財(cái)會基礎(chǔ)知識

1、文檔編碼 : CB7W6T7N10W5 HR4D9N2X10Z2 ZJ4Q9L2D8C2第一章 1、會計(jì)的概念：會計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位,以憑證為依據(jù),借助于特地的技術(shù)方法,對確定主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、 系統(tǒng)的核算和監(jiān)督,并向有關(guān)方面供應(yīng)會計(jì)信息的一種經(jīng)濟(jì)治理活動；2、會計(jì)的職能：反映和監(jiān)督 3、會計(jì)要素：反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的：資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益 反映企業(yè)經(jīng)營成果的：收入、費(fèi)用、利潤 4、會計(jì)核算的基本前提：會計(jì)主體、連續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期、貨幣計(jì)量 會計(jì)主體不愿定是企業(yè)法人 5、會計(jì)信息質(zhì)量要求：牢靠性、 相關(guān)性、 可懂得性 （一貫性原就） 、可比性、 實(shí)質(zhì)重于形式、謹(jǐn)慎性（壞

2、賬預(yù)備） 、準(zhǔn)時(shí)性 6、權(quán)責(zé)發(fā)生制的懂得 7、收益性支出與資本性支出的區(qū)分其次章 1、借貸記賬法的記賬規(guī)章：有借必有貸,借貸必相等 *資產(chǎn)類、費(fèi)用類的賬戶借方登記增加額,貸方登記削減額 全部者權(quán)益類、收入類、利潤類的賬戶借方登記削減額,貸方登記增加額第三章 1、資產(chǎn)：流淌資產(chǎn)和長期資產(chǎn)流淌資產(chǎn)：貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)（商業(yè)匯票）銷售貨款以外的） 、存貨、應(yīng)收賬款（銷售貨款） 、預(yù)付賬款（選購） 、其他應(yīng)收款（除長期資產(chǎn)：長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)* 票據(jù)：銀行匯票、商業(yè)匯票（銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）、銀行本票、支票存貨包括產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、物

3、料、包裝物、低值易耗品、托付加工物資等存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法商譽(yù)不是無形資產(chǎn)2、負(fù)債：流淌負(fù)債和長期負(fù)債流淌負(fù)債：短期借款、應(yīng)對票據(jù)、應(yīng)對賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)對款長期負(fù)債：長期借款、應(yīng)對債券、長期應(yīng)對款3、全部者權(quán)益：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未支配利潤* 留存收益是指盈余公積和未支配利潤4、費(fèi)用：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、治理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用5、收入：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入6、利潤：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤營業(yè)利潤 = 營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 治理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值缺失 + 公允價(jià)值變動收益（- 公允價(jià)值變動缺

4、失）+ 投資收益（ - 投資缺失）利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出凈利潤 = 利潤總額 所得稅費(fèi)用2、運(yùn)算題A 貼現(xiàn)所得金額的運(yùn)算1 / 4 應(yīng)收票據(jù)的利息 =應(yīng)收票據(jù)票面金額 *票面利率 * 票據(jù)期限票據(jù)的到期值 =應(yīng)收票據(jù)票面金額 +應(yīng)收票據(jù)的利息貼現(xiàn)息 =票據(jù)的到期值 * 貼現(xiàn)率 * 貼現(xiàn)月數(shù) /12 貼現(xiàn)所得金額 =票據(jù)的到期值 -貼現(xiàn)息B 計(jì)提折舊的運(yùn)算平均年限法固定資產(chǎn)原值 -估量殘值年折舊額 = 估量使用年限雙倍余額遞減法2 年折舊額 = 固定資產(chǎn)原值 * 估量的折舊年限年數(shù)總和法（估量折舊年限 已使用年限）年折舊額 = （固定資產(chǎn)原值第四章-估量殘值） *估量

5、的折舊年限*（估量折舊年限+ 1）/21、完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、全部者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表以及附注資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表；利潤表：反映企業(yè)確定時(shí)期的經(jīng)營成果的報(bào)表；現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在確定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表；主要?dú)w為三類的現(xiàn)金流量活動：經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動2、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析：主要以比率分析法為主償債才能：短期 流淌比率 = 流淌資產(chǎn) / 流淌負(fù)債速動比率 = 速動資產(chǎn) / 流淌負(fù)債 速動資產(chǎn) =流淌資產(chǎn) 存貨*比率越高, 企業(yè)短期償債才能越強(qiáng),流淌比率以 2 為宜, 速動比率以 1 為宜長期 資產(chǎn)負(fù)債率 =

6、 負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額 比率越高,風(fēng)險(xiǎn)越大營運(yùn)才能：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)收入 / 應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款平均余額 = （期初應(yīng)收賬款 + 期末應(yīng)收賬款）/2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) = 365 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)成本 / 存貨平均余額存貨平均余額 = （期初存貨 + 期末存貨） /2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 365 / 存貨周轉(zhuǎn)率盈利才能：主營業(yè)務(wù)毛利率 = （主營業(yè)務(wù)收入- 主營業(yè)務(wù)成本）/ 主營業(yè)務(wù)收入凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤 / 全部者權(quán)益平均余額第五章1、企業(yè)財(cái)務(wù)治理的合理目標(biāo)是股東財(cái)寶最大化或企業(yè)價(jià)值最大化2、財(cái)務(wù)治理環(huán)境：法律環(huán)境（公司法、稅法、財(cái)務(wù)法規(guī)）金

7、融市場的分類：2 / 4 、金融環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境按交易的期限：短期資金市場（貨幣市場）按交割時(shí)間：現(xiàn)貨市場和期貨市場 按交易的性質(zhì)：發(fā)行市場和流通市場、長期資金市場（資本市場）3、資金的時(shí)間價(jià)值：資金經(jīng)受確定時(shí)間的投資和再投資所增加的價(jià)值；（終值和現(xiàn)值）4、年金的分類：一般年金（期末交付的）、即付年金（期初交付的）、延期年金和永續(xù)年金5、風(fēng)險(xiǎn)酬勞：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（由負(fù)債引起的）風(fēng)險(xiǎn)越大,要求的酬勞率越高6、利息率利率的分類：按利率之間的變動關(guān)系：基準(zhǔn)利率和套算利率按債權(quán)人取得的酬勞情形：實(shí)際利率和名義利率（名義利率=實(shí)際利率- 通貨膨脹率）按在借貸期內(nèi)是否不斷調(diào)整：固定利率和浮動利率按利率變

8、動與市場的關(guān)系：市場利率和官定利率資金的利率 =純利率 +通貨膨脹補(bǔ)償 +變現(xiàn)力附加率 +違約風(fēng)險(xiǎn)附加率 +到期風(fēng)險(xiǎn)附加率純利率：表達(dá)資金供求關(guān)系第六章1、從會計(jì)核算的角度劃分成本：制造成本和期間費(fèi)用制造成本也叫生產(chǎn)成本,是指企業(yè)為制造產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中所消耗的材料、人工和制造費(fèi)用；一般叫做直接材料、直接人工、制造費(fèi)用；（料、工、費(fèi)）期間費(fèi)用：主要包括銷售費(fèi)用、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用2、按成本與業(yè)務(wù)量（數(shù)量）之間的關(guān)系劃分成本：變動成本和固定成本變動成本是指發(fā)生總額隨業(yè)務(wù)量的增減變化而成正比例增減變化,的成本,如原材料耗用、按銷售數(shù)量計(jì)提的銷售傭金；而單位變動成本保持不變固定成本是指發(fā)生總額保持不變

9、,與業(yè)務(wù)量的變化無關(guān)的成本；其單位成本隨業(yè)務(wù)量的增加而降低,隨業(yè)務(wù)量的削減而增加；如折舊費(fèi)、治理人員的工資福利、工人的固定工資福利、保險(xiǎn)費(fèi)等 3、其他成本概念：質(zhì)量成本、邊際成本、機(jī)會成本 4、標(biāo)準(zhǔn)成本法用于把握產(chǎn)品成本、預(yù)算把握法用于把握期間費(fèi)用；5、運(yùn)算題：單位產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn) =銷售單價(jià) -單位變動成本 =全部產(chǎn)品的銷售收入-全部產(chǎn)品的變動成本 全部產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn) 固定成本 固定成本保本點(diǎn)銷售量 = 單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)= 銷售單價(jià) - 單位變動成本保本點(diǎn)銷售收入固定成本固定成本= = 邊際貢獻(xiàn)率（1- 單位變動成本 / 銷售單價(jià)）利潤 =銷售收入 - 變動成本 - 固定成本=銷售數(shù)量 單價(jià)

10、-銷售數(shù)量 單位變動成本 -固定成本（運(yùn)算數(shù)量、單價(jià)都可以套用）目標(biāo)利潤 +固定成本估量銷售數(shù)量 =3 / 4 單位邊際貢獻(xiàn) 目標(biāo)利潤 +固定成本 估量銷售收入 =邊際貢獻(xiàn)率 固定成本 +單位變動成本 銷售量 保本銷售單價(jià) =單位邊際貢獻(xiàn)第七章 1、現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行匯票等；現(xiàn)金治理的方法：力爭現(xiàn)金流量同步、加速回收應(yīng)收帳款、推遲應(yīng)對帳款的支付；應(yīng)收帳款的增加,會極大的影響企業(yè)的流淌性；2、信用政策一般包括信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件；信用標(biāo)準(zhǔn)的制定,可以建立在對客戶的進(jìn)行信用調(diào)查和信用評判的基礎(chǔ)上；信用條件一般用（2/10,N/30 ）這樣的符號表示；3、運(yùn)算題：舍棄現(xiàn)金折扣成本折扣百分比360 = 1-折扣百分比信用期 - 折扣期4、存貨是流淌資產(chǎn)中流淌性最差的部分,要占用資金,會增加倉儲費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、愛護(hù)費(fèi)、治理費(fèi)等各項(xiàng)