銀行會計結算風險及其防范

1、銀行會計結算風險及其防范銀行會計結算風險及其防范一、前言銀行會計工作作為銀行的一項根底性工作,肩負著核算銀行業(yè)務、反映銀行經(jīng)營成果、預測業(yè)務開展前景、參與銀行經(jīng)營決策等重要職責，是銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的重要保證。隨著我國市場經(jīng)濟的建立開展和金融體制改革的不斷深化，銀行會計面臨的風險日趨多樣化、擴大化。近幾年金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，大多與執(zhí)行會計制度不嚴、會計監(jiān)視乏力有著親密關系。因此,強化對會計結算風險的識別與控制,有效的防范和化解銀行結算風險已成為銀行風險控制的重中之重,已成為銀行管理層的共識。本文由論文聯(lián)盟.Ll.搜集整理二、銀行會計結算風險的類型1、賬戶管理風險單位或個人在商業(yè)銀行開立結算賬戶

2、,根據(jù)規(guī)定必須提供有關證明資料,比方營業(yè)執(zhí)照(原件)或上級有關部門的開戶證明、法人代表的身份證及身份證復印件、法人代碼證。這個時候商業(yè)銀行就要對開戶人的合法身份和資料進展必要的審核,假如確認資料無誤,那么就批準開戶申請,編列賬號,然后進展開戶登記,并存入資金。但假如個人用虛假身份證或單位用虛假驗資報告騙取假的營業(yè)執(zhí)照,然后到商業(yè)銀行開立賬戶,并進展相關業(yè)務的操作,就會給商業(yè)銀行帶來危險。2、結算操作風險詳細表現(xiàn)為:一是商業(yè)銀行對企業(yè)提供的商品交易合同或增值稅發(fā)票未加以嚴格審查,就為其簽發(fā)無貿易背景的銀行承兌匯票;二是利用銀行承兌匯票置換資產(chǎn)、滾動簽發(fā)銀行承兌匯票。局部商業(yè)銀行為了掩蓋不良資產(chǎn),

3、對于無力支付到期票據(jù)款項的企業(yè),繼續(xù)為其簽發(fā)銀行承兌匯票,由企業(yè)用貼現(xiàn)資金歸還到期的銀行承兌匯票款;三是在實際操作中有章不循,隨意放大銀行信譽,超規(guī)定限額簽發(fā)銀行承兌匯票。3、聯(lián)行結算風險聯(lián)行結算風險多數(shù)來自銀行的經(jīng)辦人員,近年來,金融系統(tǒng)個別基層機構由于風險意識淡雹管理忽略,經(jīng)辦員在匯劃結算資金或銀行系統(tǒng)內調撥資金時,出于私利盜竊聯(lián)行結算資金,不僅給國家財產(chǎn)造成了損失,也損害了銀行形象。三、銀行會計結算風險存在的原因1、認識不充分,理解有偏向銀行會計結算風險的控制存在著很多不容無視的薄弱環(huán)節(jié),大家在對風險的控制上認識還不充分、不確切、不完好,存在著這樣幾種傾向:一是認為內部控制就是整章建制,

4、對內控是一種業(yè)務運行過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)視制約的動態(tài)機制認識不夠;二是以為內部控制是稽核、審計或管理層的事,與會計無關或關系不大,對會計的職能作用沒有充分認識。三是以為內部控制就是互相牽制,對內部控制方式、方法與手段沒有整體認知。上述認識上的不充分是導致會計結算風險控制措施難以落實、會計控制難以發(fā)揮應用效用的重要原因。2、會計內部控制系統(tǒng)建立相對滯后雖然近幾年我國商業(yè)銀行對內控制度的建立空前關注,然而各商業(yè)銀行卻沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對內控制度資源進展合理的配置,使之系統(tǒng)化、程序化。一方面,銀行結算內部控制目前仍作為一個個被分解的單元分散在各項管理制度之中。另一方面,會計核算往往由相應業(yè)務主管部

5、門自行處理,造成各部門會計內部控制各行其是,甚至互相抵觸,嚴重削弱了會計結算內部控制的力度。3、計算機系統(tǒng)風險控制才能較弱如由客戶操作的網(wǎng)上銀行是風險控制的難點和重點。當前各家銀行動機系統(tǒng)不能與時俱進地加大風險控制力度,隨時都有可能成為犯罪分子凱覷的對象。另外計算機系統(tǒng)操作人員操作失誤、計算機系統(tǒng)自身制造的風險都會造成銀行的責任風險。4、缺乏完善的風險預警監(jiān)控系統(tǒng)國內銀行業(yè)對風險預警系統(tǒng)的開發(fā)還剛剛起步,沒有完善的內部審計系統(tǒng)。在信息共享傳輸方面,由于管理層次和環(huán)節(jié)過多,許多信息無法共享造成信息不對稱,一旦銀行硬件、軟件和通訊系統(tǒng)發(fā)生故障,那么交易系統(tǒng)就可能發(fā)生中斷、延誤、崩潰或發(fā)生偏向。5、

6、會計人員缺乏職業(yè)道德。在建立市場經(jīng)濟體制的過程中,社會不良風氣給會計人員職業(yè)道德造成了重要的影響,局部會計人員不顧會計行業(yè)實事求是、客觀公正的道德標準,沒有原那么屈服指導,甚至在個人利益的驅使下,人為躲避結算原那么或成心違背會計結算規(guī)章制度,掩蓋結算風險,促使違規(guī)事實發(fā)生;局部會計人員業(yè)務不精,法律意識不強,缺乏精益求精的精神,缺乏職業(yè)理想和敬業(yè)精神,風險意識淡薄,造成結算風險的產(chǎn)生。四、銀行會計結算風險防范的措施1、加強會計核算制度的落實1賬戶管理風險的防范主要是開戶銀行應按照?中國人民銀行賬戶管理方法?的有關規(guī)定，建立賬戶管理檔案，設立開銷戶登記簿；賬戶開銷必須雙人經(jīng)辦并經(jīng)會計主管簽字，按

7、期對賬；銀行在開戶時，嚴格審核客戶提交的資料有否齊全，并對其資金的性質和用處予以界定，開立相應的賬戶。對存款余額小的散戶和一年無發(fā)生結算業(yè)務的睡眠戶進展檢查和清理。2英證、押壓管理風險的防范主要是英證、押壓要做到人在崗，章、英證、押壓在位；人離崗，章、英證、押壓上鎖，非營業(yè)時間對保險箱柜保管，要按規(guī)定在印章及重要物品登記簿上進展登記，防止串用、亂用現(xiàn)象。密押器開機口令要經(jīng)常更換；保管人員工作調離時，要辦理嚴格的交接手續(xù)，并在交接登記簿上簽章，同時要在會計主管監(jiān)交下將密押器開機口令改為初始口令。壓數(shù)機要與匯票專用章、銀行匯票憑證分人保管。2、建立高素質的員工隊伍在日常業(yè)務和培訓中，要注重培育銀行

8、文化，創(chuàng)造良好的文化氣氛，培育銀行人的思想、觀念、意識、精神，增強銀行人的責任感、歸屬感及凝聚力，激發(fā)銀行人的積極性和創(chuàng)造性。第一，要高度重視員工的思想素質教育，通過教育使銀行員工現(xiàn)有的才能得以進步，潛在的才能得以開發(fā)，以適應現(xiàn)代經(jīng)濟、金融開展的需要。第二，要讓結算業(yè)務人員熟悉與自己業(yè)務相關的法律、法規(guī)和行為規(guī)定的操作規(guī)程，具有良好的職業(yè)道德，自覺守法、誠信、公正、協(xié)作。第三，要經(jīng)常進展結算風險防范的教育，讓銀行員工及時理解掌握與自己有關的各種金融風險的表現(xiàn)、特征和最新動態(tài)，時時警覺工作中可能遇到的各種假單據(jù)、假印鑒、假簽名，增強員工識假防詐的才能。3、進步銀行會計核算的電子化程度1采用電子簽章目前大多數(shù)銀行都是采用人工對票據(jù)的簽章與客戶預留的簽章進展核對，即使再認真，肉眼的區(qū)分難免會產(chǎn)生偏向，而且不法分子的仿真技術確實很高，人工很難識別。采用電子簽章就是把客戶在銀行的預留簽章通過密碼輸入一臺電子設備上，以后核對時就由設備核對，這樣可以減少人工識別的誤差，也可以防止出現(xiàn)內部作案分子掉換單位預留印鑒卡而帶來的驗印風險。2開發(fā)、研制電子對單系統(tǒng)按目前我國的現(xiàn)狀，使用這樣的技術設備還是有條件的。建立銀行與客戶、銀行與銀行之間的票據(jù)信息系統(tǒng)，由客戶或簽發(fā)銀行輸入簽發(fā)票據(jù)的信息，付款銀行除了審核票據(jù)內容和核對簽章外，還可以通過核對簽發(fā)清單而對票據(jù)的真實性進展確認。五、完畢語總之