裝飾裝修公司財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、裝飾裝修公司財(cái)務(wù)管理制度匯 編 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark4 o Current Document 第一章總則3 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 第一節(jié)總貝U 3 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 第二節(jié)財(cái)務(wù)人員守則4 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 第二章基礎(chǔ)工作的建立4 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 第一節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及辦公環(huán)境設(shè)置 4 HYPERLI

2、NK l bookmark14 o Current Document 第二節(jié)財(cái)務(wù)培訓(xùn)5 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 第三章會(huì)計(jì)管理制度5 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document 第一節(jié)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定 5第二節(jié)會(huì)計(jì)科目及使用 7 HYPERLINK l bookmark20 o Current Document 第三節(jié)會(huì)計(jì)核算政策7 HYPERLINK l bookmark22 o Current Document 第四節(jié)帳簿設(shè)置8 HYPERLINK l bookmark24 o Curren

3、t Document 第五節(jié)報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理8 HYPERLINK l bookmark26 o Current Document 第四章資金管理制度9 HYPERLINK l bookmark28 o Current Document 第一節(jié)印章及票據(jù)管理9 HYPERLINK l bookmark30 o Current Document 第二節(jié)現(xiàn)金收入及其他收入的管理 9 HYPERLINK l bookmark32 o Current Document 第三節(jié)成本費(fèi)用支出管理 10 HYPERLINK l bookmark34 o Current Document 第五章財(cái)務(wù)管理規(guī)定

4、10 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document 第一節(jié)財(cái)務(wù)部門工作規(guī)定 10 HYPERLINK l bookmark38 o Current Document 第二節(jié)財(cái)務(wù)管理細(xì)則10 HYPERLINK l bookmark40 o Current Document 第三節(jié)出納崗位規(guī)定12 HYPERLINK l bookmark42 o Current Document 第四節(jié)報(bào)銷管理規(guī)定13 HYPERLINK l bookmark44 o Current Document 第五節(jié)借款管理規(guī)定13 HYPERLINK l bookmark46 o

5、 Current Document 第六節(jié)財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定14 HYPERLINK l bookmark48 o Current Document 第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定14第八節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定16 HYPERLINK l bookmark50 o Current Document 第六章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) 17 HYPERLINK l bookmark52 o Current Document 第一節(jié)出納崗位職責(zé)17第二節(jié) 會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 18 HYPERLINK l bookmark54 o Current Document 第七章其他管理規(guī)定佃 HYPERLINK l bookmark56

6、 o Current Document 第一節(jié)合同管理規(guī)定 19 HYPERLINK l bookmark58 o Current Document 第二節(jié)工程檔案管理規(guī)定20 HYPERLINK l bookmark60 o Current Document 第三節(jié)工資管理規(guī)定21 HYPERLINK l bookmark62 o Current Document 第八章公司員工保險(xiǎn)管理辦法21第一章總則第一節(jié)總則一、為了規(guī)范龍巖市尚藝堂裝修廣告有限公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司的實(shí)際情況和合同，制定本制度。二、財(cái)務(wù)管理原則是建立健全公司的財(cái)務(wù)管理制度

7、，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實(shí) 反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為以后公司的經(jīng)營(yíng)模式和發(fā)展決策提供指導(dǎo)。三、財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，合理使用 資金，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié)財(cái)務(wù)人員守則一、遵紀(jì)守法，廉潔奉公；二、克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)；三、嚴(yán)守機(jī)密，謹(jǐn)言慎行；四、遵守制度，工作有序；五、積極主動(dòng)，團(tuán)結(jié)互助；六、待人和藹，舉止得體；第二章基礎(chǔ)工作的建立第一節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及辦公環(huán)境設(shè)置一、公司財(cái)務(wù)部門人員職責(zé)及其培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員配制 公司配置專職會(huì)計(jì)一名、出納各一名。隨著公司不斷發(fā)展壯大，隨時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)人 員。財(cái)務(wù)人員職責(zé)及時(shí)提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，認(rèn)真執(zhí)行和維護(hù)

8、財(cái)經(jīng)制度與財(cái)經(jīng)法規(guī)，積極參與經(jīng)營(yíng)管 理。擬定工作計(jì)劃，考核、費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。會(huì)計(jì)人員的工作權(quán)限有權(quán)參與公司人員編制計(jì)劃、制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等。有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)、經(jīng)驗(yàn)管理會(huì)議。有權(quán)參與監(jiān)督、核算財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管等情況。財(cái)務(wù)人員要求要求出納、會(huì)計(jì)人員基本素質(zhì)較高，必須專職，不得兼做公司以外的其他工作，應(yīng)具 有扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)理論知識(shí)、熟練使用計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件，人品優(yōu)良，具有良好的職業(yè)道 德。第二節(jié)財(cái)務(wù)培訓(xùn)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行土建及裝飾業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)軟件的培訓(xùn)。出納根據(jù)原始憑證采用收、付、轉(zhuǎn)方式制單，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行帳，會(huì)計(jì)進(jìn)行憑證審核、 記賬、出表、報(bào)稅、進(jìn)行成本控

9、制和財(cái)務(wù)分析等工作的培訓(xùn)。第三節(jié)辦公設(shè)備及信息 傳輸系統(tǒng)設(shè)置財(cái)務(wù)辦公環(huán)境及辦公設(shè)備的設(shè)置要求安全。配備財(cái)務(wù)專用電話一條。配備財(cái)務(wù)專用電腦、打印機(jī)、調(diào)制解調(diào)器，確保信息暢通。建立財(cái)務(wù)專用電子郵箱。第三章會(huì)計(jì)管理制度凡本制度未涉及的部分，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和本規(guī)定執(zhí)行； 會(huì)計(jì)科目的使用及帳簿的設(shè)置，應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制。會(huì)計(jì)核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序：1) 、根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；2) 、根

10、據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；、根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；、根據(jù)記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表；、根據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳；、根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表；二、記帳規(guī)則1 記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及明細(xì)科目盡量用全稱或者能讓經(jīng)手人以外的人 看懂，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。2 記帳必須以審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，沒(méi)有合法的會(huì)計(jì)憑證，不得登記帳簿3 明細(xì)帳隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò) 10 天；4 每一筆帳都必須記明日期、 憑證號(hào)碼和摘要， 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略， 每筆 帳記完后，在記帳憑證上畫“V”號(hào)；5 記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴(yán)

11、禁刮擦、挖補(bǔ)、涂改，不得跳行隔頁(yè)，應(yīng)將空 行或空頁(yè)畫斜線注銷；6 紅字沖帳除了用于更正錯(cuò)誤外，還可用于下列事項(xiàng)： 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)生多付或多收； 帳戶的借方或貸方需要保持一個(gè)方向； 其他必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)；編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè) 科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符；不準(zhǔn)先出 報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳 的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格，包括不

12、結(jié) 轉(zhuǎn)余額的帳戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷；三、結(jié)帳結(jié)帳是指結(jié)算各種帳簿記錄，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)入有關(guān)帳簿；本期 內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證計(jì)入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄，在全部業(yè)務(wù)登記入 帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿。四、對(duì)賬帳證核對(duì)： 是指各種帳簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)， 這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和 記帳過(guò)程中進(jìn)行； 月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符， 就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)， 以保證帳證相符；帳帳核對(duì)：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額核對(duì)， 包括財(cái)務(wù)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管 帳相核對(duì)等；

13、帳實(shí)核對(duì)： 分兩類， 第一類是現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存余額相核對(duì)， 銀行存 款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類是各種財(cái)產(chǎn)物資 明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債 權(quán)債務(wù)單位的帳目相核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次；第二節(jié)會(huì)計(jì)科目及使用第二節(jié)會(huì)計(jì)科目及使用一、一級(jí)科目 銀行存款、現(xiàn)金、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理、遞延資 產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、 其他應(yīng)交款、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債、長(zhǎng)期應(yīng)付款、實(shí)收資本（或股本）資本公積、 、盈余公 積、未分配利

14、潤(rùn)、工程結(jié)算收入、工程結(jié)算成本、工程結(jié)算稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入、 其他業(yè)務(wù)支出、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、以前 年度損益調(diào)整、所得本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配。二級(jí)科目管理費(fèi)用：（1）廣告費(fèi)：電視廣告、報(bào)紙廣告、展會(huì)廣告、市場(chǎng)廣告費(fèi)、點(diǎn)么宣傳費(fèi)。（2）房租費(fèi)：按月攤銷或預(yù)提。（3）辦公費(fèi)：水電費(fèi)、電話費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、辦公用品費(fèi)、飲用水費(fèi)、書刊資料費(fèi)。（4）市場(chǎng)管理費(fèi)：市場(chǎng)管理費(fèi)、印花稅。（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)（6）汽修：汽油費(fèi)、修理及保養(yǎng)費(fèi)、停車費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、汽車租賃費(fèi)。（7）差旅費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)、外出差旅費(fèi)（8）福利費(fèi)：指公司內(nèi)部集體活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)。（9）工資（10 折舊費(fèi)（11）

15、其他：遞延資產(chǎn)攤銷等預(yù)收賬款：（1）收工程款：可好交定金、一期款、二期款、尾款計(jì)入“預(yù)收賬款”科目，按憑證計(jì)入 二級(jí)帳貸方和按收據(jù)計(jì)入三級(jí)臺(tái)帳貸方，發(fā)生可好退工程款用紅字計(jì)入本科目貸方二、三 級(jí)帳。收款比例：一期款為簽約額的 60% 、二期款為簽約額的 35%、尾款為簽約額的 5%. 月末從“預(yù)收賬款”借方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)束收入”科目貸方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)收入。 （月末只做二級(jí) 帳結(jié)轉(zhuǎn)，三級(jí)臺(tái)帳為收款紀(jì)錄，月末不結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)工程完成結(jié)算后清該臺(tái)賬）（ 2）撥工程款：按簽約總額的 70% 確定施工總額，然后分三期付給施工隊(duì)長(zhǎng)。進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、 二期工程撥款、完工結(jié)算款按憑證計(jì)入“預(yù)收賬款”二級(jí)借方，按撥款單計(jì)入三級(jí)臺(tái)

16、帳借 方，其中完工結(jié)算必須在本項(xiàng)工程完工驗(yàn)收后憑工期是否與合同一致、 尾款是否已交合 工 程完工結(jié)算單三項(xiàng)太哦見都具備時(shí)方可辦理。撥款比例：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)為總額的40% 、二期撥款為總額 200%、尾款為總額的 35% ，其余施工總額的 5% 轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款 質(zhì)保金” 科目。月末將本月工程撥款聰“預(yù)收賬款”貸方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目借方并結(jié)轉(zhuǎn)利 潤(rùn)成本。（月末只做二級(jí)帳結(jié)轉(zhuǎn)，三級(jí)臺(tái)帳為收款紀(jì)錄，月末不結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)工程完成結(jié)算后 清該臺(tái)賬）。第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算政策、固定資產(chǎn) 使用年限在二年以上，單價(jià)在 1500 元以上的屬于經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，作為固定資產(chǎn) 折舊方法：平均年限法，年限為： 5 年，殘值率為

17、0，按月計(jì)提折舊。二、低值易耗品使用年限在二年以下，單價(jià)在 1500 元以下的。采用一次攤銷法核算。三、遞延資產(chǎn) 在沒(méi)有收入前的開辦費(fèi)用和以后店面的裝修費(fèi)用計(jì)入遞延資產(chǎn)，按平均年限法攤銷， 年限為： 3 年。四、其他應(yīng)付款按施工總額的 5%提取質(zhì)保金，從“預(yù)收帳款”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款質(zhì)保金某施 工隊(duì)長(zhǎng)”。五、其他業(yè)務(wù)收入由于單純的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收取設(shè)計(jì)費(fèi)，按 _%_給設(shè)計(jì)師提成，其余 _%計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入” 。六、其他業(yè)務(wù)支出公司給客戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出” 。七、會(huì)計(jì)核算采取收付實(shí)現(xiàn)制八、會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)日為每月最后一天第四節(jié) 帳簿設(shè)置一、設(shè)置總分類帳簿一本，登記總分類帳。二、

18、設(shè)置多欄式帳簿一本，登記管理費(fèi)用帳。三、設(shè)置二級(jí)明細(xì)分類帳三本，分別登記資產(chǎn)類、負(fù)債及所有者權(quán)益類、損益類明細(xì)帳。四、設(shè)置三級(jí)明細(xì)分類帳一本，登記預(yù)收帳款三級(jí)臺(tái)帳，按合同、日期、客戶進(jìn)行分類登 記。第五節(jié) 報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理一、財(cái)務(wù)報(bào)表管理體系出納每日編制現(xiàn)金、銀行存款收支表 ，每月編制工程收入月報(bào)表 管理人 員工資表。會(huì)計(jì)每月編制設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表 、管理費(fèi)用明細(xì)表 、在施工程結(jié)算 表、完工工程結(jié)算表 、收入與費(fèi)用比例表 、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。二、財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總 結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能

19、，為有關(guān)部門的決策提 供依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率 三、企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。妥 善保管電子支付密碼器、智能 IC 卡、帳戶密碼，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原 則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第四章資金管理制度第一節(jié) 印章及票據(jù)管理一、印章管理公司財(cái)務(wù)印章分為財(cái)務(wù)專用章、 發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章， 由出納掌管財(cái)務(wù)專用章和 發(fā)票專用章，會(huì)計(jì)保管法人名章，印章使用時(shí)必須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)并在

20、印章使用登記本 上登記，注明使用的時(shí)間和用途。二、票據(jù)管理收據(jù)：公司的收據(jù)由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買、審核和保管，出納負(fù)責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)立收據(jù)使用登記本于使用時(shí)進(jìn)行登記，開具收據(jù)時(shí)必須注明客戶名、金額、 收款時(shí)間、款項(xiàng)性質(zhì)、交款人和收款人等事項(xiàng)。發(fā)票：發(fā)票管理同收據(jù)管理。支票：公司的支票由出納負(fù)責(zé)購(gòu)買和使用，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，出納收到支票時(shí)必須注意 支票印章是否清晰、準(zhǔn)確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應(yīng)當(dāng)日 送存銀行，最遲不得超過(guò) 24小時(shí)入帳； 支票的填寫應(yīng)正確無(wú)誤，支票的使用必須經(jīng) 會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可使用，同時(shí)在支票使用登記本上登記，不得開 具空頭支票或超過(guò)銀行存款數(shù)額的

21、支票， 業(yè)務(wù)部門收到的支票必須在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)， 否則所造成的責(zé)任皆由當(dāng)事人承擔(dān)。第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理一、收入管理獨(dú)立項(xiàng)目的收入單獨(dú)開立帳戶管理。收入必須當(dāng)日存入公司指定銀行帳戶，禁止挪作他用，禁止設(shè)立小金庫(kù)。備用金限額為 2000 元，主要用于公司的零星開支，不得挪作他用或轉(zhuǎn)借個(gè)人使用， 使用時(shí)應(yīng)按支出規(guī)定嚴(yán)格控制使用，不得超支，如有超支，費(fèi)用由其個(gè)人承擔(dān)。應(yīng)屬本公司所有的其他收入，包括其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)及時(shí)入帳，不得 無(wú)故拖延入帳。第三節(jié) 成本費(fèi)用支出管理、成本、費(fèi)用支出管理每項(xiàng)費(fèi)用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、經(jīng)理簽字，出納 方可支出。支出時(shí)由會(huì)計(jì)

22、核對(duì)本月費(fèi)用計(jì)劃，凡屬計(jì)劃內(nèi)的由會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理簽字即可，凡屬 計(jì)劃外的支出，由經(jīng)手人填寫預(yù)算外支出報(bào)告 ，然后經(jīng)會(huì)計(jì)審核，公司經(jīng)理同意方 可支付。廣告、宣傳、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由公司企劃部統(tǒng)一報(bào)計(jì)劃管理并于每月末向財(cái)務(wù)部報(bào)告。工程款撥付的比例為：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)為施工總額的 40%、二期撥款為施工總額的 20%、尾 款為施工總額的 35%，其余施工總額的 5%作為質(zhì)保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修 費(fèi)用從質(zhì)保金中扣除。第五章財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一節(jié) 財(cái)務(wù)部門工作規(guī)定一、依年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行款項(xiàng)和往來(lái)事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)資金來(lái)源，有 效地運(yùn)用公司資金。二、二、按公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。三、三、定期進(jìn)行

23、公司資產(chǎn)的盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)實(shí)際存量與帳列數(shù)字相符。四、四、依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，擬訂本單位工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算，并加以控 制。第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、財(cái)務(wù)工作管理財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職， 必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員， 會(huì) 計(jì)人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交， 交接人和監(jiān)交人分別在交接清單上簽 字后，移交人員方可調(diào)離或離職。財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、 不合法的原始憑證不予受理； 對(duì)記載不準(zhǔn)確、 不完整的原始憑 證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、 款項(xiàng)不符時(shí)， 應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理書面報(bào)告， 請(qǐng)求查 明原因，作出及時(shí)處理。財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始

24、憑證， 并根據(jù)審核后的原始憑證編制記 帳憑證；會(huì)計(jì)、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政部門人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查， 保證帳簿記錄與實(shí)物、 款項(xiàng)相 符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表， 上報(bào)公司經(jīng)理； 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制 并上報(bào)一次；會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。二、現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例 ，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí) 現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行，不得留存超額現(xiàn)金在公司。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額， 并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn) 行定期或不定期檢查

25、，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合 法的原始憑證。公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 結(jié)算起點(diǎn)為 2000 元； 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須審核“匯款通知單” ；出納應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算， 帳款相符；公司固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金； 庫(kù)存現(xiàn)金限額為 2000 元，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行； 不得坐支現(xiàn)金；財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單” ，并寫明用途和金額，由 公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提取；三、銀行存款管理加

26、強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行 分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何 單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。四、處罰辦法1）、出現(xiàn)下列情形之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的13 倍：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款的；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項(xiàng)的

27、；利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的；保留帳外款項(xiàng)或以個(gè)人名義存入銀行的；未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的；2）、有下列情形之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘：違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；利用職務(wù)之便，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的；第三節(jié) 出納崗位規(guī)定一、本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等。二、本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付

28、、登記及移交；三、所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相 符，如有疑問(wèn)，應(yīng)先查詢后始能支付；四、出納人員對(duì)各種款項(xiàng)的支付，應(yīng)將款項(xiàng)交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)；五、本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù) 者均應(yīng)予拒絕；六、預(yù)付及暫付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準(zhǔn)文件，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交 財(cái)務(wù)部門開具傳票；一般費(fèi)用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認(rèn)可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)始 得送財(cái)務(wù)部門開具傳票；七、財(cái)務(wù)部門開具傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過(guò)公 司有關(guān)人員審核后方可辦理支付；八、薪資的支

29、付應(yīng)由人事部門于每月 1 日將上月的考勤表報(bào)財(cái)務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳 九、凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項(xiàng)，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)等事宜而導(dǎo)致 的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。第四節(jié) 報(bào)銷管理規(guī)定一、報(bào)銷流程報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用報(bào)銷單；報(bào)銷人在報(bào)銷單上注明報(bào)銷原因、報(bào)銷金額、報(bào)銷用途、報(bào)銷時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)；將填寫好的報(bào)銷單交給會(huì)計(jì)審核并簽字；將會(huì)計(jì)審核后的報(bào)銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通 知，同意后可先付款后補(bǔ)簽；報(bào)銷人將審核完的報(bào)銷單交給出納，由報(bào)銷人簽字并領(lǐng)款；二、購(gòu)物報(bào)銷報(bào)銷人應(yīng)填寫報(bào)銷單 ，上面注明報(bào)銷原因、所購(gòu)物品的名稱、數(shù)

30、量、預(yù)計(jì)單價(jià)等并附 上正式發(fā)票和入庫(kù)單，交公司有關(guān)人員審核。審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；三、費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷人報(bào)銷人應(yīng)填寫報(bào)銷單 ，上面注明報(bào)銷原因、金額、時(shí)間等并附上正式發(fā)票和入 庫(kù)單，交公司有關(guān)人員審核。審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；四、報(bào)銷限制1. 公司外部人員不得報(bào)銷。2. 報(bào)銷時(shí)必須先沖以前借款，沖完借款時(shí)方可支付現(xiàn)金。報(bào)銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問(wèn)財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)報(bào)總部 財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。一次性報(bào)銷金額在 2000 元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備資金。禁止超額開支，嚴(yán)格控制成本，杜絕浪費(fèi)。第五節(jié) 借款管理規(guī)定一、借款流程1. 借

31、款人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單。2. 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)。將填寫好的借款單交給會(huì)計(jì)審核并簽字。將會(huì)計(jì)審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法 通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并領(lǐng)款。二、購(gòu)物借款1. 借款人應(yīng)填寫借款單 ，上面注明借款原因、所購(gòu)物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等，交 公司有關(guān)人員審核。2. 審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款；三、費(fèi)用借款1. 借款人報(bào)銷人應(yīng)填寫借款單 ，上面注明借款原因、金額、時(shí)間等，交公司有關(guān)人員 審核。2. 審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款；四、借款限制公司外部

32、人員不得借款；員工由于私人原因不得向公司借款；借款金額在 2000 元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備支票，特殊情況下需要使用現(xiàn) 金的，必須報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；還款期限不應(yīng)超過(guò)一周，最長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò)下次工資發(fā)放時(shí)間，否則財(cái)務(wù)發(fā)放工資時(shí) 自動(dòng)從其工資中扣除。第六節(jié) 財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定一、為了規(guī)范財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式， 全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及效果， 切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在 企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定；二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告：從產(chǎn)值、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等方面對(duì)公司本月的經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)，并與上月及同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。三、產(chǎn)值分析： 本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為收到客戶首期款方可統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值， 只收到定金

33、 而未交首期款的不得統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對(duì)比說(shuō)明； 分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑。四、收入分析：本公司收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為權(quán)責(zé)發(fā)生制， 對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、 其他業(yè)務(wù)收入、 營(yíng)業(yè)外收入等收入的構(gòu)成情況進(jìn)行明細(xì)分析，將收入與產(chǎn)值作一對(duì)比說(shuō)明，尋找現(xiàn)金 流量上升的辦法。五、費(fèi)用分析： 將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對(duì)比說(shuō)明； 分析其增減變化情況 及其原因，從中挖掘降低費(fèi)用的有效途徑；根據(jù)費(fèi)用與收入比例表對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn) 行明細(xì)分析；將費(fèi)用與收入作一對(duì)比說(shuō)明，分析其變化的原因；六、利潤(rùn)分析： 將本月數(shù)據(jù)與上月及同期水平作出對(duì)比說(shuō)明； 分析其增減變化情況及其

34、 原因，從中挖掘利潤(rùn)上升的有效途徑；將利潤(rùn)與收入作一對(duì)比說(shuō)明，尋找利潤(rùn)率上升 的有效辦法；七、現(xiàn)金流量分析： 根據(jù)本月貨幣資金余額、 應(yīng)付工程款數(shù)額、 本月未發(fā)工資總額等條 件對(duì)本月現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑；八、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析：對(duì)費(fèi)用指標(biāo)、收入指標(biāo)、產(chǎn)值指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、毛利 率、凈利率、收入費(fèi)用率、資產(chǎn)負(fù)債率、投資收益率等指標(biāo)進(jìn)行明細(xì)分析；九、措施與建議： 通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題提出解決措施和途徑， 包括對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、 現(xiàn) 行財(cái)務(wù)制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)；財(cái)務(wù)分析應(yīng)于每月底與月末財(cái)務(wù) 報(bào)告一起上報(bào)公司經(jīng)理；第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定一、資產(chǎn)管理的原則資產(chǎn)的保

35、管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)；有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用；資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆；各項(xiàng)支出的審核與支付，應(yīng)分別辦理；已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I(lǐng)取或寄交；應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應(yīng)有嚴(yán)密的控制；負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人，需要有充分保證，應(yīng)實(shí)行輪調(diào)、 輪休；各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)清款；信譽(yù)授予、折讓折扣、客戶贈(zèng)品招待等，應(yīng)嚴(yán)格管理；單據(jù)開具應(yīng)采取一次性無(wú)碳復(fù)寫，并避免涂改；盡可能訂立各項(xiàng)工作的書面手冊(cè)或規(guī)定，以免誤會(huì)，提高效率；二、資產(chǎn)的范圍公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品

36、等有形物品，如電腦、傳真機(jī)等。三、資產(chǎn)的管理 公司資產(chǎn)必須按財(cái)務(wù)要求進(jìn)行分類，由指定部門指定人員負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì) 則由管理部門會(huì)同使用部門制定， 同時(shí)應(yīng)有使用記錄， 凡與公司事務(wù)無(wú)關(guān)的一律不準(zhǔn)使用， 否則，費(fèi)用由經(jīng)手人自付。四、資產(chǎn)的編號(hào) 公司資產(chǎn)取得后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同管理部門依據(jù)其類別及會(huì)計(jì)科目的關(guān)系，予以分 類編號(hào)并粘貼樣簽；五、資產(chǎn)增減報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月 15 日編制“公司資產(chǎn)增減報(bào)告” ，送管理部門核對(duì)，并填列異?；?更正內(nèi)容后，一式三份，財(cái)務(wù)部門、管理部門、使用部門各留存一份；六、資產(chǎn)的盤點(diǎn) 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同管理部門每半年對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類別 進(jìn)行

37、抽查一次。盤點(diǎn)后編制“公司資產(chǎn)盤存單” ，一式三份，注明盤虧原因，公司經(jīng)理、財(cái) 務(wù)部門、管理部門各留一份，管理部門對(duì)于盤盈或盤虧的資產(chǎn)應(yīng)專案敘明原因，經(jīng)公司經(jīng) 理批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)。七、受贈(zèng)資產(chǎn)的處理 公司資產(chǎn)因其他公司或個(gè)人撥入、捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，若無(wú)原價(jià)，應(yīng)由財(cái)務(wù) 部門會(huì)同管理部門予以估價(jià)，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)。八、資產(chǎn)增置手續(xù)公司新增置的資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門填寫“公司資產(chǎn)增加單” ，經(jīng)管理部門簽章后，送財(cái) 務(wù)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，同時(shí)計(jì)入“資產(chǎn)登記卡” ，一式三份，財(cái)務(wù)部 門、管理部門、使用部門各一份；財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)“資產(chǎn)登記卡”的記載 事項(xiàng)。九、資

38、產(chǎn)的使用公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門指定人員手中，由個(gè)人負(fù)責(zé)保管，由出納做臺(tái)賬記錄 資產(chǎn)用途及使用人。 凡由于使用不當(dāng)造成損壞的由個(gè)人負(fù)責(zé)按原價(jià)賠償， 特殊應(yīng)用損壞的， 應(yīng)寫書面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準(zhǔn)報(bào)廢。十、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)事先經(jīng)管理部門批準(zhǔn)，由移出部門填寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單” ，再由 管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門備案，重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司經(jīng) 理核準(zhǔn)。十一、資產(chǎn)的出租與外借公司資產(chǎn)的出租與外借，應(yīng)由管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，并 制定契約，其內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅負(fù)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備 明細(xì)等。十二、資產(chǎn)的清理公司管

39、理部門應(yīng)定期檢查資產(chǎn)的使用狀況，對(duì)閑置的、未使用或不需用的、毀損的資 產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行清理，填寫“公司資產(chǎn)清理單” ，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部門銷帳、備案。 第八節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定一、企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制 度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)會(huì)議等各種 會(huì)計(jì)資料。二、會(huì)計(jì)檔案的裝訂：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、編號(hào)順序，每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年， 起止號(hào)數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員蓋章后，由公司經(jīng)理指定專人歸檔保存；會(huì)計(jì)報(bào) 表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，有公司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。三、會(huì)計(jì)檔案的保存：凡是

40、本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有 保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔；財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì) 計(jì)資料按類別、按順序立卷登記；會(huì)計(jì)檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。四、會(huì)計(jì)檔案的借用：凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理批準(zhǔn)并備案登 記；財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要查閱入 庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)；其他單位或人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本 公司會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì) 登記查閱會(huì)計(jì)檔案的人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由；會(huì)計(jì)

41、檔案一般 不得帶出室外， 若有特殊情況需攜帶外出， 必須經(jīng)公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)批準(zhǔn)， 并限期歸還。五、會(huì)計(jì)檔案的銷毀：根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保存期限，有會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)本 公司經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；有會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷 毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)人員和總部財(cái)務(wù)人員共同參加， 并在銷毀單上簽名或蓋章。六、會(huì)計(jì)檔案的移交：由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)， 必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。七、附表：會(huì)計(jì)檔案的保管期限檔案名稱保管期限一、會(huì)計(jì)憑證類1 原始憑證、記帳憑證15年2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會(huì)計(jì)帳簿類

42、1.日記帳15年其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年2.明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年1三、會(huì)計(jì)報(bào)表類1.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年2.月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表15年3.年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久四、其他類1.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)25年2.財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年3.主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久第六章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第一節(jié) 出納崗位職責(zé)一、保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料。二、收款嚴(yán)格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務(wù)，收款時(shí)用驗(yàn)鈔器審驗(yàn)人民幣真?zhèn)危J(rèn)真清 點(diǎn)，不得發(fā)生少收、多收款現(xiàn)象，否則責(zé)任自負(fù)；收客戶款應(yīng)在收據(jù)上注明“定金、一期 款、二期款、尾款”等字樣并注明設(shè)計(jì)師、交款人姓名、合同編號(hào)等，在收據(jù)上加蓋“現(xiàn) 金收訖”章；收

43、支票應(yīng)注明支票號(hào)，同時(shí)將有關(guān)資料輸入計(jì)算機(jī)，做到及時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤。三、付款嚴(yán)格按公司的成本費(fèi)用支出管理規(guī)定和借款、報(bào)銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)，工程撥款 應(yīng)由工程經(jīng)理、會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付款現(xiàn)象。四、制單與記賬根據(jù)審核后的原始憑證和會(huì)計(jì)科目的使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)的方式制單，做到字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要言簡(jiǎn)意賅，當(dāng)日憑證當(dāng)日制單，積壓?jiǎn)尾坏贸^(guò)2個(gè)工作日；負(fù)責(zé)現(xiàn)金帳和銀行帳的記賬工作，當(dāng)天的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天入帳，做到日清月結(jié)；每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，及時(shí)核對(duì)銀行存款余額，月末編制銀 行存款余額調(diào)節(jié)表 ；月末與會(huì)計(jì)核對(duì)本月發(fā)生額及累計(jì)余額，做到帳證、帳實(shí)、帳帳相符

44、。五、現(xiàn)金和票據(jù)管理每日庫(kù)存現(xiàn)金為 2000元，其余存入銀行， 如因延遲引起其他事故發(fā)生， 公司將追究其經(jīng) 濟(jì)責(zé)任；不得坐支現(xiàn)金。根據(jù)票據(jù)管理規(guī)定保管和使用支票、發(fā)票和收據(jù)，并追蹤票據(jù)使用情況，尤其是所收取支票的入賬情況。六、工資管理根據(jù)工資管理規(guī)定按時(shí)核算員工的工資，編制工資表，交給會(huì)計(jì)審核；根據(jù)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理審核后的工資表，進(jìn)行工資發(fā)放。七、報(bào)表管理根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定每日向公司總負(fù)責(zé)人上報(bào)現(xiàn)金 / 銀行存款日?qǐng)?bào)表，每月上報(bào)工 程收入月報(bào)表和管理人員工資表 。第二節(jié) 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料；二、記帳和報(bào)表根據(jù)帳簿設(shè)置管理規(guī)定設(shè)置帳簿；根據(jù)會(huì)計(jì)核算政策和會(huì)計(jì)科目使用管理規(guī)

45、定及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記總帳、多欄帳 和二級(jí)、三級(jí)明細(xì)帳，做到帳證、帳帳、帳表相符；根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定每月按時(shí)編制并上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，如設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì) 表、管理費(fèi)用明細(xì)表 、在施工程結(jié)算表 、完工工程結(jié)算表 、收入與費(fèi)用比 例表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表；根據(jù)財(cái)務(wù)軟件管理規(guī)定進(jìn)行電算化帳務(wù)處理；三、工資管理 根據(jù)工資管理規(guī)定準(zhǔn)確核算有關(guān)員工的效益工資及提成明細(xì)，并上報(bào)公司經(jīng)理審核。四、審核審核原始憑證。員工報(bào)銷或借款的內(nèi)容是否完整，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫 是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否合法等；審核記帳憑證。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù)，會(huì)計(jì)科目的使用是否 合理，金額是否準(zhǔn)確，借貸方是否

46、平衡等；審核收據(jù)、發(fā)票和支票。收據(jù)和發(fā)票的開具是否以收到貨幣資金為準(zhǔn)，是否有 未交回的收據(jù)和發(fā)票，支票的開具是否正確，是否及時(shí)入帳，登記簿的記錄是 否齊全等；審核日?qǐng)?bào)和現(xiàn)金、銀行存款日記帳。日?qǐng)?bào)的編制是否正確，與現(xiàn)金帳和庫(kù)存現(xiàn) 金余額是否一致，現(xiàn)金帳和銀行帳的發(fā)生額和余額是否正確等。五、資產(chǎn)管理 根據(jù)資產(chǎn)管理規(guī)定對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行登記、入帳、保管、檢查等管理工作，做到帳帳、 帳實(shí)相符。六、對(duì)外工作每月稅務(wù)報(bào)稅、繳稅工作和工商年檢工作；按時(shí)納稅、交費(fèi)，如發(fā)生延誤而導(dǎo)致公司受罰，其責(zé)任由會(huì)計(jì)承擔(dān)，及時(shí)向公司經(jīng) 理提示國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的新規(guī)定，未經(jīng)公司經(jīng)理許可不得泄露公司的財(cái)務(wù)狀況。第七章其他管理規(guī)定

47、第一節(jié) 合同管理規(guī)定、目的嚴(yán)格管理工程施工合同文本的購(gòu)買、使用、保存，杜絕施工合同文本管理上的漏洞給 公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。二、范圍公司所使用的工程施工合同文本。三、職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的制定、 頒布和修改， 并負(fù)責(zé)工程施工合同的購(gòu)買、 分發(fā)、統(tǒng)計(jì)、檢查和保管等工作；工程部負(fù)責(zé)合同回收情況的統(tǒng)計(jì)和存檔合同的管理；店面經(jīng)理負(fù)責(zé)店面使用合同環(huán)節(jié)的管理。四、內(nèi)容空白合同的購(gòu)買：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和庫(kù)存情況，每三個(gè)月購(gòu)買一次，所購(gòu)空白 合同由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。合同的編號(hào)：合同以三本為一套（部分合同使用時(shí)以兩本為一套） ，每套有一個(gè)號(hào)碼，寫在合同的右上角，以“BJXTC-2011-10”的樣式作為合同文本編

48、號(hào)，含義為北京興天程裝飾工程有限公司 2011 年第 10 份合同；合同的領(lǐng)用：每周一為合同領(lǐng)用時(shí)間，店面經(jīng)理可直接向財(cái)務(wù)部領(lǐng)用，其它時(shí)間為“特 殊領(lǐng)用”，必須經(jīng)公司經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)用； 領(lǐng)用合同時(shí)， 應(yīng)提前一天將準(zhǔn)備領(lǐng)用合同的數(shù) 量通知財(cái)務(wù)部以便財(cái)務(wù)部依店面的要求準(zhǔn)備好合同；領(lǐng)用時(shí)應(yīng)將本部門到上月底為止的庫(kù) 存合同數(shù)量和使用情況上報(bào)財(cái)務(wù)部，并同時(shí)將作廢合同上交；合同的回收：合同簽訂后應(yīng)及時(shí)送交工程部，由工程部的檔案管理員將合同基本情況包 括合同文本編號(hào)等錄入電腦；每月月初第一天（如節(jié)假日可順延一天）檔案保管員將上月 所回收合同的編號(hào)、數(shù)量報(bào)給財(cái)務(wù)部；合同的保管與借用：工程部檔案保管員負(fù)責(zé)已簽

49、訂合同的管理，施工隊(duì)長(zhǎng)、工程部或客 服部借用合同都必須辦理借用手續(xù)；合同遺失責(zé)任的追究：合同的管理應(yīng)嚴(yán)格按本規(guī)定執(zhí)行，如果合同出現(xiàn)丟失情況，將追 究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，每丟失一套合同（不足一套按一套算）給相關(guān)責(zé)任人一張 . 過(guò)失單， 并保留追究遺失合同所給公司帶來(lái)?yè)p失的權(quán)利。文檔管理：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)施工合同在使用過(guò)程中所有信息的匯集與存檔，其中包括施工合 同購(gòu)買記錄、施工合同領(lǐng)用記錄、施工合同回收記錄、作廢施工合同回收及處理記錄，及 每月 10日前必須完成的上月施工合同使用情況匯總表。第二節(jié) 工程檔案管理規(guī)定工程檔案管理包括工程檔案的建立、保管及相關(guān)信息的提供。根據(jù)設(shè)計(jì)部提交的簽約客戶資料（合同、圖

50、紙、報(bào)價(jià)等）建立工程檔案并進(jìn)行編號(hào)。依據(jù)工程檔案詳細(xì)填寫工程簽約狀況表 。填寫設(shè)計(jì)師簽約日?qǐng)?bào)表，并上報(bào)公司經(jīng)理、工程部經(jīng)理、設(shè)計(jì)部經(jīng)理，以便財(cái)務(wù)部了解 當(dāng)前簽約量并及時(shí)安排施工隊(duì)。根據(jù)工程報(bào)價(jià)及簽約額按規(guī)定計(jì)算工程施工額， 并于施工隊(duì)進(jìn)場(chǎng)后 （以施工隊(duì)持手續(xù)齊 全的“設(shè)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)交底單”為準(zhǔn)）簽發(fā)進(jìn)場(chǎng)費(fèi)申請(qǐng)表 ，上報(bào)財(cái)務(wù)部審核。電腦錄入設(shè)計(jì)師簽約排行榜 （其中包括已簽約匯總及收取設(shè)計(jì)定金匯總兩個(gè)方面， 其中實(shí)收首期款數(shù)據(jù)可向財(cái)務(wù)部索?。?，每月月底詳細(xì)統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)師簽約排行榜，同時(shí)上 報(bào)公司經(jīng)理、設(shè)計(jì)部經(jīng)理、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門。為相關(guān)人員提供工程合同檔案，如工程進(jìn)場(chǎng)、收取二期款、工程驗(yàn)收等階

51、段，并保證工 程驗(yàn)收后相關(guān)資料全部齊全，加蓋“已驗(yàn)收”章后妥善保管，便于日后查找。依據(jù)客戶服務(wù)工作表中的“客戶滿意率評(píng)價(jià)表” ，月底匯總并與電話回訪核對(duì)（工 程驗(yàn)收時(shí)的第四次回訪，避免主觀或片面的判斷） ，計(jì)算出施工滿意率、設(shè)計(jì)滿意率及 綜合滿意率，上報(bào)財(cái)務(wù)部。第三節(jié) 工資管理規(guī)定一、崗位編制 公司的崗位編制主要有公司總經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)理助理、企劃、行政、人事、設(shè) 計(jì)師、質(zhì)檢、工程管理、客戶服務(wù)等。二、工資發(fā)放工資的發(fā)放時(shí)間為每月 8 日，其中提成工資分兩次發(fā)放（客戶交首期款時(shí)發(fā)放一次， 即簽約額的一半，完工時(shí)發(fā)放一次，即實(shí)收款 *提成比例 -簽約額 *0.5 ）。三、工資總額 （包括效益

52、工資）占本月工程收入（即本月實(shí)收工程款）的比例應(yīng)為7%，不應(yīng)超過(guò)此比例。四、工資構(gòu)成（具體的工資核算標(biāo)準(zhǔn)另行溝通決定）管理人員：底薪 +效益工資，其原則是有競(jìng)爭(zhēng)力的底薪，效益工資 =本月利潤(rùn) *10%；設(shè)計(jì)師：底薪 +效益工資（即提成） ，其原則是低底薪高提成，底薪為 300 1000 元之間，提成比例為簽約額的 3% 6%之間；財(cái)務(wù)人員：業(yè)務(wù)人員：文員：預(yù)算員：第八章公司員工保險(xiǎn)管理辦法一、目的為建立合法的員工保險(xiǎn)（含住房公積金）體系，并確保公司保險(xiǎn)福利制度方案的有效 實(shí)施，保障員工的合法權(quán)益，特制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司全體員工的各類型保險(xiǎn) （含住房公積金）的管理。公司為符合

53、條件的 員工辦理相關(guān)保險(xiǎn)。三、相關(guān)人員職責(zé)公司人力資源部根據(jù)國(guó)家和當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定為公司員工購(gòu)買各種保險(xiǎn)，審核保險(xiǎn) 費(fèi)用預(yù)算，并對(duì)員工保險(xiǎn)進(jìn)行辦理、管理、轉(zhuǎn)移等提供指導(dǎo)和服務(wù)；公司人力資源部負(fù)責(zé) 審核員工保險(xiǎn)費(fèi)用，經(jīng)理批準(zhǔn)。四、社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分類養(yǎng)老保險(xiǎn)：為所有轉(zhuǎn)正后的員工購(gòu)買。醫(yī)療保險(xiǎn)：為所有轉(zhuǎn)正后的員工購(gòu)買。失業(yè)保險(xiǎn)：為所有轉(zhuǎn)正后的員工購(gòu)買。工傷保險(xiǎn)：為所有轉(zhuǎn)正后的員工購(gòu)買。生育保險(xiǎn)：為所有轉(zhuǎn)正后的員工購(gòu)買。住房公積金：為所有轉(zhuǎn)正后的員工購(gòu)買。意外傷害保險(xiǎn)：公司為危險(xiǎn)工作崗位的員工，向當(dāng)?shù)厣虡I(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理有關(guān)意外傷害保險(xiǎn)手續(xù)，公司自行確定意外傷害保險(xiǎn)投保范圍。其他保險(xiǎn)：為公司某些特殊或重要

54、人員購(gòu)買。五、社會(huì)保險(xiǎn)（含住房公積金）的辦理和報(bào)銷各類員工社會(huì)保險(xiǎn)由公司人事部在確定保險(xiǎn)購(gòu)買對(duì)象后，咨詢當(dāng)?shù)厣绫C(jī)構(gòu)、住房公積金管理機(jī)構(gòu)或其他保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)后統(tǒng)一為員工購(gòu)買，編制員工購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)一覽表，經(jīng)公司人事部審核，報(bào)公司經(jīng)理審批。根據(jù)審批后的員工購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)一覽表，公司人事部預(yù)算保險(xiǎn)費(fèi)用，編制購(gòu)買社會(huì) 保險(xiǎn)費(fèi)用表，經(jīng)公司人事部審核，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部支付保險(xiǎn)費(fèi)用。員工社會(huì)保險(xiǎn)的辦理一般按員工所在公司所屬地的原則執(zhí)行。如果公司員工調(diào)整后因個(gè)人原因，不準(zhǔn)備將社保調(diào)離，應(yīng)由其本人提出申請(qǐng)報(bào)公司 人事部審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。員工社會(huì)保險(xiǎn)如確實(shí)因客觀原因不能轉(zhuǎn)移到公司，由本人提出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司經(jīng)

55、理后，可以憑原先繳納社會(huì)保險(xiǎn)的單位出具繳納憑證到公司報(bào)銷。報(bào) 銷原則是如原單位繳納總金額低于按公司標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的總金額， 按原單位繳納總金額 報(bào)銷；如原單位繳納總金額高于按公司標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的總金額， 按公司標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的總金 額報(bào)銷。六、養(yǎng)老保險(xiǎn)的辦理規(guī)定公司所有 員工按國(guó)家規(guī)定， 均應(yīng)辦理強(qiáng)制性 養(yǎng)老保險(xiǎn)。實(shí)行公司 繳費(fèi)與個(gè)人繳費(fèi) 相結(jié)合，具體繳費(fèi) 比例由當(dāng)?shù)卣?文件規(guī)定。養(yǎng)老保險(xiǎn) 購(gòu)買滿 15 年后， 養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)根 據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)部門 文件規(guī)定。新入職員 工應(yīng)在轉(zhuǎn)正后將 養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移單 由原單位轉(zhuǎn)入公 司，并將轉(zhuǎn)移 單交至公司人事 部部，公司員工離 職時(shí)，由公司人事 部辦理養(yǎng)老金轉(zhuǎn) 移手續(xù)。公司從員 工人事檔案轉(zhuǎn)入 公司指定存檔單 位之月起，為員工辦理養(yǎng)老保 險(xiǎn)的繳納。每月 15 日之后(不含 15 日)入職的員工， 公司不予補(bǔ)繳當(dāng) 月的養(yǎng)老保險(xiǎn)。員工達(dá)到 國(guó)家規(guī)定的離、退 休年齡時(shí)，按照國(guó) 家和當(dāng)?shù)卣?有 關(guān) 規(guī) 定執(zhí)行。i. 醫(yī)療保險(xiǎn)的辦理規(guī)定1. 公司從員工人事檔案轉(zhuǎn)入公司指定存檔單位之月起，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)的繳納。每 月 15 日之后(不