網(wǎng)上個人所得稅申報操作詳細說明

1、 HYPERLINK 網(wǎng)上個人所得稅稅申報操作說說明根據(jù)我局逐步推推廣個人所得得稅全員全額額申報的思路路，網(wǎng)上申報報增設“個人所得稅稅明細申報”?！懊骷毶陥蟆敝讣{稅人或或扣繳義務人人（以下簡稱稱納稅人）將將每個人的各各項收入情況況明細提交并并由稅務系統(tǒng)統(tǒng)自動計算應應納稅額、匯匯總進行納稅稅申報。采用明細申報方方式申報個人人所得稅的扣扣繳單位，只只要有支付收收入信息（即即使收入額沒沒有達到個人人所得稅征稅稅標準的）均均應進行個人人所得稅明細細申報。納稅稅人或扣繳義義務人被認定定 采用“采用全員全全額明細申報報方式”的，則網(wǎng)站站上提供“個人所得稅稅明細申報”方式。如果果納稅人有特特殊需要進行行匯總

2、申報的的，應向管理理員提出申請請，經(jīng)批準后后在一定期間間給予開通匯匯總申報功能能。適用明細申報的的應稅項目包包括：1、由由單位代扣代代繳的工資薪薪金所得；22、由非上市市公司代扣代代繳的股息利利息紅利所得得；3、由單單位代扣代繳繳的勞務報酬酬所得；4、由由單位代扣代代繳的除私房房出租以外其其它財產(chǎn)租賃賃所得；5、由由單位代扣代代繳的除私房房轉(zhuǎn)讓以外的的其它財產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得；66、由單位代代扣代繳的稿稿酬所得；由由單位代扣代代繳的特許權權使用費所得得；7、律師師事務所及其其它查賬征收收的個人獨資資合伙企業(yè)、個個體工商戶和承包承承租經(jīng)營者的的生產(chǎn)經(jīng)營所所得。適用匯總申報的的應稅項目為為：1、由單單位

3、代扣代繳繳的偶然所得得和其他所得得；2、上市市公司代扣代代繳的股息紅紅利所得。根據(jù)個人所得稅稅全員全額申申報的管理模模式，納稅人人申報個人明明細收入，需需滿足以下條條件方可填報報：（1）該個人在在該單位的人人員名單里；（2）該個人的的各項登記信信息即個人基基本信息和單單位支付信息息均已完成登登記。 HYPERLINK l 登陸 登錄網(wǎng)上辦辦稅服務中心心 HYPERLINK l 一般明細細申報 一般明細細申報 HYPERLINK l 批量明細細申報 批量明細細申報 HYPERLINK l 匯總申報報 匯總申報報 HYPERLINK l 查詢 明細申報情情況查詢 HYPERLINK l 數(shù)據(jù)刪除除

4、 申報數(shù)據(jù)據(jù)查詢和數(shù)據(jù)據(jù)刪除 HYPERLINK l 其他 其他說明一、納稅人登陸陸地稅網(wǎng)站，點點擊“網(wǎng)上辦稅服服務中心”進入辦稅服服務中心頁面面。二、錄入用戶名名和密碼，登登錄“網(wǎng)上辦稅服服務中心”。三、點擊“電子子申報個人人所得稅申報報”，或“個稅業(yè)務個人所得稅稅申報”，進入個稅稅申報首頁。四、一般明細申申報點擊“收入明細細申報”，進入申報報界面。（一）選擇正確確的銀行帳號號（確認該賬賬戶有足夠金金額繳納稅款款）。（二）逐條填寫寫個人明細收收入報告表，注注意以下事項項： 藍色標題的的項目必須填填寫； 按“”按按鈕選擇稅目目、應稅項目目； 稅款所屬期期按“2005-01-011”（年月日）的

5、格式式輸入；一般般情況下稅款款所屬期起止止時間不能跨跨月；進行個體工商戶戶生產(chǎn)經(jīng)營所所得、企事業(yè)業(yè)承包承租所所得年度申報報的，必須在在“年度申報”選項打勾，所屬期起起止時間按實實際情況填寫寫。 證件類型、證證件號碼和國國籍（地區(qū)）應應填寫正確，避避免填寫失誤誤造成數(shù)據(jù)無無法提交； 收入數(shù)均應應填寫含稅收收入數(shù)。應稅項目為正常常月薪收入的的，“含稅收入”為扣除個人人按政府規(guī)定定標準繳納的的社保費、公公積金后的收收入額；應稅項目為勞務務報酬所得、財財產(chǎn)租賃所得得、特許權使使用費時的“含稅收入”為扣除費用用和稅費后的的收入額；應稅項目為財產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時時的“含稅收入”為扣除財產(chǎn)產(chǎn)原值、合理理費用和稅

6、費費后的收入額額；應稅項目為個體體工商戶生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營所得、承承包承租經(jīng)營營所得時的“含稅收入”指當年累計計企業(yè)經(jīng)營收收入或承包承租所得得；應稅項目為解除除合同一次性性補償金的，如如補交社保則則“含稅收入”為收入扣除除補交社保和和上年3倍平平均工資總額額（如不補交交社保，則當當月社?？鄢痤~填寫在在“捐贈扣除項項目及其他”）。 “費用扣除除標準”、“稅率”、“速算扣除數(shù)數(shù)”都由系統(tǒng)默默認填寫，不不可修改。 “捐贈扣除除額及其他”通常情況下下為0，僅填填寫依據(jù)稅法法或文件規(guī)定定允許個人所所得稅稅稅前前扣除的捐贈贈或其他項目目金額。 如果納稅人人或扣繳義務務人進行個人人所得稅明細細申報后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存在少

7、報、漏漏報收入的現(xiàn)現(xiàn)象，則在“進行補稅申申報”欄打勾，錄錄入填寫“補稅收入”和“應入庫稅額額”，并添加到到下表，最后后點擊申報提提交。其他注意事項項：應稅項目為“補發(fā)工資收收入”時僅計算補發(fā)的的工資收入稅稅額，不包括括當月工資稅稅額計算。對對于當月工資資的個人所得得稅納稅人或或扣繳義務人人應另行按“正常月薪收收入”進行申報。此此外，應注意意“補發(fā)工資收收入”是指在會計上已作作處理，但由由于企業(yè)資金金緊張等問題題延遲幾個月月才發(fā)放的工工資。應稅項目為“年度獎金”時僅計算年年度獎金收入入的稅額，不不包括當月工工資稅額計算算。對于當月月發(fā)放工資的的個人所得稅稅納稅人或扣扣繳義務人應應另行按“正常月薪

8、收收入”進行申報；應稅項目為“實物福利”時實物例如房子、汽汽車獎勵，可可攤銷到每個個月和工資收收入合并計算算申報個人所所得稅。該應應稅項目的稅稅額計算包括括當月工資的的稅額計算；應稅項目為“內(nèi)部退養(yǎng)一一次性補助”時，稅額計計算包括當月月工資的稅額額計算。應稅項目為“解除合同一一次性補償”時，國籍為為“中國”的，分攤月月份數(shù)最長為為12個月；外國籍或港港澳臺地區(qū)的的，分攤月份份數(shù)最長為66個月；各應稅項目的的稅額計算說說明（點擊查查看）（三）點擊“確確認將本條記記錄添加到下下表中”按鈕，將該該筆記錄添加加到界面下方方的表格。（四）繼續(xù)錄入入下一個人的的收入情況，重重復第（二）（三三）項動作，填填

9、寫申報記錄并將將記錄添加到到下表。（五）對下表中中的記錄進行行審核，如發(fā)發(fā)現(xiàn)錯誤，可可點擊“刪除”對應的該行行記錄，再重重新填寫添加加。（六）確認數(shù)據(jù)據(jù)無誤后，點點擊最下方的的“申報”，系統(tǒng)提示申申報成功。納納稅人在“個稅業(yè)務個人所得稅稅申報明細查查詢”里可查詢到到對應的申報報數(shù)據(jù)。此外外，由于對申申報數(shù)據(jù)進行行匯總需要幾幾分鐘時間，因因此在“納稅申報網(wǎng)上申報數(shù)數(shù)據(jù)查詢”里還不能馬馬上查詢到匯匯總申報的結結果，請納稅稅人耐心等候候。明細申報報數(shù)據(jù)匯總后后，系統(tǒng)會將將匯總結果通通過郵件發(fā)送送電子回執(zhí)到到納稅人信箱箱，同時在“個稅申報網(wǎng)上申報數(shù)數(shù)據(jù)查詢”里可查詢到匯總數(shù)據(jù)據(jù)。五、批量明細申申報申報

10、數(shù)據(jù)據(jù)的導入導出出由于個人所得稅稅明細申報要要求填報到每每個個人，因因此填寫記錄錄量較大。為為方便納稅人人申報，除了了上述的逐條條錄入后統(tǒng)一一提交申報的的方式外，網(wǎng)網(wǎng)站還提供了了常用幾個應應稅項目的批批量導入申報報功能。這幾個應稅項目目包括：正常常月薪收入、補補發(fā)工資收入入、年度獎金金、勞務報酬酬、股息利息息所得，此外外還有補稅申申報也提供可可 批量導入入申報。不同同的項目應使用不同的的格式文件。具體操操作步驟如下下：點擊“收入批量量明細申報”，進入申報報界面。1、導出適用的的表格文件（1）進入個人人所得稅明細細申報頁面，在在頁面下方，選選擇應稅項目目。（2）點擊“導導出文件”，將該應稅稅項目

11、的適用用表格導出保保存。說明：該表格內(nèi)內(nèi)除了列出必必填字段外，還還已經(jīng)將單位位全體人員的的證件類型、身身份證號碼信信息都已經(jīng)填填寫完整。一一般情況下納納稅人（扣繳繳義務人）在在填表過程中中應注意不要要隨意修改這這兩項內(nèi)容，避避免出現(xiàn)無法法申報的問題題。2、閱讀表格填填寫說明，認認真填寫表格格內(nèi)容，包括括稅款所屬期期（按“年-月-日日”格式填寫）、含含稅收入數(shù)等等應填寫字段段。填寫完整整后予以存盤盤。3、登錄個人所所得稅明細申申報頁面，選選擇稅目和應應稅項目，選選擇正確的銀銀行帳號（確確保銀行存款款足夠繳納稅稅款）。4、在申報頁面面下方，選擇擇項目名稱，點點擊“瀏覽”，選中本機機上要提交的的表格

12、文件，選選擇“導入”，將文件上上傳。5、上傳完畢后后，可直接選選擇“查詢上傳文文件”對文件處理理情況進行查查詢（也可以以通過菜單項項“個人收入明明細批量上報報狀態(tài)查詢”進行查詢）。如果報送數(shù)據(jù)有有錯的，則顯顯示“處理失敗”，點擊明細細可查看出錯錯信息。如果果報送數(shù)據(jù)無無誤，則顯示示“申報成功”，表明已完完成批量申報報。顯示“申報成功功”的，納稅人人在“個稅業(yè)務個人所得稅稅申報明細查查詢”里可查詢到到對應的申報報數(shù)據(jù)。此外外，由于對 明細申報數(shù)數(shù)據(jù)進行匯總總需要一定的的時間，因此此在“個稅申報網(wǎng)上申報數(shù)數(shù)據(jù)查詢”里還不能馬馬上查詢到匯匯總申報的結結果， 特別別是申報高峰峰期數(shù)據(jù)加工工量大的時候候

13、，加工等待待的時間相應應延長，請納納稅人耐心等等候。明細申申報數(shù)據(jù)匯總總后，系統(tǒng)會會將匯總結果果通過郵件發(fā)發(fā)送電子回執(zhí)執(zhí)到納稅人信信箱 ，在“個稅申報網(wǎng)上申報數(shù)數(shù)據(jù)查詢”里可查詢到到匯總數(shù)據(jù)。6、同樣，納稅稅人可在郵箱箱內(nèi)收到電子子申報回執(zhí)，并并可通過申報報數(shù)據(jù)查詢到到該申報記錄錄。7、此外，納稅稅人在“個人所得稅稅申報明細查查詢”里，可查詢詢到該個人申申報的詳細信信息，并可下下載保存。六、匯總申報說明：采用明細細申報方式申申報個人所得得稅的扣繳單單位，只有由由單位代扣代代繳的偶然所所得和其他所所得 ，以及及上市公司代代扣代繳的股股息紅利所得得可采用匯總總申報。除此此之外，只要要有支付收入入信

14、息（即使使收入額沒有有達到個人所所得稅征稅標標準的）均應應進行個人所所得稅明細申申報。1、點擊“匯總總申報”，進入申報報界面。 2、選擇正確的的銀行帳號（確確認該賬戶有有足夠金額繳繳納稅款）3、填寫申報數(shù)數(shù)據(jù)，注意以以下事項： 藍色標題的的項目必須填填寫； 按“”按鈕選擇稅稅目； 稅款所屬期期按“2005-01-011”（年月月日）的格格式輸入； 輸入稅率時時，請以小數(shù)數(shù)格式輸入，不不能以百分數(shù)數(shù)格式輸入； 匯總繳納代代扣繳稅款的的，應如實填填寫被扣繳人人數(shù)； 申報境外人人員個人所得得稅時，應選選擇對應的國國籍/地區(qū)； 單獨按個人人進行申報的的，應錄入被被扣繳人姓名名及身份證（護護照）號碼等等

15、信息；4、點擊“確認認將本條記錄錄添加到下表表中”按扭，將該該筆記錄添加加到界面下方方的表格。5、如需要錄入入多條申報記記錄的，可繼繼續(xù)錄入申報報數(shù)據(jù)，重復復第3、4項項動作，填寫寫申報記錄并并將記錄添加加到下表。6、對下表中的的所有記錄進進行審核，如如發(fā)現(xiàn)錯誤，可可點擊“刪除”對應的該行行記錄 ，再再重新填寫添添加。7、確認數(shù)據(jù)無無誤后，點擊擊最下方的“申報”，系統(tǒng)提示示申報成功，表表示該項申報報工作完成。另另外，系統(tǒng)會會將納稅人申申報情況以郵郵件回執(zhí)形式式發(fā)送到納稅稅人信箱。七、明細申報情情況查詢1、通過“個稅稅業(yè)務”菜單單項上的“個人所得稅稅申報明細查查詢”項目進進行查詢?？煽射浫氩樵儣l

16、條件（申報日日期起始為必必錄項)，按按單位或個人人進行明細申申報記錄查詢詢，并可下載載查詢結果。2、通過個稅申申報首頁的“網(wǎng)網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)據(jù)查詢”查看看申報結果3、通過郵件箱箱查看電子申申報回執(zhí)八、申報數(shù)據(jù)查查詢和數(shù)據(jù)刪刪除1、納稅人在“個人所得稅稅申報”頁面，選擇擇“網(wǎng)上申報數(shù)數(shù)據(jù)查詢”，錄入查詢詢月份，點擊擊“查詢”，進入查詢詢界面。2、頁面上顯示示納稅人該月月已申報的所所有記錄。納納稅人可對申申報數(shù)據(jù)進行行核對。（1）最后一列列“是否已轉(zhuǎn)換換”狀態(tài)為否的的，表示稅務務機關尚未對對該數(shù)據(jù)進行行轉(zhuǎn)換處理。（2）如納稅人人發(fā)現(xiàn)申報數(shù)數(shù)據(jù)錯誤，并并且該數(shù)據(jù)稅稅務機關尚未未轉(zhuǎn)換處理的的，應及時對對錯

17、誤數(shù)據(jù)進進行刪除，并并重新做正確確的申報。（3）對于要刪刪除的數(shù)據(jù)，點點選打勾，再再點擊“刪除”鍵即可刪除除。該數(shù)據(jù)刪刪除后，其對對應的個人明明細申報記錄錄也會一并刪刪除。為確保申報質(zhì)量量，減少申報報錯誤現(xiàn)象，建建議納稅人在在每次完成申申報后，及時時利用查詢功功能對申報結結果進行核對對。如果納稅人發(fā)現(xiàn)現(xiàn)申報錯誤時時該數(shù)據(jù)稅務務機關已處理理的，則納稅稅人應向主管管稅務機關提提出退稅申請請。具體操作作可參看網(wǎng)站站“辦稅指南-涉稅申請-退稅申請”。九、其他說明（一）個人所得得稅稅目（111項）：1、工資薪金所所得；2、勞勞務報酬所得得；3、稿酬酬所得；4、特特許權使用費費所得；5、財財產(chǎn)租賃所得得；

18、6、財產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；7、股息、利利息、紅利所所得；8、偶偶然所得；99其他所得；10、企事事業(yè)承包、承承租經(jīng)營所得得；11、個個體工商戶生生產(chǎn)經(jīng)營所得得。（二）各稅目對對應包含的應應稅項目： 工資薪金所所得應稅項目目包括：1、正正常月薪收入入2、補發(fā)工工資收入、33、年度獎金金、4、實物物福利、5、解解除合同一次次性補償金、66、內(nèi)部退養(yǎng)養(yǎng)一次性補助助 勞務報酬所所得應稅項目目包括：1、設設計、2、裝裝璜、3、安安裝、4、制制圖、5、化化驗、6、測測試、7、醫(yī)醫(yī)療、8、法法律、9、會會計、10、咨咨詢、11、講講學、12、新新聞、13、廣廣播、14、翻翻譯、15、審審稿、16、書書畫、17、雕

19、雕刻、18、影影視、19、錄錄音、20、錄錄像、21、演演出、22、表表演、23、廣廣告、24、展展覽、25、技技術服務、226、介紹服服務、27、經(jīng)經(jīng)濟服務、228、代辦服服務、29、其其他勞務 稿酬所得應應稅項目包括括：稿酬所得得 特許權使用用費所得應稅稅項目包括：特許權使用用費所得 財產(chǎn)租賃所所得應稅項目目包括：財產(chǎn)產(chǎn)租賃所得 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所所得應稅項目目包括：財產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 股息、利息息、紅利所得得應稅項目包包括：股息、利利息、紅利所所得 偶然所得應應稅項目包括括：偶然所得得 其他所得應應稅項目包括括：其他所得得 承包、承租租經(jīng)營所得應應稅項目包括括：承包、承承租經(jīng)營所得得 個體工商戶戶生產(chǎn)經(jīng)營所所得應稅項目目包括：1、律律師事務所經(jīng)經(jīng)營者所得；2、獨資、合合伙企業(yè)經(jīng)營營者所得；33、一般個體體戶經(jīng)營所得得。（三）各應稅項項目的計算說說明（請從網(wǎng)網(wǎng)上另行下載載）（