預(yù)算績效管理操作實務(wù)培訓(xùn)課件ppt

1、預(yù)算績效管理操作實務(wù) 盛毅娜預(yù)算績效管理操作實務(wù)培訓(xùn)課件ppt預(yù)算績效管理操作實務(wù)培訓(xùn)課件ppt預(yù)算績效管理操作實務(wù) 盛毅娜預(yù)算（一）績效管理概述（二）績效目標(biāo)管理（三）績效評價管理預(yù)算績效管理操作實務(wù)預(yù)算績效管理操作實務(wù) （一）本質(zhì)：仍然是預(yù)算管理，是對現(xiàn)有預(yù)算管理模式的改革與完善。 （二）主線：以結(jié)果為導(dǎo)向，即預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等，要以年初確定的績效目標(biāo)為依據(jù)，始終圍繞績效目標(biāo)實現(xiàn)（即預(yù)期結(jié)果）這一主線展開。 （三）核心：強化支出責(zé)任， “用錢必問效、無效必問責(zé)” （四 )特征: 全過程 一、績效管理概述 （一）本質(zhì)：仍然是預(yù)算管理，是對現(xiàn)有預(yù)算管理模式的改革 ( 五）表現(xiàn)形式是： 績效

2、目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價實施、評價結(jié)果反饋、反饋結(jié)果應(yīng)用，一環(huán)扣一環(huán)的管理閉環(huán)。 “預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”一、績效管理概述績效監(jiān)控管理反饋結(jié)果應(yīng)用績效目標(biāo)管理績效評價實施評價結(jié)果反饋 ( 五）表現(xiàn)形式是：一、績效管理概述績效監(jiān)控管二、預(yù)算績效管理的幾個關(guān)系 1、預(yù)算績效管理與預(yù)算管理的關(guān)系。預(yù)算績效管理是在現(xiàn)有預(yù)算管理模式下的，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式，兩者是統(tǒng)一的，首先預(yù)算績效管理和預(yù)算管理的本質(zhì)是一致的，都是講求績效；其次預(yù)算績效管理是對傳統(tǒng)預(yù)算管理的完善，是針對傳統(tǒng)預(yù)算管理存在重分配輕管理、重支出輕績效問題的一

3、個完善；第三，預(yù)算績效管理依托于預(yù)算管理的，是隨著預(yù)算管理模式的發(fā)展而發(fā)展的，具有較強的時代特征，隨著社會發(fā)展而不斷進行調(diào)整和完善的。二、預(yù)算績效管理的幾個關(guān)系2、預(yù)算績效管理與政府績效管理的關(guān)系。政府績效是指政府及其部門履行自身職責(zé)的行為及其產(chǎn)出的結(jié)果和社會經(jīng)濟影響，不只是一個政績層面的概念，還包括政府成本、政府效率、政治穩(wěn)定、社會進步、社會預(yù)期等多方面的含義，是一種新型的行政管理模式。預(yù)算資金是履行政府職能的物質(zhì)基礎(chǔ)和體制保障，因此預(yù)算績效是衡量政府績效的主要指標(biāo)，是政府績效管理的有機組成部分和核心，是為政府績效管理服務(wù)的。2、預(yù)算績效管理與政府績效管理的關(guān)系。政府績效是指政府及其部 1.

4、 績效目標(biāo)管理：基礎(chǔ)和靈魂（預(yù)算編制環(huán)節(jié)） 2. 績效跟蹤管理：解決預(yù)算管理、項目管理和財務(wù)管理脫節(jié)問題（預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)） 3. 績效評價管理是核心，編制評價方案和計劃，確定評價方法，設(shè)計評價指標(biāo)，重點評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。自評價，再評價（重點評價） 4. 結(jié)果應(yīng)用與反饋：落腳點，完善制度、改進措施，提高管理水平，降低成本，增強支出責(zé)任；以后年度安排預(yù)算的重要依據(jù)，為政府決策提供參考三、預(yù)算績效管理的主要內(nèi)容 1. 績效目標(biāo)管理：基礎(chǔ)和靈魂（預(yù)算編制環(huán)節(jié)）三(一）概念 績效目標(biāo)是指在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。主要包括： 1.預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量等； 2.預(yù)

5、期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益、滿意度及可持續(xù)影響等。 四、績效目標(biāo)管理 產(chǎn) 出 效 果數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本經(jīng)濟、社會、環(huán)境利益相關(guān)者滿意度可持續(xù)性績效目標(biāo)內(nèi)容(一）概念四、績效目標(biāo)管理 產(chǎn) 出 效 果數(shù)量、質(zhì)量、時二、績效目標(biāo)管理（二）分類按預(yù)算支出的范圍按預(yù)算支出的級次按預(yù)算支出時效性 基本支出績效目標(biāo)管理 項目支出績效目標(biāo)管理 部門整體支出績效目標(biāo)管理 財政預(yù)算績效目標(biāo)管理 長期績效目標(biāo) 年度績效目標(biāo) 本級支出績效目標(biāo)管理 上級對下級轉(zhuǎn)移支付績效目標(biāo)管理二、績效目標(biāo)管理（二）分類按預(yù)算支出的范圍按預(yù)算支出的級次按（三） 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求： 指向明確：績效目標(biāo)要符合國民

6、經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。 具體細(xì)化：績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細(xì)化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。 合理可行：制定績效目標(biāo)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實際 相應(yīng)匹配：目標(biāo)值的設(shè)定與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)量 、上級文件規(guī)定、區(qū)域性標(biāo)準(zhǔn)相匹配，與資金的投入相匹配（四）舉例四、績效目標(biāo)管理（三） 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：四、績效目標(biāo)管理對于項目支出：項目申報表績效目標(biāo)編制說明相關(guān)證明材料績效目標(biāo)申報對于部門整體支出：部門整體支出績效目標(biāo)申報表績效目標(biāo)編制說明相關(guān)證明材

7、料1.績效目標(biāo)設(shè)定遵循“誰申請資金、誰編制目標(biāo)”的原則。對有明確服務(wù)對象的項目，設(shè)定的績效目標(biāo)應(yīng)征求主要受益對象的意見。 2.績效目標(biāo)申報：預(yù)算單位主管部門財政部門3.預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)組織審核組或?qū)＜医M對績效目標(biāo)進行評審，完善后報送財政部門。 對于項目支出：績效目標(biāo)申報對于部門整體支出：1.績效目標(biāo)設(shè)定 績效目標(biāo)的編制，主要包括設(shè)定績效總目標(biāo)、制訂績效指標(biāo)、確定績效指標(biāo)值；編寫績效目標(biāo)編制說明；提供相關(guān)證明材料。提供相關(guān)證明材料編寫績效目標(biāo)編制說明設(shè)定績效總目標(biāo)績效目標(biāo)編制制定績效指標(biāo)確定績效指標(biāo)值 績效目標(biāo)的編制，主要包括設(shè)定績效總目標(biāo)、制訂績效 績效總目標(biāo)應(yīng)當(dāng)反映項目或部門預(yù)期的效益。

8、 長期績效目標(biāo)要符合部門的戰(zhàn)略目標(biāo)（一般來源于規(guī)劃），并與年度績效目標(biāo)（一般來源于年度工作計劃）有效銜接。 1、設(shè)定績效總目標(biāo) 1、設(shè)定績效總目標(biāo) 績效總目標(biāo)可分解為多個子目標(biāo)，每個子目標(biāo)對應(yīng)一項或多項績效指標(biāo)。部門（單位）要結(jié)合績效指標(biāo)框架，選擇適合項目特征或部門實際的一級指標(biāo)和二級指標(biāo)。 一級指標(biāo)包括預(yù)期提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)等。 二級指標(biāo)即一級指標(biāo)的子指標(biāo)，其中產(chǎn)出指標(biāo)包括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等指標(biāo)；效益指標(biāo)包括社會效益、經(jīng)濟效益、生態(tài)效益、可持續(xù)發(fā)展影響、服務(wù)對象滿意度等指標(biāo)。2、制定績效指標(biāo)對于工作運轉(zhuǎn)類項目，應(yīng)當(dāng)主要明確產(chǎn)出指標(biāo)。對于事業(yè)發(fā)展類項目，應(yīng)當(dāng)同時明

9、確產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)。對于部門整體支出，應(yīng)當(dāng)從職責(zé)履行方面反映產(chǎn)出，從履職效果 方面反映效益。 一級指標(biāo)包括預(yù)期提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)績效指標(biāo)制定原則相關(guān)性原則績效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)與績效總目標(biāo)直接相關(guān)，能夠充分、恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度重要性原則應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最能反映績效管理要求的核心指標(biāo)可比性原則對同類績效管理對象要設(shè)定共性的績效指標(biāo)，以 便于評價結(jié)果可以相互比較系統(tǒng)性原則應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映預(yù)算支出所產(chǎn)生的效益經(jīng)濟性原則績效指標(biāo)所涉及數(shù)據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則制定績效指標(biāo)應(yīng)該遵循以下原則： 對于績效指標(biāo)中涉及的專業(yè)術(shù)語，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確定義、

10、清晰解釋?？兿嚓P(guān)性原則績效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)與績效總目標(biāo)直接相關(guān)，能夠充重要性原3、確定績效指標(biāo)值 績效指標(biāo)值用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值或比率來表示預(yù)算資金達到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當(dāng)與績效指標(biāo)逐一對應(yīng)，通常用相對值或絕對值表示。 單位在填報績效指標(biāo)值時，應(yīng)當(dāng)同時明確績效標(biāo)準(zhǔn)?？冃?biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績效指標(biāo)值時的依據(jù)或參考標(biāo)準(zhǔn)，一般包括歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)等。3、確定績效指標(biāo)值 績效指標(biāo)值用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值 產(chǎn)出指標(biāo) 1. 數(shù)量指標(biāo)：反映項目計劃完成的產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量。 比如：開展多少次專項檢查，培訓(xùn)多少人次養(yǎng)護站長，檢測多少公里公路等 來自低收入家庭，通過國家標(biāo)準(zhǔn)化考試的畢業(yè)生的數(shù)量增加到2萬人（近兩年指標(biāo)值： ）

11、 2. 質(zhì)量指標(biāo)：反映項目計劃提供產(chǎn)品或服務(wù)達到的標(biāo)準(zhǔn)、水平和效果。 某高速公路技術(shù)狀況指數(shù)下降到90（近兩年指標(biāo)值：） 省級優(yōu)秀論文比例達到30% （近兩年指標(biāo)值 ：） 校園設(shè)備設(shè)施完好率達到98% （近兩年指標(biāo)值 ： ） 績效指標(biāo)（值）舉例 產(chǎn)出指標(biāo)績效指標(biāo)（值）舉例 3. 成本指標(biāo)：反映項目計劃提供產(chǎn)品或服務(wù)所需成本，分單位成本和總成本等。 重點企業(yè)實時監(jiān)控支出每戶比上年度下降200元（2013年、2014年指標(biāo)值：重點企業(yè)實時監(jiān)控成本分別為2650元/戶、2500元/戶）。 4. 時效指標(biāo)：反映項目計劃提供產(chǎn)品或服務(wù)的及時程度和效率情況。 某急救中心在10分鐘內(nèi)處置的二類急診病人比例達

12、到75% （近兩年指標(biāo)值： ）。 3. 成本指標(biāo)：反映項目計劃提供產(chǎn)品或服務(wù)所需成本， 效益指標(biāo) 1.經(jīng)濟效益：反映預(yù)算支出對經(jīng)濟發(fā)展帶來的影響和效果。 到*年，菜市場交易額比改造前同比增長20%（改造前指標(biāo)值：菜市場交易額500萬元 ） 2.社會效益：反映預(yù)算支出對社會發(fā)展帶來的影響和效果。 將9歲兒童的識字率提高到80%（近兩年指標(biāo)值： ） 3.環(huán)境效益：反映預(yù)算支出對自然環(huán)境帶來的影響和效果。 減排效益、林地保護效益等。 滿意度指標(biāo)：反映預(yù)算支出的服務(wù)對象獲受影響群體的滿意程度。 到*年，農(nóng)戶對農(nóng)業(yè)數(shù)據(jù)服務(wù)的滿意率達到95%。（近兩年指標(biāo)值： ） 效益指標(biāo)4、編寫績效目標(biāo)編制說明績效目標(biāo)

13、、指標(biāo)（值）等信息的補充說明制定行動方案，即績效目標(biāo)的實現(xiàn)路徑合理預(yù)計項目實施難點或風(fēng)險為績效監(jiān)控作準(zhǔn)備4、編寫績效目標(biāo)編制說明績效目標(biāo)、指標(biāo)（值）等制定行動方案，5、提供相關(guān)證明材料5、提供相關(guān)證明材料 資金 測算 項目 投入 指用于項目實施的各種資源，包括人力、資金、實物、時 間和專業(yè)技能等。 項目 主要 內(nèi)容 項目 活動 我們所做的。指為實現(xiàn)項目目標(biāo)而調(diào)動和使用各種資源的 各種行動和工作，活動一般使用動詞來表述（例如，提供、培訓(xùn)、修建）。 項目 產(chǎn)出 我們所生產(chǎn)的。指通過實施各種活動而產(chǎn)生的產(chǎn)品和服務(wù)，是有形的，可計算的。比如開展多少次專項檢查，培 訓(xùn)多少人次養(yǎng)護站長，檢測多少公里公路等

14、。 績效 目標(biāo) 項目 效果 我們?yōu)楹巫?。指通過項目的產(chǎn)出帶來的短期或中期的直接 效果，比如新修公路使通行時間縮短，提供了運輸效率。 績效 指標(biāo) 績效 指標(biāo) (值) 效果必須轉(zhuǎn)化為一組關(guān)鍵指標(biāo)，這些指標(biāo)能夠提供關(guān)于成 效果是否得以實現(xiàn)的信息。即績效指標(biāo)和指標(biāo)值是效果的具 體細(xì)化。 項目：投入活動產(chǎn)出效果 資金 項目 指用于項目實施的各種資源，包括人力、資金、（五）績效目標(biāo)編報中的常見問題 關(guān)于績效信息的邏輯性 1、項目的主要內(nèi)容、資金測算、績效目標(biāo)、績效指標(biāo)（值）未有效銜接。 2、長期指標(biāo)與年度指標(biāo)未有效銜接（完全一致）。（五）績效目標(biāo)編報中的常見問題 關(guān)于績效信息的邏輯性 關(guān)于績效目標(biāo) 1、長

15、期目標(biāo)未明確完成時限。 2、未編報長期績效目標(biāo)和指標(biāo)（值）。除一次性項目外，其他項目均要編寫長期目標(biāo)。 3、將行業(yè)的績效目標(biāo)與項目的績效目標(biāo)混淆。 4、將項目“績效目標(biāo)”和“主要內(nèi)容”混淆。 “績效目標(biāo)”強調(diào)效果； “主要內(nèi)容”中要明確當(dāng)年申請預(yù)算資金的主要投向及工作任務(wù)。預(yù)算績效管理操作實務(wù)培訓(xùn)課件ppt關(guān)于績效指標(biāo)（值） 1、缺少可量化的績效指標(biāo)。績效指標(biāo)的核心在于效益指標(biāo)，單位要依據(jù)績效目標(biāo)盡可能編報可量化的“效益指標(biāo)”。 2、對績效指標(biāo)值的來源未作說明。如，年度績效指標(biāo)值，一般為當(dāng)年實現(xiàn)值，但有的單位填報的是累計實現(xiàn)值。 3、不善于用“相對指標(biāo)”反映績效目標(biāo)，比如增長率、占比等。關(guān)于績

16、效指標(biāo)（值） 1、缺少可量化的績效指標(biāo)?？冃е笜?biāo)績效目標(biāo)審核主要內(nèi)容相關(guān)性審核績效目標(biāo)設(shè)立與部門（單位）職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)績效目標(biāo)能否科學(xué)、有效反映項目主要內(nèi)容長期績效目標(biāo)與年度績效目標(biāo)是否匹配績效目標(biāo)與績效指標(biāo)是否匹配規(guī)范性審核填報內(nèi)容是否完整績效指標(biāo)是否細(xì)化、量化績效指標(biāo)值是否有據(jù)可依、合理可行適當(dāng)性審核績效目標(biāo)與資金安排的匹配性可行性審核績效目標(biāo)是否組織評審進行充分論證為實現(xiàn)績效目標(biāo)所采取的措施是否切實可行 1.審核的主要內(nèi)容：（六）績效目標(biāo)審核和批復(fù)績相關(guān)性審核績效目標(biāo)設(shè)立與部門（單位）職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)績效目 2.績效目標(biāo)審批方式：包括主管部門審核、第三方評審和財政審批三種方式

17、。 績效目標(biāo)審批主管部門審核第三方評審省財政廳審批部門整體支出績效目標(biāo)審批項目支出績效目標(biāo)審批 2.績效目標(biāo)審批方式：包括主管部門審核、第三方評審和 預(yù)算執(zhí)行階段績效目標(biāo)審批批復(fù)的績效目標(biāo)一般不予調(diào)整。部門在預(yù)算執(zhí)行階段，確需調(diào)整項目預(yù)算的，凡項目資金用途或資金額度發(fā)生重大調(diào)整的，必須相應(yīng)調(diào)整項目支出的績效目標(biāo)報省財政廳審核，再按預(yù)算調(diào)整程序辦理。預(yù)算績效管理操作實務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材預(yù)算績效管理操作實務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材 預(yù)算執(zhí)行階段績效目標(biāo)審批批復(fù)的績效目標(biāo)一般不予調(diào)整。預(yù)算績效目標(biāo)的應(yīng)用 經(jīng)批復(fù)的績效目標(biāo)是預(yù)算執(zhí)行、績效監(jiān)控、績效評

18、價、財政監(jiān)督、財務(wù)管理、政府績效管理、績效問責(zé)的重要依據(jù)。 預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開的要求，逐步將批復(fù)的績效目標(biāo)進行公開，接受社會監(jiān)督。預(yù)算績效管理操作實務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材預(yù)算績效管理操作實務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材績效目標(biāo)的應(yīng)用 經(jīng)批復(fù)的績效目標(biāo)是預(yù)算執(zhí)行、績（一）績效評價 績效評價是檢驗績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的重要手段。 預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，部門（單位）要積極開展績效評價，并及時向主管部門和財政報送績效評價報告，反映績效目標(biāo)管理成果。財政根據(jù)需要組織實施再評價或重點評價。 部門（單位）應(yīng)當(dāng)通過績效評價完善項目支出和部門整體支出的績效指標(biāo)體系。五

19、、績效評價管理預(yù)算績效管理操作實務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材預(yù)算績效管理操作實務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材（一）績效評價五、績效評價管理預(yù)算績效管理操作實務(wù)培訓(xùn)課件p（二） 績效評價的對象 所有財政資金都屬于評價范圍，包括公共財政預(yù)算資金、政府性基金預(yù)算資金、國有資本經(jīng)營預(yù)算資金、社會保障預(yù)算資金及部門自有資金等。從預(yù)算級次上包括本級部門預(yù)算和上級轉(zhuǎn)移支付資金。五、績效評價管理預(yù)算績效管理操作實務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材預(yù)算績效管理操作實務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材（二） 績效評價的對象五、績效評價管理預(yù)算績效管

20、理操作實務(wù)培（三）評價內(nèi)容1、項目完成情況。指通過具體活動而實現(xiàn)的既定目標(biāo)，即項目實際完成情況與項目申報書中目標(biāo)對比。 2、項目成效情況。是指通過項目的完成而帶來的短期或中期的直接效果以及由此效果積累帶來的長期的影響和變化。包括項目的經(jīng)濟、社會和環(huán)境效益，即通過“花錢”和“干事”所體現(xiàn)出的各類效果、效益和效率。 3、項目管理情況。包括項目管理辦法的制定，項目申報資料程序的合法、合規(guī)性，項目目標(biāo)完成情況、監(jiān)督管理等。 4、資金管理情況。包括資金到位情況、資金使用情況，撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ谩⒅贫仁欠窠∪?、執(zhí)行是否有效等。5、項目投入情況：包括政策、績效目標(biāo)等 （四）評價原則：科學(xué)規(guī)范原則、公開公正原則、分類分級