土地增值稅清算報告模板

1、.WORD.WORD.格式整理.*公司*項目土地增值稅清算鑒證情況匯報一、基本情況（一）*公司基本情況（二）“XXX項目基本情況1、規(guī)劃部門規(guī)劃批復(fù)情況（）“XXX項目位于?？谑袨I海大道以，屬停緩建項目。該項目是續(xù)建原月報建，月動工興建的1*項目，“XXX系原項目*，月日?？谑谐且?guī)函號和2號批復(fù)為停緩建工程。并經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)享受停緩建項目減免稅政策。（2）該項目于200年57月取得的土地使用證，證號為“?？谑袊?0第050021號4”，6取得的使用權(quán)面積為7,349平.方6米6方米，其土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同總金額為5,600,0元0。0地.類0（0用途）為城鎮(zhèn)混合住宅用地。（）取得的編號為號的建

2、設(shè)用地規(guī)劃許可證，系原1*的用地規(guī)劃，該用地內(nèi)座規(guī)劃用地面積為平方米，規(guī)劃指標(biāo)容積，座規(guī)劃用地面積平方米，容積.專業(yè).知識.分享.WORD.WORD.格式整理.WORD.格式整理.WORD.格式整理.專業(yè).知識.分享.專業(yè).知識.分享.該用地為三家單位共有不可分割，因此統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)。規(guī)劃用地性質(zhì)為商業(yè)辦公居住用地。吉欣公司未再取得單獨的建設(shè)用地規(guī)劃許可證。取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證，批建兩棟地上層，地下取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證，批建兩棟地上層，地下1層的框剪結(jié)構(gòu)商住樓，總建筑月日取得座建筑工程施工許可證。30日取得海南省建筑工程竣工驗收面積為：地上41688平.方8米4，地下4425平.方7米0月日

3、取得座建筑工程施工許可證。30日取得海南省建筑工程竣工驗收()月日取得座建筑工程施工許可證2、項目開工竣工日期：項目開工日期200年64月，竣工日期200年710月。備案證。3、容積率實際綜合容積率為：41688.84/7,3。49.4、銷售期間月日取得7*“及地下室房產(chǎn)預(yù)售許可證，并開始銷售，該項目銷售期間為：二、主要指標(biāo)建筑面積可售面積已售面積可售套數(shù)已售套數(shù)銷售收入均價普通住調(diào)整后結(jié)果非普通住合計合三、收入情況：（一）納稅人申報情況XXX公司申報銷售收入元，其中：1、普通住宅89,722,元9，6共1計.20、非普通包，銷售額筑面積大于的房屋套，車位個其中：（）車位，銷售額（）住，銷售額

4、為（二）專項檢查情況專項檢查調(diào)增銷售收入207,40元0（其中：根據(jù)中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費3，均價元irf;為元，共計套，均價（房屋建）。元，均價元；元，均價元。.歸0入0普通住宅），檢查確認(rèn)的銷售收入為177,889,元0。0第五條“納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資導(dǎo)規(guī)定，月日，*公司賬面其他應(yīng)付款中掛代收可視對講機款元應(yīng)納入項目收入歸集在本次審核中我們對上述事項作為項目收入調(diào)整，即調(diào)增應(yīng)稅收入207,40元0，.歸0入0普通住宅收入。專項檢查調(diào)整后，普通包銷售收入元，銷售面積，占可售面積的；非普通包銷售收入元，銷售面積，4可售面2的

5、4（三）分年度銷售收入及銷售面積情況表：房屋類型當(dāng)銷售收入銷售面積銷售面積占可售面積比銷售面積占同類房屋可售面積比均價套數(shù)普通住非普通住住鋪面車位小計普通住非普通住住鋪面車位小計.WORD.格式整理.WORD.格式整理.WORD.格式整理.WORD.格式整理.專業(yè).知識.分享.專業(yè).知識.分享.普通住非普通住住鋪面車位小計普通?。ㄕ{(diào)增非普通住住鋪面車位小計普通住非普通住住鋪面車位小計如有價格調(diào)整，請?zhí)钕卤?項目收入部分售價偏低，根據(jù)海南地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知（瓊地稅發(fā)2009號）1第8三7條第二款“對商品房銷售價格明顯偏低的，按本企業(yè)近期、同類商品房的平均銷售價格確定的規(guī)定

6、，調(diào)增收入*元，調(diào)增明細(xì)如下表：價格偏低調(diào)整明細(xì)商鋪號業(yè)主姓名合同編號原單價建筑面積簽約日期同（近）時平均售價調(diào)增額調(diào)整依據(jù)房號業(yè)主姓名合同編號原單價建筑面積簽約日期同（近）期平均售價調(diào)增額調(diào)整依據(jù)四、成本調(diào)整：項目額調(diào)整確認(rèn)原因依據(jù)取得土地使用權(quán)所支付的額調(diào)減繳納的印花稅調(diào)減3土地轉(zhuǎn)讓方繳納的費用屬于本公司成本土地增值稅管條房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所繳納的印花稅應(yīng)入開發(fā)費用國稅發(fā)號）第二十一條第四款“扣除項目額中所歸集的各項成本和費用，必須是在清算項目開發(fā)中直接發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟姆康禺a(chǎn)開發(fā)成本土地征用及拆遷補償費前期工程費、重分類調(diào)增從開發(fā)間接費轉(zhuǎn)入的測繪費用有2元。、調(diào)減咨詢費、評估費等元;、應(yīng)按照

7、受對象，調(diào)減申報的七通一平費用元；、調(diào)減未取得合法憑據(jù)的的材款元。（國稅發(fā)號）第二十一條第四款“扣除項目額中所歸集的各項成本和費用，必須是在清算項目開發(fā)中直接發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟?第二十一條第二款“扣除項目額中所歸集的各項成本和費用，必須是實際發(fā)生的以及第五款“納稅人分期開發(fā)項目或者同時開發(fā)多個項目的,或者同一項目中建造同類型房地產(chǎn)的，應(yīng)按照受對象，采用合的分配方法，分?jǐn)偣餐某杀举M用建筑安裝工程費、重分類調(diào)整增加元，重分類調(diào)減元，其中：、將與孝感遠(yuǎn)大建設(shè)有限公司工程結(jié)算中的元園綠化工程款，重分類調(diào)減至基礎(chǔ)設(shè)施費項目。、從公共配套設(shè)施費重分類調(diào)增轉(zhuǎn)入消防、人防工程0元。、從開發(fā)間接費重分類調(diào)增監(jiān)

8、費及建筑工程質(zhì)檢測及監(jiān)督費元。、調(diào)減屬于開發(fā)費用的咨詢費元。（國稅發(fā)號）第二十一條第二款、第二十一條第四款?；A(chǔ)設(shè)施費、重分類調(diào)增綠化工程元從配套設(shè)施轉(zhuǎn)入元溫泉工程及太陽能工程；、成本調(diào)減情況:調(diào)減已含在工程結(jié)算中的材支出金_額元，.9國稅發(fā)號）第二十一條第二款。公共配套設(shè)施費、重分類調(diào)減額元入建安工程費及基礎(chǔ)設(shè)施費用；、調(diào)減已含在工程結(jié)算中的設(shè)備款等元及未取得合規(guī)票據(jù)的）額國稅發(fā)9）第二十一條第一款、第二款。開發(fā)間接費用1卜匕|、重分類調(diào)減已調(diào)至前期工程的測繪費和建安工程中的監(jiān)費及質(zhì)檢費元。、調(diào)減未支付以及未取得合現(xiàn)票據(jù)元；應(yīng)入開發(fā)費用的擔(dān)保費、咨詢費等9；、調(diào)減申報樣板房裝修工程款元，經(jīng)核查其房屋銷售合同，均未含所裝修國稅發(fā)號）第二十一