會計科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容

1、TENENT天能電子財務(wù)管理文件會計科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容會計科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容第一節(jié)會計科目設(shè)置原則本公司會計科目設(shè)置，系符合各種財務(wù)報表應(yīng)表達的事項及會計事項必須單獨表達者，并應(yīng)兼顧下列原則：正確表達公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果；提供會計部門所需各項資料配合總公司、分之機構(gòu)及其有關(guān)部門匯總，統(tǒng)計及分析所需資料便于信息共享與交換，便于實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)電算化操作與匯總；第二節(jié)會計科目分類與編號說明一、會計科目分類會計科目分類應(yīng)按會計事項的繁簡及管理需要以及網(wǎng)絡(luò)電算化操作便捷而訂立的。本制度會計科目分類和排序。為配合網(wǎng)絡(luò)電算化的便利作業(yè)，乃將各科目分類及排列如下：(一)資產(chǎn):( 二)負債：( 三)權(quán)益：(

2、 四)成本：( 五 )損益科目分類主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)折扣與折讓主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用投資收益補貼收入營業(yè)外收入營業(yè)外支出以前年度損益調(diào)整所得稅( 六) 損益科目二、會計科目編號原則（二） 位數(shù)少，以節(jié)約儲存資料的空間；（三） 具擴展性，以應(yīng)公司發(fā)展的需要；（四） 編號基礎(chǔ)簡明、易記；（五） 每一個會計科目只能有一個編碼，每個會計科目的編號皆不相同，且固定不變；（六） 期間費用便于資料的自由重組，以利列印各種不同目的的報表；（七） 資產(chǎn)、負債、權(quán)益類科目編號原則1、 一級科目的編號由按照財政部企業(yè)會計制度設(shè)置；2、 二級科目的編號和核算項目的設(shè)置

3、，基本上根據(jù)企業(yè)管理需要設(shè)置；（八） 損益科目編號原則1、 一級科目的編號由按照財政部企業(yè)會計制度設(shè)置；索引號： 01110-1文件編號： TL-CG-011-A.010-TENENT天能電子財務(wù)管理文件會計科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容2、 “主營業(yè)務(wù)收入” 、“營業(yè)折扣與折讓” 、“主營業(yè)務(wù)成本”科目設(shè)置一個基本的核算項目“客戶”。3、 核算項目可以按照企業(yè)管理需求在損益科目下選擇設(shè)置“客戶”、“供應(yīng)商” 、“部門”、“車隊”、“費用”和“職員”等六個項目；4、 核算項目“部門”的設(shè)置原則：參見部門設(shè)置編碼表編號中心部門課 股班組28總經(jīng)理室3管理中心31管理中心財務(wù)部32管理中心采購部321管理

4、中心采購部采購課322管理中心采購部報關(guān)課36管理中心網(wǎng)絡(luò)技術(shù)部35管理中心人事行政部351管理中心人事行政部人事課352管理中心人事行政部行政課35201管理中心人事行政部行政課保安班35202管理中心人事行政部行政課清潔班1經(jīng)營中心11經(jīng)營中心設(shè)施動力部12經(jīng)營中心設(shè)備保全部13經(jīng)營中心品管部15經(jīng)營中心客服部16經(jīng)營中心生產(chǎn)部161經(jīng)營中心生產(chǎn)部生管課162經(jīng)營中心生產(chǎn)部生技課163經(jīng)營中心生產(chǎn)部倉庫課165經(jīng)營中心生產(chǎn)部實裝課16501經(jīng)營中心生產(chǎn)部實裝課材料組A 班16502經(jīng)營中心生產(chǎn)部實裝課材料組B 班16503經(jīng)營中心生產(chǎn)部實裝課SMT組A 班16504經(jīng)營中心生產(chǎn)部實裝課SM

5、T組B 班16505經(jīng)營中心生產(chǎn)部實裝課檢驗組A 班16506經(jīng)營中心生產(chǎn)部實裝課檢驗組B 班166經(jīng)營中心生產(chǎn)部組立課16601經(jīng)營中心生產(chǎn)部組立課組立一線A 班16602經(jīng)營中心生產(chǎn)部組立課組立一線B B 班16603經(jīng)營中心生產(chǎn)部組立課組立一線C 班16604經(jīng)營中心生產(chǎn)部組立課組立二線16605經(jīng)營中心生產(chǎn)部組立課組立三線16606經(jīng)營中心生產(chǎn)部組立課組立四線16607經(jīng)營中心生產(chǎn)部組立課組立五線16608經(jīng)營中心生產(chǎn)部組立課組立六線16609經(jīng)營中心生產(chǎn)部組立課前加工16610經(jīng)營中心生產(chǎn)部組立課維修班16611經(jīng)營中心生產(chǎn)部組立課線外人員索引號： 0112文件編號： TL-CG-0

6、11-A.0TENENT天能電子財務(wù)管理文件會計科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容備注 : 編碼規(guī)則說明第一個數(shù)字 (1 位數(shù)字 ) ：職能中心排序第 2 個數(shù)字 (1 位數(shù)字 ) ：部門排序第 3 個數(shù)字 (1 位數(shù)字 ) ：課 股排序第 4-5 個數(shù)字 (2 位數(shù)字 ) ：班組排序5、 核算項目“客戶”的設(shè)置原則：6、 核算項目“職員”的設(shè)置原則：目前由于管理條件還不具備，先設(shè)置“ 00（綜合）”先留設(shè)置空間，為未來管理水平的提高，可以核算到某部門某個人的費用開支狀況或損益狀況。三、科目編號方法（一） 采用二級科目編號法，共八級；（二） 編號中保留若干個空號，以利擴充或應(yīng)特殊需要；（三） 利用核算項目

7、進行多項目核算；第三節(jié)會計科目分類匯總表編號科目分類一級科目二級科目 / 核算項目三級科目 / 核算項目四級科目 / 核算項目1資產(chǎn)1001現(xiàn)金1002銀行存款按各開戶銀行和幣別分1009其他貨幣資金1101短期投資按投資項目分1111應(yīng)收票據(jù)1131應(yīng)收賬款按幣別按“客戶”設(shè)置核算項目1141壞賬準備1171應(yīng)收補貼款1133其他應(yīng)收款按各借款人分1151預(yù)付賬款與供應(yīng)商結(jié)算全部在“應(yīng)付賬款”科目處理1211原材料按客戶所使用的主原材料分類1212輔助材料1240低值易耗品1241包裝物1242產(chǎn)成品成品入庫未驗收1243庫存商品成品入庫已驗收1310待攤費用費用項目分1401長期投資投資項

8、目分1501固定資產(chǎn)按類別分1502累計折舊1701固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)項目分1603在建工程工程項目分1801無形資產(chǎn)項目分1802長期待攤費用開辦費設(shè)置“費用”核算項目核算1911待處理財產(chǎn)損益191101待處理流動資產(chǎn)損益191102待處理固定資產(chǎn)損益2負債2101短期借款索引號： 01110-3文件編號： TL-CG-011-A.0TENENT天能電子財務(wù)管理文件會計科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容2121應(yīng)付賬款設(shè)置“供應(yīng)商”核算項目2131預(yù)收帳款與客戶結(jié)算全部在“應(yīng)收賬款”中核算2181其他應(yīng)付款其他單位或項目分2151應(yīng)付工資215101應(yīng)付工資薪資215102應(yīng)付工資考核金215103應(yīng)付

9、工資績效獎金215104應(yīng)付工資年終獎金2153應(yīng)付福利費2171應(yīng)交稅金2161應(yīng)付股利2176其他應(yīng)交款2191預(yù)提費用項目分2211長期借款項目分2311應(yīng)付債券2321長期應(yīng)付款2341遞延稅款3權(quán)益3101實收資本3111資本公積3121盈余公積3121.01法定盈余公積3121.02法定公益金3131本年利潤3141利潤分配3141.01未分配利潤3141.02盈余公積補虧3141.03提取盈余公積3141.04應(yīng)付利潤3141.05轉(zhuǎn)作獎金的利潤3141.06應(yīng)交特種基金3141.07歸還借款的利潤3141.08單項留用的利潤4成本4101生產(chǎn)成本4101.01原材料4101.0

10、2輔助材料4101.03工資4101.04加班費4101.05獎金4101.06制造費用4105制造費用按“部門”設(shè)置核算項目410501工資410502加班費索引號： 01110-4文件編號： TL-CG-011-A.0TENENT天能電子財務(wù)管理文件會計科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容410503伙食費410504績效獎金410505年終獎金410506其他獎金410507福利費410508社保金410509醫(yī)療保險410510勞保用品費410511職工培訓(xùn)費410512過節(jié)費410520辦公費410521電話費410522水費410523電費410524差旅費410525交通費410526業(yè)務(wù)招待

11、費410527郵遞費410559雜費410560報關(guān)費410561倉儲費410562運雜費410563裝卸費410564保險費410565檢驗費410566勞務(wù)手續(xù)費410567碼頭費410568樣品費410569商品耗損410570包裝費410571傭金410580油料費410581低值易耗品購置410582機物料消耗410583大修理費410584維護修理費410585模具費410586測試費410587網(wǎng)版費410588返工費410589裝修費410590技術(shù)研發(fā)費410593各項攤銷410594折舊費索引號： 01110-5文件編號： TL-CG-011-A.0TENENT天能電子財務(wù)

12、管理文件會計科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容410595設(shè)備租賃費410596存貨減值準備5損益5101主營業(yè)務(wù)收入按“客戶”分（在核算510101出口銷售收入項目中設(shè)置）51010101一般貿(mào)易51010102加工收入510102國內(nèi)銷售收入51010201一般貿(mào)易51010202加工收入5401主營業(yè)務(wù)成本按“客戶”分（在核算540101出口銷售收入項目中設(shè)置）54010101一般貿(mào)易54010102加工收入540102國內(nèi)銷售收入54010201一般貿(mào)易54010202加工收入5501營業(yè)費用按費用項目分按“部門”設(shè)置核算項目550101工資550102加班費550103伙食費550104績效獎金

13、550105年終獎金550106其他獎金550107福利費550108社保金550109醫(yī)療保險550110勞保用品費550111職工培訓(xùn)費0550120辦公費550121電話費550122水費550123電費550124差旅費550125交通費550126業(yè)務(wù)招待費550127郵遞費550159雜費550160報關(guān)費550161倉儲費550162運雜費550163裝卸費550164保險費550165檢驗費550166勞務(wù)手續(xù)費索引號： 01110-6文件編號： TL-CG-011-A.0TENENT天能電子財務(wù)管理文件會計科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容550167碼頭費550168樣品費550169

14、商品耗損550170包裝費550171傭金5402營業(yè)稅金及附加5502管理費用按管理費用的項目分按部門設(shè)置核算項目550201工資550202加班費550203伙食費550204績效獎金550205年終獎金550206其他獎金550207福利費550208社保金550209醫(yī)療保險550210勞保用品費550211職工培訓(xùn)費550220過節(jié)費550221辦公費550222電話費550223水費550224電費550225差旅費550226交通費550227業(yè)務(wù)招待費550228郵遞費550229維護修理費550230油料費550231汽車修理費550232汽車雜費550233低值易耗品購置5

15、50234訴訟費550235人才招聘費550236裝修費550237租賃費550238物業(yè)管理費550239研發(fā)費550240宣傳費550241廣告費550242董事費550259會務(wù)費550220雜費550293各項攤銷550294折舊費索引號： 01110-7文件編號： TL-CG-011-A.0TENENT天能電子財務(wù)管理文件會計科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容550295壞帳損失550296房產(chǎn)稅550297印花稅5201投資收益5203補貼收入5503財務(wù)費用550301銀行手續(xù)費550302利息支出550303利息收入550304匯兌損失550305匯兌收益5301營業(yè)外收入5301.01固

16、定資產(chǎn)盤盈5301.02處置固定資產(chǎn)凈收益5301.03罰款收入5301.04其他收入5601營業(yè)外支出5601.01固定資產(chǎn)盤虧5601.02處置固定資產(chǎn)凈損失5601.03罰款支出5601.04捐款支出5601.05非常損失5601.06其他支出按“費用”設(shè)置核算項目所有白條支出5102其他業(yè)務(wù)收入5405其他業(yè)務(wù)支出5701所得稅5801以前年度損益調(diào)整索引號： 01110-8文件編號： TL-CG-011-A.0TENENT天能電子財務(wù)管理文件會計科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容索引號： 01110-9文件編號： TL-CG-011-A.0TENENT天能電子財務(wù)管理文件會計科目設(shè)置與具體核算內(nèi)容難得的是有份清閑時光，難得的是有種知途迷返，知之為知之，不知為不知，知你冷暖，懂你悲歡，把你放在了心頭上的人。難得的是面對片深山廣林、教你為人，怎樣處事，面對人生 ;淡泊世事，踐行伯樂，明鏡心扉。心似無物化有物，道似無情渡有情，佛似無邊勝有邊，儒似學(xué)而不思厭也，山高不止于流水，流水不止于小橋，除非去哪里在看看，除非去哪里在歷歷，除非去哪里在觀光!一路走馬觀花，沐浴星星的樂園，想哪，念那