利用信息技術(shù)構(gòu)建財務(wù)集中管理體系-中國長江三峽總公司財務(wù)

1、PAGE PAGE 43利用信息技術(shù)構(gòu)構(gòu)建財務(wù)集中中管理體系中國長江三三峽總公司財財務(wù)信息化建建設(shè)與應(yīng)用2007年111月利用信息技術(shù)構(gòu)構(gòu)建財務(wù)集中中管理體系中國長江三三峽總公司財財務(wù)信息化建建設(shè)與應(yīng)用摘 要隨著經(jīng)濟發(fā)展、技技術(shù)進(jìn)步、信信息革命的進(jìn)進(jìn)展，企業(yè)發(fā)發(fā)展面臨的挑挑戰(zhàn)和環(huán)境變變化日益復(fù)雜雜，如何構(gòu)建建具有國際競競爭力的企業(yè)業(yè)集團是我國國經(jīng)濟體制改改革的一項重重要任務(wù)。在在集團企業(yè)資資產(chǎn)規(guī)?？焖偎僭鲩L、投資資項目地域分分布廣泛、組組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不斷斷演變的情況況下，如何建建立與現(xiàn)代企企業(yè)制度相適適應(yīng)的財務(wù)管管理體系，提提升集團公司司的監(jiān)控能力力、提高資金金的利用效率率、降低企業(yè)業(yè)的

2、運營風(fēng)險險，是一項具具有重要意義義的課題。本課題從“集中中管理”的理念入手手，結(jié)合三峽峽總公司應(yīng)用用信息技術(shù)構(gòu)構(gòu)建集團公司司財務(wù)管理體體系的建設(shè)背背景、過程以以及實施效果果，著重研究究如何借助信信息技術(shù)提升升集團公司的的管控能力，建建立服務(wù)于集集團戰(zhàn)略的“資金集中收收付、會計分分級核算、全全面預(yù)算管理理、數(shù)據(jù)綜合合分析”的財務(wù)集中中管理體系，藉藉此為我國電電力企業(yè)集團團財務(wù)管理提提供參考案例例。課題內(nèi)容容分為以下五五個部分：第一部分是研究究背景介紹，提提出以資金集集中管理為核核心、以財務(wù)務(wù)信息系統(tǒng)為為技術(shù)平臺的的財務(wù)集中管管理是現(xiàn)代企企業(yè)集團財務(wù)務(wù)管理的發(fā)展展趨勢。第二部分結(jié)合三三峽總公司的的

3、發(fā)展戰(zhàn)略和和業(yè)務(wù)特點，提提出三峽總公公司構(gòu)建財務(wù)務(wù)集中管理的的基本模式。一一方面，三峽峽總公司作為為一家同時從從事多項大型型水電工程建建設(shè)投資、建建設(shè)和生產(chǎn)運運營的特大型型國有企業(yè)集集團，其跨地地域、多項目目建設(shè)的經(jīng)營營特點要求企企業(yè)構(gòu)建財務(wù)務(wù)集中管理體體系；另一方方面，三峽總總公司經(jīng)過多多年發(fā)展逐步步建立起來的的集團信息系系統(tǒng)為三峽總總公司構(gòu)建財財務(wù)集中管理理提供了強有有力的技術(shù)支支持。在此基基礎(chǔ)上，三峽峽總公司提出出構(gòu)建“全面預(yù)算管管理、資金集集中收付、會會計分級核算算、數(shù)據(jù)綜合合分析”的財務(wù)集中中管理模式。第三部分介紹了了三峽總公司司財務(wù)集中管管理體系的建建設(shè)過程。三三峽總公司財財務(wù)集中

4、管理理體系由保障障集中管理模模式實施的組組織體系、制制度體系以及及信息系統(tǒng)三三者共同組成成。組織體系系和制度體系系不僅是構(gòu)建建財務(wù)集中管管理的基礎(chǔ)，也也是建設(shè)財務(wù)務(wù)信息系統(tǒng)的的基礎(chǔ)。因此此，三峽總公公司財務(wù)集中中管理體系的的建設(shè)由財務(wù)務(wù)會計機構(gòu)的的調(diào)整、會計計制度的統(tǒng)一一、業(yè)務(wù)流程程的重組和財財務(wù)信息系統(tǒng)統(tǒng)的建設(shè)這四四個板塊構(gòu)成成：通過調(diào)整整財務(wù)會計機機構(gòu)，落實財財務(wù)集中管理理的組織準(zhǔn)備備；通過執(zhí)行行統(tǒng)一的會計計制度，規(guī)范范了財務(wù)集中中管理的信息息基礎(chǔ)；通過過重組業(yè)務(wù)流流程、完善了了內(nèi)部控制，規(guī)規(guī)范了重大財財務(wù)事項的決決策機制；在在上述基礎(chǔ)之之上，通過建建設(shè)財務(wù)信息息系統(tǒng)，實現(xiàn)現(xiàn)了集團的財財務(wù)

5、集中管理理。第四部分總結(jié)了了三峽總公司司利用財務(wù)信信息系統(tǒng)構(gòu)建建集團財務(wù)集集中管理體系系的應(yīng)用效果果。主要包括括：（1）實實現(xiàn)資金管理理的高度集中中，降低了融融資成本、提提高了資金使使用效率；（22）實現(xiàn)財務(wù)務(wù)系統(tǒng)與和業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的高高度集成，滿滿足集團統(tǒng)一一管理的需要要；（3）實實現(xiàn)財會工作作的標(biāo)準(zhǔn)化，為為決策提供及及時、準(zhǔn)確的的會計信息支支持；（4）實實現(xiàn)工程項目目的全程實時時監(jiān)控，強化化了基本建設(shè)設(shè)項目的管理理；（5）實實現(xiàn)資產(chǎn)管理理的規(guī)范化，解解決了資產(chǎn)前前清后亂的局局面；（6）實實現(xiàn)內(nèi)部控制制的計劃/審審計/考核/分配聯(lián)動機機制，增強了了集團的發(fā)展展動力。第五部分對三峽峽總公司利用用信

6、息化構(gòu)建建財務(wù)集中管管理的經(jīng)驗進(jìn)進(jìn)行了歸納，以以此作為我國國大型企業(yè)集集團構(gòu)建財務(wù)務(wù)集中管理體體系的借鑒。目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc182642162 一、研究背景 PAGEREF _Toc182642162 h 1 HYPERLINK l _Toc182642163 （一）財務(wù)集中中管理是現(xiàn)代代企業(yè)集團財財務(wù)管理的發(fā)發(fā)展趨勢 PAGEREF _Toc182642163 h 1 HYPERLINK l _Toc182642164 （二）財務(wù)集中中管理的核心心資金集中中管理 PAGEREF _Toc182642164 h 1 HYPERLINK l _

7、Toc182642165 （三）財務(wù)集中中管理的平臺臺財務(wù)信息息系統(tǒng) PAGEREF _Toc182642165 h 2 HYPERLINK l _Toc182642166 二、利用信息技技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)務(wù)集中管理是是跨地域、多多項目、多層層級企業(yè)集團團的管理需要要 PAGEREF _Toc182642166 h 3 HYPERLINK l _Toc182642167 （一）三峽總公公司的業(yè)務(wù)特特點與戰(zhàn)略目目標(biāo) PAGEREF _Toc182642167 h 3 HYPERLINK l _Toc182642168 （二）三峽總公公司財務(wù)管理理面臨的挑戰(zhàn)戰(zhàn)構(gòu)建財務(wù)務(wù)集中管理的的必要性 PAGEREF

8、 _Toc182642168 h 3 HYPERLINK l _Toc182642169 （三）三峽總公公司的企業(yè)信信息化建設(shè)構(gòu)建財務(wù)務(wù)集中管理的的基礎(chǔ) PAGEREF _Toc182642169 h 5 HYPERLINK l _Toc182642170 （四）三峽總公公司實現(xiàn)財務(wù)務(wù)集中管理的的基本模式 PAGEREF _Toc182642170 h 7 HYPERLINK l _Toc182642171 三、三峽總公司司財務(wù)集中管管理體系的建建設(shè)過程 PAGEREF _Toc182642171 h 10 HYPERLINK l _Toc182642172 （一）調(diào)整財務(wù)務(wù)會計機構(gòu)，為為實施

9、財務(wù)集集中管理落實實組織準(zhǔn)備 PAGEREF _Toc182642172 h 10 HYPERLINK l _Toc182642173 （二）執(zhí)行統(tǒng)一一的會計制度度，規(guī)范財務(wù)務(wù)集中管理的的信息基礎(chǔ) PAGEREF _Toc182642173 h 11 HYPERLINK l _Toc182642174 （三）重組業(yè)務(wù)務(wù)流程，完善善內(nèi)部控制，規(guī)規(guī)范重大財務(wù)務(wù)事項的決策策機制 PAGEREF _Toc182642174 h 13 HYPERLINK l _Toc182642175 （四）建設(shè)財務(wù)務(wù)信息系統(tǒng)，實實現(xiàn)集團的財財務(wù)集中管理理 PAGEREF _Toc182642175 h 13 HYPE

10、RLINK l _Toc182642176 四、三峽總公司司財務(wù)集中管管理的應(yīng)用效效果 PAGEREF _Toc182642176 h 17 HYPERLINK l _Toc182642177 （一）實現(xiàn)資金金管理的集中中，降低了融融資成本、提提高了資金使使用效率 PAGEREF _Toc182642177 h 17 HYPERLINK l _Toc182642178 （二）實現(xiàn)財務(wù)務(wù)系統(tǒng)與和業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集集成，滿足集集團統(tǒng)一管理理的需要 PAGEREF _Toc182642178 h 19 HYPERLINK l _Toc182642179 （三）實現(xiàn)財會會工作的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化，為決策策提供及時、

11、準(zhǔn)準(zhǔn)確的會計信信息支持 PAGEREF _Toc182642179 h 20 HYPERLINK l _Toc182642180 （四）實現(xiàn)建設(shè)設(shè)項目的全程程實時監(jiān)控，強強化了基本建建設(shè)項目的管管理 PAGEREF _Toc182642180 h 21 HYPERLINK l _Toc182642181 （五）實現(xiàn)固定定資產(chǎn)管理的的規(guī)范化，解解決了資產(chǎn)前前清后亂的頑頑疾 PAGEREF _Toc182642181 h 22 HYPERLINK l _Toc182642182 （六）實現(xiàn)內(nèi)部部控制全過程程的聯(lián)動機制制，增強了集集團的發(fā)展動動力 PAGEREF _Toc182642182 h 22

12、 HYPERLINK l _TTo五、三峽總總公司利用信信息化構(gòu)建財財務(wù)集中管理理的經(jīng)驗及其其借鑒意義 PAGEREF _Toc182642183 h 24 HYPERLINK l _Toc182642184 附表1：歷年三三峽債發(fā)行統(tǒng)統(tǒng)計 PAGEREF _Toc182642184 h 26 HYPERLINK l _Toc182642185 附表2： PAGEREF _Toc182642185 h 277 HYPERLINK l _To參考文獻(xiàn) PAGEREF _Toc182642186 h 28一、研究背景（一）財務(wù)集中中管理是現(xiàn)代代企

13、業(yè)集團財財務(wù)管理的發(fā)發(fā)展趨勢建設(shè)和完善社會會主義市場經(jīng)經(jīng)濟體系，建建立現(xiàn)代企業(yè)業(yè)制度，培養(yǎng)養(yǎng)具有國際競競爭力的大型型企業(yè)集團，是是國有企業(yè)改改革的重要內(nèi)內(nèi)容。隨著經(jīng)經(jīng)濟發(fā)展、技技術(shù)進(jìn)步、信信息革命的不不斷進(jìn)展，企企業(yè)能否在全全球化、市場場化的競爭環(huán)環(huán)境下實現(xiàn)科科學(xué)發(fā)展，可可持續(xù)發(fā)展，提提高企業(yè)集團團的管控能力力十分重要，財財務(wù)管理作為為企業(yè)管理的的中心環(huán)節(jié)，構(gòu)構(gòu)建集團公司司財務(wù)集中管管理體系成為為提高集團企企業(yè)管控能力力和風(fēng)險防范范能力的重要要內(nèi)容。我國國有企業(yè)財財務(wù)管理大致致經(jīng)歷了集權(quán)權(quán)分權(quán)再集權(quán)這樣樣一個曲折上上升的過程。傳傳統(tǒng)的集權(quán)管管理模式通過過集中下屬單單位的經(jīng)營決決策權(quán)來直接接控制

14、子公司司的經(jīng)營活動動，雖然可以以維護總部對對集團的控制制力，但抑制制了下屬單位位的靈活性和和創(chuàng)造性，削削弱了集團的的發(fā)展能力。隨隨著市場競爭爭的加劇，許許多企業(yè)開始始轉(zhuǎn)為分權(quán)管管理模式，總總部只保留下下屬單位重大大事項的決策策權(quán)，各下屬屬單位具有相相對獨立的經(jīng)經(jīng)營決策權(quán)。這這種分權(quán)模式式雖然維護了了下屬公司的的發(fā)展能力，卻卻難于在集團團內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一一指揮和協(xié)調(diào)調(diào)，降低了集集團經(jīng)濟資源源的配置效率率和規(guī)模效益益。進(jìn)入200世紀(jì)90年代后，國國外跨國企業(yè)業(yè)紛紛開始建建立集中式財財務(wù)管理模式式。這種集中中管理模式通通過基于現(xiàn)代代信息技術(shù)的的內(nèi)部流程再再造，解決了了總部與下屬屬單位之間的的信息不對稱稱問

15、題，拓展展了管理者的的管理寬度和和深度，既能能確?？偛繉ο聦賳挝坏牡慕?jīng)營狀況的的實時監(jiān)控，同同時又避免了了因?qū)ο聦賳螁挝痪唧w業(yè)務(wù)務(wù)權(quán)限的集中中而帶來的弊弊端。在集團企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模增長迅迅速、投資項項目地域分布布廣泛、組織織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)權(quán)結(jié)構(gòu)不斷演演變的情況下下，如何建立立與現(xiàn)代企業(yè)業(yè)環(huán)境相適應(yīng)應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部部財務(wù)管理體體系，提升集集團公司的監(jiān)監(jiān)控能力，提提高資金的利利用效率，降降低企業(yè)的運運營風(fēng)險，是是當(dāng)前我國經(jīng)經(jīng)濟建設(shè)中的的一項具有重重要意義的課課題。電力企企業(yè)在當(dāng)前電電力體制改革革不斷深入的的形式下，更更需要與時俱俱進(jìn)、及時總總結(jié)在實踐中中行之有效的的經(jīng)驗，建立立適應(yīng)現(xiàn)代企企業(yè)環(huán)境的財財務(wù)管

16、理模式式。（二）財務(wù)集中中管理的核心心資金集中中管理財務(wù)管理以資金金管理為核心心，企業(yè)財務(wù)務(wù)管理模式在在很大程度上上決定了資金金管理模式。資資金管理不僅僅局限于現(xiàn)金金管理領(lǐng)域，而而且還涵蓋了了頭寸流動管管理、債務(wù)管管理、銀行賬賬戶管理、利利率風(fēng)險管理理等方面。企企業(yè)集團資金金管理的實質(zhì)質(zhì)是使資金管管理流程與業(yè)業(yè)務(wù)流程互相相配合，以達(dá)達(dá)到對下屬單單位經(jīng)濟活動動進(jìn)行監(jiān)控的的目的。在傳統(tǒng)分散式的的資金控制模模式下，公司司財務(wù)資源呈呈現(xiàn)出一種自自上而下的單單向流動，資資金信息缺乏乏可靠性和及及時性，資金金使用效率低低，企業(yè)總部部無法有效監(jiān)監(jiān)控資金的使使用，加大了了財務(wù)風(fēng)險。集集中模式的資資金管理借助助

17、信息技術(shù)的的支撐，將資資金結(jié)算和控控制流程與經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程程有機融合，在在集團內(nèi)統(tǒng)一一調(diào)撥企業(yè)的全部資金，隨時監(jiān)監(jiān)控遍布不同同地域、行業(yè)業(yè)的子公司的的財務(wù)狀況和和現(xiàn)金流動，以以實現(xiàn)財務(wù)集集權(quán)、發(fā)揮資資金的規(guī)模效效益和實施風(fēng)風(fēng)險控制的目目地。目前，資資金集中管理理已在我國不不少大型企業(yè)業(yè)集團中取得得了顯著的成成效 根據(jù)有關(guān)調(diào)查統(tǒng)計，廣東電信有限公司通過資金賬戶集中、融資決策集中等手段，明顯改善存貸款雙峰，大幅減少資金沉淀量，財務(wù)費用降低10以上；中國遠(yuǎn)洋集團通過資金數(shù)據(jù)的集中和實時控制，每年提高資金使用效益（央行、商業(yè)銀行的利差）過百萬元；武鋼集團通過資金集中管理，使得生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模在不斷擴大的同

18、時，貸款規(guī)模卻逐步降低，固定資產(chǎn)投資的債務(wù)綜合成本率降低一半以上；上海汽車集團通過資金集中管理使整個集團的資金周轉(zhuǎn)天數(shù)減少30%。 根據(jù)有關(guān)調(diào)查統(tǒng)計，廣東電信有限公司通過資金賬戶集中、融資決策集中等手段，明顯改善存貸款雙峰，大幅減少資金沉淀量，財務(wù)費用降低10以上；中國遠(yuǎn)洋集團通過資金數(shù)據(jù)的集中和實時控制，每年提高資金使用效益（央行、商業(yè)銀行的利差）過百萬元；武鋼集團通過資金集中管理，使得生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模在不斷擴大的同時，貸款規(guī)模卻逐步降低，固定資產(chǎn)投資的債務(wù)綜合成本率降低一半以上；上海汽車集團通過資金集中管理使整個集團的資金周轉(zhuǎn)天數(shù)減少30%。（三）財務(wù)集中中管理的平臺臺財務(wù)信息息系統(tǒng)集中式管理

19、建立立在信息高速速高效互通的的基礎(chǔ)之上，完完善的信息化化平臺是實現(xiàn)現(xiàn)財務(wù)集中管管理的必需。傳傳統(tǒng)財務(wù)管理理模式存在諸諸多弊端的一一個主要原因因是，在金字字塔式的企業(yè)業(yè)層級結(jié)構(gòu)下下，信息處理理和傳遞技術(shù)術(shù)的限制延緩緩信息的傳遞遞，并可能使使信息在傳遞遞過程中被過過濾或者歪曲曲，影響決策策的正確性和和效率。隨著信息技術(shù)在在企業(yè)得到廣廣泛應(yīng)用，企企業(yè)內(nèi)部完全全的電子數(shù)據(jù)據(jù)交換成為現(xiàn)現(xiàn)實，企業(yè)內(nèi)內(nèi)部信息的交交流實現(xiàn)了完完全的靈活性性、自發(fā)性和和即時性，從從而消除了工工作團隊內(nèi)部部和之間的距距離障礙和層層級障礙，實實現(xiàn)了信息流流通無阻礙的的實時交流。國國外大量研究究表明（Flloyd aand Wooo

20、lriddge，19990；Brownn等，19955；Bharaddwaj等，19999；Tatsiiopoullous等，20022；Hill and SScuddeer，20002；Hitt等，20022），信息化化建設(shè)能夠直直接提升企業(yè)業(yè)的競爭力和和業(yè)績。利用用開放式的網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)體系、結(jié)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營營模式和管理理模式建立的的企業(yè)集團信信息系統(tǒng)是與與企業(yè)集團所所處的行業(yè)供供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)節(jié)保持內(nèi)外信信息交流通暢暢的開放式系系統(tǒng)，企業(yè)集集團幾乎所有有的經(jīng)營和管管理活動都依依賴于這個開開放式的網(wǎng)絡(luò)絡(luò)信息系統(tǒng)來來進(jìn)行。企業(yè)業(yè)集團財務(wù)管管理作為企業(yè)業(yè)集團管理的的一條主線，依依靠這一系統(tǒng)統(tǒng)實現(xiàn)集中管管理、

21、分散處處理，真正做做到整個財務(wù)務(wù)活動流程的的事前預(yù)測、事事中監(jiān)控、事事后報告。二、利用信息技技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)務(wù)集中管理是是跨地域、多多項目、多層層級企業(yè)集團團的管理需要要（一）三峽總公公司的業(yè)務(wù)特特點與戰(zhàn)略目目標(biāo)三峽工程是經(jīng)全全國人大審議議通過的特大大型國家重點點工程，是開開發(fā)和治理長長江的關(guān)鍵性性骨干工程，具具有防洪、發(fā)發(fā)電、通航等等巨大綜合效效益，對加快快我國現(xiàn)代化化建設(shè)進(jìn)程、提提高綜合國力力，具有重要要意義。中國國長江三峽工工程開發(fā)總公公司（以下簡簡稱“三峽總公司司”）作為經(jīng)國國務(wù)院批準(zhǔn)成成立的三峽工工程項目法人人，全面負(fù)責(zé)責(zé)工程建設(shè)的的組織實施和和資金籌集、使使用、償還以以及工程建成成后的

22、經(jīng)營管管理，肩負(fù)著著“建設(shè)三峽、開開發(fā)長江”的偉大使命命。2003年，經(jīng)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)準(zhǔn)，三峽總公公司進(jìn)行重組組改制方案，成成為國家授權(quán)權(quán)投資機構(gòu)，并并作為主發(fā)起起人，設(shè)立中中國長江電力力股份有限公公司（以下簡簡稱“長江電力”），開始由由項目法人向向公司法人的的轉(zhuǎn)變。在主業(yè)經(jīng)營方面面，除在建的的三峽工程之之外，國家還還授權(quán)三峽總總公司滾動開開發(fā)金沙江河河段溪洛渡、向向家壩、烏東東德、白鶴灘灘四座巨型梯梯級電站（規(guī)規(guī)劃總裝機容容量38500萬千瓦，相相當(dāng)于兩個三三峽工程），開開發(fā)金沙江成成為三峽總公公司的使命之之一。同時，為為優(yōu)化發(fā)電資資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，適適應(yīng)當(dāng)前國際際能源發(fā)展趨趨勢和國家可可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)

23、略，三峽總總公司還在江江蘇響水、浙浙江慈溪等地地投資開發(fā)風(fēng)風(fēng)電，并積極極參與抽水蓄蓄能、核電和和其他新能源源的開發(fā)。目目前，三峽總總公司的經(jīng)營營管理已由單單一項目建設(shè)設(shè)管理向流域域滾動開發(fā)、多多項目投資建建設(shè)與運營管管理轉(zhuǎn)變。為了更好地實現(xiàn)現(xiàn)“兩個轉(zhuǎn)變”，公司聘請請國務(wù)院發(fā)展展研究中心就就金沙江梯級級電站開發(fā)管管理體制、三三峽總公司集集團化管理架架構(gòu)和公司中中長期發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行行了專題研究究，確定了三三峽總公司的的發(fā)展目標(biāo)是是：為社會提提供清潔能源源、與生態(tài)環(huán)環(huán)境和諧統(tǒng)一一、在發(fā)揮長長江流域綜合合效益中起主主導(dǎo)作用的大大型企業(yè)集團團。為實現(xiàn)這一戰(zhàn)略略發(fā)展目標(biāo)，三三峽總公司提提出通過重點點加

24、強工程建建設(shè)業(yè)務(wù)的項項目管理和所所投資企業(yè)的的產(chǎn)權(quán)管理，逐逐步構(gòu)建決策策高效、有效效制衡、運轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、執(zhí)行行有力的集團團化管理架構(gòu)構(gòu)。其中的核核心環(huán)節(jié)就是是集團財務(wù)管管理體系。（二）三峽總公公司財務(wù)管理理面臨的挑戰(zhàn)戰(zhàn)構(gòu)建財務(wù)務(wù)集中管理的的必要性隨著三峽機組投投產(chǎn)發(fā)電、企企業(yè)重組和機機構(gòu)調(diào)整的完完成，三峽總總公司已成為為同時從事多多項大型水電電工程建設(shè)投投資、基建和和生產(chǎn)運營的的特大型國有有企業(yè)集團。體體制的轉(zhuǎn)變和和業(yè)務(wù)擴展為為三峽總公司司提供了成長長動力和發(fā)展展空間，也為為公司的財務(wù)務(wù)管理工作提提出了新的挑挑戰(zhàn)。1. 各項會計計制度并存、基基建與生產(chǎn)分分別核算、集集團各組成單單位會計政策策不統(tǒng)

25、一，嚴(yán)嚴(yán)重制約了三三峽總公司會會計信息質(zhì)量量的提高。三峽總公司在重重組改制以前前，作為單一一的工程建設(shè)設(shè)單位，主要要執(zhí)行基本建建設(shè)會計制度度和行業(yè)會計計制度。20003年公司司重組改制后后，新組建的的股份公司“長江電力”和“旅游公司”遵循證監(jiān)會會和財政部的的有關(guān)規(guī)定，執(zhí)執(zhí)行財政部22000年發(fā)發(fā)布的企業(yè)會會計制度和企企業(yè)會計準(zhǔn)則則；三峽財務(wù)務(wù)公司遵照財財政部和人民民銀行的要求求執(zhí)行金融企企業(yè)會計制度度；其他企業(yè)業(yè)單位執(zhí)行行行業(yè)會計制度度；三峽工程程建設(shè)仍執(zhí)行行國有建設(shè)單單位會計制度度。由于各單位執(zhí)行行不同的會計計制度，總公公司內(nèi)部基建建與生產(chǎn)分別別核算，各單單位會計政策策不統(tǒng)一、會會計標(biāo)準(zhǔn)不一

26、一致、財務(wù)信信息披露方式式也不相同。在在集團內(nèi)，執(zhí)執(zhí)行基本建設(shè)設(shè)會計制度的的單位納入基基本建設(shè)單位位報表體系，包包括總公司機機關(guān)、工程建建設(shè)部門、駐駐外機構(gòu)等；執(zhí)行企業(yè)會會計制度、行行業(yè)會計制度度的單位納入入經(jīng)營企業(yè)報報表體系，包包括長江電力力、旅游公司司、招標(biāo)公司司、投資公司司、三峽財務(wù)務(wù)公司等。為了滿足公開披披露會計信息息的要求，總總公司要對生生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)統(tǒng)會計報表和和基建系統(tǒng)會會計報表按統(tǒng)統(tǒng)一的政策和和標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，編編制合并會計計報表。兩套套報表的并存存和協(xié)調(diào)，不不僅工作量大大，而且容易易出現(xiàn)差錯。各各行業(yè)的會計計信息披露的的標(biāo)準(zhǔn)、格式式以及時間的的差異，影響響三峽總公司司對外披露會會計信

27、息的及及時性和準(zhǔn)確確性，同時給給會計報表合合并、企業(yè)關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項項等信息的反反映帶來難度度。 2. 工程建建設(shè)多項目開開發(fā)、電力生生產(chǎn)業(yè)務(wù)委托托管理、發(fā)電電資產(chǎn)與公益益性資產(chǎn)分類類建管，對準(zhǔn)準(zhǔn)確確認(rèn)和計計量各會計主主體的會計要要素提出了更更高的要求。在當(dāng)前三峽工程程與金沙江梯梯級電站多項項目開發(fā)、建建設(shè)、運營，三三峽電站發(fā)電電機組分屬總總公司和長江江電力擁有的的體制下，總總公司集團內(nèi)內(nèi)部存在多個個會計主體，分分別核算各工工程建設(shè)項目目、各業(yè)務(wù)板板塊、各法人人單位的資產(chǎn)產(chǎn)和負(fù)債、收收入和費用。因因此，為提供供準(zhǔn)確可靠的的會計信息，需需要準(zhǔn)確區(qū)分分：工程建設(shè)設(shè)成本和電力力生產(chǎn)成本、總總公司的生產(chǎn)

28、產(chǎn)成本和長江江電力的生產(chǎn)產(chǎn)成本、三峽峽工程建設(shè)成成本和金沙江江項目建設(shè)成成本、發(fā)電資資產(chǎn)造價和公公益性資產(chǎn)的的造價、公益益性資產(chǎn)運行行維護成本和和總公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營成本。這這就要求財務(wù)務(wù)系統(tǒng)提供完完整、及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)的的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)和會計數(shù)數(shù)據(jù)。3. 水電開發(fā)發(fā)投資大、回回收期長的投投資特點，使使得優(yōu)化項目目資本結(jié)構(gòu)、加加強融資成本本控制成為提提高水電項目目競爭能力、防防范風(fēng)險的重重要內(nèi)容。三峽總公司的戰(zhàn)戰(zhàn)略定位是以以大型水電開開發(fā)和運營為為主的清潔能能源集團。大大型水電工程程開發(fā)建設(shè)的的特點是周期期長（一般在在10年以上），投投資大（單位位千瓦裝機造造價80000元以上），建建設(shè)期需要長

29、長期持續(xù)的大大量資金投入入，但經(jīng)營期期的運行成本本低，現(xiàn)金流流量充足。在在水電開發(fā)成成本結(jié)構(gòu)中，建建設(shè)期財務(wù)融融資成本一般般約占工程建建設(shè)投資的11/4左右，生生產(chǎn)運營期財財務(wù)融資成本本一般約占生生產(chǎn)經(jīng)營成本本的1/3左右。因因此，水電開開發(fā)戰(zhàn)略一般般均選擇“流域、梯級級、滾動、綜綜合”的模式。選選擇合理的融融資渠道和投投資方式，對對確保工程建建設(shè)的順利進(jìn)進(jìn)行、壓縮工工程成本具有有決定性的作作用。4.多項目同時時建設(shè)、多業(yè)業(yè)務(wù)同期經(jīng)營營、各法人單單位獨立核算算，加大了集集團總部及時時監(jiān)控多目標(biāo)標(biāo)會計信息和和資金情況的的難度。經(jīng)過主輔分離、發(fā)發(fā)展金融服務(wù)務(wù)及工程咨詢詢服務(wù)業(yè)務(wù)、整整合輔業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)和

30、專業(yè)化公公司，三峽總總公司已逐步步成為擁有“工程建設(shè)、水水力發(fā)電、金金融服務(wù)、工工程咨詢服務(wù)務(wù)”四大業(yè)務(wù)單單元。公司已已開工和即將將開工的各工工程項目分散散在全國不同同地方，公司司已開展和準(zhǔn)準(zhǔn)備開展的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及及基建、發(fā)電電、財務(wù)金融融、咨詢、招招標(biāo)投資、設(shè)設(shè)備制造、IIT、旅游、勞勞務(wù)服務(wù)等多多個行業(yè)，集集團下屬的各各獨立核算單單位具有不同同程度上的相相對獨立性。為為確?？偣舅炯瘓F化管理理目標(biāo)的實現(xiàn)現(xiàn)、加強項目目管理和產(chǎn)權(quán)權(quán)管理、提高高集團經(jīng)營運運作的效率和和效果，集團團總部必須及及時了解各單單位的會計信信息和資金情情況，并能有有效做出調(diào)控控。為滿足公司戰(zhàn)略略轉(zhuǎn)變的需要要，三峽總公公司

31、必須構(gòu)建建符合公司集集團化管理架架構(gòu)的財務(wù)管管理體系。根根據(jù)三峽總公公司多建設(shè)項項目、多業(yè)務(wù)務(wù)板塊的經(jīng)營營特點，財務(wù)務(wù)集中管理模模式是符合三三峽總公司當(dāng)當(dāng)前經(jīng)營狀況況和未來發(fā)展展趨勢的最佳佳選擇。（三）三峽總公公司的企業(yè)信信息化建設(shè)構(gòu)建財務(wù)務(wù)集中管理的的基礎(chǔ)信息化建設(shè)對提提高公司整體體運營效率和和核心競爭力力具有戰(zhàn)略作作用，是構(gòu)建建三峽總公司司集團化管理理架構(gòu)和財務(wù)務(wù)集中管理體體系的重要環(huán)環(huán)節(jié)。三峽總總公司高度重重視企業(yè)信息息化建設(shè)，堅堅持信息化建建設(shè)服務(wù)于總總公司戰(zhàn)略發(fā)發(fā)展，服務(wù)于于工程建設(shè)和和電力生產(chǎn)，致致力于提高總總公司集團管管理效率，構(gòu)構(gòu)建完善的集集團化管理模模式，實現(xiàn)集集約化管理，滿

32、滿足企業(yè)經(jīng)營營業(yè)務(wù)多樣化化條件下人、財財、物、信息息、知識資源源優(yōu)化配置、高高效、統(tǒng)一管管理與使用的的需求。在硬件上，三峽峽總公司以位位于宜昌西壩壩的三峽總公公司總部大樓樓和位于三峽峽壩區(qū)的三峽峽建設(shè)管理中中心為基本構(gòu)構(gòu)成點，建立立了以光纖傳傳輸為主的11千兆以太網(wǎng)網(wǎng)體系結(jié)構(gòu)的的企業(yè)網(wǎng)，兩兩地均配置有有1千兆以態(tài)態(tài)網(wǎng)主干設(shè)備備。宜昌總部部與總公司北北京管理總部部實現(xiàn)城域網(wǎng)網(wǎng)或局域網(wǎng)互互連，由此向向外輻射，與與因特網(wǎng)互連連，并與金沙沙江項目（云云南永善、四四川成都、宜宜賓）、新能能源風(fēng)電項目目（上海、浙浙江慈溪、江江蘇響水等）等等地采用專線線網(wǎng)絡(luò)連接。在軟件上，三峽峽總公司圍繞繞公司的核心心業(yè)務(wù)

33、組織和和實施相應(yīng)的的管理信息系系統(tǒng)。三峽工工程正式開工工建設(shè)后，總總公司以國外外先進(jìn)的工程程建設(shè)ERPP軟件為基礎(chǔ)礎(chǔ)，結(jié)合總公公司工程建設(shè)設(shè)的實際情況況，組織開發(fā)發(fā)了工程管理理信息系統(tǒng)（TGPMS）。TGPMS繼承了計劃經(jīng)濟體制下國家對重點工程所采用的稽查、審計等控制管理模式，也吸取了工程單位在進(jìn)行具體的項目運作時，采取的一系列市場化管理機制和辦法。全面覆蓋了工程管理的各個方面，包括預(yù)算管理、計劃合同、資金與成本控制、工程進(jìn)度、質(zhì)量控制、技術(shù)、物資設(shè)備、施工、安全、文擋等項目管理各環(huán)節(jié)。為業(yè)主、設(shè)計、監(jiān)理、施工、供應(yīng)商等工程參建各方提供了協(xié)同工作平臺，實現(xiàn)了跨組織、跨地域，以數(shù)據(jù)為中心、面向業(yè)

34、務(wù)主題、面向流程處理、對工程管理全過程、全方位的控制與管理。實現(xiàn)了投資、合同、工程財務(wù)會計、物資設(shè)備、質(zhì)量、安全等業(yè)務(wù)的分層管理、分級控制和規(guī)范協(xié)調(diào)運作。為滿足三峽機組組投產(chǎn)發(fā)電后后電力生產(chǎn)管管理的需要，三三峽總公司于于2002年開開始實施電力力生產(chǎn)管理信信息系統(tǒng)（eePMS）。ePMSS以構(gòu)建集成成化的發(fā)電企企業(yè)電力生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營管理平平臺為目標(biāo)，引引進(jìn)國外先進(jìn)進(jìn)的EAM/ERP管理理軟件平臺和和管理理念，通通過業(yè)務(wù)流程程的再造，并并結(jié)合中國國國情對部分功功能進(jìn)行了自自主開發(fā)，實實現(xiàn)了將發(fā)電電企業(yè)生產(chǎn)的的全部流程通通過同一平臺臺進(jìn)行管理、各各子系統(tǒng)高度度集成（關(guān)聯(lián)聯(lián)）、數(shù)據(jù)高高度共享和嚴(yán)嚴(yán)格受控

35、，全全面滿足電廠廠設(shè)備維護、物物資、電廠運運行管理、安安全與可靠性性、計劃合同同、文檔、人人力資源和財財務(wù)的綜合管管理需要。2003年三峽峽總公司改制制重組后，為為滿足總公司司集團化管理理和戰(zhàn)略發(fā)展展的需要，22003年總總公司制定了了三峽總公公司信息化建建設(shè)總體規(guī)劃劃，對與企企業(yè)戰(zhàn)略配套套的信息化建建設(shè)總體目標(biāo)標(biāo)任務(wù)、信息息系統(tǒng)總體架架構(gòu)、組織推推進(jìn)體系等內(nèi)內(nèi)容做了清晰晰的規(guī)劃。確確定以工程管管理系統(tǒng)（TTGPMS）、電電力生產(chǎn)管理理信息系統(tǒng)（EPMS）、財務(wù)公司電子支付系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，以財務(wù)信息系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、OA系統(tǒng)為中心的集團信息系統(tǒng)構(gòu)架（見圖1）。圖1：三峽總公公司信息系統(tǒng)

36、統(tǒng)總體架構(gòu)信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施集團廣域網(wǎng)-企業(yè)局域網(wǎng)-工業(yè)控制網(wǎng)-服務(wù)器-數(shù)據(jù)庫-存儲系統(tǒng)-備份系統(tǒng)-安全審計系統(tǒng)-桌面系統(tǒng)-Internet接入控制基礎(chǔ)應(yīng)用服務(wù)辦公自動化-電子郵件-文檔管理總公司綜合管理信息系統(tǒng)（財務(wù)信息系統(tǒng)、人力資源信息系統(tǒng)、OA系統(tǒng)）人力資源-財務(wù)-知識管理工程項目建設(shè)數(shù)據(jù)倉庫電力生產(chǎn)數(shù)據(jù)倉庫金融財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫工程管理信息系統(tǒng)工程建設(shè)部門工程項目管理專業(yè)化經(jīng)營數(shù)據(jù)倉庫金融服務(wù)電子支付系統(tǒng)管理系統(tǒng)專業(yè)化經(jīng)營管理系統(tǒng)管理系統(tǒng)綜合信息查詢系統(tǒng) / 總公司信息門戶電子商務(wù)服務(wù)外連網(wǎng)-客戶關(guān)系管理-供應(yīng)鏈管理電力生產(chǎn)經(jīng)營息系統(tǒng)長江電力股份公司電力生產(chǎn)、經(jīng)營、投資TGPM

37、SIFS/ePMS專業(yè)化公司專業(yè)化經(jīng)營管理財務(wù)公司財務(wù)公司金融管理財務(wù)集中管理是是通過將信息息技術(shù)與管理理融合、將傳傳統(tǒng)管理轉(zhuǎn)為為信息化管理理而實現(xiàn)的財財務(wù)管理創(chuàng)新新，其效用必必須依賴高度度集成的企業(yè)業(yè)信息化建設(shè)設(shè)才能得以實實現(xiàn)。三峽總總公司集團信信息系統(tǒng)建設(shè)設(shè)為三峽總公公司構(gòu)建財務(wù)務(wù)集中管理提提供了強有力力的技術(shù)支持持。（四）三峽總公公司實現(xiàn)財務(wù)務(wù)集中管理的的基本模式為了適應(yīng)流域滾滾動開發(fā)的業(yè)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和跨跨地域、多項項目建設(shè)與運運營并舉的實實際需要，三三峽總公司確確定了堅持財財務(wù)融資戰(zhàn)略略基于業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略、財財務(wù)管理體制制適應(yīng)集團化化管理構(gòu)架的的財務(wù)管理基基本原則，明明確提出堅持持從實際出

38、發(fā)發(fā)，以資金集集中管理為核核心，以統(tǒng)一一的財務(wù)信息息系統(tǒng)為技術(shù)術(shù)平臺，以執(zhí)執(zhí)行營建合一一的會計標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為切入點，構(gòu)構(gòu)建集團公司司財務(wù)管理體體系，實現(xiàn)集集團公司資金金收付、會計計核算、財務(wù)務(wù)管理的集中中統(tǒng)一，提高高集團公司的的資金運營效效率和財務(wù)監(jiān)監(jiān)管能力，防防范財務(wù)風(fēng)險險。根據(jù)公司構(gòu)建集集團化管理架架構(gòu)的目標(biāo)和和財務(wù)管理體體系建設(shè)規(guī)劃劃，三峽總公公司選擇了“全面預(yù)算管管理，資金集集中收付，會會計分級核算算，數(shù)據(jù)綜合合分析”的集團公司司財務(wù)集中管管理模式。其其核心內(nèi)容包包括：1.“全面預(yù)算算管理”：根據(jù)集團發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)，通過預(yù)算算管理，明確確分年度各業(yè)業(yè)務(wù)單元和經(jīng)經(jīng)營實體的經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)和管管理目

39、標(biāo)，統(tǒng)統(tǒng)籌安排資源源配置；在集集團層面成立立“預(yù)算管理委委員會”，分基本建建設(shè)項目預(yù)算算和生產(chǎn)經(jīng)營營公司預(yù)算兩兩個口徑下達(dá)達(dá)預(yù)算指標(biāo)；預(yù)算范圍涵涵蓋中長期資資本預(yù)算、基基本建設(shè)項目目預(yù)算、年度度經(jīng)營預(yù)算、現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算算等內(nèi)容；集集團內(nèi)關(guān)聯(lián)交交易執(zhí)行統(tǒng)一一的定價和取取費標(biāo)準(zhǔn)，逐逐步推行統(tǒng)一一的預(yù)算編制制定額和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)；以預(yù)算目目標(biāo)為基礎(chǔ)開開展集團內(nèi)部部經(jīng)營業(yè)績考考核，發(fā)揮預(yù)預(yù)算的控制、激激勵和導(dǎo)向作作用。2.“資金集中中收付”：實行資金集集中統(tǒng)一管理理，其目標(biāo)是是要降低集團團融資成本，提提高資金使用用效率，主要要體現(xiàn)為兩個個方面：一是是以公司發(fā)展展戰(zhàn)略為目標(biāo)標(biāo)，適應(yīng)公司司業(yè)務(wù)發(fā)展的的需要，實行行

40、集中統(tǒng)一的的融資策略，制制定集團中長長期投融資規(guī)規(guī)劃，指導(dǎo)集集團母子公司司投融資行為為，實現(xiàn)集團團利益最大化化。對于新開開發(fā)的項目，在在建設(shè)階段不不設(shè)立單獨的的法人實體，由由集團母公司司本部集中對對外融資，利利用集團信譽譽降低融資成成本；對子公公司的融資需需求在集團層層面統(tǒng)一協(xié)調(diào)調(diào)，首先在集集團內(nèi)通過內(nèi)內(nèi)源融資解決決，集團內(nèi)不不能滿足的融融資需求按照照規(guī)劃進(jìn)行外外部融資；在在外部融資方方式的選擇上上，充分利用用母公司發(fā)行行長期公司債債券和上市公公司資本市場場股本融資兩兩個融資手段段，充分發(fā)揮揮集團公司的的資信、品牌牌優(yōu)勢，提高高融資效率，降降低融資成本本。二是成立立集團內(nèi)非銀銀行金融機構(gòu)構(gòu)三峽

41、財務(wù)務(wù)公司，利用用其結(jié)算平臺臺和金融窗口口功能，建立立與外部銀行行支付系統(tǒng)對對接，與內(nèi)部部會計核算系系統(tǒng)連接的電電子支付系統(tǒng)統(tǒng)，集團母子子公司的資金金流轉(zhuǎn)全部通通過財務(wù)公司司，集中集團團成員現(xiàn)金頭頭寸，進(jìn)行專專業(yè)化理財，提提高現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)收益。3.“會計分級級核算”：根據(jù)管理事事業(yè)部、二級級子公司和集集團總部的三三級管理架構(gòu)構(gòu)與責(zé)任中心心的分工，建建立成本中心心、利潤中心心、集團匯總總合并的三級級會計核算體體系。集團母母公司負(fù)責(zé)會會計核算的匯匯總合并；各各工程建設(shè)項項目部、電廠廠和事業(yè)部負(fù)負(fù)責(zé)核算其預(yù)預(yù)算范圍內(nèi)的的成本費用支支出；各子公公司本部負(fù)責(zé)責(zé)收入確認(rèn)、折折舊計提、費費用分?jǐn)?、利利潤核算?/p>

42、對對基本建設(shè)項項目，在營建建合一的會計計制度模式下下，保留基建建項目分項目目核算的內(nèi)部部管理與報表表體系，保證證在建項目建建設(shè)成本核算算完整，為分分項目、分階階段竣工決算算奠定基礎(chǔ)。4.“數(shù)據(jù)綜合合分析”：通過信息息系統(tǒng)集成，建建立統(tǒng)一的集集團公司財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)相聯(lián)系系的數(shù)據(jù)交換換平臺，集團團公司資產(chǎn)財財務(wù)部匯總合合并會計報表表，定期集中中分析公司預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況，統(tǒng)一披露露會計信息，加加強對預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的綜合分分析，強化集集團公司的財財務(wù)監(jiān)控職能能，及時提出出管理建議，提提供決策支持持。三、三峽總公司司財務(wù)集中管管理體系的建建設(shè)過程三峽總公司財務(wù)務(wù)集中管理體體系由保障集集中管理模式式實

43、施的組織織體系、制度度體系以及信信息系統(tǒng)三者者共同組成。以以統(tǒng)一的財務(wù)務(wù)管理體制為為出發(fā)點，以以統(tǒng)一的軟件件系統(tǒng)和計算算機網(wǎng)絡(luò)為支支撐，以內(nèi)部部財務(wù)人員的的集中管理為為前提，運用用信息技術(shù)手手段實現(xiàn)財務(wù)務(wù)的集中管理理與資金監(jiān)控控，通過系統(tǒng)統(tǒng)集成實現(xiàn)全全公司一本賬賬。要做到這這一點，就必必須對原有的的業(yè)務(wù)流程進(jìn)進(jìn)行重組，對對原有的管理理模式進(jìn)行改改革，對會計計核算進(jìn)行規(guī)規(guī)范。財務(wù)信信息系統(tǒng)是實實施財務(wù)集中中管理的載體體，而對于建建設(shè)有效的財財務(wù)信息系統(tǒng)統(tǒng)、實現(xiàn)財務(wù)務(wù)集中管理來來說，內(nèi)部組組織機構(gòu)體系系和內(nèi)部控制制制度體系猶猶如鳥之兩翼翼、車之雙輪輪，更是缺一一不可。因此此，調(diào)整財務(wù)務(wù)組織機構(gòu)、統(tǒng)

44、統(tǒng)一會計標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)體系、重組組業(yè)務(wù)流程、強強化內(nèi)部監(jiān)督督，是建設(shè)財財務(wù)集中管理理的基礎(chǔ)保障障。（一）調(diào)整財務(wù)務(wù)會計機構(gòu)，為為實施財務(wù)集集中管理落實實組織準(zhǔn)備三峽總公司將組組織機構(gòu)調(diào)整整作為建立集集中財務(wù)管理理體系首要工工作，財務(wù)機機構(gòu)變革和會會計業(yè)務(wù)流程程優(yōu)化為財務(wù)務(wù)集中管理搭搭建組織平臺臺，從而從根根本上保障了了財務(wù)信息系系統(tǒng)和財務(wù)集集中管理體系系的順利實施施。2003年，三三峽總公司遵遵循集團財務(wù)務(wù)管理職能與與權(quán)限劃分要要求，按照企企業(yè)集團財務(wù)務(wù)集中管理、會會計集中核算算的要求分步步調(diào)整集團內(nèi)內(nèi)部會計核算算機構(gòu)，完成成了會計核算算和財務(wù)管理理流程的調(diào)整整。1. 撤并部分分二級、三級級核算單位會

45、會計機構(gòu)，分分別成立了金金沙江溪洛渡渡電站建設(shè)會會計核算中心心、向家壩電電站建設(shè)會計計核算中心、三三峽工程建設(shè)設(shè)會計核算中中心、總公司司機關(guān)核算中中心、北京核核算中心等五五個會計核算算中心，實現(xiàn)現(xiàn)基建業(yè)務(wù)和和事業(yè)部集中中核算；2. 通過電力力產(chǎn)業(yè)的改制制重組，分別別組建了葛洲洲壩電廠成本本核算中心、三三峽電廠成本本核算中心，按按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系系初步形成了了葛洲壩電廠廠損益、已收收購三峽機組組損益由“長江電力”股份公司核核算，未收購購的三峽機組組由總公司核核算的電力產(chǎn)產(chǎn)業(yè)會計核算算體系；3. 總公司資資產(chǎn)財務(wù)部按按照“財務(wù)管理與與會計核算分分設(shè)，前臺核核算與后臺稽稽核分開”的內(nèi)控要求求，根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)

46、權(quán)管理、預(yù)預(yù)算管理、資資金管理、總總賬報表、會會計核算和內(nèi)內(nèi)部稽核的專專業(yè)分工體系系，重構(gòu)內(nèi)部部組織機構(gòu)和和會計業(yè)務(wù)流流程；4. 各下屬公公司遵照與總總公司資產(chǎn)財財務(wù)部一致的的專業(yè)分工體體系，在各業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營地區(qū)區(qū)分別調(diào)整設(shè)設(shè)置會計核算算機構(gòu)，總公公司通過逐步步對二級公司司派出財務(wù)總總監(jiān)和對各會會計核算中心心人員和會計計機構(gòu)負(fù)責(zé)人人統(tǒng)一考核調(diào)調(diào)配來加強集集團公司財務(wù)務(wù)監(jiān)管能力。（見見圖2）圖2：三峽總公公司會計核算算體系5. 財務(wù)公司司作為集團內(nèi)內(nèi)部非銀行金金融機構(gòu)，集集中各集團成成員和會計核核算中心的結(jié)結(jié)算賬戶和資資金頭寸，統(tǒng)統(tǒng)一承擔(dān)電費費收入的清算算回收和工程程價款結(jié)算支支付，歸口辦辦理集團

47、現(xiàn)金金資產(chǎn)管理業(yè)業(yè)務(wù)，有效整整合集團內(nèi)外外金融資源，提提高企業(yè)集團團資金使用效效率，實現(xiàn)集集團利益的最最大化。（二）執(zhí)行統(tǒng)一一的會計制度度，規(guī)范財務(wù)務(wù)集中管理的的信息基礎(chǔ)會計制度與財務(wù)務(wù)管理流程的的規(guī)范化、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化是集團團公司進(jìn)行財財務(wù)集中管理理的基礎(chǔ)工作作，也是建設(shè)設(shè)統(tǒng)一財務(wù)管管理信息系統(tǒng)統(tǒng)的基石。三三峽總公司執(zhí)執(zhí)行統(tǒng)一會計計制度的主要要目標(biāo)是：以以財政部頒布布的會計標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為指導(dǎo)，構(gòu)構(gòu)建符合集團團公司業(yè)務(wù)特特點和組織管管理要求的會會計核算體系系，制定相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)會計核核算實施細(xì)則則。主要內(nèi)容容有：取消原原有生產(chǎn)經(jīng)營營單位和基本本建設(shè)單位的的行業(yè)會計制制度，實現(xiàn)“營建合一”；統(tǒng)一集團團公司的會計

48、計政策、會計計科目、會計計報表及會計計信息披露標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；重新設(shè)設(shè)計和調(diào)整會會計核算工作作流程，明確確特殊專項業(yè)業(yè)務(wù)的核算原原則和方法；在結(jié)合企業(yè)業(yè)的行業(yè)特點點和業(yè)務(wù)實際際制定會計核核算實施辦法法的過程中，總總公司堅持在在集團內(nèi)統(tǒng)一一會計科目與與編碼體系，統(tǒng)統(tǒng)一制定固定定資產(chǎn)分類目目錄與折舊政政策，統(tǒng)一規(guī)規(guī)定資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備計提、資資產(chǎn)損失確認(rèn)認(rèn)的審核程序序，統(tǒng)一關(guān)聯(lián)聯(lián)交易核算方方法與信息披披露要求，在在此基礎(chǔ)上最最終形成“基本核算辦辦法+專項核核算辦法”的集團統(tǒng)一一會計制度框框架。2003年，三三峽總公司根根據(jù)財政部22001年發(fā)發(fā)布的企業(yè)業(yè)會計制度和和諸項企業(yè)會會計準(zhǔn)則制定定了中國三三峽總公司會

49、會計核算辦法法，經(jīng)國資資委批復(fù)后于于2003年年7月1日起起在公司集團團內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行行。該辦法由由一個基本核核算辦法、五五個專項核算算辦法和七個個配套制度組組成，即以三三峽總公司會會計核算辦法法-基本核算算辦法為主主體，以五個個專項會計核核算辦法為輔輔助，以三三峽總公司關(guān)關(guān)聯(lián)交易會計計處理暫行辦辦法、三三峽總公司合合并會計報表表暫行辦法、三三峽總公司資資產(chǎn)損失確認(rèn)認(rèn)制度、三三峽總公司資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備計提制度及及三峽總公公司固定資產(chǎn)產(chǎn)目錄、三三峽總公司新新舊會計制度度銜接辦法為為支撐的會計計制度整體框框架。20006年財政部部頒布新會計計準(zhǔn)則后，三三峽總公司按按照新準(zhǔn)則的的規(guī)定，并結(jié)結(jié)合會計核算算

50、辦法前期實實施情況和總總公司業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展情況，對對這一辦法體體系進(jìn)行了補補充和完善并并報國資委審審批，從20007年1月月1日起在集集團內(nèi)開始執(zhí)執(zhí)行。（見圖圖3）圖3：三峽總公公司會計核算算辦法構(gòu)架（三）重組業(yè)務(wù)務(wù)流程，完善善內(nèi)部控制，規(guī)規(guī)范重大財務(wù)務(wù)事項的決策策機制在調(diào)整會計機構(gòu)構(gòu)、統(tǒng)一會計計制度的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，三峽總總公司對財務(wù)務(wù)管理和會計計核算業(yè)務(wù)流流程進(jìn)行重構(gòu)構(gòu)設(shè)計，按照照集團公司財財務(wù)集中管理理體系的要求求和各個業(yè)務(wù)務(wù)單元的組織織體系架構(gòu)，進(jìn)進(jìn)一步明確集集團總部、各各工程項目建建設(shè)部（事業(yè)業(yè)部）及二級級子公司財務(wù)務(wù)管理的集權(quán)權(quán)、授權(quán)與內(nèi)內(nèi)控監(jiān)督制度度，提出三三峽總公司財財務(wù)內(nèi)控制度度基本框

51、架架及相關(guān)實施施辦法。將公公司業(yè)務(wù)分為為若干類大項項，各大項細(xì)細(xì)分工作流程程，工程流程程再細(xì)分關(guān)鍵鍵控制點，通通過關(guān)鍵控制制點要求各業(yè)業(yè)務(wù)部門、單單位貫徹財務(wù)務(wù)內(nèi)控要求，完完善相關(guān)工作作程序與標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。著重對投投資、借貸、發(fā)發(fā)債、擔(dān)保、重重大資產(chǎn)處置置、資產(chǎn)評估估、招標(biāo)采購購、財務(wù)清算算及合并重組組、收購兼并并等重大財務(wù)務(wù)事項明確相相關(guān)工作程序序和審批辦法法，重大財務(wù)務(wù)決策與財務(wù)務(wù)政策聘請專專業(yè)咨詢機構(gòu)構(gòu)提供專業(yè)咨咨詢意見，由由集團公司統(tǒng)統(tǒng)一研究，按按決策程序?qū)弻徟Ｗ?998年以以來，三峽總總公司堅持制制定集團公司司統(tǒng)一的商業(yè)業(yè)保險策略和和風(fēng)險管理計計劃，各項在在建工程保險險、財產(chǎn)保險險、機器

52、設(shè)備備保險、雇主主責(zé)任保險及及公眾責(zé)任保保險均由集團團公司統(tǒng)一招招標(biāo)詢價，以以開口大保單單的方式集中中投保，聘請請國際一流的的保險顧問公公司參與指導(dǎo)導(dǎo)，既有利于于降低保險費費用，也規(guī)范范了各類保單單條款，增強強了投保人談?wù)勁心芰?，有有利于維護公公司權(quán)益；對對涉及不同地地區(qū)利益的財財稅政策，如如兩省界河電電站稅收、水水庫淹沒跨省省電站稅收、二二級企業(yè)跨地地區(qū)經(jīng)營與作作業(yè)的稅收、國國家產(chǎn)業(yè)政策策積極支持的的清潔能源開開發(fā)、西部開開發(fā)等財稅政政策由集團公公司總部設(shè)立立專崗統(tǒng)一協(xié)協(xié)調(diào)研究，必必要時聘請專專業(yè)咨詢機構(gòu)構(gòu)提出專題研研究意見，積積極爭取中央央和各級地方方政府支持落落實水電開發(fā)發(fā)、西部開發(fā)發(fā)、

53、清潔能源源開發(fā)的產(chǎn)業(yè)業(yè)政策和財稅稅政策，為公公司的業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展?fàn)幦×溯^較好的政策環(huán)環(huán)境與外部支支持。（四）建設(shè)財務(wù)務(wù)信息系統(tǒng)，實實現(xiàn)集團的財財務(wù)集中管理理根據(jù)總公司信息息化建設(shè)的總總體規(guī)劃，三三峽總公司確確定了三峽財財務(wù)管理信息息系統(tǒng)建設(shè)的的基本思路：依托一個以以網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)術(shù)管理基本技技術(shù)平臺，整整合已有的TTGPMS、ePMS、電電子服務(wù)和結(jié)結(jié)算等業(yè)務(wù)系系統(tǒng)，實現(xiàn)原原有各業(yè)務(wù)系系統(tǒng)和財務(wù)管管理系統(tǒng)的有有效集成，構(gòu)構(gòu)建三峽總公公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)整合的應(yīng)用用框架，在整整個集團范圍圍內(nèi)建立一個個數(shù)據(jù)高度一一致、內(nèi)部結(jié)結(jié)構(gòu)規(guī)范、適適應(yīng)性強的集集團財務(wù)集中中管理信息系系統(tǒng)平臺，實實現(xiàn)集團內(nèi)部部業(yè)

54、務(wù)集成，滿滿足三峽總公公司財務(wù)管理理的三個層次次要求：即會會計核算、財財務(wù)管理、決決策支持。1. 建立統(tǒng)一一的基礎(chǔ)信息息標(biāo)準(zhǔn)體系。通過在集團內(nèi)執(zhí)執(zhí)行統(tǒng)一的會會計制度，三三峽總公司統(tǒng)統(tǒng)一了會計核核算的“度量衡”標(biāo)準(zhǔn)。在此此基礎(chǔ)上，三三峽總公司進(jìn)進(jìn)一步統(tǒng)一了了財務(wù)信息系系統(tǒng)的“度量衡”標(biāo)準(zhǔn)。三峽總公司財務(wù)務(wù)信息系統(tǒng)統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)范的基基礎(chǔ)信息編碼碼標(biāo)準(zhǔn)包括：（1）會計科目目代碼體系：集團控制11-2級，由由集團按照合合并會計報表表的結(jié)構(gòu)往下下層層下發(fā)，下下屬企業(yè)按照照業(yè)務(wù)核算需需要擴充3-4級以下明明細(xì)會計科目目；（2）統(tǒng)一的固固定資產(chǎn)編碼碼體系：三峽峽總公司固定定資產(chǎn)目錄共共4級10大大類，其中財財務(wù)

55、管理部門門使用1-22級目錄編碼碼進(jìn)行價值核核算，實物管管理部門按照照3-4級目目錄編碼確定定其明細(xì)類別別進(jìn)行分類實實物管理，從從而根本解決決實物賬與財財務(wù)賬定期核核對問題；（3）按照工程程建設(shè)、生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營兩大業(yè)業(yè)務(wù)體系編制制統(tǒng)一的預(yù)算算編碼，各類類業(yè)務(wù)開支發(fā)發(fā)生時嚴(yán)格區(qū)區(qū)分預(yù)算項目目與列支渠道道；（4）其他統(tǒng)一一公用信息編編碼：人員識識別統(tǒng)一使用用身份證號碼碼，企業(yè)單位位統(tǒng)一采用企企業(yè)機構(gòu)代碼碼，以及與往往來核算與報報表合并相關(guān)關(guān)的統(tǒng)一的項項目編碼、內(nèi)內(nèi)部組織機構(gòu)構(gòu)編碼等。2. 整合財務(wù)務(wù)管理系統(tǒng)和和業(yè)務(wù)應(yīng)用系系統(tǒng)在信息化建設(shè)初初期，整個集集團公司存在在多個業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)用系統(tǒng)，主主要是：（1）工

56、程建設(shè)設(shè)業(yè)務(wù)管理：三峽工程管管理系統(tǒng)（TTGPMS），貫貫穿工程建設(shè)設(shè)的每一個環(huán)環(huán)節(jié)，對工程程建設(shè)的全過過程進(jìn)行管理理。（2）電力生產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)：電力力生產(chǎn)管理系系統(tǒng)（ePMMS），以電電廠作業(yè)工單單為主線的對對電力生產(chǎn)管管理、成本控控制的應(yīng)用系系統(tǒng)。（3）資金管理理業(yè)務(wù)：三峽峽財務(wù)公司自自行開發(fā)的電電子支付系統(tǒng)統(tǒng)和結(jié)算系統(tǒng)統(tǒng)（TGFCCF），是集集資金撥付、電電費歸集、劃劃轉(zhuǎn)、結(jié)算管管理以及實現(xiàn)現(xiàn)資金電子劃劃撥的資金管管理系統(tǒng)。該該系統(tǒng)在實現(xiàn)現(xiàn)集團公司內(nèi)內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)與結(jié)算的基基礎(chǔ)上，通過過與各大商業(yè)業(yè)銀行的對接接，實現(xiàn)異地地劃款同城結(jié)結(jié)算。（4）會計核算算與財務(wù)管理理：包括用友友財務(wù)管理軟軟件

57、（UFSSOFT）、遠(yuǎn)遠(yuǎn)光軟件、北北航開發(fā)的TTGFCF系系統(tǒng)等。根據(jù)總公司財務(wù)務(wù)信息系統(tǒng)建建設(shè)的基本要要求，選擇用用友NC-EERP管理軟軟件為基本技技術(shù)平臺，通通過數(shù)據(jù)接口口技術(shù)整合公公司現(xiàn)有的工工程建設(shè)管理理系統(tǒng)（TGGPMS）、電電力生產(chǎn)管理理系統(tǒng)（EPPMS）、電電子支付系統(tǒng)統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)。在繼續(xù)發(fā)發(fā)揮各業(yè)務(wù)系系統(tǒng)專業(yè)管理理優(yōu)勢的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，通過集集成的數(shù)據(jù)交交換平臺，利利用NC-EERP管理軟軟件架構(gòu)，實實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理理系統(tǒng)與財務(wù)務(wù)管理系統(tǒng)的的有效集成，構(gòu)構(gòu)建“業(yè)務(wù)管理集團部門管管理集團財務(wù)管管理”的應(yīng)用體系系，實現(xiàn)集團團公司財務(wù)集集中管理。經(jīng)過系統(tǒng)整合后后，三峽財務(wù)務(wù)信息系統(tǒng)的的應(yīng)用

58、架構(gòu)可可以分為三個個層次，即業(yè)業(yè)務(wù)管理層、總總公司總部及及各成員單位位管理層、集集團決策管理理層。業(yè)務(wù)系系統(tǒng)和財務(wù)系系統(tǒng)整合主要要是集中在第第二層財務(wù)管管理和第三層層決策管理層層。即：統(tǒng)一一集團本部和和成員單位財財務(wù)管理和會會計核算系統(tǒng)統(tǒng)，同時完成成工程管理系系統(tǒng)（TGPPMS）和電電力生產(chǎn)系統(tǒng)統(tǒng)（EPMSS）以及電子子支付服務(wù)系系統(tǒng)和財務(wù)系系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交交換。（見圖圖4）圖4：三峽財務(wù)務(wù)信息系統(tǒng)的的應(yīng)用架構(gòu)圖圖與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成成后的財務(wù)管管理信息系統(tǒng)統(tǒng)成為集團公公司各成員單單位共同使用用的管理平臺臺，解決了集集團公司內(nèi)部部跨地域、多多層級會計信信息的實時傳傳遞與資金集集中清算問題題，為集團公公司

59、財務(wù)信息息的實時反饋饋、處理和傳傳遞提供了技技術(shù)支撐，提提升了會計信信息對企業(yè)決決策的支持作作用。3. 集成財務(wù)務(wù)管理信息系系統(tǒng)和各業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)在統(tǒng)一了集團的的財務(wù)內(nèi)控制制度、會計核核算制度、財財務(wù)報告體系系和數(shù)據(jù)交換換機制以及數(shù)數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)后，整合后后的信息系統(tǒng)統(tǒng)可以將TGGPMS、EEPMS等業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)數(shù)據(jù)按照統(tǒng)一一格式，通過過數(shù)據(jù)交換平平臺處理后，引引入到集團公公司財務(wù)管理理信息系統(tǒng)中中，同時將各各成員單位的的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提提取到總公司司，生成單位位賬套，最終終根據(jù)業(yè)務(wù)管管理需要和決決策支持的需需要，對數(shù)據(jù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分分析。（見圖圖5）圖5：財務(wù)管理理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集集成模式集

60、成后的信息系系統(tǒng)由業(yè)務(wù)子子系統(tǒng)、數(shù)據(jù)據(jù)交換平臺、財財務(wù)管理系統(tǒng)統(tǒng)和財務(wù)建管管及分析系統(tǒng)統(tǒng)四個層次構(gòu)構(gòu)成。作為基基礎(chǔ)底層的TTGPMS、EEPMS等業(yè)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)在在滿足工程建建設(shè)項目管理理、電力生產(chǎn)產(chǎn)等三峽總公公司及成員單單位的業(yè)務(wù)管管理需要的同同時，也為整整個系統(tǒng)提供供信息數(shù)據(jù)來來源。數(shù)據(jù)交交換平臺構(gòu)建建業(yè)務(wù)系統(tǒng)和和財務(wù)管理系系統(tǒng)數(shù)據(jù)交換換的基礎(chǔ)和方方式，為業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)數(shù)據(jù)交換提供供通道?；谟谟糜衍浖_開發(fā)的財務(wù)管管理系統(tǒng)主要要是滿足總公公司的會計核核算、資金管管理、預(yù)算管管理、資產(chǎn)管管理、采購管管理等等，并并整合總公司司及各成員單單位財務(wù)管理理系統(tǒng)。財務(wù)務(wù)公司電子支支付系統(tǒng)