xxxx內部審計稽核辦法及標準（商業(yè)連鎖企業(yè)）

1、門店審計稽核chain-sstore auditting辦法及標準method and sstandaardsxxxx有限公公司前 言財務審計和門店店稽核工作對對公司連鎖門門店有效穩(wěn)健健經營起著至至關重要的作作用。隨著公公司規(guī)模不斷斷擴大、門店店數量越來越越多，財務管管理和門店運運營等經營程程序和衍生的的工作方式越越來越復雜，經經營風險隨之之加大。過去去個別門店經經營中出現的的問題給了我我們重要啟示示，加強旨在在保證門店有有效穩(wěn)健運營營的審計稽核核工作，完善善審計監(jiān)督、稽稽核檢查理論論和技術方法法已勢在必行行。據此，在在公司審計稽稽核工作主管管總裁張總、華華總的安排布布署下，由沈沈陽城市審計計

2、稽核部編寫寫了xxxxx有限公司司門店審計稽稽核辦法及審審計稽核標準準，以下簡簡稱辦法及及標準。該辦法及標準準結構合理理、內容全面面、專業(yè)性強強，理論聯系系實際，注重重可操作性，全全面、系統地地列示了財務務管理、門店店運營環(huán)節(jié)的的審計稽核內內容以及審計計稽核標準和和方法，是一一套理論與實實踐結合、專專業(yè)化與經驗驗化結合、外外鑒精華與自自身特點相結結合的審計稽稽核手冊。另另外，門店店審計稽核標標準也可作作為門店運營營和財務部門門日常管理手手冊之用，相相信該辦法法及標準為為推進門店科科學化、規(guī)范范化、標準化化、專業(yè)化、程程序化管理進進程起到重要要作用，為公公司審計稽核核工作逐步達達到張總所提提出的

3、科學化化、標準化、專專業(yè)化的工作作要求奠定堅堅實的基礎。本辦法及標準準分兩部分分，第一部分分為門店審審計稽核辦法法，第二部部分為門店店審計稽核標標準。門店審計稽核核標準分為為上下兩篇，共共33章，11000項。上上篇：財務審審計標準，共共12章，3360項。下下篇：門店稽稽核標準，共共21章，6640項。本辦法及標準準由沈陽城城市審計稽核核部主編，在在編寫過程中中得到了沈陽陽城市有關部部門和東北地地區(qū)所有門店店的大力支持持和幫助，在在此謹表示衷衷心的感謝。由于編寫時間匆匆促，不妥之之處在所難免免，我們懇切切希望公司所所有人員提出出修改、完善善建議和意見見。 編編寫小組 20003年8月月8日主

4、編人：xxx主編人：xxxxxxxxx 010203040506070809 1011120102 第一部分：審計計稽核辦法第二部分：審計計稽核標準上上篇：財務審審計標準會計基礎工作審審計標準財務制度執(zhí)行情情況審計標準準計劃控制審計標標準組織結構審計標標準授權批準審計標標準會計系統審計標標準金庫審計標準固定資產審計標標準其他資產安全審審計標準內部報告審計標標準會計電算化系統統審計標準結算審計標準下篇：門店稽核核標準店外環(huán)境稽核標標準賣場環(huán)境稽核標標準03040506070809101112131415161718192021CATALOGG人員管理稽核標標準安全管理稽核標標準顧客服務稽核標標準

5、門店運作稽核標標準辦公秩序稽核標標準訂單部稽核標準準收貨部稽核標準準商品部稽核標準準特單部稽核標準準收銀部稽核標準準售后服務稽核標標準顧客退貨處稽核核標準投訴部稽核標準準防損部稽核標準準審計稽核部稽核核標準行政、人事部稽稽核標準信息部稽核標準準市場部稽核標準準家具、家裝稽核核標準門店審計稽核辦辦法chain-sstore auditting meethodxxxx有限公公司2003年8月月xxxx有限公公司門店審計計稽核辦法第一章 總則則為進一步建立健健全公司審計計稽核體系，充分發(fā)揮審計稽核工作在門店經營管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查作用，推進門店科學化、規(guī)范化、標準化、專業(yè)化、程序化管理進程，結合xx

6、xx門店審計稽核標準，制定本辦法。本辦法適用于公公司所有連鎖鎖門店。本辦法由公司審審計稽核中心心和設立區(qū)域域的審計稽核核部負責組織織實施。第二章 審計計稽核依據對門店進行審計計稽核的依據據是xxxxx門店審計計稽核標準。xxxx門店店審計稽核標標準的制定定依據為公公司、門店管管理制度、門門店標準化流流程、審審計法、會會計法、國國家審計署內內部審計條例例、關于于內部審計工工作的規(guī)定及及其他有關準準則。第三章 審計計稽核原則對門店實施審計計稽核，審計計稽核人員必必須堅持客觀觀公正、實事事求是原則，嚴嚴格遵守內部部審計人員職職業(yè)道德規(guī)范范。審計稽核結束，根根據評分結果果進行綜合、單單項排名，在在公司

7、內通報報，對連續(xù)三三次末位排名名建議調整、處處罰原則。對審計稽核過程程中發(fā)現的特特殊問題，實實施專項審計計稽核，采取取一事一議的的原則。第四章 審計計稽核內容、標標準及方法門店審計稽核核標準中詳詳細列有門店店稽核內容、稽稽核標準。門店審計稽核核標準中詳詳細列有財務務審計內容、審審計標準。對審計稽核內容容采用的審計計稽核方法：（一）實地檢查查?，F場對會會計記錄、其其他書面文件件及工作流程程可靠程度的的審閱與復核核；（二）監(jiān)盤。在在現場監(jiān)督被被審計稽核門門店各種實物物資產及現金金、有價證券券等的盤點，并并進行適當的的抽查；（三）觀察。實實地察看被審審計稽核門店店的經營場所所、實物資產產、工作流程程

8、及其內部控控制的執(zhí)行情情況等；（四）查詢和詢詢問。查詢和和詢問是對有有關人員進行行書面或口頭頭詢問以獲取取審計證據的的方法；（五）函證。函函證是為印證證被審計稽核核門店會計記記錄所載事項項而向第三者者發(fā)函詢證；（六）計算。對對被審計稽核核門店的原始始憑證及會計計記錄中的數數據所進行的的驗算或另行行計算；（七）分析性復復核。對被審審計稽核門店店重要的比率率或趨勢進行行的分析，包包括調查異常常變動以及這這些重要比率率或趨勢與預預期數額和相相關信息的差差異；（八）穿行稽核核。以顧客消消費行為為起起點，審計稽稽核人員以顧顧客身份檢查查具有代表性性和重要性的的工作環(huán)節(jié)。第五章 審計計稽核評分辦辦法為橫向

9、比較和量量化各門店內內控、管理、執(zhí)執(zhí)行情況，以以百分比打分分制和文字表表達的形式，記記錄各項審計計稽核內容的的審計稽核結結果。評分標準分為三三檔：1000% 、 550% 、 0% 。審計稽核內容完完全達到審計計稽核標準，審審計稽核結果果：100%例如：對收貨部部的稽核： 009009 收收貨授權書所所列項目簽字字及填寫是否否齊全 稽稽核標準：必必須齊全 稽稽核方法：抽抽查收貨授授權書樣本本100份 稽稽核結果：1100%審計稽核內容未未完全達到審審計稽核標準準，但屬于非非原則或非重重要標準（范范圍和標準由由審計稽核人人員運用適當當的審計職業(yè)業(yè)判斷確定）， 審計稽核結結果：50% 后面面以文字

10、形式式詳細表述未未達標具體情情況 。例如：對收貨部部的稽核： 009009 收收貨授權書所所列項目簽字字及填寫是否否齊全 稽稽核標準：必必須齊全 稽稽核方法：抽抽查收貨授授權書樣本本100份 稽稽核結果：550% 有有3份收貨貨授權書單單號是004478、000479、000480未未注明訂單是是否關閉。審計稽核內容未未達到審計稽稽核標準，但但屬于原則或或重要標準，實實行一票否決決（范圍和標標準由審計稽稽核人員運用用適當的審計計職業(yè)判斷確確定），審計計稽核結果：0% 后面以文字字形式詳細表表述未達標具具體情況 。例如：對收貨部部的稽核： 009024 商品退退貨單退貨貨數量與JDDA系統錄入入

11、數量是否一一致稽核標準：完全全一致稽核辦法：抽樣樣檢查RTVV退貨單500份稽核結果：0% 004481號RTTV退貨單SSKU1233456商品品系統錄入數數量小于商商品退貨單數數量50個。另另將作專項審審計，查明是是否有舞弊行行為和給公司司造成經濟損損失。審計稽核項目：門店審計計稽核標準分分為上、下兩兩篇，共333章。上篇：財務審計標標準，共122章。下篇：門店稽核標標準，共211章。審計稽核結果平平均分計算方方法：責任崗位（每章章）平均分（單項得分分）單項總數門店財務（上篇篇）平均分（上篇每章章平均分）12門店運營（下篇篇）平均分（下篇每章章平均分）21門店最終平均分分門店財務務（上篇）

12、平平均分20%門門店運營（下下篇）平均分分80%區(qū)域（城市）平平均分區(qū)域（城城市）內門店店最終平均分分門店總數第六章 審計計稽核程序門店審計稽核周周期：按照會會計日歷，以以半年為一審審計稽核周期期，即：2次次年店。審計稽核程序按按照內部審計計準則執(zhí)行：（一）送達審計計通知書：審審計稽核前向向被審計稽核核門店送達審審計稽核通知知書（詳見附附件一），被被審計稽核門門店應予配合合，做好審計計稽核前自查查和準備工作作；（二）溝通情況況：審計組進進駐后，與被被審計稽核門門店溝通審計計稽核計劃（詳詳件附件二），門門店向審計組組介紹本店的的基本狀況和和自查情況；（三）實施審計計稽核：審計計稽核組人員員實施現

13、場審審計稽核，評評定審計稽核核分數并在審審計稽核標準準工作底稿稿內記錄審計計稽核詳細情情況；（四）結果確認認簽收：審計計稽核工作結結束后，審計計稽核組編制制審計稽核結結果確認表（詳詳見附件三），附附審計稽核核標準工作作底稿，征求求被審計稽核核門店意見，店店長確認簽收收審計稽核結結果；被審計稽核門店店收到審計稽稽核結果確認認表后如對評評分結果提出出異議，與審審計稽核組未未達成一致意意見，門店拒拒絕簽收確認認的，門店可可以保留意見見，但不影響響審計稽核結結果上報公司司領導審批。門店可以自收到到審計稽核結結果確認表起起7日內提出出書面意見上上報審計稽核核工作主管總總裁，如被審審計稽核門店店7日內不提

14、提出書面意見見的視為無意意見。（五）總結、報報批、公布結結論：審計稽稽核中心或區(qū)區(qū)域（城市）審審計稽核部根根據審計情況況總結審計稽稽核結論和審審計稽核建議議，對違反國國家財經法紀紀、公司制度度的問題需要要進行處理和和處罰的，依依據公司有關關制度作出審審計稽核決定定，連同審計計稽核標準工工作底稿上報報主管總裁審審批。按照主管總裁審審批意見將審審計稽核結果果抄報運營副副總裁、運營營執(zhí)行副總裁裁、財務副總總裁、董事長長。公司內所有門店店審計稽核結結束后，在公公司范圍內公公布各門店分分數排名情況況（詳見附件件四）；（六）審計稽核核結果整改落落實：被審計計稽核門店自自收到審計計稽核標準底底稿、公司審審計

15、稽核工作作主管總裁審審批意見、審審計稽核決定定書之日起110日內，對對沒有達標的的審計稽核內內容進行整改改，對審批意意見或審計稽稽核決定進行行落實，并出出具整改落實實報告上報審審計稽核中心心或區(qū)域（城城市）審計稽稽核部。第七章 審計計稽核結果兌兌現篇、章審計稽核核結果平均分分作為考核責責任崗位負責責人的重要依依據。審計稽核標準準各章節(jié)對對應的責任崗崗位見門店店審計稽核標標準章節(jié)與責責任崗位對照照表（詳見見附件五）。門店最終平均分分和審計稽核核結論、建議議作為考核評評價店長的重重要依據。設立區(qū)域（城市市）層級管理理的，區(qū)域（城城市）平均分分和綜合審計計稽核結論、建建議作為考核核評價區(qū)域（城城市）

16、總經理理的重要依據據。審計稽核結果分分數檔次：審審計稽核結果果及格分數線線為75分 75分分（不包括775分）以下下為不及格75-855分（不包括括85分）為為合格85-955分（不包括括95分）為為良好95-1000分為優(yōu)秀秀審計稽核結果兌兌現：1、責任崗位（每每章）平均分分連續(xù)兩次不不及格，撤換換崗位責任人人。門店財務（上篇篇）平均分連連續(xù)兩次不及及格，撤換財財務部經理。門店運營（下篇篇）平均分連連續(xù)兩次不及及格，撤換主主管副店長或或店長助理審計稽核綜合結結果和審計稽稽核結論、建建議作為考核核門店店長的的重要依據之之一，門店最最終平均分連連續(xù)三次不及及格，建議公公司撤換店長長，重新組建建店

17、長班子。區(qū)域（城市）平平均分連續(xù)三三次不及格，建建議公司撤換換總經理，重重新調整區(qū)域域部門負責人人。第八章 附則則本辦法及門店審審計稽核標準準由公司授權權編寫小組負負責解釋。本辦法及門店審審計稽核標準準由審計稽核核中心、編寫寫小組負責補補充完善。本辦法及審計稽稽核標準自頒頒布之日起實實施。附：一、審計計稽核通知書書 二、審審計稽核工作作計劃 三、審審計稽核結果果確認表 四、 年 半年度門店審計稽核結果排名表 五、門門店審計稽核核標準章節(jié)與與責任崗位對對照表附件一TO： 店FROM： xxxxx有限限公司審計稽稽核中心或區(qū)區(qū)域（城市）審審計稽核部RE： 審審計稽核通知知書DA： 年 月 日審計稽

18、核通知書書 按照xxxxx有限公司門門店審計稽核核辦法及標準準規(guī)定，根根據審計稽核核中心或區(qū)域域（城市）審審計稽核部近近期工作計劃劃定于 年年 月 日進駐駐貴店，依據據門店審計計稽核標準對對上一審計期期間的財務管管理和門店運運營各環(huán)節(jié)進進行全面審計計稽核。屆時時，請貴店提提供本期間內內真實完整的的文件資料及及其他必要的的協助。 審計稽稽核小組成員員： 聯系電電話： 附件二審計稽核工作計計劃門店：日期時間部門工作內容審計稽核人員 月 日上午與門店領導班子子溝通審計稽稽核計劃下午門店01店外環(huán)境、002賣場環(huán)境境 A、B 月 日上午門店03人員管理、004安全管理理 A、B下午門店05顧客服務、0

19、06門店運作作、07辦公公秩序A、B 月 日 月 日全天門店各部門08訂單部21家具、家裝裝A、B 月 日 月 日全天財務部01財務基礎工工作12結算A、B 月 日上午部門經理以上有有關人員找有關人員談話話，了解門店店經營管理情情況記錄審計稽核筆筆錄A、B下午有關基層員工找有關員工談話話，從基層了了解掌握門店店經營管理的的真實情況記錄審計稽核筆筆錄A、B月 日 月 日全天整理工作底稿編制審計稽核結結果確認表作出審計稽核決決定A、B 月 日上午門店全面總結本次審審計稽核工作作召開審計稽核組組內部會議A、B下午門店召開審計稽核工工作會議與門店領導班子子交換意見審計稽核結束A、B注：審計稽核范范圍：

20、門店財財務管理、經經營管理全過過程審計稽核依據：xxxx門門店審計稽核核辦法及標準準審計稽核日期： 年年 月 日 年 月 日，共 個工作日日審計稽核小組組組長：A審計稽核小組成成員：B附件三附件四附件五門店審計稽核標準章節(jié)與責任崗位對照表序號財務審計項目考核崗位01會計基礎工作審審計出納、全體會計計、財務經理理02財務制度執(zhí)行情情況審計經費會計、財務務經理03計劃控制審計計劃統計、財務務經理04組織結構審計財務經理05授權批準審計全體會計、財務務經理06會計系統審計出納、全體會計計、財務經理理07金庫審計金庫職員、財務務經理08固定資產審計資產會計、財務務經理09其他資產安全審審計資產會計、財

21、務務經理10內部報告審計財務經理11會計電算化系統統審計財務經理12結算審計結算會計、財務務經理財務審計平均分分財務經理01店外環(huán)境稽核標標準店長助理02賣場環(huán)境稽核標標準店長助理03人員管理稽核標標準店長助理、行政政人事部經理理04安全管理稽核標標準店長助理、防損損部經理05顧客服務稽核標標準店長助理06門店運作稽核標標準店長助理07辦公秩序稽核標標準店長助理、行政政人事部經理理08訂單部稽核標準準店長助理、訂單單部經理09收貨部稽核標準準店長助理、收貨貨部經理10商品部稽核標準準店長助理、商品品部經理11特單部稽核標準準店長助理、特單單部經理12收銀部稽核標準準店長助理、收銀銀部經理13售

22、后服務稽核標標準店長助理、售后后服務部經理理14顧客退貨處稽核核標準店長助理、售后后服務部經理理15投訴部稽核標準準店長助理、投訴訴部經理16防損部稽核標準準店長助理、防損損部經理17審計稽核部稽核核標準店長助理、審計計部經理18行政、人事部稽稽核標準店長助理、行政政人事部經理理19信息部稽核標準準店長助理、信息息部經理20市場部稽核標準準店長助理、市場場部經理21家具、家裝稽核核標準店長助理、家具具、家裝部經經理門店稽核平均分分副店長總平均分店長門店審計稽核標標準上篇 財務務審計標準01會計基礎工工作審計標準準：審計門店是否依依據會計法法、會計計基礎工作規(guī)規(guī)范等法律律法規(guī)和公司司財務管理理制

23、度規(guī)定定，對會計憑憑證、賬簿進進行嚴密管理理。01001原始憑證是否真真實、合法審計標準：必須須真實、合法法審計方法：審查查所有憑證審計結果：01002原始憑證的內容容是否完整、正正確 審計標準：原始始憑證必須正正確填有憑證證名稱、填制制日期、填制制單位名稱、經經辦人員的簽簽字或蓋章、接接受單位名稱稱、經營業(yè)務務內容、數量量、單位、和和金額；外部部取得的憑證證必須蓋有填填制單位的公公章或填制人人的簽名，自自制憑證必須須有經辦單位位領導（直至至店助級人員員）或其指定定的人員簽名名，對外開出出的原始憑證證必須加蓋本本公司公章；大小寫金額額必須相符；一式幾聯的的原始憑證必必須用雙面復復寫紙（其本本身

24、具備復寫寫紙功能的除除外）套寫,并用藍黑墨墨水或簽字筆筆書寫審計方法：審查查所有憑證審計結果：01003原始憑證是否存存在涂改、挖挖補現象審計標準：不得得涂改、挖補補，如有更正正處應加蓋開開出單位公章章，但單位名名稱、金額不不得更正審計方法：審查查所有憑證審計結果：01004原始憑證裝訂在在賬憑證內后后是否在反面面加蓋專用章章審計標準：原始始憑證裝訂在在賬憑證內后后在反面加蓋蓋專用章，防防止盜用已用用憑證再次報報銷或核銷審計方法：審查查所有憑證審計結果：01005原始憑證是否存存在外借現象象 如有外借借，手續(xù)是否否齊全審計標準：原始始憑證原則不不得外借，如如因特殊原因因需要時，經經本單位會計計

25、機構負責人人、會計主管管人員批準，可可以復制。向向外單位提供供的原始憑證證復制件，應應當在專設的的登記簿上登登記，并由提提供人員和收收取人員共同同簽名或蓋章章審計方法：檢查查外借登記簿簿，抽查現存存憑證數量審計結果：01006從外單位取得的的原始憑證遺遺失入賬手續(xù)續(xù)是否符合規(guī)規(guī)定審計標準：從外外單位取得的的原始憑證如如有遺失，應應當取得原單單位蓋有公章章的證明，并并注明原來憑憑證的號碼、金金額和內容等等，由經辦單單位會計機構構負責人、會會計主管人員員和單位領導導人批準后，才才能代作原始始憑證。如確確實無法取得得證明的，如如火車、飛機機票等憑證，由由當事人寫出出詳細情況，由由經辦單位會會計機構負

26、責責人、會計主主管人員和單單位領導人批批準后，代作作原始憑證審計方法：審閱閱憑證審計結果：01007購買實物的原始始憑證核銷是是否附有驗收收證明審計標準：購入入實物必須同同時進行驗收收入庫，辦理理入庫單方可可報銷或核銷銷審計方法：審查查憑證審計結果：01008記賬憑證的文本本格式內容是是否填寫完整整、正確審計標準：記賬賬憑證必須正正確填有填制制日期、憑證證編號、經濟濟業(yè)務摘要、會會計科目、金金額、所附原原始憑證的張張數、記賬人人員、審核人人員，收款和和付款憑證還還應當由出納納人員簽名審計方法：審查查查憑證審計結果：01009記賬憑證編號是是否連續(xù)是否否完整無缺審計標準：必須須連續(xù)編號，完完整無

27、缺審計方法：審查查、抽查憑證證和編號審計結果：01010記賬憑證是否附附有原始憑證證，內容是否否相符 審計標準：除結結賬、接口和和更正錯誤的的記賬憑證外外，其他記賬賬憑證必須附附有原始憑證證，如果一張張原始憑證涉涉及多張記賬賬憑證，應把把原始憑證附附在一張主要要的記賬憑證證后面，并在在其他記賬憑憑證上注明附附有該原始憑憑證的記賬編編號；另外，一一張記賬憑證證只能反映同同一類型的經經濟業(yè)務審計方法：審查查憑證審計結果：01011大額付款是否有有合法依據（合合同、協議等等）審計標準：大額額付款必須附附經審批的合合同、協議等等，有付款依依據審計方法：審查查憑證審計結果：01012付款時程序是否否符合

28、規(guī)定 審計標準：付款款時應由會計計先記賬打印印憑證，出納納依據打印和和原始憑證支支付款項審計方法：詢問問并審計付款款流程審計結果：01013是否按規(guī)定定期期結賬 審計標準：按公公司規(guī)定定期期結賬審計方法：詢問問并檢查各月月結賬時間審計結果：01014現金、銀行存款款手工賬是否否使用訂本式式日記賬審計標準：必須須使用訂本式式日記賬審計方法：檢查查賬本審計結果：01015現金、銀行存款款賬是否逐筆筆登記審計標準：現金金、銀行存款款賬逐筆登記記審計方法：結合合科目的審計計抽查憑證審計結果：01016會計憑證在月末末結賬后是否否及時打印、裝裝訂審計標準：月末末結賬后100日內打印會會計憑證，并并按分類

29、和編編號順序裝訂訂成冊，并加加具封面，注注明單位名稱稱、年度、月月份和起訖日日期、憑證種種類、起訖號號碼，由裝訂訂人在裝訂線線封簽處簽名名和蓋章審計方法：檢查查上月會計憑憑證的打印、裝裝訂情況審計結果：01017會計憑證的裝訂訂是否符合規(guī)規(guī)定審計標準：會計計憑證應按分分類和編號順順序裝訂成冊冊，并加具封封面，注明單單位名稱、年年度、月份和和起訖日期、憑憑證種類、起起訖號碼，由由裝訂人在裝裝訂線封簽處處簽名和蓋章章審計方法：檢查查會計憑證的的裝訂情況審計結果：01018是否定期打印微微機賬簿審計標準：應定定期打印微機機賬簿審計方法：檢查查上年度賬簿簿的打印情況況審計結果：01019是否及時按規(guī)定

30、定裝訂賬簿審計標準：打印印出的微機賬賬簿及時按分分類和編號順順序裝訂成冊冊，并加具封封面，注明單單位名稱、年年度、科目、記記賬人員、會會計主管簽字字審計方法：檢查查上年度賬簿簿的裝訂情況況審計結果：01020憑證的文字書寫寫是否符合規(guī)規(guī)定審計標準：符合合規(guī)定審計方法：檢查查憑證審計結果：01平均分： 02財務制度執(zhí)執(zhí)行情況審計計標準：審計門店是否按按規(guī)定執(zhí)行財財務管理制度度，做到收支支兩條線，杜杜絕費用報銷銷超標、支出出“一支筆”情況的發(fā)生生。02001財務收支是否嚴嚴格執(zhí)行“收支兩條線線”審計標準：門店店所有收入資資金必須劃回回總部，支出出資金總部統統一撥付，不不得坐收坐支支審計方法：檢查查

31、資金劃撥情情況審計結果：02002是否存在“一支支筆”簽批現象 審計標準：所有有財務支出必必須嚴格遵守守“兩支筆”簽批制度審計方法：結合合費用科目審審查憑證審計結果：02003出差人員伙食補補助是否嚴格格執(zhí)行公司標標準審計標準：嚴格格執(zhí)行公司標標準審計方法：抽查查憑證審計結果：02004出差人員住宿標標準是否嚴格格執(zhí)行公司標標準審計標準：嚴格格執(zhí)行公司標標準審計方法：抽查查憑證審計結果：02005出差人員市內交交通費是否嚴嚴格執(zhí)行公司司標準審計標準：出差差人員市內交交通費嚴格執(zhí)執(zhí)行公司包干干標準，如遇遇特殊情況，須須店長以上人人員批準，乘乘公司車出差差的不享受交交通費包干標標準審計方法：抽查查

32、憑證審計結果：02006出差人員通訊費費是否嚴格執(zhí)執(zhí)行公司標準準審計標準：出差差人員通訊費費嚴格執(zhí)行公公司限額標準準審計方法：抽查查憑證審計結果：02007出差人員所乘交交通工具是否否嚴格執(zhí)行公公司標準審計標準：出差差人員所乘交交通工具嚴格格執(zhí)行公司標標準，如遇特特殊情況須經經店長以上批批準或請示后后方可執(zhí)行審計方法：抽查查憑證審計結果：02008外出參加會議及及培訓的人員員費用是否嚴嚴格執(zhí)行公司司標準審計標準：外出出參加會議及及培訓的人員員，憑對方邀邀請函或會議議通知報銷，由由會議統一安安排食宿的，補補助費和交通通費減半，宿宿費按職等在在限額內憑據據報銷，若交交納的會務費費、培訓費含含食宿費

33、，不不再另外報銷銷宿費和伙食食補助審計方法：抽查查憑證審計結果：02009同性別員工出差差住宿是否住住同一標準間間審計標準：同性性別員工出差差應住同一標標準間，開一一張發(fā)票審計方法：抽查查憑證審計結果：02010外地員工回家庭庭所在地出差差是否報銷宿宿費審計標準：外地地員工回家庭庭所在地出差差，不報銷宿宿費審計方法：抽查查憑證審計結果：02011員工出差應該住住宿而實際沒沒有發(fā)生住宿宿費的，是否否按制度標準準給予補助審計標準：按相相應限額標準準給予補助審計方法：抽查查憑證審計結果：02012外派人員的界定定是否執(zhí)行公公司標準 審計標準：外派派人員的界定定執(zhí)行公司標標準審計方法：抽查查憑證審計結

34、果：02013外派高管人員的的交通補貼是是否嚴格執(zhí)行行公司標準審計標準：嚴格格執(zhí)行公司標標準審計方法：抽查查憑證審計結果：02014外派高管人員的的通信補貼是是否嚴格執(zhí)行行公司標準審計標準：嚴格格執(zhí)行公司標標準審計方法：抽查查憑證審計結果：02015外派高管人員的的住宿補助是是否嚴格執(zhí)行行公司標準 審計標準：嚴格格執(zhí)行公司標標準審計方法：抽查查憑證審計結果：02016外派高管人員的的住宿補助是是否與各門店店單位全年經經濟指標完成成情況掛鉤 審計標準：應與與門店單位全全年經濟指標標完成情況掛掛鉤，預發(fā)超超支部分在年年終績效預留留中進行扣除除審計方法：檢查查年終扣除情情況審計結果：02017公司提

35、供住房的的是否仍享受受住房補貼，享享受住房補貼貼的是否仍報報銷任何租房房費用 審計標準：公司司提供住房的的不再享受住住房補貼，享享受住房補貼貼的不可再報報銷任何租房房費用審計方法：抽查查憑證審計結果：02018外派高管人員的的住房、伙食食和交通補助助是否計入門門店的可控費費用考核范圍圍，并在全年年計劃額度內內支付 審計標準：計入入門店的可控控費用考核范范圍，并在全全年計劃額度度內支付，不不得超支發(fā)放放審計方法：檢查查計劃情況審計結果：02019外派高管人員的的駐外補助是是否嚴格執(zhí)行行公司標準審計標準：嚴格格執(zhí)行公司標標準審計方法：抽查查憑證審計結果：02020外派人員的駐外外補助天數是是否符合

36、公司司標準審計標準：符合合公司標準審計方法：抽查查憑證審計結果：02021外派人員的住宿宿補貼是否嚴嚴格執(zhí)行公司司標準審計標準：嚴格格執(zhí)行公司標標準審計方法：抽查查憑證審計結果：02022外派人員的伙食食和交通補助助是否嚴格執(zhí)執(zhí)行公司標準準審計標準：嚴格格執(zhí)行公司標標準審計方法：抽查查憑證審計結果：02023外派人員的探親親假路費報銷銷是否嚴格執(zhí)執(zhí)行公司標準準審計標準：嚴格格執(zhí)行公司標標準審計方法：抽查查憑證審計結果：02024外派高管人員出出差期間是否否仍享受外派派交通和通訊訊補助審計標準：外派派人員出差期期間按出差標標準執(zhí)行，不不再享受外派派交通和通訊訊補助，只享享受相應的伙伙食補貼審計方

37、法：抽查查憑證審計結果：02025外派人員回原派派出地出差期期間是否享受受出差補助審計標準：外派派人員回原派派出地出差期期間不享受出出差補助審計方法：抽查查憑證審計結果：02026外派人員休假超超過半個月的的非正常休假假，是否享受受休假當月的的交通和通訊訊補貼 審計標準：不享享受休假當月月的交通和通通訊補貼審計方法：抽查查憑證審計結果：02027出國人員差旅費費是否嚴格執(zhí)執(zhí)行公司標準準審計標準：嚴格格執(zhí)行公司標標準審計方法：抽查查憑證審計結果：02028通訊費報銷人員員范圍是否符符合公司規(guī)定定審計標準：通訊訊費報銷人員員符合公司規(guī)規(guī)定范圍，特特殊崗位及業(yè)業(yè)務人員須報報總經理、財財務總監(jiān)批準準并

38、報總部備備案后，方可可報銷審計方法：抽查查憑證審計結果：02029通訊費標準是否否嚴格執(zhí)行公公司標準審計標準：嚴格格執(zhí)行公司標標準審計方法：抽查查憑證審計結果：02030工資、福利費、保保險、住房公公積金、工會會經費、教育育經費的交納納與計提是否否符合規(guī)定審計標準：工資資、福利費、保保險、住房公公積金、工會會經費、教育育經費按公司司國家及公司司標準交納與與計提審計方法：結合合應付工資等等相關科目抽抽查憑證審計結果：02031門店是否存在租租車情況審計標準：門店店原則不得租租車，如確因因工作需要，需需經公司總裁裁辦公批準審計方法：檢查查使用車輛情情況審計結果：02032年薪人員交通補補助是否嚴格

39、格按照公司規(guī)規(guī)定核銷 審計標準：嚴格格按照公司規(guī)規(guī)定核銷審計方法：抽查查憑證審計結果：02033賒銷款催繳制度度是否嚴格執(zhí)執(zhí)行 審計標準：經辦辦人負責定期期催繳，賒銷銷期超過三個個月，從第四四個月起按賒賒銷總額100%逐月從經經辦人工資中中扣回審計方法：檢查查應收賬款明明細賬，分析析賬齡，檢查查制度執(zhí)行情情況審計結果：02034個人借款超期是是否按規(guī)定收收取滯納金 審計標準：個人人借款時間超超過規(guī)定期限限，從按公司司制度其工資資中扣留滯納納金審計方法：檢查查其他應收款款明細賬，分分析賬齡，檢檢查制度執(zhí)行行情況審計結果：02平均分： 03計劃控制審審計標準：審計各門店計劃劃編制、計劃劃執(zhí)行、計劃

40、劃分析、計劃劃考核等環(huán)節(jié)節(jié)的管理情況況。03001各部門是否按規(guī)規(guī)定上報計劃劃審計標準：各部部門經理應在在每月25日前、季度度20日、年年度12月225日前認真真編寫下月及及下年計劃，異異常或其他需需特殊的項目目需在備注欄欄中詳盡說明明，簽字后報報至財務部審計方法：檢查查各部門計劃劃報表，并詢詢問、觀察報報送情況審計結果：03002財務部門是否對對各部門的計計劃進行審核核 審計標準：財務務部以實際經經營需要為依依據，審核各各部門所報計計劃的合理性性，并與往年年同期情況比比較，發(fā)現問問題及時與各各部門溝通，并并將計劃匯總總，完成商品品資金使用、投投資、借款、費費用開支計劃劃的編制，由由財務經理審

41、審核、簽字審計方法：檢查查計劃報表審計結果：03003計劃是否經過門門店店長或區(qū)區(qū)域經理審核核審計標準：財務務部審核過的的計劃報表報報送門店店長長或區(qū)域經理理，其審核同同意后在報表表上簽字審計方法：檢查查計劃報表審計結果：03004計劃是否及時報報送總部審批批審計標準：經門門店店長或區(qū)區(qū)域經理審核核后的計劃報報表，每月228日前、每每季23日前前、每年122月30日前前報送總部審審批，結算報報表應在期滿滿后報送總部部審計方法：檢查查計劃報表審計結果：03005各門店計劃執(zhí)行行情況是否及及時編報 審計標準：門店店的計劃執(zhí)行行情況報表在在月末結賬后后及時編報，經經財務經理、門門店店長簽字字確認后，

42、上上報總部審計方法：檢查查相關計劃執(zhí)執(zhí)行情況報表表審計結果：03006各門店支出是否否在所報計劃劃金額范圍內內審計標準：門店店各項支出應應在總部所批批準的計劃金金額范圍內審計方法：檢查查相關計劃執(zhí)執(zhí)行情況報表表審計結果：03007各門店支出是否否符合所報計計劃內容審計標準：各門門店應按總部部所批準的計計劃內容予以以支出，不得得擅自改變計計劃范圍支出出資金審計方法：檢查查相關計劃執(zhí)執(zhí)行情況報表表，抽查相關關憑證審計結果：03008計劃外支出是否否履行規(guī)定手手續(xù)審計標準：若遇遇特殊情況需需要計劃外支支出時，應單單獨報批，按按計劃的報批批手續(xù)同樣執(zhí)執(zhí)行審計方法：檢查查相關計劃執(zhí)執(zhí)行情況報表表，關注計

43、劃劃外的支出報報批手續(xù)，審審查實際支出出額度審計結果：03009是否定期、不定定期由財務部部或門店店長長組織各部門門經理對費用用支出情況的的進行分析審計標準：財務務部或門店店店長應定期、不不定期組織各各部門經理對對費用支出情情況進行分析析，制定相關關整改方案，以以縮減費用支支出審計方法：詢問問并檢查相關關會議紀要審計結果：03010是否對計劃的計計劃及執(zhí)行情情況進行考核核審計標準：應對對各部門所報報計劃及其執(zhí)執(zhí)行情況進行行考核，并引引入獎罰機制制審計方法：檢查查相關計劃考考核情況審計結果：03011 超計劃支出出是否有隱瞞瞞不報現象 稽核標準:超計劃支出出不得隱瞞不不報 稽核方法:審查實際支支

44、出額度和超超計劃上報情情況 稽核結果:03012 為防止支出出超出計劃,是否有人為為調劑月份支支出現象 稽核標準:不允許人為為調劑月份支支出現象 稽核方法:審查費用支支出和轉賬憑憑證 稽核結果03平均分： 04組織結構審審計標準：審計門店是否貫貫徹不相容職職務相分離的的原則，做到到合理設置內內部機構，科科學劃分職責責權限，形成成相互制衡機機制。04001出納人員是否與與其不相容崗崗位相互分離離、制約和監(jiān)監(jiān)督審計標準：出納納不得兼任審審計、會計檔檔案保管和收收入、支出費費用、債權債債務賬目的登登記工作審計方法：抽查查憑證并詢問問，核對最近近一資產負債債表日的現金金、銀行存款款手工賬與電電腦賬余額

45、是是否相符審計結果：04002出納人員是否負負責編制銀行行存款調節(jié)表表審計標準：出納納人員不應負負責銀行存款款余額調節(jié)表表的編制審計方法：檢查查并詢問，核核對最近一資資產負債表日日的銀行存款款手工賬與電電腦賬余額是是否相符，檢檢查余額調節(jié)節(jié)表的編制情情況并抽查復復核審計結果：04003記賬人員是否與與經濟業(yè)務事事項的經辦人人員職責分離離審計標準：記賬賬人員不得記記錄自身即為為經辦人員的的業(yè)務事項審計方法：抽查查憑證并詢問問審計結果：04004記賬人員是否與與經濟業(yè)務事事項和會計事事項的審批人人員的職責相相分離審計標準：記賬賬人員不得記記錄自身即為為審批人員的的業(yè)務事項審計方法：抽查查憑證并詢問

46、問審計結果：04005記賬人員是否與與經濟業(yè)務事事項的執(zhí)行、保保管人員的職職責相分離審計標準：記賬賬人員不得記記錄自身即為為執(zhí)行、保管管人員的業(yè)務務事項審計方法：抽查查憑證并詢問問審計結果：04006業(yè)務的記錄人員員與監(jiān)督、復復核人員是否否相分離審計標準：任何何業(yè)務的記錄錄需由與業(yè)務務不相關的人人員進行監(jiān)督督、復核審計方法：抽查查憑證并詢問問審計結果:04007計算機信息系統統部門與使用用部門職責相相分離審計標準：系統統分析、程序序設計、電腦腦操作和數據據控制應分開開，計算機信信息部門不得得更正使用部部門的數據資資料審計方法：觀察察并詢問審計結果：04平均分： 05授權批準審審計標準：審計門店

47、業(yè)務是是否按規(guī)定授授權批準的范范圍、權限、程程序、責任等等執(zhí)行，單位位內部的各級級管理層必須須在授權范圍圍內行使相應應的職權，經經辦人員也必必須在授權范范圍內辦理經經濟業(yè)務。05001是否嚴格執(zhí)行授授權審批手續(xù)續(xù)辦理付款業(yè)業(yè)務審計標準：經辦辦人在職責范范圍內提出支支付申請，并并注明款項的的用途、金額額、計劃、支支付方式等內內容，附有有有效經濟合同同或其他相關關原始憑證，經經部門經理、門門店店長及門門店財務經理理審批方可付付款審計方法：抽查查憑證審計結果：05002賒銷是否嚴格按按照授權審批批手續(xù)辦理審計標準：原則則上門店不辦辦理賒銷業(yè)務務，如確需辦辦理，經部門門經理、門店店店長、區(qū)域域總經理、

48、總總部總裁審批批，方可辦理理審計方法：檢查查應收賬款明明細賬及相關關憑證審計結果：05003是否存在未經批批準擅自融資資的現象審計標準：區(qū)域域及所轄門店店的所有資金金需求，原則則上全部由總總部籌集解決決，但根據發(fā)發(fā)展及經營的的需要，區(qū)域域確有必要向向當地金融機機構融資時，必必須報總部財財務中心批準準，由總部財財務中心統一一籌劃融資規(guī)規(guī)模，并統一一或指派專人人協調動作，未未經總部批準準不得擅自融融資審計方法：根據據長短期借款款、財務費用用等科目檢查查并詢問審計結果：05004大額采購合同的的簽訂是否經經審批 審計標準：經過過相關部門審審批審計方法：檢查查審批手續(xù)審計結果：05005家具部租賃合同

49、同的簽訂是否否經審批審計標準：經過過相關部門審審批審計方法：檢查查審批手續(xù)審計結果：05006商品打折是否經經授權批準 審計標準：商品品因滯銷、破破損需打折，由由店長、區(qū)域域采購總監(jiān)、總總部批準；為為特定客戶打打折需由店長長批準審計方法：根據據明細賬，檢檢查相關手續(xù)續(xù)審計結果：05007固定資產及低值值易耗品的購購置、調撥、處處理是否經授授權批準審計標準：固定定資產及低值值易耗品的購購置需經部門門經理、門店店店長、財務務經理、，總總部審批，方方可購置；調調撥需經調入入單位店長、區(qū)區(qū)域財務總監(jiān)監(jiān)、區(qū)域總經經理批準及調調出單位店長長、區(qū)域財務務總監(jiān)、區(qū)域域總經理批準準；處理需經經非商品物資資管理員

50、、財財務經理、門門店店長及總總部批準審計方法：檢查查固定資產及及低值易耗品品明細賬、憑憑證，核對相相關手續(xù)審計結果：05008對外投資是否經經過審批審計標準：未經經總部批準不不得擅自對外外投資審計方法：檢查查批準手續(xù)審計結果：05009店長、區(qū)域（城城市）總經理理出差是否經經過審批審計標準：店長長、區(qū)域（城城市）總經理理出差必須依依據出差管理理辦法經區(qū)域域城市總經理理或家園運營營中心主管副副總裁批準審計方法：檢查查批準手續(xù)審計結果：05010公司人員出差是是否經過審批批審計標準：公司司人員出差必必須依據出差差管理辦法經經店長或區(qū)域域總經理批準準審計方法：檢查查批準手續(xù)審計結果：05011會計電

51、算化系統統中，會計人人員權限設置置是否與其崗崗位相符口令令是否保密審計標準：會計計人員的權限限設置應與其其崗位相符，口口令保密審計方法：在會會計電算化系系統中檢查權權限設置情況況，觀察口令令保密情況審計結果：05012計算機各系統中中員工權限的的設置是否合合理審計標準：信息息部依各部門門合理申請報報經總部批準準，為員工設設定權限審計方法：檢查查人員的計算算機系統中權權限設置審計結果：05平均分： 06會計系統審審計標準：審計各門店是否否依據會計法法和國家統一一的會計制度度等法律法規(guī)規(guī)以及本公司司的會計制度度，進行會計計處理。現金（10011）06001現金日記賬是否否詳細記錄，是是否日清月結結

52、，庫存現金金是否存在并并且與日記賬賬余額相符審計標準：記錄錄準確無誤，日日清月結，庫庫存現金與日日記賬余額相相符審計方法：檢查查日記賬，實實地盤點現金金審計結果：06002公司現金收入是是否及時存入入銀行審計標準：公司司現金收入當當日或次日存存入銀行，存存入金額是否否準確，不得得坐支審計方法：抽查查憑證審計結果：06003現金支付業(yè)務是是否符合規(guī)定定審計標準：現金金支付業(yè)務授授權審批手續(xù)續(xù)齊備，并注注明款項的用用途、金額、計計劃、支付方方式等內容，附附有有效經濟濟合同或其他他相關原始憑憑證，且金額額計算準確，加加蓋現金付訖訖章，公司一一切收付款項項，除制度規(guī)規(guī)定即工資、獎獎金、津貼、個個人勞務

53、報酬酬、出差人員員必須隨身攜攜帶的差旅費費、結算起點點（100元元）以下的零零星支出及人人民銀行規(guī)定定的其他支出出，可用現金金支付的部分分外，都必須須通過銀行辦辦理轉賬結算算審計方法：抽查查憑證，并與與應付賬款等等相關科目核核對有關記錄錄金額是否相相符審計結果：銀行存款（10002）06004銀行存款日記賬賬是否詳細記記錄，是否日日清月結，銀銀行存款是否否存在并且與與日記賬余額額相符審計標準：日記記賬記錄準確確無誤，日清清月結，定期期核對銀行賬賬戶，每月至至少核對一次次并編制銀行行余額調節(jié)表表，使銀行存存款賬面余額額與銀行對賬賬單調節(jié)相符符，如調節(jié)不不符，應查明明原因，及時時處理審計方法：檢查

54、查日記賬，取取得銀行對賬賬單，復核銀銀行存款余額額調節(jié)表審計結果：06005是否存在違反規(guī)規(guī)定開立和使使用銀行賬戶戶的情況審計標準：不得得存在與本單單位經營無關關的收支款項項，不得出租租出借銀行賬賬戶審計方法：檢查查銀行存款日日記賬，抽查查憑證審計結果：06006支付業(yè)務是否符符合規(guī)定 審計標準：支付付業(yè)務要求授授權審批手續(xù)續(xù)齊備，并注注明款項的用用途、金額、計計劃、支付方方式等內容，附附有有效經濟濟合同或其他他相關原始憑憑證，且金額額計算準確，有有關購貨支出出還應具有驗驗貨手續(xù)審計方法：隨機機抽查大額付付款憑證，并并與應付賬款款等相關科目目、銀行對賬賬單、購貨發(fā)發(fā)票、合同等等相關原始憑憑證核

55、對有關關記錄金額是是否相符審計結果：06007收款業(yè)務是否符符合規(guī)定 審計標準：業(yè)務務要求手續(xù)齊齊備，與有效效經濟合同或或其他相關資資料相符，且且金額計算準準確審計方法：隨機機抽查大額收收款憑證，核核對相關資料料審計結果：其他貨幣資金（11009）06008POS機消費單單據是否由專專人復核，詳詳細記錄，日日清月結，每每日與銀行核核對，并核對對轉出的金額額審計標準：專人人復核，詳細細記錄，日清清月結，每日日與銀行核對對，并核對轉轉出的金額及及所扣手續(xù)費費審計方法：檢查查日記賬，抽抽查憑證審計結果：應收賬款（11131）06009應收賬款是否真真實存在 審計標準：應收收賬款均為真真實的結算業(yè)業(yè)務

56、，經授權權批準，按照照實際發(fā)生額額記賬，并按按照往來戶名名設置明細賬賬審計方法：檢查查憑證，核對對合同或其他他相關原始資資料，并核對對主營業(yè)務收收入科目審計結果：06010是否執(zhí)行催收制制度，是否存存在已不可收收回款項 審計標準：相關關人員應定時時催收欠款，應應收款項已有有確鑿證據證證明已不可收收回審計方法：分析析賬齡，尤其其關注逾期款款項審計結果：06011是否定期發(fā)出對對賬單 審計標準：由不不負責現金出出納和銷貨及及應收賬款記記賬的人員，按按月向顧客發(fā)發(fā)函對賬，并并對回函不符符賬款及時調調查處理審計方法：檢查查客戶回函檔檔案，對異常常項目進行函函證審計結果：06012是否存在貸方余余額款項

57、 審計標準：貸方方出現余額應應及時查明原原因，在報表表上做重分類類處理審計方法：檢查查明細賬審計結果：其他應收款（11133）06013其他應收款是否否真實存在 審計標準：真實實存在，內容容符合公司規(guī)規(guī)定審計方法：抽查查大額收付憑憑證審計結果：06014備用金的領取是是否符合制度度，是否定期期對賬 審計標準：備用用金按其崗位位限額領取，領領取時填寫請請款單，列明明用途、金額額、部門、經經辦人，并經經過授權批準準；財務部定定期與租金領領取人定期對對賬，必要的的還需進行盤盤點，領取人人工作變動，及及時收回備用用金審計方法：抽查查憑證審計結果：06015個人借款及核銷銷是否符合制制度 審計標準：個人

58、人借款應填寫寫請款單，列列明用途、金金額、計劃，經經授權批準，并并及時按領取取用途核銷，做做到?？顚Ｓ糜茫翱畈磺迩?，不得再借借，超出規(guī)定定日期收取滯滯納金審計方法：抽查查憑證、檢查查明細賬審計結果：06016是否存在長期掛掛賬現象，財財務人員是否否定期催款，是是否存在不可可收回款項，是是否執(zhí)行壞賬賬審批制度 審計標準：無長長期掛賬現象象，個人借款款月末應由財財務人員及時時催款、收回回；代供應商商所付電費、電電話費應按月月由相關部門門下單催款，及及時結清，如如未結清應在在返款時扣留留；如有確鑿鑿證據表明款款項已無法收收回，經審批批，進行賬務務處理審計方法：檢查查明細賬及相相關記錄，抽抽查憑證審

59、計結果：06017其他應收款是否否存在貸方余余額 審計標準：貸方方出現余額應應及時查明原原因，必要的的在報表上做做重分類處理理審計方法：檢查查明細賬余額額審計結果：壞賬準備（11141）06018壞賬準備的計提提是否符合公公司制度規(guī)定定 審計標準：壞賬賬準備按公司司制度規(guī)定的的計提方法和和比例計提，計計提數額恰當當，會計處理理正確審計方法：抽查查憑證，并結結合應收賬款款和其他應收收款科目進行行測試審計結果：06019壞賬準備的提取取數與管理費費用明細科目目的金額是否否相符 審計標準：與管管理費用明細細科目的金額額相符審計方法：核對對明細賬審計結果：06020壞賬損失的確認認和處理是否否經授權批

60、準準，有關會計計處理是否正正確 審計標準：壞賬賬損失的確認認和處理經授授權批準，會會計處理正確確審計方法：檢查查處理壞賬損損失的憑證審計結果：06021已列為壞賬損失失的應收款項項的收回情況況，與現金、銀銀行存款日記記賬的記錄是是否相符，會會計處理是否否正確 審計標準：已列列為壞賬損失失的應收賬款款的收回，與與現金、銀行行存款日記賬賬的記錄相符符，會計處理理正確審計方法：檢查查收回已列為為壞賬損失的的應收款項的的憑證審計結果：預付賬款（11151）06022預付賬款是否真真實存在 審計標準：預付付賬款均為真真實的結算業(yè)業(yè)務，按照實實際發(fā)生額記記賬，并按照照往來戶名設設置明細賬審計方法：選擇擇大