附件10：外商投資金融企業(yè)會計報表證券類編制說明

1、附件10：外商投資金融企業(yè)會計報表證券類編制說明一、填報范圍本套報表適用于外商投資的證券公司、基金管理公司和期貨公司。二、報表組成本套報表包括：1、 資產(chǎn)負債債表（會外年年證01表）資產(chǎn)減值準備明明細表（會外外年證01表表附表1）所有者權(quán)益（或或股東權(quán)益）增增減變動表（會會外年證011表附表2）2、 利潤表及及利潤分配表表（會外年證證02表）3、 財務指標標補充資料表表（會外年通通04表）三、資產(chǎn)負債表表（會外年證證01表）（一）本表反映映公司年末全全部資產(chǎn)、負負債和所有者者權(quán)益的情況況。本表資產(chǎn)產(chǎn)總計等于負負債加所有者者權(quán)益總計。（二）本表“年年初數(shù)”欄各項目，應應根據(jù)上年末末資產(chǎn)負債表表“

2、年末數(shù)”欄所列數(shù)字字填列。如果果本年度資產(chǎn)產(chǎn)負債表規(guī)定定的各個項目目的名稱和內(nèi)內(nèi)容同上年度度不一致，應應對上年年末末資產(chǎn)負債表表各項目的名名稱和數(shù)字按按照本年度的的規(guī)定進行調(diào)調(diào)整，填入本本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。如果果本年度有調(diào)調(diào)整年初數(shù)的的情況時，應應相應調(diào)整年年初報表數(shù)。（三）本表“年年末數(shù)”各項目的內(nèi)內(nèi)容及填列方方法：1、“現(xiàn)金”項項目，反映公公司的庫存現(xiàn)現(xiàn)金。2、“銀行存款款”項目，反映映公司實際存存在銀行的各各種款項，包包括證券經(jīng)紀紀業(yè)務取得的的客戶存款資資金，不包括括受托投資管管理業(yè)務取得得的客戶資金金。3、“結(jié)算備付付金”項目，反映映公司實際存存在指定清算算代理機構(gòu)的的款項，包括括公司

3、經(jīng)紀取取得的客戶備備付金，不包包括受托投資資管理業(yè)務取取得的客戶備備付金。4、“交易保證證金”項目，反映映公司向證券券交易所繳存存的交易保證證金。5、“自營證券券”項目，反映映公司期末尚尚未賣出的自自營證券的實實際成本的原原值。6、“自營證券券跌價準備”項目，以及及本表以下的的“壞賬準備”、“長期投資減減值準備”、“固定資產(chǎn)減減值準備”、 “在建工程減減值準備”、“無形資產(chǎn)減減值準備”及“待處理抵債債資產(chǎn)減值準準備”等項目,反反映公司按照照金融企業(yè)業(yè)會計制度（財財會2000149號號文，以下文文號略）的規(guī)規(guī)定和要求，計計提的各項資資產(chǎn)減值準備備。7、“拆出資金金”項目，反映映公司尚未收收回的拆

4、出資資金的本金。8、“買入返售售證券”項目，反映映公司已經(jīng)買買入但尚未到到期返售的證證券的實際成成本。9、“應收款項項”項目，反映映公司期末尚尚未收回的除除應收股利和和應收利息以以外的各種應應收款項。10、“應收股股利”項目，反映映公司因股權(quán)權(quán)投資而應收收取的現(xiàn)金股股利，公司應應收其他單位位的利潤，也也包括在本項項目內(nèi)。11、“應收利利息”項目，反映映公司因債權(quán)權(quán)投資而應收收取的利息。公公司拆出資金金計提的利息息，也在本項項目反映。12、“承銷證證券”項目，反映映公司期末尚尚未售出的承承銷證券的價價值。13、“代兌付付債券”項目，反映映公司期末接接受委托代理理兌付到期的的債券實際已已兌付的金額

5、額。14、“待轉(zhuǎn)承承銷費用”項目，反映映公司證券承承銷業(yè)務已經(jīng)經(jīng)支出但尚未未結(jié)轉(zhuǎn)的承銷銷費用。15、“待攤費費用”項目，反映映公司各種已已支出但尚未未攤銷的費用用?！邦A提費用”科目期末如如有借方余額額，也在本項項目內(nèi)反映。16、“一年內(nèi)內(nèi)到期的長期期債權(quán)投資”項目，反映映公司長期債債權(quán)投資中，將將于一年內(nèi)到到期的債權(quán)投投資部分。17、“其他流流動資產(chǎn)”項目，反映映公司除以上上流動資產(chǎn)項項目外的其他他流動資產(chǎn)。如如其他流動資資產(chǎn)價值較大大的，應在會會計報表附注注中披露其內(nèi)內(nèi)容和金額。18、“長期股股權(quán)投資”項目，反映映公司期末持持有的不準備備在1年（含含1年）變現(xiàn)現(xiàn)的各種股權(quán)權(quán)性質(zhì)投資的的可收回

6、金額額。19、“長期債債權(quán)投資”項目，反映映公司期末持持有的不準備備在1年（含含1年）變現(xiàn)現(xiàn)的各種債權(quán)權(quán)性質(zhì)投資的的可收回金額額。將于1年年內(nèi)到期的長長期債權(quán)投資資，應在流動動資產(chǎn)類中的的“一年內(nèi)到期期的長期債權(quán)權(quán)投資”項目單獨反反映。20、“固定資資產(chǎn)原價”、“累計折舊”項目，反映映公司期末各各種固定資產(chǎn)產(chǎn)的原價及累累計折舊。經(jīng)經(jīng)營租入固定定資產(chǎn)改良支支出、融資租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)的原價及已已提折舊也包包括在內(nèi)。融融資租入固定定資產(chǎn)的原價價應在會計報報表附注中另另行反映。21、“固定資資產(chǎn)減值準備備”項目，反映映公司計提的的固定資產(chǎn)減減值準備。22、“在建工工程”項目，反映映公司期末尚尚未完工的

7、工工程實際成本本以及尚未使使用的工程物物資的實際成成本。23、“固定資資產(chǎn)清理”項目，反映映公司出售、毀毀損、報廢等等原因轉(zhuǎn)入清清理但尚未清清理完畢的固固定資產(chǎn)的賬賬面價值以及及固定資產(chǎn)清清理過程中發(fā)發(fā)生的清理費費用和變價收收入等各項金金額的差額。本本項目應根據(jù)據(jù)“固定資產(chǎn)清清理”科目的期末末借方余額填填列。如“固定資產(chǎn)清清理”科目期末為為貸方余額，以以“”號填列。24、“無形資資產(chǎn)”項目，反映映公司各項無無形資產(chǎn)的期期末可收回金金額。25、“交易席席位費”項目，反映映公司交易席席位費的攤余余價值。26、“長期待待攤費用”項目，反映映公司期末尚尚未攤銷的攤攤銷期限在11年以上（不不含1年）的的

8、其他各項長長期待攤費用用。長期待攤攤銷費用中在在1年以上（含含1年）攤銷銷的部分，應應在本表“待攤費用”項目填列。27、“抵債資資產(chǎn)”項目，反映映公司各項抵抵債資產(chǎn)的可可回收金額。28、“其他長長期資產(chǎn)”項目，反映映除以上長期期投資、固定定資產(chǎn)、在建建工程、無形形資產(chǎn)、長期期待攤費用之之外的其他長長期資產(chǎn)。本本項目應根據(jù)據(jù)有關(guān)科目的的期末余額填填列。如其他他長期資產(chǎn)價價值較大的，應應在會計報表表附注中披露露其內(nèi)容和金金額。29、“遞延稅稅款借項”項目，反映映公司期末尚尚未轉(zhuǎn)銷的遞遞延稅款的借借方余額。本本項目應根據(jù)據(jù)“遞延稅款”科目的期末末借方余額填填列。30、“短期借借款”項目，反映映公司向

9、金融融機構(gòu)借入尚尚未歸還的11年期以下（含含1年）的借借款本金。本本項目應根據(jù)據(jù)“短期借款”科目的期末末余額填列。31、“拆入資資金”項目，反映映公司期末尚尚未償還的未未到期拆入資資金的本金。32、“應付利利息”項目，反映映公司期末已已計提但尚未未支付的利息息。33、“應付款款項”項目，反映映公司期末尚尚未支付的各各種應付款項項。34、“應付工工資”項目，反映映公司期末應應付未付給職職工的工資。如如“應付工資”科目期末為為借方余額，以以“”號填列。35、“應付福福利費”項目，反映映公司期末職職工福利費的的結(jié)余?！皯陡＠M費”科目如為借借方余額，以以“”號填列。36、“應付股股利”項目，反映映

10、公司期末尚尚未支付的現(xiàn)現(xiàn)金股利。37、“應交稅稅金及附加”項目，反映映公司期末未未交、多交的的稅金及附加加?！皯欢惤鸺凹案郊印笨颇咳鐬榻杞璺接囝~，以以“”號填列。38、“預提費費用”項目，反映映公司已經(jīng)預預提而尚未實實際支付的各各項費用。如如果“預提費用”科目為借方方余額，應在在“待攤費用”項目反映。39、“預計負負債”項目，反映映公司預計負負債的期末余余額。本項目目應根據(jù)“預計負債”科目的期末末余額填列。40、“代買賣賣證券款”項目，反映映客戶交存的的代買賣證券券款項的余額額。41、“承銷證證券款”項目，反映映公司采用余余額承購包銷銷方式或代銷銷方式承銷證證券所形成的的應付證券資資金。42

11、、“代兌付付債券款”項目，反映映公司代理委委托方兌付到到期債券而收收到委托方預預付的兌付債債券資金的余余額。43、“賣出回回購證券款”項目，反映映公司已經(jīng)賣賣出但尚未到到期回購的證證券價值。44、“一年內(nèi)內(nèi)到期的長期期負債”項目，反映映公司長期負負債各項目中中將于一年內(nèi)內(nèi)（含1年）到到期的部分。45、“其他流流動負債”項目，反映映公司除以上上流動負債之之外的其他流流動負債。如如“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價價值”科目有期末末余額，可在在本項目內(nèi)反反映。如其他他流動負債價價值較大的，應應在會計報表表附注中披露露其內(nèi)容及金金額。46、“長期借借款”項目，反映映公司借入尚尚未歸還的11年期以上（不不含1年）的的借款本

12、息。47、“應付債債券”項目，反映映公司期末尚尚未償還的各各種長期債券券本息。48、“長期應應付款”項目，反映映公司期末尚尚未支付的除除長期借款和和應付借券以以外的其他各各種長期應付付款。本項目目應根據(jù)“長期應付款款”科目的期末末余額減去“未確認融資資費用”科目期末余余額后的金額額填列。49、“其他長長期負債”項目，反映映公司除以上上長期負債項項目以外的其其他長期負債債。如其他長長期負債價值值較大的，應應在會計報表表附注中披露露其內(nèi)容和金金額。上述長長期負債各項項目中將于一一年內(nèi)（含11年）到期的的長期負債，應應在本表“一年內(nèi)到期期的長期負債債”項目單獨反反映。本表長長期負債類各各項目均應根根

13、據(jù)有關(guān)科目目余額扣除將將于一年內(nèi)（含含1年）到期期的長期負債債后的金額填填列。50、“遞延稅稅款貸項”項目，反映映公司期末尚尚未轉(zhuǎn)銷的遞遞延稅款的貸貸方余額。51、“少數(shù)股股東權(quán)益”項目，反映映編制合并報報表時，子公公司所有者權(quán)權(quán)益中由母公公司以外的其其他投資者所所擁有的權(quán)益益份額。52、“實收資資本（或股本本）”項目，反映映公司各投資資者實際投入入的資本（或或股本）總額額。53、“資本公公積”項目，反映映公司實有的的資本公積。54、“一般風風險準備”項目，反映映公司一般風風險準備的期期末余額。55、“盈余公公積”項目，反映映公司盈余公公積的期末余余額。56、“未確認認投資損失”項目，反映映編

14、制合并報報表對長期投投資采用權(quán)益益法核算時，母母公司對子公公司的投資損損失超過其原原始投資賬面面成本的部分分。該項以“”號填列。57、“未分配配利潤”項目，反映映公司期末尚尚未分配的利利潤。未彌補補的虧損，在在本項目內(nèi)以以“”號填列。58、“外幣報報表折算差額額”項目，反映映將以外幣表表示的會計報報表折算為人人民幣報表時時，由于匯率率不同而產(chǎn)生生折算差額。（四）本表有關(guān)關(guān)項目之間的的關(guān)系1、流動資產(chǎn)合合計（22行行）現(xiàn)金（22行）+銀行行存款（3行行）+結(jié)算備備付金（5行行）+交易保保證金（7行行）自營證證券（8行）-自營證券跌跌價準備（99行）拆出出資金（100行）買入入返售證券（111行）

15、應應收款項（112行）-壞壞賬準備（113行）應應收股利（114行）應應收利息（115行）承承銷證券（116行）代代兌付債券（117行）待待轉(zhuǎn)承銷費用用（18行）待攤費用（119行）一一年內(nèi)到期的的長期債權(quán)投投資（20行行）其他流流動資產(chǎn)（221行）；2、長期投資合合計（28行行）長期股股權(quán)投資（224行）長長期債權(quán)投資資（25行）-長期投資減減值準備（226行）*合并價差（227行）；3、固定資產(chǎn)合合計（38行行）固定資資產(chǎn)凈額（334行）在在建工程（335行）-在在建工程減值值準備（366行）固定定資產(chǎn)清理（337行）；4、固定資產(chǎn)凈凈值（32行行）固定資資產(chǎn)原價（330行）-累累計折舊（

16、331行）；5、固定資產(chǎn)凈凈額（34行行）固定資資產(chǎn)凈值（332行）固固定資產(chǎn)減值值準備（333行）；6、無形資產(chǎn)及及其他資產(chǎn)合合計（47行行）無形資資產(chǎn)（40行行）-無形資資產(chǎn)減值準備備（41行）交易席位費費（42行）長期待攤費費用（43行行）抵債資資產(chǎn)（44行行）-抵債資資產(chǎn)減值準備備（45行）+其他長期資資產(chǎn)（46行行）；7、資產(chǎn)合計（550行）流流動資產(chǎn)合計計（22行）長期投資合合計（28行行）固定資資產(chǎn)合計（338行）無無形資產(chǎn)及其其他資產(chǎn)合計計（47行）遞延稅款借借項（49行行）；8、流動負債合合計（70行行）短期借借款（52行行）+拆入資資金（54行行）+應付利利息（55行行）+

17、應付款款項（56行行）+應付工工資（57行行）+應付福福利費（588行）應付付股利（600行）應交交稅金及附加加（61行）+預提費用（662行）預預計負債（663行）代代買賣證券款款（64行）承銷證券款（65行）代兌付債券款（66行）賣出回購證券款（67行）一年內(nèi)到期的長期負債（68行）其他流動負債（69行）；9、長期負債合合計（76行行）長期借借款（72行行）應付債債券（73行行）長期應應付款（744行）+其他他長期負債（775行）；10、負債合計計（79行）流動負債合合計（70行行）長期負負債合計（776行）遞遞延稅款貸項項（78行）；11、所有者（或或股東）權(quán)益益合計（999行）實收收資

18、本（或股股本）凈額（886行）資資本公積（887行）一一般風險準備備（88行）盈余公積（889行）未未確認的投資資損失（966行）未分分配利潤（997行）外外幣報表折算算差額（988行）；12、實收資本本（或股本）（882行）中中方投資（883行）外外方投資（884行）；13、實收資本本（或股本）凈凈額（86行行）實收資資本（或股本本）（82行行）-已歸還還投資（855行）；14、盈余公積積（89行）法定盈余公公積（90行行）法定公公益金（911行）任意意盈余公積（992行）儲儲備基金（993行）+企企業(yè)發(fā)展基金金（94行）利潤歸還投投資（95行行）；15、負債和所所有者（或股股東）權(quán)益總總計

19、（1000行）負債債合計（799行）少數(shù)數(shù)股東權(quán)益（880行）所所有者（或股股東）權(quán)益（999行）；16、資產(chǎn)總額額（50行）負債和所有有者（或股東東）權(quán)益總計計（100行行）；17、如果為外外商獨資企業(yè)業(yè)，則：中方方投資（833行）=0；18、若為非中中外合作企業(yè)業(yè)，則：已歸歸還投資（885行）=00，利潤歸還還投資（955行）=0；若為中外合合作企業(yè)，則則：已歸還投投資（85行行）0，利潤歸歸還投資（995行）0；19、若為股份份制外商投資資企業(yè)，則：法定盈余公公積（90行行）0，法定公公益金（911行）0，任意盈盈余公積（992行）0，職工獎獎勵及福利基基金（59行行）0，儲儲備基金（9

20、93行）00，企業(yè)發(fā)展展基金（944行）0；若為非股份份制外商投資資企業(yè)，則：法定盈余公公積（90行行）0，法法定公益金（991行）00，任意盈余余公積（922行）0，職職工獎勵及福福利基金（559行）0，儲備基基金（93行行）0，企業(yè)發(fā)發(fā)展基金（994行）0。四、資產(chǎn)減值準準備明細表（會會外年證011表附表1）與外商投資企業(yè)業(yè)報表（非金金融類）資產(chǎn)產(chǎn)減值準備明明細表（會外外年企01表表附表1）填填報相同。五、所有者權(quán)益益（或股東權(quán)權(quán)益）增減變變動表（會外外年證01表表附表2） 與外商投投資企業(yè)報表表（非金融類類）股東權(quán)益益增減變動表表（會外年企企01表附表表2）填報相相同。六、利潤及利潤潤分

21、配表（會會外年證022表）（一）本表反映映公司在年度度內(nèi)利潤（或或虧損）的實實現(xiàn)情況。（二）本表“上上年數(shù)”欄反映各項項目的上年實實際發(fā)生數(shù)。在在編制年度財財務會計報告告時，填列上上年全年實際際發(fā)生數(shù)。如如果上年度利利潤表與本年年利潤表的項項目名稱和內(nèi)內(nèi)容不相一致致，應對上年年度利潤表項項目報表項目目的名稱和數(shù)數(shù)字按本年度度的規(guī)定進行行調(diào)整，填入入本表“上年數(shù)”欄。（三）本表“本本年數(shù)”欄反映各項項目自年初起起至報告期末末止的實際發(fā)發(fā)生數(shù)，欄各各項目的內(nèi)容容及其填列方方法：1、“營業(yè)收入入”項目，反映映公司經(jīng)營證證券業(yè)務取得得的收入總額額。本項目根根據(jù)“手續(xù)費收入入”、“自營證券差差價收入”、

22、“證券承銷收收入”、“受托投資管管理收益”、“利息收入”、“金融企業(yè)往往來收入”、“買入返售證證券收入”、“其他業(yè)務收收入”、“匯兌收益”等項目的數(shù)數(shù)額匯總計算算填列。2、“手續(xù)費收收入”項目，反映映公司為客戶戶辦理業(yè)務實實現(xiàn)的手續(xù)費費收入。3、“自營證券券差價收入”項目，反映映公司出售自自營證券取得得的收入扣除除自營證券成成本形成的差差價收入。如如為自營證券券虧損，以“”號填列。4、“證券承銷銷收入”項目，反映映公司代理客客戶發(fā)行證券券所取得的證證券承銷差價價收入和手續(xù)續(xù)收入。如為為證券承銷虧虧損，以“”號填列。5、“受托投資資管理收益”項目，反映映公司經(jīng)營受受托資產(chǎn)取得得的凈收益。如如為受

23、托投資資管理凈損失失，以“”號填列列。6、“利息收入入”項目，反映映公司除金融融企業(yè)往來收收入以外的利利息收入。7、“金融企業(yè)業(yè)往來收入”項目，反映映公司與銀行行及其他證券券、金融機構(gòu)構(gòu)之間資金往往來所取得的的收入。8、“買入返售售證券收入”項目，反映映公司取得的的買入返售證證券收入。9、“其他業(yè)務務收入”項目，反映映公司從事除除證券經(jīng)營業(yè)業(yè)務以外的其其他業(yè)務取得得的各項收入入。10、“匯兌收收益”項目，反映映公司在證券券經(jīng)營過程中中發(fā)生的匯兌兌凈收益。如如為匯兌凈損損失，以“”號填列。11、“營業(yè)支支出”項目，反映映公司經(jīng)營證證券業(yè)務發(fā)生生的支出總額額。根據(jù)“手續(xù)費支出出”、“利息支出”、“

24、金融企業(yè)往往來支出”、“賣出回購證證券支出”、“營業(yè)費用”、“其他業(yè)務支支出”、“營業(yè)稅金及及附加”等項目的數(shù)數(shù)額匯總計算算填列。12、“手續(xù)費費支出”項目，反映映公司委托其其他單位代辦辦業(yè)務等發(fā)生生的手續(xù)費支支出。13、“利息支支出”項目，反映映公司對各項項負債及客戶戶結(jié)算資金按按規(guī)定的適用用利率發(fā)生的的各項利息支支出。14、“金融企企業(yè)往來支出出”項目，反映映公司與銀行行及其他證券券、金融機構(gòu)構(gòu)之間資金往往來所發(fā)生的的支出。15、“賣出回回購證券支出出”項目，反映映公司發(fā)生的的賣出回購證證券支出。16、“營業(yè)費費用”項目，反映映公司在證券券經(jīng)營過程中中發(fā)生的各項項營業(yè)費用。17、“其他業(yè)業(yè)

25、務支出”項目，反映映公司從事除除證券經(jīng)營業(yè)業(yè)務以外的其其他業(yè)務發(fā)生生的各項費用用、稅金等的的支出。18、“營業(yè)稅稅金及附加”項目，反映映公司按規(guī)定定繳納的營業(yè)業(yè)稅金及附加加，包括營業(yè)業(yè)稅、城市維維護建設稅、教教育費附加等等。19、“投資收收益”項目，反映映公司對外投投資取得的凈凈收益。如為為投資凈虧損損，以“”號填列。20、“營業(yè)利利潤”項目，反映映公司從事證證券經(jīng)營業(yè)務務實現(xiàn)的利潤潤，如為虧損損以“”號填列。21、“營業(yè)外外收入”和“營業(yè)外支出出”項目，反映映公司與日常常經(jīng)營業(yè)務無無直接關(guān)系的的各項收入和和支出，分別別根據(jù)“營業(yè)外收入入”科目和“營業(yè)外支出出”科目的發(fā)生生額分析填列列。22、

26、“利潤總總額”項目，反映映公司實現(xiàn)的的利潤，如為為虧損以“”號填列。23、“資產(chǎn)減減值損失”項目，反映映公司發(fā)生的的應計人損益益的各項資產(chǎn)產(chǎn)減值損失。如如為資產(chǎn)價值值回升回轉(zhuǎn)的的金額，以“”號填列。24、“扣除資資產(chǎn)損失后利利潤總額”項目，反映映公司實現(xiàn)的的利潤總額減減去(或加上上)提取(或或轉(zhuǎn)回)的各各項資產(chǎn)減值值損失后的金金額。25、“所得稅稅”項目，反映映公司按規(guī)定定從本期損益益中扣除的所所得稅。26、“凈利潤潤”項目，反映映公司實現(xiàn)的的凈利潤，如如為凈虧損以以“”號填列列。27、“年初未未分配利潤”項目，反映映公司上年末末未分配的利利潤，如為未未彌補的虧損損，以“”號填列。本本項目數(shù)字

27、應應與上年本表表“本年實際”欄的“未分配利潤潤”項目一致。28、“一般風風險準備轉(zhuǎn)入入”項目，反映映公司按規(guī)定定用風險準備備彌補虧損的的數(shù)額。29、“其他轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入”項目，反映映公司按規(guī)定定用盈余公積積彌補虧損等等轉(zhuǎn)入的數(shù)額額。30、“提取一一般風險準備備”項目，反映映公司按規(guī)定定從稅后利潤潤中提取的風風險準備。31、“應付優(yōu)優(yōu)先股股利”項目，反映映公司應分配配給優(yōu)先股股股東的現(xiàn)金股股利。32、“應付普普通股股利”項目，反映映公司應分配配給普通股股股東的現(xiàn)金股股利。公司分分配給投資者者的利潤，也也在本項目反反映。33、“轉(zhuǎn)作資資產(chǎn)（或股本本）的普通股股股利”項目，反映映公司分配給給普通股股東東的股

28、票股利利以及按規(guī)定定轉(zhuǎn)增資本的的利潤34、“未分配配利潤”項目，反映映公司年末尚尚未分配的利利潤；如為未未彌補虧損，以以“”號填列。（四）公司如因因以收購本公公司股票方式式減少注冊資資本而相應減減少的未分配配利潤，可以以本表“年初未分配配利潤”項目下增設設“減：減少注注冊資本減少少的未分配利利潤”項目反映。（五）本表有關(guān)關(guān)項目之間的的關(guān)系1、營業(yè)收入（11行）手續(xù)續(xù)費收入（22行）自營營證券差價收收入（3行）證券承銷收收入（4行）受托投資管管理收益（55行）利息息收入（6行行）金融企企業(yè)往來收入入（7行）買入返售證證券收入（88行）+其他他業(yè)務收入（99行）匯兌兌收益（100行）；2、營業(yè)支出（111行）手手續(xù)費支出（112行）+利利息支出（113行）金金融企業(yè)往來來支出（144行）賣出出回購證券支支出（15行行）營業(yè)費費用（16行行）其他業(yè)業(yè)務支出（117行）營營業(yè)稅金及附附加（18行行）；3、營業(yè)利潤（220行）營營業(yè)收入（11行）營業(yè)業(yè)支出（111行）+投資資收益（199行）；4、利潤總額（224行）營營業(yè)利潤（220行）以以前年度損益益調(diào)整（