財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與綜合管理知識(shí)分析模擬

1、PAGE PAGE 69會(huì)計(jì)學(xué)綜合實(shí)習(xí)習(xí)（參考答案）胡北忠 編著著貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院會(huì)會(huì)計(jì)學(xué)院 組編第一實(shí)習(xí)模塊 財(cái)務(wù)管理理模擬實(shí)習(xí)模模塊實(shí)習(xí)項(xiàng)目1 公司設(shè)立立財(cái)務(wù)可行性性分析實(shí)習(xí)第三部分 實(shí)實(shí)習(xí)報(bào)告貴陽萬豐市宏偉偉有限公司可行性研究報(bào)告告 委托單位位： 受托單位位： 申報(bào)日期： 年 月月 日第一章 項(xiàng)目總總論一、項(xiàng)目背景1 項(xiàng)目名稱稱：貴陽萬豐市宏偉有有限公司可行行性研究報(bào)告告。2項(xiàng)目委托方方：貴陽萬豐市國有控股投資公司。3項(xiàng)目承擔(dān)方方：（實(shí)習(xí)小小組名稱）4項(xiàng)目委托時(shí)時(shí)間： 年 月 日5項(xiàng)目完成時(shí)時(shí)間： 年 月 日6項(xiàng)目管理：（實(shí)習(xí)小組組長長姓名、職稱稱、學(xué)歷、專專業(yè)）7項(xiàng)目組成員員 （實(shí)習(xí)小組成

2、成員姓名、職職稱、學(xué)歷、專專業(yè)和實(shí)習(xí)任任務(wù)以及工作作職責(zé)。）8項(xiàng)目擬建地地區(qū)、地點(diǎn)：貴陽萬豐市花溪大大道68號(hào)二、可行性研究究結(jié)論1項(xiàng)目政策市市場(chǎng)環(huán)境可行行性研究結(jié)論論可行。2項(xiàng)目工程技技術(shù)方案可行行性研究結(jié)論論可行。3項(xiàng)目財(cái)務(wù)和和經(jīng)濟(jì)評(píng)論可可行性研究結(jié)結(jié)論可行。4項(xiàng)目綜合評(píng)評(píng)價(jià)結(jié)論可行。第二章 項(xiàng)目背背景和發(fā)展概概況一、項(xiàng)目提出的的背景省略。二、項(xiàng)目發(fā)展概概況省略。三、投資的必要要性省略。第三章 市場(chǎng)分分析與建設(shè)規(guī)規(guī)模一、市場(chǎng)調(diào)查（一）擬建項(xiàng)目目產(chǎn)出物用途途調(diào)查貴陽萬豐市宏偉偉有限公司設(shè)設(shè)立后，主要要以生產(chǎn)和銷銷售適合西南南地區(qū)山區(qū)使使用的農(nóng)用機(jī)機(jī)械甲、乙兩兩種產(chǎn)品。該該類農(nóng)用機(jī)械械產(chǎn)品正處

3、于于成長期，目目前國內(nèi)市場(chǎng)場(chǎng)尚無可替代代產(chǎn)品，正處處于成長期。該該類農(nóng)用機(jī)械械產(chǎn)品預(yù)期產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)生命命期為20年。（二）產(chǎn)品現(xiàn)有有生產(chǎn)能力調(diào)調(diào)查省略。（三）產(chǎn)品產(chǎn)量量及銷售量調(diào)調(diào)查省略。（四）產(chǎn)品價(jià)格格調(diào)查省略。二、市場(chǎng)預(yù)測(cè)貴陽萬豐市宏偉偉有限公司設(shè)設(shè)立后，生產(chǎn)產(chǎn)和銷售的農(nóng)用機(jī)械甲甲、乙兩種產(chǎn)產(chǎn)品，主要適合西西南地區(qū)山區(qū)區(qū)使用。根據(jù)據(jù)市場(chǎng)測(cè)算，甲、乙兩種產(chǎn)品目前市場(chǎng)年需求量分別為80 000件，和100 000件，預(yù)計(jì)每年將按10%的速度增長，；10年后，市場(chǎng)將處于飽和狀態(tài)，需求量預(yù)計(jì)每年將按10%的速度遞減。三、價(jià)格預(yù)測(cè)貴陽萬豐市宏偉偉有限公司設(shè)設(shè)立后，結(jié)合合同類產(chǎn)品目目前的價(jià)格水水平、國內(nèi)

4、市市場(chǎng)的價(jià)格變變化趨勢(shì)、國國家的物價(jià)政政策、全社會(huì)會(huì)對(duì)產(chǎn)品的供供需情況等因因素，生產(chǎn)和和銷售的農(nóng)用機(jī)械甲甲、乙兩種產(chǎn)產(chǎn)品，根據(jù)同類產(chǎn)產(chǎn)品目前價(jià)格格水平 、國內(nèi)市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格變化趨趨勢(shì)、國家的物價(jià)價(jià)政策、產(chǎn)品品全社會(huì)供需需情況等因素，預(yù)期生產(chǎn)和銷售售的農(nóng)用機(jī)械械甲、乙產(chǎn)品品的銷售價(jià)格分別別為500元元/件、3550元/件。四、市場(chǎng)推銷戰(zhàn)戰(zhàn)略省略。五、產(chǎn)品方案和和建設(shè)規(guī)模 貴陽萬豐市宏偉偉有限公司設(shè)設(shè)立后，生產(chǎn)產(chǎn)和銷售的農(nóng)農(nóng)用機(jī)械甲、乙乙兩種產(chǎn)品，預(yù)預(yù)計(jì)設(shè)計(jì)年生生產(chǎn)能力分別別為50 000件和、80 000件。預(yù)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)周期期為2年，。建設(shè)完工投投產(chǎn)后，第11年按設(shè)計(jì)生生產(chǎn)能力的660%組織生生產(chǎn)

5、，第2-6年每年遞增110%，第7-10年按設(shè)計(jì)生產(chǎn)能量組織生產(chǎn)，110年以后按按每年遞減110% 組織織生產(chǎn)。 六、產(chǎn)品銷售收收入預(yù)測(cè)根據(jù)確定的產(chǎn)品品方案和建設(shè)設(shè)規(guī)模及預(yù)測(cè)測(cè)的產(chǎn)品價(jià)格格，估算貴陽陽萬豐市宏偉有有限公司建設(shè)設(shè)完成投產(chǎn)后后每年的產(chǎn)品銷售收收入，如見下表。 表3-1 產(chǎn)品銷銷售收入估算算表 單位位：萬元產(chǎn)品計(jì)算期年序12345678910生產(chǎn)負(fù)荷60%66%73%80%88%97%97%97%97%97%甲產(chǎn)品設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力(（件)）50 00050 00050 00050 00050 00050 00050 00050 00050 00050 000銷售數(shù)量(（件件)）30 00

6、033 00036 30039 93043 92348 31550 000 50 000 50 000 50 000 銷售價(jià)格(（元元/件)）500500500500500500500500500500銷售收入(（萬萬元)）1 500 1 650 1 815 1 997 2 196 2 416 2 500 2 500 2 500 2 500 乙產(chǎn)品設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力(（件)）80 00080 00080 00080 00080 00080 00080 00080 00080 00080 000銷售數(shù)量(（件件)）48 00052 80058 08063 88870 27777 30580 00080

7、 00080 00080 000銷售價(jià)格(（元元/件)）350350350350350350350350350350銷售收入(（萬萬元)）1 680 1 848 2 033 2 236 2 460 2 706 2 800 2 800 2 800 2 800 產(chǎn)品銷售收入合合計(jì)(（萬元)）3 180 3 498 3 848 4 233 4 656 5 121 5 300 5 300 5 300 5 300 第四章 建設(shè)條條件與廠址選選擇一、資源和原材材料省略。二、建設(shè)地區(qū)的的選擇貴陽萬豐市宏偉偉有限公司的的廠址準(zhǔn)備設(shè)設(shè)立在貴陽萬豐市市花溪大道668號(hào)，是利利用發(fā)起設(shè)立立方貴陽萬豐市市國有控股公公

8、司的舊廠址址。該地具備可行行性所要求的各項(xiàng)項(xiàng)條件。 第五章 工廠技技術(shù)方案一、項(xiàng)目組成貴陽萬豐市宏偉偉有限公司的的投資項(xiàng)目組成成包括：1、土地5000畝（約333.33公公頃）；2、基礎(chǔ)設(shè)施施（1）廠區(qū)道路路5 000平方方米。（2）停車場(chǎng)33 000平方方米。（3）供水管網(wǎng)網(wǎng)及設(shè)施1項(xiàng)項(xiàng)。（4）排水管網(wǎng)網(wǎng)及設(shè)施1項(xiàng)項(xiàng)。（5）電力設(shè)施施及配套工程程1項(xiàng)。（6）廠區(qū)環(huán)境境綠化工程110 000平方方米。（7）消防配套套工程1項(xiàng)。2、3廠房（1）第一生產(chǎn)產(chǎn)車間（煅鑄鑄車間）建筑筑面積1 000平方方米。（2）第二生產(chǎn)產(chǎn)車間（車、鉗鉗、銑、刨、磨磨車間）建筑筑面積5 000平方方米。（3）第三生產(chǎn)產(chǎn)

9、車間（組裝裝車間）建筑筑面積2 000平方方米。（4）原料倉庫庫建筑面積11 000平方方米。（5）成品倉庫庫建筑面積11 000平方方米。3、4行政、科科研和后勤用用房（1）行政辦公公樓建筑面積積3 000平方方米。（2）科研樓建建筑面積1 000平方方米。（3）后勤服務(wù)務(wù)樓建筑面積積2 000平方方米。4、5機(jī)器設(shè)設(shè)備 （1）第一生產(chǎn)產(chǎn)車間：煅鑄鑄爐4臺(tái)。（2）第二生產(chǎn)產(chǎn)車間：車床10臺(tái)、鉗鉗床10臺(tái)、銑銑床10臺(tái)、刨刨床10臺(tái)、磨磨床10臺(tái)。（3）第三生產(chǎn)產(chǎn)車間：裝配配生產(chǎn)線2條條。（4）科研專用用設(shè)備5臺(tái)。5、6行政辦辦公設(shè)備（1）辦公家具具200套。（2）鍋爐2臺(tái)臺(tái)。（3）電腦500

10、臺(tái)。6、7交通運(yùn)運(yùn)輸工具（1）遠(yuǎn)馬500座大客車22輛。（2）小轎車44輛。（3）貨運(yùn)車110輛。三、生產(chǎn)技術(shù)方方案貴陽萬豐市宏偉偉有限公司是是以生產(chǎn)農(nóng)用機(jī)機(jī)械的股份有有限公司,主主要生產(chǎn)甲、乙乙兩種農(nóng)用機(jī)機(jī)械設(shè)備。其其生產(chǎn)工藝過過程是：通過過煅鑄、車、鉗鉗、銑、刨、磨磨和組裝等過過程生產(chǎn)出甲甲、乙產(chǎn)品。其其工藝流程如如下圖所示：成品倉庫原料倉庫成品倉庫原料倉庫生產(chǎn)車間煅鑄、車、鉗、銑、刨、磨和組裝 貴陽萬豐市宏偉有有限公司工藝藝流程圖貴陽萬豐市宏偉偉有限公司生生產(chǎn)甲、乙兩兩種農(nóng)用機(jī)械械設(shè)備，其生產(chǎn)技術(shù)術(shù)和環(huán)境要求求是可行的，其其（論述過程省略）。第六章 環(huán)境境保護(hù)與勞動(dòng)動(dòng)安全省略略。第七章

11、企業(yè)業(yè)組織和勞動(dòng)動(dòng)定員省略。略。第八章 項(xiàng)目目實(shí)施進(jìn)度安安排貴陽萬豐市宏偉偉有限公司工工廠建設(shè)期分分兩2年完成：第一1年(（ 年)）：完成土地征征用、，基礎(chǔ)設(shè)施、廠廠房和辦公樓樓等建設(shè)。第二年第2年（ 年）：完成機(jī)機(jī)器設(shè)備、辦辦公設(shè)備的購購進(jìn)和安裝以以及；交通運(yùn)輸工工具的購進(jìn)。第九章 投資資估算與資金金籌措一、投資估算依依據(jù)1項(xiàng)目投資估估算依據(jù)設(shè)計(jì)計(jì)方案及有關(guān)關(guān)說明，主要要工程量按方方案圖估算；。2貴州省建設(shè)設(shè)廳頒布的貴州省建筑工工程費(fèi)定額；。3貴州省建設(shè)設(shè)廳頒布的貴州省安裝工工程費(fèi)定額；。4工程其它其其他費(fèi)用按現(xiàn)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定定估計(jì)列；。5工程基本預(yù)預(yù)備費(fèi)按一、二二類費(fèi)用的8%考慮；。6工程造

12、價(jià)指指標(biāo)參照按貴陽萬豐市市類似工程的造價(jià)指標(biāo)；。7按貴陽萬豐豐市市 年 季度同類設(shè)備備的市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整整后計(jì)算；。二、固定資產(chǎn)投投資總額估算算（一）基礎(chǔ)設(shè)施施投資估算表91 基礎(chǔ)設(shè)施投投資估算匯總總表 金額單位：萬元項(xiàng) 目數(shù)量單位造價(jià)（元/）金額（萬元）廠區(qū)土地500畝（約約33.333公頃）20 000萬萬元/畝1 000基礎(chǔ)設(shè)施廠區(qū)道路5 000平方方米80元/平方米米40停車場(chǎng)3 000平方方米80元/平方米米24供水管網(wǎng)及設(shè)施施1項(xiàng)400， 0000元/項(xiàng)40排水管網(wǎng)及設(shè)施施1項(xiàng)400， 0000元/項(xiàng)40電力設(shè)施及配套套工程1項(xiàng)200， 0000元/項(xiàng)20廠區(qū)環(huán)境綠化工工程10 000

13、平平方米60元/平方米米60消防配套工程1項(xiàng)80， 0000元/項(xiàng)8合 計(jì)1 232 （二）房屋屋建筑投資估估算表92 房屋建筑筑投資估算匯匯總表 金金額單位：萬萬元項(xiàng) 目數(shù)量（平方米）單位造價(jià)（元/平方米）金額（萬元）廠房第一生產(chǎn)車間1 000平方方米800元/平方方米80第二生產(chǎn)車間5 000平方方米800元/平方方米400第三生產(chǎn)車間2 000平方方米800元/平方方米160原料倉庫1 000平方方米800元/平方方米80成品倉庫1 000平方方米800元/平方方米80行政、科研和后后勤用房行政辦公樓3 000平方方米800元/平方方米240科研樓1 000平方方米800元/平方方米80

14、后勤服務(wù)樓2 000平方方米800元/平方方米160合 計(jì)1 280（三）設(shè)備投資資投資估算表93 設(shè)設(shè)備投資估算算匯總表 金額單位：萬萬元項(xiàng) 目數(shù)量單位造價(jià)（元/）金額（萬元）機(jī)器設(shè)備第一生產(chǎn)車間煅鑄爐4臺(tái)600， 0000元/臺(tái)240第二生產(chǎn)車間車床10臺(tái)100， 0000元/臺(tái)100鉗床10臺(tái)40， 0000元/臺(tái)40銑床10臺(tái)60， 0000元/臺(tái)60刨床10臺(tái)80， 0000元/臺(tái)80磨床10臺(tái)50， 0000元/臺(tái)50第三生產(chǎn)車間裝配生產(chǎn)線2條250， 0000元/套50科研專用設(shè)備5臺(tái)50， 0000元/臺(tái)25行政辦公設(shè)備辦公家具200套2， 500元元/套50鍋爐2臺(tái)20， 0

15、000元/臺(tái)4電腦50臺(tái)3， 000元元/臺(tái)15交通運(yùn)輸工具遠(yuǎn)馬50座大客客車2輛250， 0000元/輛50小轎車4輛150， 0000元/輛60貨運(yùn)車10輛50， 0000元/輛50合 計(jì)874 根據(jù)以上表格格，基礎(chǔ)設(shè)施施投資1 232萬元；房屋建筑投投資1 280萬元，預(yù)預(yù)計(jì)在建設(shè)期期第一1年初投資。；設(shè)備投資投資資874萬元，預(yù)預(yù)計(jì)在建設(shè)期期第2二年初投資。預(yù)計(jì)計(jì)貴陽萬豐市宏偉有有限公司固定定資產(chǎn)投資總總額為3 386萬元。三、流動(dòng)資金估估算流動(dòng)資金的估算算采用擴(kuò)大指指標(biāo)估算法，參照同類生生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)動(dòng)資金占固定定資產(chǎn)投資的的比例率（30%）估估算流動(dòng)資金金。 流動(dòng)資金墊支支總額=固定

16、定資產(chǎn)投資總總額30% =1 016（萬元元）四、資金籌措貴陽萬豐市宏偉偉有限公司項(xiàng)項(xiàng)目籌資方案案：1、發(fā)起人投投資注入資金金。公司預(yù)計(jì)注冊(cè)資資本3 000萬元元，等額股份份3 000萬股股。其中：，發(fā)起人貴陽萬豐市市國有控股公公司占60%，以舊廠區(qū)區(qū)土地使用權(quán)權(quán)500畝（約約33.333公頃），估價(jià)2萬元元/畝折價(jià)入入股，不足部部分以現(xiàn)金注注入；發(fā)起人人李斌、王維維各占20%的股份，全部部以現(xiàn)金投入入。預(yù)期公司司第一1年的股利為100%，股利增增長率為5%。2、項(xiàng)目總投投資不足的資金向貴陽萬豐市市商業(yè)銀行申申請(qǐng)貸款。貸款額度 1 402萬元，年年利息率8%，貸款在經(jīng)經(jīng)營期內(nèi)分10年等等額還本

17、和付利息。公司適適用的所得稅稅率為25%。公司資金成本率率=15%3 000/4 402+66%1 402/4 402=112% 其中：投入資資金資金成本本率=3 00010%/3 000+55%=15% 貸款資金成本本率=8%（1-255%）=6%第十章 財(cái)務(wù)與敏感感性分析一、銷售收入和和經(jīng)營成本估估算（一）銷售收入入估算根據(jù)第三章中預(yù)預(yù)測(cè)的產(chǎn)品價(jià)價(jià)格及設(shè)計(jì)生生產(chǎn)能力，逐逐年計(jì)算產(chǎn)品品銷售收入，。當(dāng)有多種產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，可分分別計(jì)算多種種產(chǎn)品的年銷銷售收入并匯匯總計(jì)算年總總銷售收入。產(chǎn)品銷售收收入估算表見見下表。 表10-1 產(chǎn)品銷售售收入估算表表 單單位：萬元產(chǎn)品項(xiàng)目經(jīng)營期12345678910

18、生產(chǎn)負(fù)荷60%66%73%80%88%97%97%97%97%97%甲產(chǎn)品設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力(（件)）50 00050 00050 00050 00050 00050 00050 00050 00050 00050 000銷售數(shù)量(（件件)）30 00033 00036 30039 93043 92348 31550 000 50 000 50 000 50 000 銷售價(jià)格(（元元/件)）500500500500500500500500500500銷售收入(萬元元)1 500 1 650 1 815 1 997 2 196 2 416 2 500 2 500 2 500 2 500 乙產(chǎn)品設(shè)計(jì)生產(chǎn)

19、能力(（件)）80 00080 00080 00080 00080 00080 00080 00080 00080 00080 000銷售數(shù)量(（件件)）48 00052 80058 08063 88870 27777 30580 00080 00080 00080 000銷售價(jià)格(（元元/件)）350350350350350350350350350350銷售收入(萬元元)1 680 1 848 2 033 2 236 2 460 2 706 2 800 2 800 2 800 2 800 產(chǎn)品銷售收入合合計(jì)(萬元)3 180 3 498 3 848 4 233 4 656 5 121 5 3

20、00 5 300 5 300 5 300 （二）經(jīng)營成本本估算表 102 經(jīng)營營成本估算表表 (單位：萬元元)項(xiàng)目經(jīng)營期1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 付現(xiàn)生產(chǎn)成本1 590 1 750 1 924 2 117 2 328 2 561 2 650 2 650 2 650 2 650 其中：直接材料料795 875 962 1 058 1164 1 280 1 325 1 325 1 325 1 325 直直接人工477 525 577 635 698 768 795 795 795 795 制制造費(fèi)用318 350 385 423 466 512 530 530 530 530 固定

21、資產(chǎn)折舊費(fèi)費(fèi)153153153153153153153153153153營業(yè)稅金及附加加41 45 49 54 59 65 68 68 68 68 銷售費(fèi)用191 210 231 254 279 307 318 318 318 318 管理費(fèi)用318 350 385 423 466 512 530 530 530 530 財(cái)務(wù)費(fèi)用112 101 90 79 67 56 45 34 22 11 成本合計(jì)2 4052 6092 8323 0807993 3523 65433 7643 7533 7413 730變動(dòng)成本2 1402 3552 5892 84873 1323 44543 5663 5

22、663 5663 566固定成本265254243232220209198187175164經(jīng)營成本估算說說明:：（1）付現(xiàn)生生產(chǎn)成本根據(jù)據(jù)市場(chǎng)價(jià)格和和同行業(yè)經(jīng)營營情況,按產(chǎn)品銷售售收入的500%估算。其中：（1）直接材料：按產(chǎn)品銷售售收入的255%估算。 （22）直接人工：按產(chǎn)品銷售售收入的155%估算。 （33）制造費(fèi)用：按產(chǎn)品銷售售收入的100%估算。（2）固定資資產(chǎn)折舊率：基礎(chǔ)設(shè)施、建建筑物為4、，設(shè)備為6%。（3）營業(yè)稅稅金及附加：按“（產(chǎn)品銷售售收入-直接接材料成本）17%10%”估算。（4）銷售費(fèi)費(fèi)用：根據(jù)同行業(yè)業(yè)情況，按產(chǎn)品銷售售收入的6估算。（5）管理費(fèi)費(fèi)用：根據(jù)同行業(yè)業(yè)情況

23、，按產(chǎn)品銷售售收入的100估算。（6）財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用：按投資貸款額和和貸款利率估估算。（7）固定資資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用為固固定成本，其其余費(fèi)用為變變動(dòng)成本。二、經(jīng)營利潤估估算 表 1103 經(jīng)營利潤潤估算表 (單位：萬元元)項(xiàng) 目經(jīng) 營 期1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 產(chǎn)品銷售收入3 180 3 498 3 848 4 233 4 656 5 121 5 300 5 300 5 300 5 300 減：付現(xiàn)生產(chǎn)成成本1 590 1 750 1 924 2 117 2 328 2 561 2 650 2 650 2 650 2 650 固定資資產(chǎn)折舊費(fèi)15315315315315315

24、3153153153153 營業(yè)稅稅金及附加41 45 49 54 59 65 68 68 68 68 銷售費(fèi)費(fèi)用191 210 231 254 279 307 318 318 318 318 管理費(fèi)費(fèi)用318 350 385 423 466 512 530 530 530 530 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用112 101 90 79 67 56 45 34 22 11 營業(yè)利潤7758891 0161 1531 3041 4671 5361 5471 5591 570減：所得稅194 222 254 288 326 367 384 387 390 393 凈利潤581 667 762 865 978 1 1

25、00 1 152 1 160 1 169 1 177 經(jīng)營利潤估算說說明：1、所得稅根據(jù)據(jù)中華人民民共和國企業(yè)業(yè)所得稅法的規(guī)定，按營業(yè)利潤的25%估算。三、現(xiàn)金流量估估算 表 1104 現(xiàn)金金流量估算表 (單位：萬元元)項(xiàng)目建設(shè)期經(jīng)營期0123456789101112一、現(xiàn)金流入量量1、.產(chǎn)品銷售售收入3 180 3 498 3 848 4 233 4 656 5 121 5 300 5 300 5 300 5 300 2、.其他3、.現(xiàn)金流入入量小計(jì)3 180 3 498 3 848 4 233 4 656 5 121 5 300 5 300 5 300 5 300 二、現(xiàn)金流出量量項(xiàng)目總投

26、資2 5128741 0161、.付現(xiàn)生產(chǎn)產(chǎn)成本1 590 1 750499 1 924 2 117 2 328 2 561 2 650 2 650 2 650 2 650 2、.銷售費(fèi)用用191 210 231 254 279 307 318 318 318 318 3、.管理費(fèi)用用318 350 385 423 466 512 530 530 530 530 4、.財(cái)務(wù)費(fèi)用用112 101 90 79 67 56 45 34 22 11 5、.營業(yè)稅金金及附加41 45 49 54 59 65 68 68 68 68 6、.所得稅194 222 254 288 326 367 384 38

27、7 390 393 7、.現(xiàn)金流出出量小計(jì)2 5128741 0162 446 2 677 2 933 3 215 3 525 3 868 3 995 3 987 3 978 3 970 三、現(xiàn)金凈流量量1、.本期現(xiàn)金金凈流量-2 512-874-1 016734 821 915 1 018 1 131 1 253 1 305 1 313 1 322 1 330 2、.累計(jì)現(xiàn)金金凈流量-2 512-3 386-4 402-3 668-2 847-1 932-9142171 4702 7754 0885 4106 740四、凈現(xiàn)值1、.現(xiàn)值系數(shù)數(shù)（折現(xiàn)率112 %）10.8930.7970.71

28、20.6360.5670.5070.4520.4040.3610.3220.2870.2572、.凈現(xiàn)值-2 512 -7810 -810 523 522 519 516 511 506 471 423 379 342 3、.累計(jì)凈現(xiàn)現(xiàn)值-2 512-3 29322-4 10322-35793 580-30573 058-25382 539-20222 023-15111 512-1 00655-5354-11212682676110現(xiàn)金流量估算說說明：1、折現(xiàn)率按按資金成本計(jì)計(jì)算。四、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)指標(biāo)分析1投資利潤率率項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)營期期年平均投資資利潤率為: 23%項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)營期期

29、年平均投資資利潤率=年平均凈利利潤/投資總總額100%= 9 6111/10/4 402100%=22%2投資回收期期（1）根據(jù)現(xiàn)金金流量估算表表中的累計(jì)現(xiàn)金凈凈流量計(jì)算可知，該項(xiàng)目目包括建設(shè)期期在內(nèi)的靜態(tài)投資回收收期為 6.8年。包括建設(shè)期在內(nèi)內(nèi)的靜態(tài)投資回收收期=累計(jì)現(xiàn)金凈凈流量0的年數(shù)+|累計(jì)現(xiàn)金金凈流量|/下一年的現(xiàn)金凈流量量=6+914/1 131=6.8(（年)）（2）根據(jù)現(xiàn)金金流量估算表表中的累計(jì)凈現(xiàn)值值計(jì)算可知，該項(xiàng)目目包括建設(shè)期期在內(nèi)的動(dòng)態(tài)態(tài)投資回收期期為9.8年。包括建設(shè)期在內(nèi)內(nèi)的動(dòng)態(tài)投資資回收期=累累計(jì)凈現(xiàn)值0的年數(shù)+|累計(jì)凈現(xiàn)現(xiàn)值|/下一一年的凈現(xiàn)值=10+11221/

30、379=10.3(（年)）3凈現(xiàn)值根據(jù)現(xiàn)金流量估估算表中本期期現(xiàn)金凈流量量計(jì)算可知，該項(xiàng)目目的凈現(xiàn)值為：6110萬元。凈現(xiàn)值=未來現(xiàn)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)現(xiàn)值原始投投資額現(xiàn)值=本期現(xiàn)金凈凈流量1/（1+折現(xiàn)率）期期數(shù)=本期現(xiàn)金凈凈流量折現(xiàn)系數(shù)=61104內(nèi)含部報(bào)酬酬率根據(jù)現(xiàn)金流量估估算表中本期期現(xiàn)金凈流量量計(jì)算可知，該項(xiàng)目目的內(nèi)含部報(bào)酬率為：13%。由本期現(xiàn)金凈凈流量1/（1+折現(xiàn)率）期期數(shù) =0，可知：內(nèi)含部報(bào)酬率=折現(xiàn)率=113%財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)：投資利潤率率為232%，大于期望投資資報(bào)酬率155%，；靜態(tài)投資回收收期為 6.86年，小于期望靜態(tài)投資回收收期7年，；動(dòng)態(tài)投資回收收期為 10.3年，接近期

31、望動(dòng)動(dòng)態(tài)投資回收收期10年，；凈現(xiàn)值6101萬元，大于0，；內(nèi)含部報(bào)酬率為13%，大于資金成成本12%。各各項(xiàng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)指標(biāo)均證明明該項(xiàng)目可行行。（二）不確定性性分析1、.盈虧平衡衡點(diǎn)分析（1）盈虧平衡衡點(diǎn)指標(biāo)根據(jù)銷售收入和和經(jīng)營成本估估算（經(jīng)營期期第1一年）計(jì)算盈盈虧平衡點(diǎn)為為：。盈虧平衡點(diǎn)=固固定成本/(（收入-變動(dòng)動(dòng)成本)）/收入 100%=265/（3 180-2 140）/3 180=810（萬萬元）（2）盈虧平衡衡圖收入總成本 圖10-11 盈虧平衡圖（3）結(jié)論由上述計(jì)算得出出:：當(dāng)該項(xiàng)目建設(shè)設(shè)完成投產(chǎn)后后，正常經(jīng)營營負(fù)荷達(dá)到8003/5300=165%（8035 3000） 時(shí)，

32、實(shí)現(xiàn)盈盈虧平衡。2、.敏感性分分析（1）投資利潤潤率敏感性分分析在總投資額、銷銷售變動(dòng)下，對(duì)年平均投資利利潤率進(jìn)行敏敏感性分析。投投資利潤率敏敏感性分析表表見下表。:表105 投投資利潤率敏敏感性分析表表 投資利潤率敏感系數(shù) 基本方案22%銷售增加10%24%+0.09銷售減少10%20%-0.09總投資額增加110%20%-0.09總投資額減少110%24%+0.09銷售增減10%：稅前利潤增減=10%營業(yè)杠桿系系數(shù) =10%（3 180-2 140）/（3 180-2 140-2665）=13%凈利潤增減=稅稅前利潤增減減（1-255%） =13%（1-25%）=10% 銷售增加110%，

33、則：年平均投資利潤潤率= 961.1（1+10%）/4 402100%=24%銷售減少10%，則：年平均投資利潤潤率= 961.1（1-10%）/4 402100%=220%總投資額增加110%,%，則：年平均投資利潤潤率= 961.1/4 402（1+100%）100%=20%總投資額減少110%,%，則：年平均投資利潤潤率=961.11/4 402（1-100%）100%=24% 由敏感性分析結(jié)結(jié)果可以看出，經(jīng)營年度投資利潤率對(duì)對(duì)銷售和投資資都具有敏感感性。（2）盈虧平衡衡點(diǎn)敏感性分分析在固定成本、變變動(dòng)成本、銷銷售變動(dòng)下，對(duì)盈虧平衡點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行敏感性性分析:。盈虧平衡衡點(diǎn)敏感性分分析表見下表

34、表。表106盈虧虧平衡點(diǎn)敏感感性分析表 盈虧平衡點(diǎn)敏感系數(shù) 基本方案 810銷售增加10% 6830-0.16銷售減少10%1 065066+0.301.04固定成本增加110% 891833+0.1固定成本減少110% 7293-0.1變動(dòng)成本增加110%1 020199+0.26變動(dòng)成本減少110% 6729-0.176銷售增加10%，則：盈虧平衡點(diǎn)=2265/3 180（1+100%）-2 140 / 3 180（1+100%）=6830銷售減少10%，則：盈虧平衡點(diǎn)=265/3 180（1-100%）-2 140/ 3 180（1-100%） =1 06506固定成本增加110%，則：

35、盈虧平衡點(diǎn)=2265（1+100%）/(（3 180-2 140)）/3 180=88391固定成本減少110%，則：盈虧平衡點(diǎn)=2265（1-100%）/(（3 180-2 140)） /3 180=7293變動(dòng)成本增加110%，則：盈虧平衡點(diǎn)=2265/3 180-2 140（1+100%）/3 180=1 02019變動(dòng)成本減少110%，則：盈虧平衡點(diǎn)=2265/3 180-2 140（1-100%）/3 180=6729（3）敏感性分分析評(píng)價(jià)由敏感性分析結(jié)結(jié)果可以看出，銷售和和變動(dòng)成本對(duì)對(duì)盈虧平衡點(diǎn)點(diǎn)都具有較強(qiáng)強(qiáng)的敏感性，固固定成本對(duì)盈盈虧平衡點(diǎn)也也具有一定的的敏感性。第十一章 可行性

36、研究究結(jié)論與建議議一、結(jié)論與建議議該項(xiàng)無論在從目目政策市場(chǎng)環(huán)環(huán)境、工程技術(shù)方方案方面，還還是和財(cái)務(wù)與經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方面面，設(shè)立貴陽陽萬豐市宏偉有有限公司均是可行的。.實(shí)習(xí)項(xiàng)目2 公司財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表分析實(shí)實(shí)習(xí)第三部分 實(shí)實(shí)習(xí)報(bào)告萬豐市宏偉有限限公司2009年度財(cái)財(cái)務(wù)分析報(bào)告告一、企業(yè)基本情情況介紹萬豐市宏偉有限限公司是以生生產(chǎn)和銷售農(nóng)農(nóng)用機(jī)械為主主的股份有限限公司。公司總股本本9 803 800元（已已發(fā)行在外股股份9 803 800股），主主要生產(chǎn)和銷銷售甲、乙兩兩種農(nóng)用機(jī)械械，設(shè)計(jì)年生生產(chǎn)能力分別別為50 0000件、880 0000件。20009年的資產(chǎn)總額為為17 9666 1022.24元，同同

37、比下降1.29%；2009年年的營業(yè)收入為為18 0442 0000元，同比增增長2.511%；2009年年的凈利潤為11 948 350.443元，同比比增長1 3388.777%。二、企業(yè)盈利能能力分析萬豐市宏偉有限限公司利潤表表部分?jǐn)?shù)據(jù)見見下表：利潤表部分?jǐn)?shù)據(jù)據(jù) 單位：元元 項(xiàng)目2008年2009年增減變動(dòng)金額增減變動(dòng)百分比比（%）營業(yè)收入17 600 00018 042 000 442 0000 2.51營業(yè)利潤564 40002 522 4467.2441 958 0067.244346.93凈利潤130 87001 948 3350.4331 817 4480.4331 388.7

38、772009年，萬萬豐市宏偉有限公司的營業(yè)收入為為18 0442 0000元，同比增增長2.511%。當(dāng)年該公司采取了了一系列降低低成本費(fèi)用的的措施，尤其其是期間費(fèi)用用大幅度降低低，使?fàn)I業(yè)利利潤大幅度上上升。2009年年的營業(yè)利潤為為2 5222 467.24元，同比增長長346.93%。在采取取增收節(jié)支措措施的同時(shí)，該公司加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，使?fàn)I業(yè)外支出減少。2009年的凈利潤為1 948 350.43元，同比增長1 388.77%。萬豐市宏偉有限限公司的盈利能力指標(biāo)標(biāo)見下表：盈利能力指標(biāo)項(xiàng)目2008年2009年銷售毛利率（%）36.3642.00銷售利潤率（%）1.1714.46銷售凈利率（

39、%）0.7410.80總資產(chǎn)利潤率（%）1.1314.43凈資產(chǎn)收益率（%）1.319.23每股收益（元）0.010.20反映盈利能力的的指標(biāo)越高越越好。盈利能力的指指標(biāo)越高，證明公司的盈利能能力越強(qiáng)。22009年，萬萬豐市宏偉有限公司盈利能力力的指標(biāo)均高高于20088年，說明公公司20099年的盈利能能力有所增強(qiáng)。三、企業(yè)償債能能力分析萬豐市宏偉有限限公司的資產(chǎn)負(fù)債表表部分?jǐn)?shù)據(jù)見見下表：資產(chǎn)負(fù)債表部分分?jǐn)?shù)據(jù) 單單位：元項(xiàng)目2008年2009年增減變動(dòng)金額增減變動(dòng)百分比比（%）負(fù)債8 172 22006 891 3375.755-1 280 824.225-15.67所有者權(quán)益10 028 8

40、0011 074 726.4491 045 9926.49910.43資產(chǎn)18 201 00017 966 102.224-234 8997.76-1.292009年萬豐豐市宏偉有限公司的資產(chǎn)總額比20088年下降了1.29%，主要是由由減少負(fù)債引引起的。萬豐市宏偉有限限公司償債能能力指標(biāo)見下下表：償債能力指標(biāo)項(xiàng)目2008年2009年流動(dòng)比率1.171.20速動(dòng)比率0.500.81現(xiàn)金比率0.550.38資產(chǎn)負(fù)債率（%）44.9038.36利息保障倍數(shù)1.7410.67償債保障比率9.792.30流動(dòng)比率國際上上公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為為2，速動(dòng)比比率國際上公公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)為為1。宏偉公司的流動(dòng)比比率與速動(dòng)比比

41、率均低于國國際公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，說明其短短期償債能力力較弱，債務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很高。2009年年的速動(dòng)比率比2008年有有較大提高，說說明管理層已已經(jīng)關(guān)注到短短期債務(wù)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率比較保保守的經(jīng)驗(yàn)判判斷一般為不不高于50%，國際上一一般認(rèn)為600%比較好。該公司連續(xù)兩年的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率處于較較合理的水平平。四、企業(yè)營運(yùn)能能力分析萬豐市宏偉有限限公司營運(yùn)能能力指標(biāo)見下下表：營運(yùn)能力指標(biāo)項(xiàng)目2008年2009年存貨周轉(zhuǎn)率5.494.78存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天天）66（65.557）75應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率率5522.72應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天天數(shù)（天）7（6.55）15.85流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率4.373.53固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率1

42、.291.57總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.9712009年的總總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率比20088年有所提高高，主要是固固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率提高引起起的。20009年的流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率與20088年相比下降降了0.844（3.533-0.877）。流動(dòng)資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率的下降主要是是由存貨周轉(zhuǎn)率率下降引起的的。萬豐市宏偉有限公司應(yīng)加加強(qiáng)存貨的管管理，提高存存貨的利用效效率。五、企業(yè)現(xiàn)金流流量分析萬豐市宏偉有限限公司現(xiàn)金流流量指標(biāo)見下下表：現(xiàn)金流量指標(biāo) 單位：元項(xiàng)目2008年2009年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量凈凈額834 50003 002 7750投資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量凈凈額70 900286 6500籌資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)

43、金流量凈凈額-505 4000-2 095 200現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物凈增加額額400 00001 194 2200期末現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物余額額1 256 00002 450 2200萬豐市宏偉有限限公司連續(xù)兩年的經(jīng)營活活動(dòng)現(xiàn)金凈流流量為正數(shù)、投資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流量凈額額為正數(shù)、籌籌資活動(dòng)現(xiàn)金金流量為負(fù)數(shù)數(shù)，說明其經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金金流量較多，產(chǎn)產(chǎn)品適銷對(duì)路路，產(chǎn)品銷售售能力強(qiáng)，貨貨幣回籠能力力較強(qiáng)，并有有剩余的現(xiàn)金金流量用于償償還債務(wù)。六、企業(yè)發(fā)展前前景分析12009年年萬豐市宏偉有限公司取得得了良好的經(jīng)經(jīng)營業(yè)績，銷銷售收入連續(xù)續(xù)兩年增長，銷銷售商品提供供勞務(wù)收到的的現(xiàn)金超過了了銷售收入的的增

44、長，說明明產(chǎn)品適銷對(duì)對(duì)路，銷售能能力強(qiáng)，貨幣幣回籠能力較較強(qiáng)。22009年年萬豐市宏偉有限公司凈利利潤的增長速速度超過了銷銷售收入的增增長速度，說說明宏偉公司司加強(qiáng)了內(nèi)部部管理，成本本費(fèi)用控制較較好。3萬豐市宏偉偉有限公司的短期償債能能力較弱，盡盡管20099年速動(dòng)比率率較20088年有較大提提高，但流動(dòng)動(dòng)比率與速動(dòng)動(dòng)比率均低于于國際公認(rèn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)引起起管理者的關(guān)關(guān)注。實(shí)習(xí)項(xiàng)目3 公司財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算編制實(shí)實(shí)習(xí)第三部分 實(shí)實(shí)習(xí)報(bào)告第一章 經(jīng)經(jīng)營預(yù)算銷售預(yù)算 銷售預(yù)算 2010年度 金額額單位：元項(xiàng) 目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售量（件件）5 0007 0007 0006 0

45、0025 000預(yù)計(jì)單位售價(jià)500500500500500預(yù)計(jì)銷售收入2 500 00003 500 00003 500 00003 000 000012 500 000乙產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售量（件件）6 0008 0008 0006 00028 000預(yù)計(jì)單位售價(jià)350350350350350預(yù)計(jì)銷售收入2 100 00002 800 00002 800 00002 100 00009 800 0000預(yù)計(jì)銷售收入合合計(jì)4 600 00006 300 00006 300 00005 100 000022 300 000預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入上期末應(yīng)收賬款款1 180 00001 180 0000第一季度銷售收

46、收入（ ）1 840 00002 760 00004 600 0000第二季度銷售收收入 （ ）2 520 00003 780 00006 300 0000第三季度銷售收收入（ ）2 520 00003 780 00006 300 0000第四季度銷售收收入（ ）2 040 00002 040 0000現(xiàn)金收入合計(jì)3 020 00005 280 00006 300 00005 820 000020 420 000二、生產(chǎn)預(yù)算 生生產(chǎn)預(yù)算 22010年度 單單位：件項(xiàng) 目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售量5 0007 0007 0006 00025 000加：預(yù)計(jì)期末結(jié)結(jié)存

47、量7501 0501 050900900合 計(jì)5 7508 0508 0506 90025 900減：預(yù)計(jì)期初結(jié)結(jié)存量7007501 0501 050700預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)量量5 0507 3007 0005 85025 200乙產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售量6 0008 0008 0006 00028 000加：預(yù)計(jì)期末結(jié)結(jié)存量9001 2001 200900900合 計(jì)6 9009 2009 2006 90028 900減：預(yù)計(jì)期初結(jié)結(jié)存量8009001 2001 200800預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)量量6 1008 3008 0005 70028 100三、直接材料預(yù)預(yù)算 直接材料預(yù)算 20110年度 金額單位：元項(xiàng)目

48、第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)量量（件）505073007000585025200單位產(chǎn)品材料耗耗用標(biāo)準(zhǔn)A材料（噸）0.050.050.050.050.05B材料（噸）0.010.010.010.010.01乙產(chǎn)品預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)量量（件）610083008000570028100單位產(chǎn)品材料耗耗用標(biāo)準(zhǔn)A材料（噸）0.040.040.040.040.04B材料（噸）0.020.020.020.020.02本期產(chǎn)品生產(chǎn)材材料需用總量量A材料（噸）496.5697670520.52384B材料（噸）172.5239230172.5814加：預(yù)計(jì)期末材材料存貨量A材料（噸）4

49、9.6569.76752.0552.05B材料（噸）17.2523.92317.2517.25減：預(yù)計(jì)期初材材料存貨量A材料（噸）82.849.6569.76782.8B材料（噸）63.817.2523.92363.8預(yù)計(jì)材料采購量量A材料（噸）463.35717.05667.3505.552353.255B材料（噸）125.95245.65229.1166.75767.45材料計(jì)劃單價(jià)A材料（元/噸噸）33003300330033003300B材料（元/噸噸）55005500550055005500預(yù)計(jì)材料采購總總金額2221780037173400346214002585440011986

50、7000預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出量量期初應(yīng)付賬款250000250000第一季度采購款款( )111089001110890022217800第二季度采購款款( )185867001858670037173400第三季度采購款款( )173107001731070034621400第四季度采購款款( )1292720012927200現(xiàn)金流出合計(jì)13608900296956003589740030237900109439880四、直接人工預(yù)預(yù)算直接人工預(yù)算 20100年度 金額額單位：元項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)量量（件）505073007000585025200單位產(chǎn)

51、品工時(shí)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（定額）（工時(shí)）0.40.4預(yù)計(jì)工時(shí)小計(jì)（工工時(shí)）202029202800234010080乙產(chǎn)品預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)量量（件）610083008000570028100單位產(chǎn)品工時(shí)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（定額）（工時(shí)）0.50.5預(yù)計(jì)工時(shí)小計(jì)（工工時(shí)）305041504000285014050預(yù)計(jì)工時(shí)合計(jì)（工工時(shí)）507070706800519024130計(jì)劃人工成本率率（元/工時(shí)時(shí)）4545454545預(yù)計(jì)直接人工總總成本22815031815030600023355010858500預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出量量22815031815030600023355010858500五、制造費(fèi)用預(yù)預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算 201

52、10年度 單單位：元項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)間接材料102000102000102000102000408000間接人工105000105000105000105000420000水電費(fèi)1650016500165001650066000維修費(fèi)用1800018000180001800072000折舊費(fèi)25200025200025200025200010080000其他費(fèi)用30000300003000030000120000合計(jì)52350052350052350052350020940000預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出量量22050027150027150027150010350000預(yù)計(jì)制造

53、費(fèi)用小小時(shí)費(fèi)用率=制造費(fèi)用預(yù)預(yù)算總額/全年預(yù)計(jì)工工時(shí)合計(jì)=220940000241300=87六、單位產(chǎn)品成成本和期末產(chǎn)產(chǎn)品存貨成本本預(yù)算單位產(chǎn)品成本和和期末產(chǎn)品存存貨成本預(yù)算算2010年度 金額單位：元項(xiàng) 目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)A材料B材料甲產(chǎn)品單位產(chǎn)品耗用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)0.050.010.40.4標(biāo)準(zhǔn)定價(jià)及費(fèi)用用率330055004587預(yù)計(jì)單位產(chǎn)品成成本220.0018.0034.80273期末存貨數(shù)量（件件）900期末存貨成本1980001620031320245520乙產(chǎn)品單位產(chǎn)品耗用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)0.040.020.50.5標(biāo)準(zhǔn)定價(jià)及費(fèi)用用率330055004587預(yù)計(jì)單位產(chǎn)品成成本242

54、.0022.5043.50308.00期末存貨數(shù)量（件件）900期末存貨成本2178002025039150277200七、管理費(fèi)用預(yù)預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算 20110年度 單位位：元項(xiàng) 目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)管理用材料45000450004500045000180000管理人員工薪204000204000204000204000816000水電費(fèi)2340023400234002340093600辦公費(fèi)用36000360003600036000144000折舊費(fèi)75000750007500075000300000其他費(fèi)用36000360003600036000144000合計(jì)41

55、940041940041940041940016776000預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出量量32190034440034440034440013551000八、銷售費(fèi)用預(yù)預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)預(yù)算 20110年度 單位：元項(xiàng) 目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)運(yùn)輸費(fèi)用30000300003000030000120000銷售人員工薪87000870008700087000348000水電費(fèi)24002400240024009600辦公費(fèi)用300030003000300012000廣告費(fèi)60000600006000060000240000其他費(fèi)用600060006000600024000合/p>

56、0188400188400753600預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出量量188400188400188400188400753600九、增值稅預(yù)算算增值稅預(yù)算 2010年度度 單位位：元項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)銷售收入46000000630000006300000051000000223000000預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅782000107100001071000086700037910000材料采購成本直接材料成本22217800371734003462140025854400119867000間接材料成本102000102000102000102000408000管理用材料450004500045

57、00045000180000材料采購成本合合計(jì)23687800386434003609140027324400125747000預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅40269365693861355446451521377000預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅稅稅額37930741406245744640248516533000預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅現(xiàn)金金收入第一季度銷項(xiàng)稅稅（ ）312800469200782000第二季度銷項(xiàng)稅稅（ ）42840064260010710000第三季度銷項(xiàng)稅稅（ ）42840064260010710000第四季度銷項(xiàng)稅稅（ ）346800346800現(xiàn)金收入合計(jì)312800897600107100009894003

58、2708000預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅現(xiàn)金金流出第一季度進(jìn)項(xiàng)稅稅（ ）201346201347402693第二季度進(jìn)項(xiàng)稅稅（ ）328469328469656938第三季度進(jìn)項(xiàng)稅稅（ ）306777306777613554第四季度進(jìn)項(xiàng)稅稅（ ）232258232258現(xiàn)金流出合計(jì)20134652981663524653903519054433預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅稅現(xiàn)金流出期初余額370000370000第一季度應(yīng)交增增值稅（ ）30344675861379307第二季度應(yīng)交增增值稅（ ）33125082812414062第三季度應(yīng)交增增值稅（ ）36595791489457446第四季度應(yīng)交增增值稅（ ）3219

59、88321988現(xiàn)金流出合計(jì)67344640711144876941347719428033現(xiàn)金流出總計(jì)8747929369271084015595251238482466十、銷售稅費(fèi)預(yù)預(yù)算 銷售稅費(fèi)預(yù)預(yù)算 20100年度 單位：元項(xiàng) 目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅稅稅額37930741406245744640248516533000城市維護(hù)建設(shè)稅稅26552289843202128174115731教育費(fèi)附加1137912422137231207549599預(yù)計(jì)應(yīng)交銷售稅稅費(fèi)37931414064574440249165330預(yù)計(jì)應(yīng)交銷售稅稅費(fèi)現(xiàn)金流出出期初余額30

60、7002307002第一季度應(yīng)交銷銷售稅費(fèi)（ ）30345758637931第二季度應(yīng)交銷銷售稅費(fèi)（ ）33125828141406第三季度應(yīng)交銷銷售稅費(fèi)（ ）36595914945744第四季度應(yīng)交銷銷售稅費(fèi)（ ）3219932199現(xiàn)金流出合計(jì)337347407114487641348464282第二章 專專門預(yù)算一、設(shè)備購置預(yù)預(yù)算設(shè)備購置預(yù)算 20110年度 單單位：元項(xiàng) 目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)設(shè)備投資額20000050000250000預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出量量10000012500025000250000二、股利支付預(yù)預(yù)算股利支付預(yù)算 20110年度 單位：元項(xiàng) 目第一季度