稅收對居民生活的影響

1、稅收對我國居民的影響時間：2021.02. 11創(chuàng)作：歐陽計作者：王建鑫、樊濤、黃燕、尹葉芝、吳婉榕、陳曉旭、 李樹成、郭含摘要稅收是居民生活中的重要組成部分，在我們?nèi)粘Ｉ?中我們時常會繳稅，某些稅收可能不會對我們的生活造成 很大的影響，但是還有部分稅會實實在在的影響著我們的 生活。稅收是國家財政收入的重要手段，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟發(fā) 展的重要杠桿，稅收政策的變化不僅對國家有很深的影 響，而且對我們納稅人也具有很深的影響，我們想要通過 了解稅收的收稅原則以及效應機制來發(fā)現(xiàn)稅收對我們居民 的影響。關(guān)鍵詞：收入效應，替代效應，公平原則，效率原則，適 度原則，法治原則一、稅收的定義與原則稅收的定義稅收是以

2、實現(xiàn)國家公共財政職能為目的，基于政治權(quán) 力和法律規(guī)定，由政府專門機構(gòu)向居民和非居民就其財產(chǎn) 或特定行為實施強制、非罰與不直接償還的金錢或?qū)嵨镎n 征，是國家最主要的一種財政收入形式和來源。稅收的本 質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律 所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政 收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。它體現(xiàn)了一定社會制度 下國家與納稅人在征收、納稅的利益分配上的一種特定分 配關(guān)系。稅收由政府征收，取自于民、用之于民。稅收具有無 償性、強制性和固定性的形式特征。稅收三性是一個完整 的體系，它們相輔相成、缺一不可。稅收的原則公平原則稅收公平原則，就是政府征稅，包括稅制的

3、建立和稅 收政策的運用，應確保公平，遵循公平原則。公平是稅收 的基本原則。要遵循公平原則，取消免稅特權(quán)。要拓寬稅 源，提高稅負，需要考慮按納稅能力征稅。稅收公平，特 別是經(jīng)濟公平，對我國向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中的稅制 建設與完善具有重要的指導意義。效率原則稅收不僅應是公平的，而且應是有效率的，這里的效 率，通常有兩層含義：一是行政效率，也就是征稅過程本 身的效率，它要求稅收在征收和繳納過程中耗費成本最 小；二是經(jīng)濟效率，就是征稅應有利于促進經(jīng)濟效率的提 高，或者對經(jīng)濟效率的不利影響最小。適度原則稅收適度原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅 收政策的運用，應兼顧需要與可能，做到取之有度。即經(jīng)

4、濟的承受能力。遵循適度原則，要求稅收負擔適中，稅收 收入既能滿足正常的財政支出需要，又能與經(jīng)濟發(fā)展保持 協(xié)調(diào)和同步，并在此基礎(chǔ)上，使宏觀稅收負擔盡量從輕。法治原則政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運用，應以 法律為依據(jù)，依法治稅。法治原則的內(nèi)容包括兩個方面： 稅收的程序規(guī)范原則和征收內(nèi)容明確原則。前者要求稅收 程序一一包括稅收的立法程序、執(zhí)法程序和司法程序一一 法定；后者要求征稅內(nèi)容法定。二、稅收效應機制稅收收入效應稅收收入效應的概念是指由于政府征稅減少了納稅人的可支配收入，從而 產(chǎn)生的激勵納稅人增加收入的效應。稅收的替代效應則是 指政府征稅改變了一種經(jīng)濟活動的機會成本，使納稅人放 棄這種經(jīng)

5、濟活動而代之以另外一種經(jīng)濟活動的效應。2 稅收收入效應的影響國家課稅減少納稅人可自由支配的所得和改變納稅人的相對所得，從而影響其經(jīng)濟行為所產(chǎn)生的正負影響。稅 收的收入效應本身并不會造成經(jīng)濟的無效率，它只表明資 源從納稅人手中轉(zhuǎn)移到政府手中但因收入效應而引起納稅 人對勞動、儲蓄和投資等所作出的新決策，則會改變經(jīng)濟 的效率與狀況。一般認為，稅收收入效應有利于提供更多 的生產(chǎn)要素，在其他因素不變的條件下，有利于經(jīng)濟增長 與福利增進。西方新古典經(jīng)濟學家認為稅收收入效應與替 代效應一樣，都是一種稅收導向的經(jīng)濟行為，都是對市場 配置資源的一種干擾，但收入效應畢竟增加了生產(chǎn)要素供 應，因而可以考慮為正影響。

6、稅收替代效應稅收替代效應的概念稅收所引起的改變納稅人或負稅人經(jīng)濟行為的機制。稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要理論之一。在經(jīng)濟學中，替代效應原 來是指商品勞務相對價格的變化，對人們支出方向的選擇 所產(chǎn)生的影響。稅收的替代效應就是指征稅結(jié)果對人們經(jīng) 濟行為方向的選擇所產(chǎn)生的影響作用。2 稅收替代效應的影響在含稅的計劃價格不變的條件下，提高或降低某一特 定商品流轉(zhuǎn)稅稅率，就相應降低或提高這種商品的生產(chǎn)利 潤，從而或者導致生產(chǎn)者減少這種商品的供給，而被別種 商品所替代；或者替代別種商品而增加這種商品的供給。在自由價格條件下，如果需求有一定彈性，提高或降 低某一特定商品的稅率，從而相應提高或降低這種商品的 價格，那么

7、消費者也就可能改變其消費支出的方向，然后 還會迂回地影響生產(chǎn)者的生產(chǎn)方向，從而產(chǎn)生一種替代效 應至于對消費支岀稅來說，稅收替代效應主要表現(xiàn)為消費 與儲蓄之間的替代關(guān)系。因為對消費總支出課稅，有利于 鼓勵儲蓄，從而導致未來的消費替代當前的消費。三、稅收對勞動供給的影響政府對工資所得稅征稅會從需求和供給兩個方面影響 勞動供給的數(shù)量，從而影響經(jīng)濟增長。一方面，對工資所 得課稅會產(chǎn)生兩種主要的效應，一為收入效應，二為替代 效應。最后究竟哪種效應起支配作用，取決于兩種效應的 對比：收入效應：增稅后，減少了個人可支配收入，促使其 為了維持固定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇時 間，增加工作時間。替代效

8、應：由于增稅是勞動和閑暇的相對價格發(fā)生相對變化，使勞動收入下降, 們選擇閑暇代替工作。（1）收入效應替代效應,（2）收入效應v替代效應,（3）收入效應二替代效應,閑暇的相對價格降低，促使人增加工作時間；減少工作時間；工作時間不變。先看增加工作時間的情形，最終表現(xiàn)為勞動力供給的 增加：再看增加閑暇的情形，最終表現(xiàn)為勞動力供給的減 少：當然還有工作時間不變的情形，最終表現(xiàn)為勞動力供 給的不變。我們可以肯定一點，即，累進所得稅要比比例 所得稅的替代效應更大，也就是說，累進稅將在更大程度 上促使勞動者選擇閑暇而代替工作。另一方面稅收影響勞動總供給。勞動總供給是指社會 在一定時期內(nèi)愿意并能夠提供的勞動總

9、供給量，取決于人 口數(shù)量，勞動人口在總?cè)丝诘谋戎氐纫蛩?。以個人所得稅 和消費稅的稅種，和以累進稅率的稅率影響最大。從稅種來看，稅收對勞動供給的影響，最明顯的是個 人所得稅。因為個人所得稅直接課征于人們所得，包括工 資所得，改變了人們稅后可支配收入，影響了人們對閑暇 與工作的選擇，另外，消費稅是商品課稅的征收，會使商 品價格提高，是一定量的貨幣工資的實際購買力下降，也 會影響人們對閑暇和工作的選擇。四、稅收對居民儲蓄的影響影響居民儲蓄行為的因素主要有兩個:個人收入總水平 和儲蓄利率水平。個人收入水平越高，儲蓄邊際傾向越 大，儲蓄率越高;儲蓄利率水平越高，個人儲蓄意愿越強。 稅收主要通過個人所得稅

10、、利息稅、間接稅來影響居民儲 蓄傾向和全社會儲蓄率。1個人所得稅:征收個人所得稅一一納稅人可支配收入減少 納稅人當前消費和儲蓄水平降低。征收個人所得稅對 居民儲蓄只有收入效應。2、利息稅:征利息稅一一儲蓄人收益減少一一儲蓄報酬率降 低一一影響個人儲蓄和消費傾向。征收利息稅對居民儲蓄 既有收入效應，又有替代效應。稅收對居民儲蓄的影響有：（1）稅收對儲蓄的收入效應的大小取決于所得稅的平均 稅率水平，而替代效應的大小取決于所得稅的邊際稅率高 低；（2）邊際稅率的高低決定了替代效應的強弱，所得稅的 累進程度越高，對個人儲蓄行為的抑制作用越大；（3）高收入者的邊際儲蓄傾向一般較高，對高收入者征 稅有礙于

11、儲蓄增加；（4）減征或免征利息所得稅將提高儲蓄的收益率，有利 于儲蓄。五、稅收對收入分配的影響為了充分發(fā)揮稅收在調(diào)節(jié)收入分配中的職能作用，政 府必須積極推進稅制改革，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)分配的職能，抑 制非法收入者，擴大就業(yè)機會，降低中小收入者,個人的稅收負 擔，擴大中等收入者，努力提高低收入者，有效調(diào)節(jié)高收入者. 概括起來就是“擴中，提低，調(diào)高”。2、完善稅收調(diào)節(jié)體系，改變稅收調(diào)節(jié)存在的缺失，弱化現(xiàn)象為了適應我國經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟社會發(fā)展狀況,形成相 對均衡的利益分配格局和社會公平的稅制結(jié)構(gòu)當前應當根 據(jù)”十一五“經(jīng)濟社會發(fā)展目標，推進稅制改革,在稅制結(jié)構(gòu)上 形成有利于社會公平的框架，使稅收調(diào)節(jié)分

12、配的功能得到有 效發(fā)揮。針對我國稅收調(diào)節(jié)存在單一，缺失，弱化的狀況，建立多稅 種,立體式，全過程的稅收調(diào)節(jié)體系要完善稅收政策需要整 體稅收制度的配合,才可能平衡調(diào)節(jié)收入差距。2、運用綜合調(diào)控手段，加強對高收入階層的稅收調(diào)控加快個人所得稅改革，建立綜合與分類相結(jié)合的稅制模 式。深化消費稅制改革，充分發(fā)揮消費稅商品課稅再分配 功能,對必需品適用低稅率或免稅，對奢侈品適用高稅率。開征遺產(chǎn)稅，物業(yè)稅等稅種，有利于加大對收入分配的 調(diào)節(jié)力度。3、把“富民優(yōu)先“作為經(jīng)濟發(fā)展新階段以及解決基尼系數(shù)偏 大問題的重大經(jīng)濟政策,對低收入者實施積極的稅收扶持政 策完善支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的稅收政策措施農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位和 弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)特性，要求政府和社會在取消農(nóng)業(yè)稅的同時,應再提 高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)專業(yè)化和規(guī)?；剑罅Πl(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)集群，健 全現(xiàn)代農(nóng)產(chǎn)品市場體系等方面給予政策支持。加大對中小企業(yè)的扶持力度，使民營經(jīng)濟得到長足的發(fā) 展共同富裕，均衡發(fā)展是新世紀全面建設小康社會的一個重 要戰(zhàn)略目標。加大對城鎮(zhèn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收支持力度，推進 就業(yè)和再就業(yè)。建議開征社會保障稅。4、加大對高收入階層非常態(tài)收入的監(jiān)管和稅收征管力度，堵 塞漏洞加強壟斷收入和非常態(tài)收入的監(jiān)管。要積極推行存款實名制，并逐步創(chuàng)造條件實行金融資產(chǎn) 實名制，限制非法收入。對黑色收入和腐敗收入灰色收入比如走私販私鉆各種 政策空子，特別是貪污所