企業(yè)財務管理制度

1、企業(yè)財務管理制度1、目的：為了使公司財務管理規(guī)范化，特制訂本制度。2、適用范圍：適用于財務管理。3、責任人：總經(jīng)理、財務部經(jīng)理。4、正文：4.1總則4.1.1根據(jù)會計法、企業(yè)會計制度和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。4.1.2本制度包括董事會和總經(jīng)理的財務管理職責、財務部門的工作職責、會計原則、資金管理、結(jié)算賬戶管理、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理、成本和費用管理、營業(yè)收入和非營業(yè)收入和支出管理、利潤和利潤分配管理、財務報告的編制和公布;財務電腦化管理、財務檔案管理及補充規(guī)定。4.2董事會的財務管理職責4.2.1公司董事會應批準公司重大財務決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處

2、置。4.2.2公司董事會負責制定公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。4.2.3審核批準公司財務預算、決算報告和可行性研發(fā)項目。4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項。4.3總經(jīng)理的財務管理職責4.3.1遵守會計法及財務、稅務、財務等相關(guān)法律法規(guī)，執(zhí)行公司財務制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標組織生產(chǎn)經(jīng)營，努力實現(xiàn)股東資產(chǎn)的保值增值。4.3.2總經(jīng)理負責領(lǐng)導公司的財務管理工作，并對公司所保存和提供的會計資料的真實性和完整性負責。4.3.3指導公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務檢查工作，督促財務部門配合財政、稅務、審計機構(gòu)的監(jiān)督檢查工作。4.3.4總經(jīng)理全面負責公司財務預算，審核財務預算方案，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行

3、預算，年底向董事會報告財務預算執(zhí)行情況，并根據(jù)決算情況對預算執(zhí)行單位進行考核。4.4財務部職責4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司財務制度，加強會計基礎(chǔ)工作，確保會計工作依法有序開展。4.4.2編制公司財務預決算，實施財務控制。4.4.2.1財務預算按年度編制，包括業(yè)務預算(采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等)、資本預算(固定資產(chǎn)投資、股權(quán)資本投資、債券投資等)和融資預算。4.4.2.2在預算年度結(jié)束時，財務部負責編制最后的財務報表，并向總經(jīng)理匯報。4.4.2.3財務部負責財務預算的編制、審核、報告、監(jiān)督和執(zhí)行，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，實施財務控制。職能部

4、門和業(yè)務部門的主要負責人對本部門的實施結(jié)果負責。4.4.3負責公司的日常會計和財務管理4.4.4公司財務人員必須按照會計法的規(guī)定，嚴格審查每一筆經(jīng)濟交易的合法性，堅持原則，拒絕支付不符合會計法規(guī)定的成本和費用;4.4.5財務人員必須按照規(guī)定的會計科目和會計方法進行會計核算，認真審核所取得的原始憑證，及時、準確地編制會計憑證，并做好相關(guān)帳簿的記錄;4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習，依法足額、及時繳納各項稅費;4.4.7財務經(jīng)理應參與公司的業(yè)務決策，加強與銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布和資金需求動態(tài)，做好資金平衡和調(diào)度工作，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。4.4.8每月及時、

5、準確、真實地編制財務報表，并按要求對外提交財務報表;4.4.9做好每月生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務分析，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務依據(jù)。4.5會計的一般原則4.5.1公司以人民幣為記帳本位幣，采用借貸記帳方式，以權(quán)責發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。4.5.2壞賬計提采用計提方法，按應收賬款的3計提。特殊壞賬需要提取的，由董事會批準決定。4.5.3存貨按實際成本入賬，發(fā)貨時采用加權(quán)平均法計價;低值消耗品按50%攤銷法核算。4.5.4公司持股比例低于20%(不含20%)的境外投資，應采用成本法核算;控制權(quán)超過20%(含20%)的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)超過50%或按重要性原則擁有實際控制

6、權(quán)的，應當編制合并報表。4.6基金管理4.6.1現(xiàn)金管理4.6.1.1公司出納與會計職務必須分離，不得由一人同時擔任;4.6.1.2公司所有現(xiàn)金收入和支出必須向財務部門催收，進行核算和管理，所有支出必須按規(guī)定審批;現(xiàn)金收入收到后，應當及時存入銀行。嚴禁使用現(xiàn)金或白鈔到貨;4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不超過5000元，現(xiàn)金出納應保證每天的庫存現(xiàn)金與實際賬戶相符;4.6.1.4每次提取10000元(含10000元)以內(nèi)的零用現(xiàn)金，必須經(jīng)財務經(jīng)理批準;超過10000元必須報總經(jīng)理批準。4.6.2銀行存款管理4.6.2.1遵守國家有關(guān)銀行結(jié)算的規(guī)章制度;4.6.2.2新增銀行賬戶必須事先由財務部經(jīng)理

7、申請，由主管副總經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后開戶;4.6.2.3公司開立的銀行賬戶僅限于基本賬戶和一般賬戶，專用賬戶用于公司業(yè)務范圍內(nèi)的資金結(jié)算和資金轉(zhuǎn)移;4.6.2.4領(lǐng)取用于正常業(yè)務支出的支票時，必須附有經(jīng)批準的發(fā)票或其他必要的憑證。支票上的金額必須與應付憑證的金額一致。所有已簽發(fā)的支票應在當天記錄在銀行存款日記賬中，并定期與應付款項或其他總帳債務人核對。每次收取的支票金額在10000元(含10000元)以內(nèi)，須經(jīng)財務經(jīng)理審核，并經(jīng)主管副總經(jīng)理批準;超過10000元必須報總經(jīng)理批準。4.6.2.5對于跨行資金劃轉(zhuǎn)，經(jīng)辦人填寫支票托收批準表，注明劃轉(zhuǎn)原因，報財務經(jīng)理審批，由主管副總經(jīng)理審批;1萬

8、元以上資金的使用和調(diào)撥，必須報總經(jīng)理批準;4.6.2.6財務部對所有銀行支出憑證的相關(guān)內(nèi)容進行認真審核，嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人和審批人的“雙簽”制度，確保單據(jù)齊全、手續(xù)齊全;4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，由財務部統(tǒng)一從銀行購買、保管和發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的收訖注銷記錄;申請期限超過十天的，應當及時查明原因，督促辦理人員及時取消申請。作廢的銀行支票必須注明“作廢”字樣，并單獨保存;4.6.2.8銀行票據(jù)一般不允許背書轉(zhuǎn)讓。有特殊需要的，背書必須由專人登記，由財務經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準;4.6.2.9財務部必須加強對銀行余額賬戶的管理;每月月底后10天內(nèi)編制銀行調(diào)節(jié)表，

9、并積極清理。發(fā)現(xiàn)問題應及時報告。4.6.3銀行貸款和融資管理4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務經(jīng)理保管。需要辦理貸款、還款手續(xù)的，經(jīng)辦人應要求銀行逐一辦理登記注銷，財務經(jīng)理應及時與銀行核實;4.6.3.2銀行貸款按公司指定的融資權(quán)限逐一審批。所有貸款由財務經(jīng)理申請，總經(jīng)理簽字批準，逐月提交董事會備案;4.6.3.3所有外部融資須經(jīng)董事會批準;4.6.3.4如無特殊情況，本公司不提供外部擔保。必要時，本公司必須充分了解對方的信用、經(jīng)濟效益和償債能力。公司總經(jīng)理應向董事會提出申請，經(jīng)董事會批準。4.7結(jié)算賬戶管理4.7.1仔細審核結(jié)算文件，檢查結(jié)算程序是否完整、真實，單據(jù)是否齊全。對因未仔細核實而

10、多繳或者補繳的，應當立即查明原因，并追究有關(guān)人員的責任。4.7.2財務部定期對相關(guān)業(yè)務單位的往來結(jié)算賬目進行核對和清理。財務部和業(yè)務人員每月至少對所有往來賬戶進行一次核對，編制往來賬戶調(diào)整表;財務部每年至少要與最終客戶進行一次不定期的直接核對。4.7.3如需采購，由經(jīng)辦人員提交采購申請，由主管副總經(jīng)理簽字審核批準:采購金額超過10000元(含10000元)的，報總經(jīng)理批準。4.7.4當公司確認出現(xiàn)壞賬時，處理人員必須提交書面申請，認真查明原因，分清責任。經(jīng)財務經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準;發(fā)生1萬元以上的壞賬損失，由總經(jīng)理審核批準后，報董事會批準。4.8固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理4.8.1 500元

11、以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，收購固定資產(chǎn)按其原值計價。4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提，固定資產(chǎn)的預期凈殘值率為其原值的3%。4.8.3固定資產(chǎn)的購買須經(jīng)主管副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準。4.8.4固定資產(chǎn)的處置，包括購買、出售、報廢、損壞損失(均在10000元以上)，必須由主管副總經(jīng)理審核后報董事會批準。4.8.5固定資產(chǎn)實行明細賬核算，定期與行政部門、使用部門的卡賬、實物對賬，確保賬、卡、實物一致。4.8.6無形資產(chǎn)按歷史成本或評估價值入帳，在收益期按等額攤銷;不能確定收益期限的，應當攤銷5年。4.9成本費用管理4.9.1財務部應按照國家有關(guān)規(guī)定合理計提相關(guān)費用。4.9.2所有發(fā)生的

12、費用必須先由財務經(jīng)理簽字(單筆費用超過5000元必須上報主管副總經(jīng)理)。財務部門嚴格按照公司相關(guān)行政文件審核費用報銷標準，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負責人批準后方可報銷。4.9.3差旅費報銷：按公司制定的市場人員費用報銷辦法執(zhí)行。4.9.4財務部必須按照收入與成本、費用相匹配的原則及時進行會計處理，如實反映當期損益。4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會批準后，嚴格按預算執(zhí)行。4.10經(jīng)營收入和非經(jīng)營收支管理4.10.1公司營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。4.10.2公司應合理確認營業(yè)收入實現(xiàn)情況，及時記錄實現(xiàn)收入，并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應成本。遇有銷售退貨、銷售折扣、折扣等情況，應及時調(diào)整相關(guān)銷售賬目。4

13、.10.3營業(yè)外收入是指本公司主營業(yè)務以外的其他收入。包括固定資產(chǎn)存貨利潤及銷售收入、罰款收入、未付應付款項、物料及現(xiàn)金結(jié)余等。非經(jīng)營性費用包括固定資產(chǎn)庫存損失和出售損失、因自然災害造成的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)異常損失(保險公司賠償額減少)、違約金、公益救災捐款等。4.11利潤和利潤分配的管理4.11.1本公司利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目。4.11.2公司年度虧損由下一年度的稅前利潤彌補;下一年度補償不足的，應當在五年內(nèi)補償;五年內(nèi)補足不足的，以稅后利潤補足。4.11.3本公司應納稅所得額按利潤總額計算。4.11.4公司繳納所得稅后的利潤按以下順序分配:4.11.4.1彌補前五年的虧

14、損;4.11.4.2提取法定公積金的10%;4.11.4.3提取法定公益金的5%;4.11.4.4酌情儲備基金的撥付由董事會決定;4.11.4.5向股東支付股息。4.11.5公司法定盈余公積可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準后轉(zhuǎn)為資本。但增資后，公司留存的法定盈馀公積不得低于注冊資本的25%。4.11.6公司歷年未分配利潤可計入當年分配。分配方案應經(jīng)董事會批準。4.12編制財務報告4.12.1公司應在每個會計年度的前六個月結(jié)束后60天內(nèi)編制公司中期財務報告;每一會計年度結(jié)束后90天內(nèi)編制公司年度財務報告。4.12.2公司年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表和會計報表附注。4.1

15、2.3年度財務報告應由會計師事務所審計，同時提供下一會計年度的預測報告。4.12.4財務報告的發(fā)布4.12.4.1年度財務報告應在編制之日起15日內(nèi)提交給各股東。4.12.4.2公司應在每月月底后15天內(nèi)向董事會提交財務報表;每季度結(jié)束后30天內(nèi)向董事會提交季度財務報告和季度業(yè)務總結(jié)分析報告。這些財務單據(jù)包括存貨清單、應收賬款、固定資產(chǎn)、應付賬款、其他應付款、銷售收入、銷售成本、營業(yè)費用、行政費用、財務費用、非經(jīng)營性支出清單等。4.13財務管理電腦化4.13.1財務部計算機操作員應按相應權(quán)限操作會計軟件，并定期聯(lián)系軟件供應商做好軟件系統(tǒng)維護工作。對數(shù)據(jù)和材料，經(jīng)核實后，每天、每月進行數(shù)據(jù)備份。4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設備，實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。4.