應(yīng)收賬款管理辦法2016

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法編者：鄧鈺豐目 的為了加強(qiáng)公司對(duì)應(yīng)收賬款的管理，避免、減少壞賬損失，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，制定本辦法。范 圍本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門(mén)。本辦法明確了應(yīng)收賬款的事前、事中、事后控制措施，參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門(mén)的職責(zé)，壞賬核銷(xiāo)管理程序及獎(jiǎng)懲條例。定 義“應(yīng)收賬款”：公司在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)。本公司按應(yīng)收賬款產(chǎn)生標(biāo)準(zhǔn)，將應(yīng)收賬款分為“賬面應(yīng)收賬款”和“合同應(yīng)收賬款”。“賬面應(yīng)收賬款”：已開(kāi)具發(fā)

2、票但尚未收回的款項(xiàng)?！昂贤瑧?yīng)收賬款”：根據(jù)合同文本簽訂的付款方式，逾期未收回的款項(xiàng)。原 則對(duì)應(yīng)收賬款事前、事中、事后全程管控?！罢l(shuí)銷(xiāo)售，誰(shuí)回款”原則。銷(xiāo)售部門(mén)為應(yīng)收賬款的責(zé)任主體，財(cái)務(wù)部為應(yīng)收賬款的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)組織分析與考核，及時(shí)提示問(wèn)題和防范風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款與考核、獎(jiǎng)懲機(jī)制相結(jié)合原則。集中清收與日常管理相結(jié)合的原則?？刂茟?yīng)收賬款的催收成本。具體措施事前控制（簽約到發(fā)貨/實(shí)施）客戶(hù)信用評(píng)級(jí)。建立客戶(hù)信用評(píng)級(jí)制度及合理的信用政策。信用評(píng)級(jí)主要根據(jù)客戶(hù)的注冊(cè)資本、財(cái)務(wù)狀況、歷史欠款情況等進(jìn)行不斷更新。信用政策主要包括信用額度和信用期限兩方面內(nèi)容。合同條款。銷(xiāo)售合同中需明確的條款：付款方式需符合客戶(hù)

3、信用評(píng)級(jí)對(duì)應(yīng)的政策，超出權(quán)限需逐層審批。合同須有條款：“買(mǎi)受人未履行支付價(jià)款或其他義務(wù)的，標(biāo)的物的所有權(quán)屬出賣(mài)人”。避免客戶(hù)因破產(chǎn)而將貨物作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。合同內(nèi)仲裁、法律訴訟條款需盡量簽訂為有利于我方節(jié)約催款成本的方式。第三方擔(dān)保。對(duì)于信用評(píng)級(jí)較低的客戶(hù)，簽署新的銷(xiāo)售合同前，需讓對(duì)方提供第三方擔(dān)保。事中控制（發(fā)貨/實(shí)施到付款期限前）合同項(xiàng)目的發(fā)貨數(shù)據(jù)、工程實(shí)施情況及時(shí)更新，銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)合同簽訂的付款方式，在應(yīng)付款項(xiàng)到期前提醒客戶(hù)付款。定期與客戶(hù)對(duì)賬。每月將發(fā)貨數(shù)據(jù)等關(guān)鍵信息與客戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)未執(zhí)行完畢的合同項(xiàng)目形成雙方認(rèn)可的紙質(zhì)文件或電子郵件。事后控制（欠款到追收）應(yīng)收賬款分類(lèi)。根據(jù)客戶(hù)欠款的

4、具體情況，將應(yīng)收賬款分為“無(wú)力付款”和“故意拖欠”兩大類(lèi)，并配合獎(jiǎng)懲機(jī)制進(jìn)行催收。針對(duì)“無(wú)力付款”情況，盡早通過(guò)審計(jì)法務(wù)部走法律程序減少損失。針對(duì)“故意拖欠”情況，需按催款步驟進(jìn)行追收。供參考的催收方法：“講理法”、“疲勞戰(zhàn)法”、“激將法”、“軟硬兼施法”等。應(yīng)收賬款催收步驟：電話(huà)催收信函通知派人面談（需盡量形成應(yīng)收賬款紙質(zhì)確認(rèn)單或錄音）訴諸法律啟動(dòng)債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)程序。集中清收。每年7月為公司陳欠款專(zhuān)項(xiàng)清收督導(dǎo)月，廣開(kāi)渠道，多方清收，千方百計(jì)回收欠款。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。根據(jù)公司需要及金融環(huán)境情況，考慮應(yīng)收賬款抵借或讓售融資。管理部門(mén)與職責(zé)分工銷(xiāo)售部門(mén)收集客戶(hù)基礎(chǔ)信息，并提交給營(yíng)銷(xiāo)管理部作為客戶(hù)信用評(píng)級(jí)

5、的一部分。銷(xiāo)售合同條款按照客戶(hù)信用等級(jí)對(duì)應(yīng)的付款方式進(jìn)行談判，并將標(biāo)的物在付清款項(xiàng)前的所有權(quán)歸屬、仲裁/法律訴訟等條款按要求列入合同。對(duì)于信用評(píng)級(jí)較低的客戶(hù)，簽署新的銷(xiāo)售合同前，負(fù)責(zé)提供客戶(hù)的第三方擔(dān)保資料。按客戶(hù)設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)帳，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個(gè)客戶(hù)的信用額度、信用期限、每筆業(yè)務(wù)的合同編號(hào)、經(jīng)辦人員、發(fā)貨記錄、發(fā)票和回款記錄，以及對(duì)賬、催收記錄。根據(jù)合同簽訂的付款方式，在應(yīng)付款到期前提醒客戶(hù)付款。每月將發(fā)貨數(shù)據(jù)等關(guān)鍵信息與客戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，并及時(shí)提交開(kāi)票申請(qǐng)，對(duì)未執(zhí)行完畢的合同發(fā)貨數(shù)據(jù)形成雙方認(rèn)可的紙質(zhì)文件或電子郵件。按照應(yīng)收賬款催收步驟，對(duì)欠款客戶(hù)進(jìn)行追收。需審計(jì)法務(wù)部協(xié)助走

6、法律程序的，及時(shí)提交申請(qǐng)。銷(xiāo)售人員工作調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，該銷(xiāo)售人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進(jìn)行交接。后任銷(xiāo)售人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時(shí)追究前任、后任銷(xiāo)售人員的責(zé)任。營(yíng)銷(xiāo)管理部建立并更新客戶(hù)信用評(píng)級(jí)，制定合理的信用政策。審核合同條款。主要包括付款方式是否符合客戶(hù)信用等級(jí)，合同條款中是否有標(biāo)的物在付清款項(xiàng)前的所有權(quán)歸屬，仲裁/法律訴訟是否有利于公司節(jié)約催款成本等。對(duì)合同項(xiàng)目的發(fā)貨、開(kāi)票、到款數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)更新。每月檢查銷(xiāo)售部門(mén)的應(yīng)收賬款臺(tái)帳是否在不斷更新。根據(jù)合同簽訂的付款方式，在客戶(hù)應(yīng)付款項(xiàng)到期前督促銷(xiāo)售部門(mén)提醒客戶(hù)付款。財(cái)務(wù)部每季度與有賬面應(yīng)

7、收賬款的客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬，并形成雙方認(rèn)可的紙質(zhì)文件；每一客戶(hù)會(huì)計(jì)年度終結(jié)，必須取得欠款人對(duì)所欠款的書(shū)面確認(rèn)。制作賬面應(yīng)收賬款的賬齡分析表，并提供給銷(xiāo)售部門(mén)、營(yíng)銷(xiāo)管理部、審計(jì)法務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)信用政策對(duì)數(shù)額過(guò)大、超過(guò)信用期等情況的應(yīng)收賬款提供預(yù)警信息反饋。財(cái)務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時(shí)，對(duì)應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)一并清查。對(duì)既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由銷(xiāo)售部、采購(gòu)部共同說(shuō)明情況，經(jīng)銷(xiāo)售部、采購(gòu)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理。根據(jù)公司需要及金融環(huán)境情況，考慮應(yīng)收賬款抵借或讓售融資。審計(jì)法務(wù)部對(duì)客戶(hù)信用評(píng)級(jí)較低，提供了第三方擔(dān)保資料的，負(fù)責(zé)審核并保存第三方擔(dān)保相關(guān)資料。對(duì)“無(wú)力付款”和“拒不支付”的客戶(hù)，

8、由銷(xiāo)售部門(mén)提交書(shū)面申請(qǐng)后，走相關(guān)法律程序。與銷(xiāo)售部門(mén)協(xié)同清收二年以上應(yīng)收賬款。服務(wù)管理部對(duì)合同項(xiàng)目的工程實(shí)施情況進(jìn)行及時(shí)更新。供銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)工程實(shí)施對(duì)應(yīng)的付款階段及時(shí)催款。生產(chǎn)檢驗(yàn)中心對(duì)無(wú)工程實(shí)施的自有產(chǎn)品發(fā)貨，負(fù)責(zé)客戶(hù)簽收回執(zhí)資料歸檔保存。作為應(yīng)收賬款的有效憑證。采購(gòu)部對(duì)無(wú)工程實(shí)施的第三方產(chǎn)品發(fā)貨，負(fù)責(zé)客戶(hù)簽收回執(zhí)資料歸檔保存。作為應(yīng)收賬款的有效憑證。工程部門(mén)對(duì)有工程實(shí)施的自有產(chǎn)品和第三方產(chǎn)品發(fā)貨，負(fù)責(zé)客戶(hù)簽收回執(zhí)資料歸檔保存。作為應(yīng)收賬款的有效憑證。壞賬核銷(xiāo)管理程序壞賬損失確認(rèn)原則債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執(zhí)照的證明，或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)

9、資料。在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)人民法院判決，裁定書(shū)已生效，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)審批后處理。壞賬損失公司內(nèi)部處理程序銷(xiāo)售部門(mén)提出壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)，提供企

10、業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。財(cái)務(wù)部核實(shí)核銷(xiāo)申請(qǐng)后，出具具體意見(jiàn)提交公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審定。涉及訴訟的壞賬損失，由審計(jì)法務(wù)部委托律師出具法律意見(jiàn)書(shū)。逾期3年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷(xiāo)案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由銷(xiāo)售部門(mén)和審計(jì)法務(wù)部追索。應(yīng)收賬款考核與獎(jiǎng)懲原則應(yīng)收賬款的回款情況與銷(xiāo)售提成直接掛鉤。應(yīng)收賬款分類(lèi)考核原則。應(yīng)收賬款回款后，出力的部門(mén)論功行賞。應(yīng)收賬款分類(lèi)獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)針對(duì)客戶(hù)“無(wú)力付款”，有證據(jù)表明客戶(hù)已進(jìn)入破產(chǎn)程序，或債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，款項(xiàng)清收基本無(wú)望的陳欠款，按實(shí)際收回金額的3%對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。無(wú)證據(jù)表明客戶(hù)“無(wú)力付款”的，視為“故意拖欠”。針對(duì)客戶(hù)“故意拖欠”，已采取訴訟方式并勝訴但回款仍然困難的陳欠款，經(jīng)審計(jì)法務(wù)部、財(cái)務(wù)部和營(yíng)銷(xiāo)管理部確認(rèn)事實(shí)后，2個(gè)月內(nèi)收回的，按實(shí)際收回金額的1%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)（獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象和比例：銷(xiāo)售部門(mén)80%，審計(jì)法務(wù)部20%）。超過(guò)2個(gè)月未收回的，從次月起每月按