制造企業(yè)財務固定資產管理制度2020

1、制造企業(yè)財務固定資產管理制度一、總則 （一）目的 為加強內部管理，規(guī)范資產的購置、保管、維護、處理等行為，保 證資產的安全和完整。（二）職責按照資產的類別和管理要求，根據“資金財務管理、實 物歸口管理”的原則，資產核算由財務部門負責，資產實物由行政 部門負責，資產使用部門日常管理，實物日常管理部門為：1、房屋、建筑物：由行政部門負責管理；2、機械設備及模具：由使用部門負責管理；3、辦公家具、交通工具、電子電器設備：由行政部門負責管 理；4、其他：由資產各使用部門負責管理。二、固定資產管理制度（一）固定資產界定 指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度且單位價值在

2、 2000元以上的有形資產。二）固定資產分類類別編號折舊計提年限凈殘值率折舊方法房屋建筑物0120-405%平均年限法機器設備02105%平均年限法交通工具055%平均年限法類別編號折舊計提年限凈殘值率折舊方法房屋建筑物0120-405%平均年限法機器設備02105%平均年限法交通工具055%平均年限法辦公家具0355%平均年限法模具0435%平均年限法電子設備0635%平均年限法（三）固定資產的采購流程參見本制度第四部分二采購及報銷流程（非生產物資）（四）固定資產維護1、固定資產實行實物資產與帳務處理職責分離的管理原則，實 物資產由使用部門專人負責管理維護，財務部門負責核算固定資產 價值增減

3、、折舊、報廢等業(yè)務。2、對于新增固定資產，根據行政部提供的使用部門及固定資產 統(tǒng)一編號在財務系統(tǒng)中建立固定資產記錄卡片。3、財務部門應建立固定資產明細分類帳，詳細記錄固定資產的 購入、調撥、結存情況，并由行政部門設立輔助臺帳。4、各部門按照“誰使用、誰維護”的原則，切實做好固定資產 的日常維護和保養(yǎng)。根據固定資產的使用地點，由各使用部門負責 具體管理，并進一步落實到部門和個人。（五）固定資產盤點1、固定資產實行定期盤點制度，每年的 12月末為財務部會同 行政部集中盤點時間。2、財務部于盤點前從財務系統(tǒng)中導出現有固定資產資產明細 表，作為賬面數。3、盤點必須有使用部門、行政部固定資產管理人員和財

4、務部人 員共同參與。4、盤點記錄表需要參與盤點的人員共同簽字確認，并交由使用 部門負責人、行政部負責人、財務部負責人簽字，盤點表原件由財 務部負責保管存檔。5、盤點差異應及時查明原因，并根據不同原因做相關帳務處 理。（六）固定資產轉讓/出售 對閑置的資產由使用部門書面告知實物管理部門和財務部，提 交書面報告（1）固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申 請，報權限領導審批。（2）固定資產出售申請經批準后，資產管理部門、資產使用部 門會同財務部門對該固定資產進行處置，并更新臺賬、卡片等。（七）固定資產資產報廢1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部 門提出申請，填寫固定資

5、產報廢申請單，報權限領導審批。2、固定資產報廢經批準后，資產管理部門、資產使用部門會同財務部門對實物進行處理，并更新臺賬、卡片等。三、低值易/耐耗品管理制度（一）低值易/耐耗品界定1、低值耐用品：指使用年限超過 1年且單價在 500元至 2000 元之間，在費用科目列示，并按照使用部門建立低值耐耗品臺賬。2、辦公用品及低值易耗品：對于使用年限少于 1年且單價在 500元之內的辦公用具等認定為辦公用品，符合上述條件的其他用 品認定為低值易耗品。（二）管理原則1、低值耐耗品采購、驗收、領用、盤點、處理等環(huán)節(jié)參照 固定資產管理制度執(zhí)行。低值耐耗品應進行按照固定資產的編碼原 則進行統(tǒng)一編碼，以“01”開頭，低值耐耗品應納入年度資產盤點 范圍內，并單獨列示。2、辦公用品及低值易耗品由行政部統(tǒng)一保管并登記臺賬，使用人在領用時需填寫領料單，憑領料單領料單領取物品。四、廢舊物資管理制度（一）廢舊物資界定 指公司已使用且需處理的物資、廢舊工具及廢舊物料等。（二）管理職責1、行政部門，負責廢舊物資的保管、維護和處理審批手續(xù)。2、公司的工具及物料使用部門，負責工具及物料等廢舊物資的保管、維護和處理審批手續(xù)。3、公司財務部門參與廢舊物資處理及核算工作。（三）廢舊物資清理1、處理審批 各公司廢舊物資處理至少需要進行三家比價，并按公司審