所得稅-遼寧省國(guó)家稅務(wù)局

1、所得稅SB004A 企業(yè)所得稅納稅稅申報(bào)表稅款所屬期間 年 月 日至 年 月 日 金金額單位：元元納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱納稅人地址郵政編碼登記注冊(cè)類型行 業(yè)納稅人開戶銀行行賬 號(hào)收入總額行次項(xiàng) 目金 額1銷售(營(yíng)業(yè))收收入(請(qǐng)?zhí)罡奖硪灰?2 減：銷銷售退回3 折扣與折折讓4銷售(營(yíng)業(yè))收收入凈額(1-2-3)5 其中：免稅的銷售售(營(yíng)業(yè))收入6特許權(quán)使用費(fèi)收收益7投資收益(請(qǐng)?zhí)钐罡奖矶?8投資轉(zhuǎn)讓凈收益益(見附表二)9租賃凈收益10匯兌凈收益11資產(chǎn)盤盈凈收益益12補(bǔ)貼收入13其他收入(請(qǐng)附附明細(xì)表)14收入總額合計(jì)(4+6+77+8+9+10+111+12+113)扣除項(xiàng)目15銷售(營(yíng)業(yè))成

2、成本(請(qǐng)?zhí)罡奖砣?16銷售（營(yíng)業(yè)）稅稅金及附加17期間費(fèi)用合計(jì)(18+42)18 其中：工資薪金(請(qǐng)?zhí)罡奖硭乃?19 職工工福利費(fèi)、職職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、職工教育育經(jīng)費(fèi)(見附表四)20 固定定資產(chǎn)折舊(請(qǐng)?zhí)罡奖砦逦?21 無形形資產(chǎn)、遞延延資產(chǎn)攤銷(見附表五)22 研究究開發(fā)費(fèi)用23 利息息凈支出24 匯兌兌凈損失25 租金金凈支出26 上繳繳總機(jī)構(gòu)管理理費(fèi)27 業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)28 稅金金29 壞賬賬損失(請(qǐng)?zhí)罡奖砹?30 增提提的壞賬準(zhǔn)備備金(請(qǐng)?zhí)罡奖砹?31 資產(chǎn)產(chǎn)盤虧、毀損損和報(bào)廢凈損損失32 投資資轉(zhuǎn)讓凈損失失(見附表二)扣除項(xiàng)目(續(xù))33 社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)繳款34 勞動(dòng)動(dòng)保護(hù)費(fèi)35 廣告告

3、支出(請(qǐng)?zhí)罡奖砥咂?36 捐贈(zèng)贈(zèng)支出(請(qǐng)?zhí)罡奖戆税?37 審計(jì)計(jì)、咨詢、訴訴訟費(fèi) 38 差旅旅費(fèi)39 會(huì)議費(fèi)40 運(yùn)輸輸、裝卸、包包裝、保險(xiǎn)、展展覽費(fèi)等銷售售費(fèi)用(請(qǐng)附明細(xì)表表)41 礦產(chǎn)產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)42 其他他扣除費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目(請(qǐng)附明細(xì)表表)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算43納稅調(diào)整前所得得(14-115-16-17)44加：納稅調(diào)整增增加額45 其中：工工資薪金納稅稅調(diào)整額(見附表四)46 職工福福利費(fèi)、職工工工會(huì)金費(fèi)和和職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)調(diào)整額(見附表四)47 利息支支出納稅調(diào)整整額48 業(yè)務(wù)招招待費(fèi)納稅調(diào)調(diào)整額49 廣告支支出納稅調(diào)整整額(見附表七)50 贊助支支出納稅調(diào)整整額51 捐贈(zèng)支支出

4、納稅調(diào)整整額(見附表八)52 折舊、攤攤銷支出納稅稅調(diào)整額(見附表五)53 壞賬損損失納稅調(diào)整整額(見附表六)54 壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備納稅調(diào)整整額(見附表六)55 罰款、罰罰金或滯納金金56 存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備57 短期投投資跌價(jià)準(zhǔn)備備58 長(zhǎng)期投投資減值準(zhǔn)備備59 其他納納稅調(diào)整增加加項(xiàng)目(請(qǐng)附明細(xì)表表)60減：納稅調(diào)整減減少額(611+62)61 其中：研究開發(fā)費(fèi)費(fèi)用附加扣除除額62 其他他納稅調(diào)整減減少項(xiàng)目(請(qǐng)附明細(xì)表表)63納稅調(diào)整后所得得(43+444-60)64減：彌補(bǔ)以前年年度虧損(請(qǐng)?zhí)罡奖砭啪?65減：免稅所得(66+72)66 其中：國(guó)債利息所所得67 免稅稅的補(bǔ)貼收入入68 免稅稅的納

5、入預(yù)算算管理的基金金、收費(fèi)或附附加69 免于于補(bǔ)稅的投資資收益70 免稅稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓收益71 免稅稅的治理“三廢”收益72 其他他免稅所得(請(qǐng)附明細(xì)表表)73應(yīng)納稅所得額(63-644-65)（63為為負(fù)時(shí)，733為0）應(yīng)繳所得稅74適用稅率75應(yīng)繳所得稅額76減：期初多繳所所得稅額77 已預(yù)繳繳的所得稅額額78 應(yīng)補(bǔ)稅稅的境內(nèi)投資資收益的抵免免稅額79 應(yīng)補(bǔ)稅稅的境外投資資收益的抵免免稅額80 經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)減免的所得得稅額81應(yīng)補(bǔ)(退)的所所得稅額(775-76-77-788-79-880)納稅人代表簽章章：納稅人單位公章章：日期：聯(lián)系電話：代理申報(bào)中介機(jī)機(jī)構(gòu)簽章：日期：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件

6、件號(hào)碼：聯(lián)系電話：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)填寫：經(jīng)辦人： 受理申報(bào)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)公公章：受理申報(bào)日期：審核人：審核日期：本表為A4豎式式。填表須知一、表頭項(xiàng)目1、“稅款所屬屬期間”：一一般填報(bào)公歷歷每年元月一一日至十二月月三十一日；企業(yè)年度中中間開業(yè)的，應(yīng)應(yīng)填報(bào)實(shí)際開開始經(jīng)營(yíng)之日日至同年十二二月三十一日日；企業(yè)年度度中間發(fā)生合合并、分立、破破產(chǎn)、停業(yè)等等情況，按規(guī)規(guī)定需要清算算的，應(yīng)填報(bào)報(bào)當(dāng)年一月一一日至實(shí)際停停業(yè)或法院裁裁定并宣告破破產(chǎn)之日。2、“納稅人識(shí)識(shí)別號(hào)”：填填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的的稅務(wù)登記證證號(hào)碼。3、“納稅人名名稱”：填報(bào)報(bào)稅務(wù)登記證證所載納稅人人的全稱。4、“納稅人地地址”：填報(bào)報(bào)稅務(wù)登

7、記證證所載納稅人人的詳細(xì)地址址。5、“納稅人所所屬登記注冊(cè)冊(cè)類型”：按按“國(guó)有企業(yè)業(yè)、集體企業(yè)業(yè)、股份有限限公司、有限限責(zé)任公司、聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股股份合作企業(yè)業(yè)、私營(yíng)企業(yè)業(yè)、合伙企業(yè)業(yè)、其他企業(yè)業(yè)”等分類填填報(bào)。6、“納稅人所所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)業(yè)、采掘業(yè)、建建筑業(yè)、電力力煤氣及水的的生產(chǎn)和供應(yīng)應(yīng)業(yè)、商品流流通業(yè)、房地地產(chǎn)業(yè)、旅游游飲食業(yè)、交交通運(yùn)輸業(yè)、郵郵政通信業(yè)、金金融保險(xiǎn)業(yè)、社社會(huì)服務(wù)業(yè)、其其他行業(yè)”等等分類選擇填填報(bào)。7、“納稅人開開戶銀行及賬賬號(hào)”：填報(bào)報(bào)納稅人主要要開戶銀行的的全稱及其賬賬號(hào)。二、收入總額項(xiàng)項(xiàng)目1、第1行“銷銷售（營(yíng)業(yè)）收收入”：填報(bào)報(bào)從事工商各各業(yè)的基本業(yè)業(yè)務(wù)收入

8、，銷銷售材料、廢廢料、廢舊物物資的收入，技技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入入（特許權(quán)使使用費(fèi)收入單單獨(dú)反映），轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形資產(chǎn)產(chǎn)的收入，出出租、出借包包裝物的收入入（含逾期的的押金），自自產(chǎn)、委托加加工產(chǎn)品視同同銷售的收入入。2、第2行“銷銷售退回”：填報(bào)已確認(rèn)認(rèn)為收入并已已在“銷售（營(yíng)營(yíng)業(yè)）收入”中中反映的銷售售（營(yíng)業(yè)）收收入退回。3、第3行“折折扣與折讓”：填報(bào)包括在在“銷售（營(yíng)營(yíng)業(yè)）收入”中中的現(xiàn)金折扣扣與折讓，不不包括直接扣扣除銷售收入入的商業(yè)折扣扣與折讓。4、第5行“免免稅的銷售（營(yíng)營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)單獨(dú)核核算的免稅技技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益益，免稅的治治理“三廢”收收益，國(guó)有農(nóng)農(nóng)口企事業(yè)單單位免稅的種種

9、植業(yè)、養(yǎng)殖殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)產(chǎn)品初加工業(yè)業(yè)所得等。5、第6行“特特許權(quán)使用費(fèi)費(fèi)收益”：填填報(bào)轉(zhuǎn)讓各種種經(jīng)營(yíng)用無形形資產(chǎn)“使用用權(quán)”的凈收收益。轉(zhuǎn)讓各各種經(jīng)營(yíng)用無無形資產(chǎn)“所所有權(quán)”的收收益和轉(zhuǎn)讓“土土地使用權(quán)”的的收益在“銷銷售（營(yíng)業(yè)）收收入”中填報(bào)報(bào)；轉(zhuǎn)讓投資資用無形資產(chǎn)產(chǎn)和土地使用用權(quán)的收益在在“投資轉(zhuǎn)讓讓凈收益” 填報(bào)。6、第7行“投投資收益”：填報(bào)企業(yè)取取得的存款利利息收入、債債權(quán)投資的利利息收入和股股權(quán)投資的股股息性所得。其其中，存款利利息收入填報(bào)報(bào)企業(yè)存入銀銀行或其他金金融機(jī)構(gòu)的貨貨幣資金的應(yīng)應(yīng)計(jì)利息，包包括外埠存款款、銀行匯票票存款、銀行行本票存款、信信用證存款、信信用卡存款的的應(yīng)計(jì)利

10、息；債權(quán)投資利利息收入填報(bào)報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性性投資應(yīng)計(jì)的的利息；股權(quán)權(quán)性所得填報(bào)報(bào)全部股權(quán)性性投資的股息息、分紅、聯(lián)聯(lián)營(yíng)分利、合合作或合伙分分利等應(yīng)計(jì)股股息性質(zhì)的所所得按財(cái)政政部、國(guó)家稅稅務(wù)總局（994）財(cái)稅字字第009號(hào)號(hào)文件規(guī)定進(jìn)進(jìn)行還原計(jì)算算后的數(shù)額。7、第8行“投投資轉(zhuǎn)讓凈收收益”：填報(bào)報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的的凈收益，如如為負(fù)數(shù)，填填入“期間費(fèi)費(fèi)用合計(jì)”中中的“投資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓凈損失”（第第32行）。8、第9行“租租賃凈收益”：填報(bào)租賃收收入減租賃支支出的凈額，如如為負(fù)數(shù)，填填入“期間費(fèi)費(fèi)用合計(jì)”中中的“租金凈凈支出”（第第25行）。包裝裝物出租收入入、施工企業(yè)業(yè)的設(shè)備租賃賃收入、房地地產(chǎn)企業(yè)的

11、出出租房產(chǎn)租金金收入應(yīng)在“銷銷售（營(yíng)業(yè)）收收入”中反映映。9、第10行“匯匯兌凈收益”：填報(bào)計(jì)入當(dāng)當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用用的匯兌收入入減匯兌支出出的凈額，如如為負(fù)數(shù)，填填入“期間費(fèi)費(fèi)用合計(jì)”中中的“匯兌凈凈損失”（第第24行）。已資資本化計(jì)入有有關(guān)資產(chǎn)成本本的匯兌損益益不得在此重重復(fù)反映。10、第11行行“資產(chǎn)盤盈盈凈收益”：填報(bào)企業(yè)全全部存貸資產(chǎn)產(chǎn)、固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈減允許許在成本費(fèi)用用和營(yíng)業(yè)外支支出中列支的的盤虧、毀損損、報(bào)廢后的的凈額，如為為凈損失，填填入“期間費(fèi)費(fèi)用合計(jì)”中中的“資產(chǎn)盤盤虧、毀損和和報(bào)廢凈損失失”（第311行）。轉(zhuǎn)讓讓有關(guān)資產(chǎn)的的收入不在此此行填報(bào)。11、第12行行“補(bǔ)貼收入入”：填

12、報(bào)企企業(yè)收到的各各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼貼收入，包括括減免、返還還的流轉(zhuǎn)稅等等。免稅補(bǔ)貼貼收入也在此此行填報(bào)。12、第13行行“其他收入入”：填報(bào)除除上述收入以以外的當(dāng)期應(yīng)應(yīng)予確認(rèn)的其其他收入。包包括從下屬企企業(yè)或單位的的總機(jī)構(gòu)管理理費(fèi)收入，取取得的各種價(jià)價(jià)外基金、收收費(fèi)和附加，債債務(wù)重組收益益，罰款收入入，從資本公公積金中轉(zhuǎn)入入的捐贈(zèng)資產(chǎn)產(chǎn)或資產(chǎn)評(píng)估估增值，處理理債務(wù)的收入入等?！捌渌杖搿睉?yīng)附附明細(xì)表加以以說明。三、扣除項(xiàng)目1、第15行“銷銷售（營(yíng)業(yè)）成成本”：填報(bào)報(bào)各種經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的直接和和間接成本，以以及銷售材料料、下腳料、廢廢料、廢舊物物資發(fā)生的相相關(guān)成本，技技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生生的直接支出出，無形資產(chǎn)

13、產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接接支出，固定定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清清理發(fā)生的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓和清理費(fèi)費(fèi)用，出租、出出借包裝物的的成本，自產(chǎn)產(chǎn)、委托加工工產(chǎn)品視同銷銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相相關(guān)成本。2、第16行“銷銷售（營(yíng)業(yè)）稅稅金及附加”：填報(bào)本年度度內(nèi)與收入直直接相關(guān)的消消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)業(yè)稅、資源稅稅、城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅、土土地增值稅、教教育費(fèi)附加等等稅費(fèi)。3、第17行“期期間費(fèi)用合計(jì)計(jì)”：填報(bào)本本期發(fā)生的期期間費(fèi)用性質(zhì)質(zhì)的全部必要要、正常的支支出。已計(jì)入入有關(guān)產(chǎn)品的的制造成本，或或與取得有關(guān)關(guān)收入相對(duì)應(yīng)應(yīng)的成本，不不得重復(fù)扣除除。第18至至42行按費(fèi)費(fèi)用的性質(zhì)分分別填報(bào)本期期期間費(fèi)用的的具體構(gòu)成項(xiàng)項(xiàng)目。4、第18行“工工資薪金”：填報(bào)本納稅稅年

14、度實(shí)際發(fā)發(fā)生或提取的的計(jì)入期間費(fèi)費(fèi)用中的工資資薪金。不包包括制造成本本、在建工程程、職工福利利費(fèi)、職工工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)中列支的工工資。5、第19行“職職工福利費(fèi)、職職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、職工教育育經(jīng)費(fèi)”：填填報(bào)實(shí)際提取取的全部職工工福利費(fèi)、職職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)和職工教育育經(jīng)費(fèi)，減除除制造費(fèi)用、在在建工程中列列支的職工福福利費(fèi)后的余余額。6、第20行“固固定資產(chǎn)折舊舊”：填報(bào)本本期期間費(fèi)用用中包括的有有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)實(shí)際折舊額。7、第21行“無無形資產(chǎn)、遞遞延資產(chǎn)攤銷銷”：填報(bào)計(jì)計(jì)入管理費(fèi)用用的全部無形形資產(chǎn)、遞延延資產(chǎn)的實(shí)際際攤銷額。8、第22行“研研究開發(fā)費(fèi)用用”：填報(bào)在在管理費(fèi)用中中列支的各

15、種種技術(shù)研究開開發(fā)支出。企企業(yè)當(dāng)期發(fā)生生的研究開發(fā)發(fā)支出比上一一納稅年度增增長(zhǎng)10%以以上，按規(guī)定定允許附加扣扣除研究開發(fā)發(fā)費(fèi)用的，作作為納稅調(diào)整整減少項(xiàng)目在在第61行填填報(bào)。9、第26行“上上繳總機(jī)構(gòu)管管理費(fèi)”：填填報(bào)實(shí)際上繳繳給總機(jī)構(gòu)的的管理費(fèi)，如如果上繳數(shù)超超標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)將將其超標(biāo)準(zhǔn)部部分在第599行填報(bào)。10、第27行行“業(yè)務(wù)招待待費(fèi)”：填報(bào)報(bào)本期發(fā)生的的全部業(yè)務(wù)招招待費(fèi)用。11、第28行行“稅金”：填報(bào)企業(yè)繳繳納的計(jì)入本本期管理費(fèi)用用的房產(chǎn)稅、車車船使用稅、土土地使用稅、印印花稅等。12、第29行行“壞賬損失失”：填報(bào)采采用直接沖銷銷法核算的企企業(yè)實(shí)際發(fā)生生的壞賬損失失。13、第30行行

16、“增提的壞壞賬準(zhǔn)備金”：填報(bào)采用備備抵法核算的的企業(yè)本年度度提取的壞賬賬準(zhǔn)備。14、第33行行“社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)繳款”：填填報(bào)按國(guó)家規(guī)規(guī)定繳納給社社會(huì)保險(xiǎn)部門門的養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)等基本保險(xiǎn)險(xiǎn)繳款。15、第40行行“運(yùn)輸、裝裝卸、包裝、保保險(xiǎn)、展覽費(fèi)費(fèi)等銷售費(fèi)用用”：填報(bào)本本期銷售商品品過程中發(fā)生生的運(yùn)輸、裝裝卸、包裝、保保險(xiǎn)、展覽費(fèi)費(fèi)，以及為銷銷售本企業(yè)商商品專設(shè)銷售售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)。商業(yè)性性企業(yè)還包括括進(jìn)貨運(yùn)輸途途中的合理?yè)p損耗和入庫(kù)前前的挑選整理理費(fèi)。16、第42行行“其他扣除除費(fèi)用項(xiàng)目”：填報(bào)除第118至41行行以外的其他他扣除費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目，包括資資產(chǎn)評(píng)估減值值、債務(wù)重組組損失、罰款款支出

17、、非常常損失等?！捌淦渌鄢M(fèi)用用項(xiàng)目”企業(yè)業(yè)應(yīng)附明細(xì)表表加以說明。四、應(yīng)納稅所得得額的計(jì)算1、第44行“納納稅調(diào)整增加加額”：填報(bào)報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)核算的收收入確認(rèn)和成成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)與稅法規(guī)定定不一致進(jìn)行行納稅調(diào)整增增加所得的金金額。第455至59行填填報(bào)具體的納納稅調(diào)整增加加項(xiàng)目，上述述各項(xiàng)目如為為負(fù)數(shù)，應(yīng)作作為納稅調(diào)整整減少額在第第62行“其其他納稅調(diào)減減項(xiàng)目”中反反映，并附明明細(xì)表加以說說明。2、第59行“其其他納稅調(diào)整整增加項(xiàng)目”：填報(bào)除第445至58行行以外的其他他可能導(dǎo)致“納納稅調(diào)整后所所得”增加的的項(xiàng)目。包括括企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表中尚未確確認(rèn)為收入，而而按稅法規(guī)定定應(yīng)確認(rèn)為本本期收入的

18、項(xiàng)項(xiàng)目。3、第60行“納納稅調(diào)整減少少額”：填報(bào)報(bào)第61行和和第62行的的金額合計(jì)數(shù)數(shù)。4、第61行“研研究開發(fā)費(fèi)用用附加扣除額額”：填報(bào)按按規(guī)定計(jì)算的的附加扣除研研究開發(fā)費(fèi)用用的金額，如如果當(dāng)年實(shí)際際研究開發(fā)費(fèi)費(fèi)用加扣的550%大于當(dāng)當(dāng)年應(yīng)納稅所所得額的，可可就其不超過過應(yīng)納稅所得得額的部分填填報(bào)。5、第63行“納納稅調(diào)整后所所得”：本行行如為負(fù)數(shù)，是是企業(yè)當(dāng)期申申報(bào)的可向以以后年度結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度度虧損額。6、第64行“以以前年度虧損損額”：填報(bào)報(bào)按稅法規(guī)定定的，應(yīng)于當(dāng)當(dāng)期彌補(bǔ)的上上一年度或上上幾個(gè)年度的的虧損額。7、第66772行，各項(xiàng)項(xiàng)免稅項(xiàng)目金金額的減除數(shù)數(shù)，是先彌補(bǔ)補(bǔ)后按順序減減除。如果彌彌補(bǔ)虧損后沒沒有余額就不不能再填報(bào)。8、第69行“免免于補(bǔ)稅的投投資收益”：填報(bào)按規(guī)定定還原后的境境內(nèi)免稅投資資收益和境外外免稅投資收