6 月 20 日、12 月 20 日前提交處理意見報告，并經(jīng)財務(wù)控制R2、R1 批準(zhǔn)后進行處理，不允許不明原因的直接對沖。5. 往來款管理工作匯總序號11 僅供內(nèi)部使用，拷貝件及打印件不受變更控制。4/ 5P-OG-03000-000 往來款管理辦法 1.0266 月 月 理77 6. 附錄6.1 存檔文件序號文件名稱文件編號存檔地點財務(wù)部存檔方式紙