企業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題及整改措施

1、第4頁 共4頁企業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題及整改措施企業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題及整改措施 一、鋼構(gòu)造施工企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題 盡管近幾年國家政策的大力支持，鋼構(gòu)造施工企業(yè)獲得了較為良好的開展，但是通過大量的理論發(fā)現(xiàn)，有很多企業(yè)的運(yùn)營資金處于一種負(fù)值狀態(tài)，究其原因主要為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作效率較差，最終導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在著較多的問題，這些問題主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。 (一)管控制度與考核機(jī)制的缺陷 管控制度不夠健全、考核機(jī)制不夠嚴(yán)格、針對性不是很強(qiáng),即使制定了相關(guān)的規(guī)章制度，但是卻未將其真正的理論。同時(shí)所制定規(guī)章制度不符合企業(yè)開展的實(shí)際情況，在實(shí)際執(zhí)行過程中照搬，未深化進(jìn)展分析

2、p 和研究，最終造成其到達(dá)的效果低下。 (二)內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控意識的缺陷 在制度的施行過程中缺乏一個(gè)有效環(huán)境來支撐，內(nèi)控的環(huán)境相對較差。同時(shí)在控制過程中，跟不上建筑市場開展的腳步，對于一些新產(chǎn)生的事項(xiàng)缺乏相配套的政策與制度，沒有結(jié)合管理體制發(fā)生的變化對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)展相應(yīng)的修訂。 (三)企業(yè)管理跨度增加造成控制難度大 隨著企業(yè)管理跨度的增加，其控制難度也相應(yīng)地加大，在資的共享上還相對較差，缺乏一個(gè)有效的信息數(shù)據(jù)共享平臺。在財(cái)務(wù)內(nèi)部 控制過程中，人作為施行該項(xiàng)活動的一個(gè)主體，其自身綜合素質(zhì)的上下直接關(guān)系著內(nèi)控質(zhì)量，但是就目前鋼構(gòu)造施工企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)際情況來看，在財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)與教育

3、上，過于形式化，其培訓(xùn)的成效較差，此外，企業(yè)文化的構(gòu)建力度與影響力度較低，缺乏屬于企業(yè)自身獨(dú)有的文化。 二、鋼構(gòu)造施工企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)措施 (一)建立并完善施工企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，營造一個(gè)良好的控制環(huán)境 1.健全企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，構(gòu)建一種多級控制體系，基于三級組織管理這一形式，構(gòu)建并完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，合理進(jìn)展財(cái)務(wù)控制權(quán)的配置以及行使，加強(qiáng)各級責(zé)權(quán)利的監(jiān)視與評價(jià)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，并對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)展細(xì)分以及固化。 2.明確其控制目的、控制范圍以及內(nèi)容等，對于職務(wù)不相容的可采取別離控制。因鋼構(gòu)造施工企業(yè)易發(fā)生突發(fā)事件，具有施工多變與不均勻性等特征，因此為了防止出現(xiàn)越權(quán)現(xiàn)象，在該控

4、制體系中還應(yīng)構(gòu)建相應(yīng)的受權(quán)批準(zhǔn)機(jī)制，采取分級管理，進(jìn)展層層控制，對正常經(jīng)濟(jì)行為予以受權(quán)。 3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與施工工程控制。在市場經(jīng)濟(jì)這個(gè)大環(huán)境中，施工企業(yè)防止不了會遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自身具有不確定性，因此，在控制中，應(yīng)該樹立一種正確的防風(fēng)險(xiǎn)意識，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)的控制點(diǎn)，構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)。而在施工工程這一方面內(nèi)容的控制 上，那么應(yīng)該采取全方位且全過程的管控，構(gòu)建并完善管理制度，加強(qiáng)施工工程本錢、進(jìn)度、平安以及質(zhì)量的控制，通過合理且科學(xué)的控制方式，進(jìn)步其控制成效。 4.實(shí)物資產(chǎn)與內(nèi)部審計(jì)上的控制。為了確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的完好以及平安，防止出現(xiàn)各種舞弊行為，必需要加強(qiáng)企業(yè)中實(shí)物的保管，定期

5、進(jìn)展實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)，并構(gòu)建相應(yīng)資產(chǎn)檔案，及時(shí)且全面地記錄實(shí)物資產(chǎn)所發(fā)生的變化。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，內(nèi)部審計(jì)為外部審計(jì)的一個(gè)補(bǔ)充內(nèi)容，即對各種控制系統(tǒng)以及經(jīng)濟(jì)活動所開展的獨(dú)立性評價(jià)，其主要的任務(wù)就是明確既定程序、政策的落實(shí)情況、財(cái)務(wù)控制目的落實(shí)情況等。 (二)施工企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制 1.貨幣資金。在控制過程中，可采取集中管理的方式，做好資金風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，提升資金使用率，對資金進(jìn)展實(shí)時(shí)監(jiān)控。 2.本錢費(fèi)用。在該環(huán)節(jié)中，可采取責(zé)任本錢管理機(jī)制來施行控制，并做好事前預(yù)測工作、事中控制工作以及事后分析p 工作，同時(shí)還要控制好材料本錢，尤其是各種鋼材，制定相應(yīng)的進(jìn)料、提料、購料、以及領(lǐng)料方案，防止材料的浪費(fèi)。 3.采取全面預(yù)算管控，健全鋼構(gòu)造施工企業(yè)全面預(yù)算的內(nèi)容以及體系，明確其預(yù)算管控的框架體系，接著基于施工企業(yè)所施行的管理組織來對預(yù)算管控內(nèi)容進(jìn)展細(xì)分，并確定預(yù)算管控責(zé)任的主體，增強(qiáng)企業(yè)員工參與的主動性與積極性。 (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的信息化建立與財(cái)務(wù)管控隊(duì)伍的建立 近年來，隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，不僅進(jìn)步了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的效率，同時(shí)在一定程度上也降低了人為因素所造成的各種不利影響，基于這點(diǎn)內(nèi)容，在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的信息化建立中，應(yīng)該對信息化系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)平安、日常操作、文件的保管和存儲、