注冊會計師審計質量控制存在的問題及對策

1、注冊會計師審計質量控制存在的問題及對策注冊會計師審計質量控制存在的問題及對策隨著市場經(jīng)濟和證券市場的進一步開展，社會各界對會計信息質量的要求與日俱增，對審計信息的依賴程度也越來越大，對審計質量的要求也越來越高。但現(xiàn)階段，注冊會計師審計質量控制還存在著一些問題，發(fā)現(xiàn)并解決這些問題是促進審計順利開展的重要前提。一、審計質量控制存在的問題一注冊會計師內在原因論文聯(lián)盟.Ll.1.業(yè)務層面1審計證據(jù)缺乏。注冊會計師不能按照審計準那么對所需審計證據(jù)做出充分的搜集。對影響審計質量的審計證據(jù)獲取不充分，對重大的問題沒有查明，造成審計的偏向。2審計工作底稿不標準?，F(xiàn)階段，有些注冊會計師審計工作底稿編制不夠標準，

2、層次不夠清楚，隨意性大，這就直接影響了審計報告的編制，從而影響了審計的質量。3審計人員業(yè)務專業(yè)程度缺乏。審計人員業(yè)務知識及專業(yè)程度缺乏，導致審計人員在執(zhí)行審計工作時，對于被審計單位的內部控制制度是否有效的運行無法做出準確的斷定，對于被審計單位會計信息是否失真，是否存在重大錯報等無法明確的查明。2.道德層面1注冊會計師與被審計單位之間存在經(jīng)濟利益關系。注冊會計師在審計時，要求其與被審計單位互相獨立，不存在經(jīng)濟利益、關聯(lián)關系。但在實際操作中,注冊會計師與被審計單位串通提供虛假信息，欺騙信息使用者，審計質量較差。2審計工作存在收費混亂的現(xiàn)象。審計工作的收費問題一直是影響審計獨立性的一個重要的因素，但

3、現(xiàn)階段會計師事務所之間在審計定價方面存在劇烈競爭,客戶有可能會在審計收費上以解聘來威脅事務所就范。二注冊會計師自身以外的原因1.國家、社會監(jiān)視層1審計制度不完善。完善的審計制度建立是審計質量的有效保障。我國注冊會計師審計出現(xiàn)參與企業(yè)做假問題，很大程度源于我國監(jiān)視體制和處分機制的不完善，導致監(jiān)視部門對審計機構的監(jiān)管過于松懈，相關的法律責任過輕。2社會公眾對審計缺乏監(jiān)視。社會公眾作為社會的主人翁，是審計報告的使用者，審計報告的質量直接影響著社會公眾對被審計單位的斷定，然而，現(xiàn)階段，社會公眾大多缺乏才能也缺乏意識對注冊會計師的審計工作進展監(jiān)視，導致審計存在過失或欺騙行為，審計質量受到影響。3媒體監(jiān)視

4、力度不夠。傳媒作為當今社會的重要組成局部，在社會監(jiān)視過程中起著重要的作用。媒體的報道往往更具有公信力，使人信服。然而現(xiàn)階段，媒體對審計質量的報道還存在誤差，例如記者承受賄賂，對審計質量存在問題情況睜一只眼閉一只眼等，媒體監(jiān)視不夠光明，力度較弱。2.被審計單位內部審計制度不完善1內部審計人員選用、配置的控制乏力，導致內部審計人員素質參差不齊。局部內部審計人員缺乏審計職業(yè)道德，對查出的問題大事化小，小事化了，向提供的信息缺乏真實信，而且內部審計人員的專業(yè)勝任才能也不完善，在實際的審計過程中存在著許多缺乏。2對內部審計的監(jiān)視較薄弱。目前,內部審計只有簡單的復核制度，監(jiān)視處于低層次程度，僅限于編制底稿

5、人員是否簽字、其工作底稿要素是否填寫齊全、報告構造和用詞表達是否標準等。二、加強審計質量控制的對策一標準審計根底工作，確保審計工作有效、順利的進展審前調閱原有的審計檔案，掌握被審計單位的根本狀況，確定審計的范圍、重點和方法，嚴格按照審計準那么充分搜集所需審計證據(jù)。編制盡可能詳細的審計工作方案，要根據(jù)確定的工程內容，逐項逐步編制分工程審計工作底稿，按分工程審計工作底稿的性質、內容進展分類歸集，綜合編制匯總審計工作底稿。二進步審計人員的素質定期對審計人員進展培訓，審計人員應當具備與其從事審計業(yè)務相適應的專業(yè)知識、職業(yè)才能和工作經(jīng)歷。三建立注冊會計師信譽考核制度行業(yè)管理部門應針對每一個具有注冊會計師

6、資格的人建立獨一無二的信譽資料，同時還可定期或不定期抽查注冊會計師執(zhí)行獨立審計準那么、執(zhí)業(yè)道德等信譽情況，并向外進展報告。四建立審計收費監(jiān)管機構，進步審計收費程度建立與企業(yè)和注冊會計師事務所獨立的審計收費監(jiān)管機構，使得審計關系主體三方從形式上和本質上都保持了獨立性，注冊會計師防止了來自被審計單位由于審計收費金額而產(chǎn)生的壓力。五完善審計制度，為進步審計質量提供制度保障實在推行審計工程審理制度、審計業(yè)務質量檢查制度、審計責任制和審計質量責任追究制度等國家審計制度，有利于約束審計工作的順利開展。六增加公眾監(jiān)視要增強公眾的審計監(jiān)視意識，對違犯審計準那么等的審計行為要及時進展揭露。審計工作的每一環(huán)節(jié)都要向社會公眾披露，使公眾有資料可依，可以明晰的對審計工作進展監(jiān)視。七充分運用媒論文聯(lián)盟.Ll.體資源，加強媒體的宣傳力媒體對企業(yè)、注冊會計師審計獨立性等都有監(jiān)視作用。對于被審計單位與注冊會計師串通欺騙信息使用者，注冊會計師出具虛假審計報告的行為，媒體要予以曝光。同時，媒體也受到其他政府部門、社會組織等的監(jiān)視。八加強內部審計定期對內部審計人員進展培訓，建立與企業(yè)相適應的內部審計程序，明確審計責任，建立專門的以專職審計師為主的審計業(yè)務監(jiān)視和考核部門