融資租賃與借款合同之比較研究

1、融資租賃與借款合同之比較研究一、融資租賃合同與借款合同法律特征之比較我國目前尚無有關(guān)融資租賃方面的法律法規(guī)，學術(shù)界也尚未對此形成統(tǒng)一或較一致的定義。筆者結(jié)合工作實踐與國際融資租賃公約及有關(guān)機關(guān)正在起草的法規(guī)草案的精神，認為融資租賃合同至少應(yīng)包含下列內(nèi)容：出租人根據(jù)承租人對租賃物件的特定要求和對供貨方的選擇，出資向供貨方購買租賃物件，并租給承租人使用，承租人支付租金，并于租賃期滿，取得租賃物的所有權(quán)、續(xù)租或退回租賃物。從其基本含義看，融資租賃合同是一種以租賃形式融通資金為主要職能的新型合同。一些國外學學者認為，融融資租賃合同同具有金錢消消費借貸契約約(我國則稱稱為借款合同同)之實質(zhì)，筆筆者認為，

2、二二者存在本質(zhì)質(zhì)區(qū)別。1.合同主主體之區(qū)別融融資租賃合同同必須是彼此此相關(guān)的三方方當事人(即即出租人、承承租人、供貨貨人)分別簽簽訂購貨、租租賃兩個合同同，出租人一一方面與供貨貨人簽訂供貨貨合同，一方方面與承租人人簽訂租賃合合同，但是兩兩個合同的標標的物又是同同一的，即供供貨人從出租租人處獲得貨貨款，而把設(shè)設(shè)備交給承租租人使用，兩兩個合同是各各自獨立的，簽簽訂的目的不不同，規(guī)定的的權(quán)利義務(wù)也也不同，但“兩兩個合同三方方當事人，租租賃和貿(mào)易不不可分”又是是融資租賃合合同的基本特特征，即使在在回租合同情情況下，承租租人與供貨人人雖是合一的的，但其是作作為兩個不同同主體出現(xiàn)的的。而借款合合同只涉及出

3、出借人與借款款人，不涉及及第三方。2.法律關(guān)關(guān)系客體之區(qū)區(qū)別從標的物物來看，借款款合同的標的的物是資金，是是借錢還錢的的合同;而融融資租賃合同同標的則是租租賃物，是以以融物代替融融資并把借錢錢借物兩者有有機結(jié)合起來來的一種合同同，融資租賃賃合同中必須須出現(xiàn)“物”即即設(shè)備、交通通工具等，而而不僅僅是“資資”，沒有“物物”，則不是是融資租賃合合同，并且根根據(jù)國際融融資租賃公約約及國外有有關(guān)法律規(guī)定定，這種物也也限于一定范范圍，不能是是消費品或家家庭用品等。從實現(xiàn)合同同的行為看，借借款合同的履履行，是出借借人將資金的的經(jīng)營權(quán)(包包括占有、使使用，收益、處處分權(quán))轉(zhuǎn)移移給借款人來來實現(xiàn)的，因因此，借款

4、人人得到出借人人的借款后，其其若用于購置置設(shè)備等，則則當然享有所所購設(shè)備的所所有權(quán)，其使使用、收益乃乃以經(jīng)營權(quán)為為依據(jù)，而與與出借人無涉涉;借款人到到期只須歸還還借款本息即即可，借款到到期則不存在在返還所購之之設(shè)備的義務(wù)務(wù)。而在融資資租賃合同中中，則不能忽忽視物件使用用關(guān)系的存在在，他是通過過所有權(quán)與使使用權(quán)的分離離來實現(xiàn)的，合合同的標的物物所有權(quán)是歸歸出租人的，承承租人取得的的只是設(shè)備的的占有權(quán)、使使用權(quán)和收益益權(quán)，租賃期期滿，再根據(jù)據(jù)合同雙方約約定可由承租租方取得所有有權(quán)，續(xù)租或或是出租方收收回租賃物，亦亦即租賃期滿滿后的選擇權(quán)權(quán)。3.租金與與利息計算不不同借款合同同中，借款人人依合同除向

5、向出借人歸還還借款本金外外，還需支付付利息，利息息的計算除合合同約定外，還還須符合國家家規(guī)定的銀行行貸款利率范范圍，否則超超出部分無效效，而且本金金也是在合同同期滿時一次次性還清。而而融資租賃合合同中，承租租人向出租人人支付的是租租金，租金的的安排遠比單單純的還本付付息復(fù)雜。其其計算包括設(shè)設(shè)備價款、融融資利息、銀銀行費用等總總成本的回收收及手續(xù)費、保保險費等出租租人的經(jīng)營費費用以及可得得利潤等。具具體計算則有有附加率法、年年金法(又可可分為等額年年金法、變額額年金法、成成本回收法)等，租金一一般是租期內(nèi)內(nèi)分幾次支付付，均等付租租或不均等付付租，而且租租金一般高于于同期銀行貸貸款本息。4.起算期

6、期限不同借款款合同中借款款期限一般是是從借款到位位時開始計算算;而融資租租賃中，簽約約時由租賃雙雙方商定訂明明以開證日、提提單日、最后后一宗貨款支支付日、抵達達承租人工廠廠日或驗收日日為起租日。?從上述法律律特征的比較較來看，借貸貸是一種金融融活動，應(yīng)受受金融法規(guī)的的調(diào)整，因此此，借款合同同糾紛的審理理主要是適用用經(jīng)濟合同法法及金融法規(guī)規(guī);而融資租租賃就其機能能而言，除有有租賃契約之之性質(zhì)外，還還有買賣、融融資、擔保等等作用，故審審理融資租賃賃合同糾紛案案件，不僅要要適用經(jīng)濟合合同法及金融融法規(guī)，還需需要運用衛(wèi)生生、知識產(chǎn)權(quán)權(quán)、交通、保保險、稅收等等法律和法規(guī)規(guī)。二、名為融融資租賃實為為借款司

7、司法的困惑由于種種原原因，司法實實踐中，經(jīng)常常遇到名為融融資租賃實為為借款的糾紛紛，產(chǎn)生這種種現(xiàn)象的主觀觀原因主要有有：1.當事人人的過失(11)當事人尤尤其是出租人人對融資租賃賃合同法律特特征不了解造造成訂立的合合同不是融資資租賃而是借借款合同;(2)當事人人尤其是出租租人對融資租租賃合同法律律特征理解片片面、掌握不不嚴或內(nèi)部管管理混亂，融融通資金后監(jiān)監(jiān)督不力造成成在履行合同同時的嚴重不不當，以致實實際履行的不不是融資租賃賃合同而是借借款行為;?2.當事人人的故意(11)出租人為為牟取高于銀銀行貸款的租租金收益，利利用承租人缺缺乏資金但又又貸款無門的的劣勢與之訂訂立名義上的的融資租賃合合同，

8、實際履履行的是為了了收取高額利利息的借款行行為;(2)承租人為獲獲取資金或騙騙取資金而與與出租人簽訂訂不規(guī)范的融融資租賃合同同，后又利用用此種不規(guī)范范的融資租賃賃合同，在融融通的資金到到位后移作他他用而使融資資租賃流于形形式，成為事事實上的借款款等。從客觀表現(xiàn)現(xiàn)看，實踐中中，名為融資資租賃實為借借款的常見情情形有：1.只有租租賃合同而無無購貨合同，其其中又分為兩兩種情況：(1)訂立立租賃合同時時雙方就無購購買租賃物的的目的，自始始就是為了借借款，因此雙雙方在訂立形形式上的“租租賃合同”時時，并沒有約約定購物，有有的約定了租租賃物的產(chǎn)地地、規(guī)格等原原則性條款，但但更多的則是是只約定設(shè)備備名稱，對

9、設(shè)設(shè)備具體如產(chǎn)產(chǎn)地、型號、規(guī)規(guī)格、數(shù)量、技技術(shù)情況等均均未約定，有有的甚至只約約定“設(shè)備”二二字，其余均均無，且合同同大都約定由由出租人將“租租賃款”直接接付給承租人人，租金的計計算則往往只只考慮利息因因素。(2)出租租人與承租人人訂立租賃合合同，合同約約定由出租人人與供貨人訂訂立購貨合同同后由承租人人確認，但履履行過程中，發(fā)發(fā)生變化。如如某租賃公司司與某麥芽廠廠簽訂融資租租賃冷凍機組組合同，合同同約定由出租租人對外簽訂訂購貨合同，后后由承租人從從供貨單位提提貨，但合同同訂立后，租租賃公司并未未購置設(shè)備，而而是將1200萬元扣除手手續(xù)費2萬元元后將1188萬元以“租租賃款”形式式付給麥芽廠廠指

10、定的某開開發(fā)公司帳戶戶，開發(fā)公司司收款后，扣扣留了60萬萬元，只付給給麥芽廠588萬元，麥芽芽廠收款后也也未購置設(shè)備備，租賃公司司亦未對其款款項支付進行行監(jiān)督。2.既有租租賃合同，又又有購貨合同同(1)出租租人與承租人人訂立租賃合合同后，出租租人亦根據(jù)租租賃合同之約約定與供貨人人訂立購貨合合同，實際上上出租人與供供貨人的購貨貨合同并未履履行也不想履履行，出租人人直接將“設(shè)設(shè)備款”付給給承租人使用用，到期承租租人未能給付付租金，出租租人要求按租租賃合同付租租金等。筆者者認為，雙方方本意是為了了借款，訂立立租賃合同及及購貨合同只只是形式，其其真實目的是是借款，按有有關(guān)民法原理理，應(yīng)按雙方方真實意思

11、表表示認定為借借款合同。但但承租人與供供貨人惡意串串通，租賃物物并未到位而而承租人向出出租人出具租租賃物到位依依據(jù)的(亦稱稱作租賃物件件受領(lǐng)證)，不不應(yīng)按借款合合同處理。(2)出租租人與承租人人雖訂立租賃賃合同，但合合同中并未約約定租賃物的的具體事項，也也未約定由誰誰向供貨方購購置租賃物，訂訂立合同后，出出租人直接將將款項以“設(shè)設(shè)備款”名義義付給承租人人使用，承租租人用此款購購置了設(shè)備，出出租人后以具具備兩個合同同特征為由要要求按融資租租賃合同認定定。筆者認為為，雙方訂立立的租賃合同同并無關(guān)于租租賃物的具體體條款約定，亦亦即融資租賃賃合同的主要要條款缺乏，所所以雙方所訂訂的合同不是是融資租賃合

12、合同，應(yīng)認定定為借款合同同。3.名為回回租，實為借借款所謂回租，是是承租人將自自己所有的設(shè)設(shè)備等賣給出出租人，同時時與出租人訂訂立一份融資資租賃合同，再再將該物件租租回自行使用用的租賃形式式。這種方式式在制造商資資金困難而又又需要使用其其原有設(shè)備時時采用。筆者者認為，訂立立回租合同的的前提條件是是承租人擁有有設(shè)備的所有有權(quán)或期待所所有權(quán)(包括括已與供貨人人訂立供貨合合同)，亦即即出租人必須須明知租賃物物的存在并且且對租賃物有有足夠的了解解;如果訂立立租賃合同時時，承租人并并沒有租賃合合同所指的租租賃物件，則則融資租賃合合同并不成立立，只能按一一般的借款合合同處理。三、幾種特特殊情況的認認定與實

13、實際的結(jié)合鑒于我國開開展融資業(yè)務(wù)務(wù)的時間不長長，缺乏必要要的法律法規(guī)規(guī)調(diào)整，對實實踐中出現(xiàn)的的一些特殊情情況應(yīng)予區(qū)別別對待，一般般不按借款合合同糾紛處理理。?1.租賃合合同對租賃物物的具體事項項作了明確約約定，但同時時又明確約定定由出租人委委托承租人與與供貨人訂立立購貨合同，由由出租人對購購貨合同予以以確認后將“設(shè)設(shè)備款”直接接付給承租人人，承租人購購得設(shè)備后將將設(shè)備購貨發(fā)發(fā)票等單據(jù)交交給出租人。由由于承租人是是真正需要租租賃物的一方方，其對租賃賃物的型號、規(guī)規(guī)格、生產(chǎn)廠廠家等一般均均有特殊的要要求;同時也也對租賃物的的質(zhì)量等最為為了解;而另另一方面，出出租人對租賃賃物則不可能能一一清楚其其產(chǎn)

14、地、規(guī)格格等。因此，在在實踐中，特特別是我國目目前在國內(nèi)租租賃業(yè)務(wù)中，大大多采用這種種方式。這種種方式與國際際上標準的融融資租賃合同同有些區(qū)別，如如美國統(tǒng)一一商法典新新增第二編第第2A-1003條規(guī)定融融資租賃合同同“應(yīng)由出租租人向承租人人出具合同，證證明出租人之之所以購買貨貨物是為簽訂訂租賃合同之之需，或者由由承租人以合合同承認出租租人購買貨物物是簽訂租賃賃合同的前提提”。但我國國融資租賃業(yè)業(yè)務(wù)剛剛起步步，很多地方方不健全，筆筆者認為，這這種方式雖然然并不很規(guī)范范，但并無明明顯違反其他他法律法規(guī)之之處，故可認認定為融資租租賃合同成立立并已履行。?2.出租人人與承租人簽簽訂租賃合同同之前，承租

15、租人就已與供供貨人訂立購購貨合同，但但其后簽訂的的租賃合同與與購貨合同中中所指標的物物為同一，出出租人在租賃賃合同中對承承租人所簽訂訂的購貨合同同表示認可，對對購貨合同所所涉標的物認認可為租賃物物。如某租賃賃公司與某工工貿(mào)公司商談?wù)勅谫Y租賃液液壓注塑機設(shè)設(shè)備事宜，談?wù)劶霸O(shè)備型號號、規(guī)格、數(shù)數(shù)量、生產(chǎn)廠廠家等。工貿(mào)貿(mào)公司因生產(chǎn)產(chǎn)急需，即先先行與某機械械廠簽訂了購購買上述設(shè)備備的合同。租租賃公司得知知后，對該行行為表示認可可，并在雙方方簽訂租賃合合同中對工貿(mào)貿(mào)公司所訂購購貨合同確認認為租賃合同同的附件;同同時租賃公司司以“設(shè)備款款”的名義向向工貿(mào)公司付付了300萬萬元，注明用用途為“購設(shè)設(shè)備”，工

16、貿(mào)貿(mào)公司收款后后亦將此款付付給機械廠取取得設(shè)備。筆筆者認為，在在購貨合同中中，購買人名名義上是工貿(mào)貿(mào)公司，但雙雙方已協(xié)商一一致，且事后后得到租賃公公司認可，故故購買人實際際上是租賃公公司，租賃公公司擁有所有有權(quán)，所以應(yīng)應(yīng)確認融資租租賃合同成立立。?3.關(guān)于交交通工具的融融資租賃問題題?交通工具的的融資租賃是是一個比較特特殊的問題。由由于交通工具具的特殊法律律特征，對其其管理采取屬屬地管轄的原原則，即交通通工具的使用用者必須至其其所在地交通通管理部門辦辦理證照手續(xù)續(xù)。故出租人人與承租人訂訂立租賃合同同時，往往都都是約定由承承租人購買交交通工具，或或者于事前或或者于事后，這這主要是為了了避免出租人

17、人與承租人辦辦理雙重登記記手續(xù)，節(jié)約約費用亦節(jié)約約時間，并且且當出租人與與承租人不在在同一地區(qū)時時就顯得更為為明顯。所以以出租人與承承租人約定由由承租人購物物，再將發(fā)票票等手續(xù)交與與出租人。某某些地區(qū)對交交通工具的融融資租賃問題題也作了一些些規(guī)定，如江江蘇省工商局局、公安廳、人人行、物資局局蘇物租彭(87)第227號關(guān)于于融資租賃汽汽車有關(guān)問題題的通知規(guī)規(guī)定“凡經(jīng)批批準的信托投投資金融機構(gòu)構(gòu)和租賃公司司，以融資形形式租賃給企企業(yè)、事業(yè)單單位的各類汽汽車，一律采采用留購的形形式，汽車產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸用戶所所有，由租用用單位申請辦辦理牌證、供供油等手續(xù)。有有關(guān)部門憑租租賃合同和其其他規(guī)定證件件辦理”。如如

18、某租賃公司司與某襪衫公公司簽訂融資資租賃汽車合合同，合同約約定汽車產(chǎn)地地、數(shù)量、價價格等。后在在實際履行過過程中，由襪襪衫公司在合合同約定生產(chǎn)產(chǎn)廠家購得汽汽車，并憑購購車發(fā)票及租租賃合同于當當?shù)剞k理牌證證手續(xù)，后將將購車發(fā)票交交由租賃公司司。筆者認為為，這基本符符合融資租賃賃合同的要求求，不能僅憑憑發(fā)票中購車車單位或者有有關(guān)交通部門門的登記人不不是出租人而而否定汽車不不是租賃物，進進而認定融資資租賃合同并并未成立。四、區(qū)分的的最基本因素素結(jié)合審判工工作實踐，筆筆者認為，區(qū)區(qū)分融資租賃賃合同與借款款合同的關(guān)鍵鍵，主要有以以下幾個方面面：1.租賃合合同對租賃物物必須明確約約定。一般對對融資租賃合合同的