計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法

1、計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法我是審計(jì)的新兵，2022年3月在審計(jì)局工作，2022年6月參加重慶市審計(jì)局組織的計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，進(jìn)步了對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的認(rèn)識(shí)，發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)的功能強(qiáng)大，效率高，特別是信息化快速開展的今天，傳統(tǒng)的審計(jì)方法無法替代。在審計(jì)局工作四年，經(jīng)歷了繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)向通過計(jì)算機(jī)審計(jì)再到利用計(jì)算機(jī)審計(jì)三個(gè)階段。四年期間，利用計(jì)算機(jī)審計(jì)追繳稅費(fèi)入庫(kù)上千萬元、移送司法機(jī)關(guān)處理詐騙案2件等違規(guī)違法行為，充分發(fā)揮了計(jì)算機(jī)審計(jì)的功能。下面結(jié)合實(shí)際工作談?wù)劷鹚惚P軟件集團(tuán)賬套財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)手工采集方法，僅供參考。一、使用金算盤軟件集團(tuán)賬套核算情況我區(qū)自2022年起實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，所有

2、區(qū)級(jí)部門、街鎮(zhèn)、學(xué)校的財(cái)務(wù)賬由區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付核算中心統(tǒng)一核算，使用的財(cái)務(wù)軟件是重慶金算盤軟件公司開發(fā)的金算盤8E/ERP系統(tǒng)以下簡(jiǎn)稱金算盤8E，在詳細(xì)核算時(shí)使用集團(tuán)賬套分部門核算，分縣級(jí)部門、街鎮(zhèn)行政、總預(yù)算、學(xué)校四大塊核算。金算盤8E的后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)為rale，版本號(hào)為9.21，金算盤8E系統(tǒng)提供了兩種備份方式，一種是備份rale格式，其文件后綴名為dp；另一種是備份為Aess格式，其文件后綴名為gdb。利用審計(jì)署金審工程效勞網(wǎng)站下載的金算盤8E財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集模板不能將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集到A軟件重建賬套，導(dǎo)致審計(jì)人員不能將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倒入A軟件進(jìn)展查詢分析，給審計(jì)查詢分析設(shè)置了障礙。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的本文由論文

3、聯(lián)盟搜集整理采集成為能否成功推廣應(yīng)用A軟件的一個(gè)關(guān)鍵，通過理論成功將該數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換，為我區(qū)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)審計(jì)提供了條件。二、采集數(shù)據(jù)存在的問題審計(jì)人員對(duì)采集備份的aess財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)導(dǎo)出的aess備份數(shù)據(jù)中有一張vuher表憑證主表僅有一條數(shù)據(jù)，且導(dǎo)出的其他賬套也存在同樣的問題，即一個(gè)賬套一個(gè)會(huì)計(jì)年度僅能導(dǎo)出一條憑證記錄，導(dǎo)致該財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集不能應(yīng)用金算盤8E財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集模板。三、采集數(shù)據(jù)的方法步驟按照財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集的方法之一，從其后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)直接獲取數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)來采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，針對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必需獲取的三張表，即科目余額表、會(huì)計(jì)科目表和憑證表。采集三張表的方法步驟為：一是在金算

4、盤8E系統(tǒng)主菜單下選擇文件-數(shù)據(jù)導(dǎo)出-根底設(shè)置-賬務(wù)-憑證-機(jī)構(gòu)-編碼導(dǎo)出憑證表。二是在金算盤8E系統(tǒng)主菜單下選擇文件-數(shù)據(jù)導(dǎo)出-根底設(shè)置-科目-機(jī)構(gòu)-編碼導(dǎo)出會(huì)計(jì)科目表。三是在金算盤8E系統(tǒng)主菜單下選擇文件-數(shù)據(jù)導(dǎo)出-財(cái)務(wù)管理-總分類賬-賬冊(cè)報(bào)表-科目余額表-打印-選擇輸出類型一般選擇為EXEL-輸出文件導(dǎo)出科目余額表。需注意，由于該系統(tǒng)設(shè)置是集團(tuán)賬下分單位核算，采集導(dǎo)出的憑證表和會(huì)計(jì)科目表時(shí)要按該單位編碼設(shè)置挑選，進(jìn)展數(shù)據(jù)別離，導(dǎo)出該單位數(shù)據(jù)，憑證表和會(huì)計(jì)科目表數(shù)據(jù)導(dǎo)出的格式文件為DAT文件，選擇EXEL翻開方式，即可分析數(shù)據(jù)。四、分析整理字段一整理采集的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)三張表1.根據(jù)導(dǎo)出憑證表和

5、會(huì)計(jì)科目表時(shí)伴隨導(dǎo)出的配置設(shè)置記事本分析表的字段含義。憑證表文件名為Vuher.dat，共有37個(gè)字段，其含義分別為字段1=期間、字段2=憑證日期、字段3=憑證字、字段4=憑證號(hào)、字段5=摘要、字段6=科目代碼、字段7=貨幣代碼、字段8=匯率、字段9=原幣金額、字段10=借方金額、字段11=貸方金額、字段12=數(shù)量、字段13=單價(jià)、字段14=制單人、字段15=審核人、字段16=過賬人、字段17=附單據(jù)數(shù)、字段18=是否已過賬、字段19=模版、字段20=行號(hào)、字段21=單位實(shí)際為科目代碼輔助碼、字段22=部門、字段23=員工、字段24=統(tǒng)計(jì)、字段25=工程、字段26=付款方法、字段27=票據(jù)號(hào)、

6、字段28=原幣付款金額、字段29=憑證來源、字段30=沖銷憑證的來源憑證、字段31=待打英字段32=作廢標(biāo)志、字段33=錯(cuò)誤標(biāo)志、字段34=憑證冊(cè)號(hào)、字段35=票據(jù)日期、字段36=來源機(jī)構(gòu)、字段37=機(jī)構(gòu)。會(huì)計(jì)科目表的文件名為Aunt.dat，共有22個(gè)字段，其含義分別為字段1=科目代碼、字段2=科目名稱、字段3=科目類別、字段4=科目級(jí)次、字段5=借貸方向、字段6=數(shù)量單位、字段7=幣別、字段8=科目全稱、字段9=末級(jí)標(biāo)志、字段10=科目性質(zhì)、字段11=多幣種核算標(biāo)志、字段12=數(shù)量核算標(biāo)志、字段13=單位核算標(biāo)志、字段14=部門核算標(biāo)志、字段15=員工核算標(biāo)志、字段16=統(tǒng)計(jì)核算標(biāo)志、字段

7、17=統(tǒng)計(jì)核算標(biāo)志、字段18=停用標(biāo)志、字段19=現(xiàn)金流量標(biāo)志、字段20=期末調(diào)匯標(biāo)志、字段21=計(jì)算科目利息標(biāo)志、字段22=輔助碼?？颇坑囝~表共有9個(gè)字段，其含義分別為字段1=科目代碼、字段2=科目名稱、字段3=單位實(shí)際為科目代碼輔助碼、字段4=單位明細(xì)實(shí)際為科目明細(xì)、字段5=期初余額、字段6=借方發(fā)生額、字段7=貸方發(fā)生額、字段8=借貸方向、字段9=期末余額。2.對(duì)三張財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表的必導(dǎo)字段賦值，以便取舍字段，該步操作可在EXEL或aess中完成，同時(shí)刪除不需用字段?？颇坑囝~表必導(dǎo)字段為科目編碼、期初余額，余額方向；會(huì)計(jì)科目表必導(dǎo)字段為科目編碼、科目名稱、余額方向；憑證表該方法采集的憑證表為

8、單張憑證表必導(dǎo)字段為科目編碼、摘要、憑證類型名稱憑證表中為憑證字、憑證流水號(hào)該表中為憑證號(hào)、憑證日期、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額。該步操作中需注意，該賬套是使用的集團(tuán)賬套，導(dǎo)出的會(huì)計(jì)科目表是分縣級(jí)部門、街鎮(zhèn)行政、總預(yù)算、學(xué)校四大塊的會(huì)計(jì)科目表，可以對(duì)照該單位的科目余額表的科目情況刪除不需用科目，簡(jiǎn)化后面的操作；由于該財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)在設(shè)置時(shí)采用了輔助賬的核算方式，對(duì)銀行存款、暫付款應(yīng)收賬款、暫存款應(yīng)付賬款等的明細(xì)科目實(shí)際在科目余額表中字段3和憑證表中字段21中進(jìn)展了反映和核算，為此，科目余額表中字段3=單位實(shí)際為科目代碼輔助碼與憑證表中字段21=單位實(shí)際為科目代碼輔助碼是一一對(duì)應(yīng)的，不能刪除。3.分析

9、科目代碼構(gòu)造級(jí)次會(huì)計(jì)科目編碼規(guī)那么和科目長(zhǎng)度后作合并字段處理。憑證表和科目余額表均有科目代碼和科目代碼輔助碼即為憑證表、科目余額表字段中的單位進(jìn)展核算。需對(duì)科目代碼和科目代碼輔助碼合并為1個(gè)字段。方法一：使用aess查詢功能進(jìn)展處理。首先將憑證表和科目余額表分別導(dǎo)入aess中，然后使用查詢功能合并字段，合并后的字段命名為科目編碼，處理字段方法為科目編碼：IIf科目代碼輔助碼IsNull，科目代碼，科目代碼+Right科目代碼輔助碼，*，其中*表示提取科目代碼輔助碼的長(zhǎng)度，生成新憑證表和科目余額表，導(dǎo)出為EXEL。方法二：在A系統(tǒng)進(jìn)展處理。首先將憑證表和科目余額表導(dǎo)入aess或在EXEL中，利用

10、其查找交換功能將科目代碼輔助碼需要保存的科目長(zhǎng)度保存，不需用的進(jìn)展交換，如科目代碼輔助碼為508001，長(zhǎng)度6，經(jīng)整體分析該套賬的科目編碼的規(guī)那么應(yīng)為3-2-3，由于科目一級(jí)編碼已為3位，需2、3級(jí)科目明細(xì)，為此需保存科目代碼輔助碼長(zhǎng)度5位即二、三級(jí)明細(xì)科目分別為2位、3位，將508001中的508交換為08即可。其次，待下面的幾步處理完成后導(dǎo)入A系統(tǒng)中再進(jìn)展科目代碼與科目代碼輔助碼字段的合并，利用數(shù)據(jù)字段處理-字段合并-生成新的科目編碼字段。在aess操作中需注意，將憑證表、科目余額表中的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、期初期末余額在設(shè)計(jì)視圖中由文本型轉(zhuǎn)化為數(shù)字型，設(shè)置字段大小為雙精度型，小數(shù)位數(shù)為

11、自動(dòng)。在aess或EXEL中要?jiǎng)h除科目余額表中的資產(chǎn)小計(jì)、負(fù)債小計(jì)、凈資產(chǎn)小計(jì)、收入小計(jì)、支出小計(jì)、合計(jì)等行。4.處理睬計(jì)科目表，由于會(huì)計(jì)科目表中的暫付款應(yīng)收賬款、暫存款應(yīng)付賬款等科目代碼為一級(jí)或二級(jí)代碼，沒有與科目余額表和憑證表中的科目代碼科目編碼級(jí)次一一對(duì)應(yīng)，需對(duì)會(huì)計(jì)科目表進(jìn)展處理。處理方法為以科目余額表的科目編碼為根底，增加科目表中科目代碼的級(jí)次，設(shè)置增加科目代碼、科目名稱、余額方向，科目代碼以科目余額表中的科目編碼進(jìn)展設(shè)置，科目名稱以科目余額表中字段4單位明細(xì)實(shí)際為科目明細(xì)進(jìn)展設(shè)置，余額方向根據(jù)科目性質(zhì)設(shè)置。5.處理科目余額表，科目余額表也要按科目編碼級(jí)次增加相應(yīng)的科目編碼，由于該科目編碼已經(jīng)有了末級(jí)科目編碼，需按會(huì)計(jì)科目明細(xì)級(jí)次增加相應(yīng)的科目編碼，并且對(duì)科目余額表按科目編碼級(jí)次