濟(jì)南佳寶乳業(yè)貨幣資金管理制度

1、貨幣資金管理制度總則為了加強(qiáng)對(duì)對(duì)公司貨貨幣資金金的內(nèi)部部控制和和管理，保保證貨幣幣資金的的安全，提提高貨幣幣資金的的使用效效率，根根據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法和加強(qiáng)貨貨幣資金金會(huì)計(jì)控控制的若若干規(guī)定定（征求求意見稿稿）、現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例等等法律法法規(guī)，結(jié)結(jié)合公司司的實(shí)際際情況，制制定本制制度。本制度所稱稱貨幣資資金是指指公司所所擁有的的現(xiàn)金、銀銀行存款款和其他他貨幣資資金。本制度適用用于公司司的各職職能部門門和業(yè)務(wù)務(wù)部門。公司辦理有有關(guān)貨幣幣資金的的收入、支支付、保保管事宜宜時(shí)，應(yīng)應(yīng)遵循本本制度的的規(guī)定。貨幣資金管管理原則則與依據(jù)據(jù)為了加強(qiáng)公公司的資資金管理理，提高高資金的的使用效效

2、率，公公司實(shí)施施資金預(yù)預(yù)算制度度，資金金預(yù)算的的編制和和審批嚴(yán)嚴(yán)格遵循循資金預(yù)預(yù)算流程程的規(guī)定定。公司根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況，制定定年度資資金預(yù)算算，對(duì)公公司的資資金管理理工作起起指導(dǎo)性性作用。公公司根據(jù)據(jù)年度資資金預(yù)算算和月度度工作計(jì)計(jì)劃，編編制月度度資金預(yù)預(yù)算，是是公司月月度資金金管理的的指令性性標(biāo)準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)收收集和各各部門的的月度資資金收支支計(jì)劃，編編制公司司的月度度資金預(yù)預(yù)算，提提交公司司月度工工作會(huì)議議討論批批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的月月度資金金預(yù)算是是公司下下月資金金使用的的準(zhǔn)則，必必須嚴(yán)格格遵守。預(yù)預(yù)算外資資金的使使用由使使用部門門申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)總裁批批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部部方可辦辦理。辦理貨幣資資

3、金業(yè)務(wù)務(wù)的人員員應(yīng)當(dāng)具具備良好好的職業(yè)業(yè)品質(zhì)，忠忠于職守守、廉潔潔奉公、遵遵紀(jì)守法法、客觀觀公正，不不斷提高高會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)質(zhì)和職業(yè)業(yè)道德水水平。單位應(yīng)當(dāng)按按照規(guī)定定的程序序辦理貨貨幣資金金支付業(yè)業(yè)務(wù)。支付申請(qǐng)。單單位有關(guān)關(guān)部門或或個(gè)人用用款時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)提前前向?qū)徟颂峤唤回泿刨Y資金支付付申請(qǐng)，注注明款項(xiàng)項(xiàng)的用途途、金額額、預(yù)算算、支付付方式等等內(nèi)容，并并附有效效經(jīng)濟(jì)合合同或相相關(guān)證明明。支付審批。審審批人應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)貨幣資資金授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度的規(guī)規(guī)定，在在授權(quán)范范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn)行審批批，不得得超越審審批權(quán)限限。對(duì)不不符合規(guī)規(guī)定的貨貨幣資金金支付，審審批人應(yīng)應(yīng)當(dāng)拒絕絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。復(fù)復(fù)核人應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)

4、批批準(zhǔn)后的的貨幣資資金支付付申請(qǐng)進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核，復(fù)核核貨幣資資金支付付申請(qǐng)的的批準(zhǔn)程程序是否否正確、手手續(xù)及相相關(guān)單證證是否齊齊備、金金額計(jì)算算是否準(zhǔn)準(zhǔn)確、支支付方式式是否妥妥當(dāng)?shù)?。?fù)復(fù)核無誤誤后，交交由出納納人員辦辦理支付付手續(xù)。辦理支付。出出納人員員應(yīng)當(dāng)根根據(jù)復(fù)核核無誤的的支付申申請(qǐng)，按按規(guī)定辦辦理貨幣幣資金支支付手續(xù)續(xù)，及時(shí)時(shí)登記現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款日記賬賬冊(cè)?，F(xiàn)金管理公司辦理有有關(guān)現(xiàn)金金收支業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格遵遵守國(guó)務(wù)務(wù)院發(fā)布布的現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例及及其實(shí)施施細(xì)則與與本制度度的規(guī)定定。財(cái)務(wù)部是公公司會(huì)計(jì)計(jì)核算、財(cái)財(cái)務(wù)管理理的職能能管理部部門，公公司的現(xiàn)現(xiàn)金收支支和保管管業(yè)務(wù)均均由財(cái)務(wù)

5、務(wù)部統(tǒng)一一辦理。會(huì)計(jì)、出納納人員應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格職職責(zé)分工工，出納納人員的的資格由由財(cái)務(wù)部部和人力力資源部部審查認(rèn)認(rèn)可，現(xiàn)現(xiàn)金的收收入、支支出和保保管只限限于出納納人員負(fù)負(fù)責(zé)辦理理，非出出納人員員不得經(jīng)經(jīng)管現(xiàn)金金?，F(xiàn)金收入要要當(dāng)天入入賬，當(dāng)當(dāng)天聯(lián)系系存入銀銀行，禁禁止坐支支。郵寄寄、郵匯匯的收、付付款應(yīng)有有專門登登記簿登登記，記記錄匯款款來源及及匯款去去向，經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)事項(xiàng)、金金額、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交和簽簽收的事事項(xiàng)?，F(xiàn)金收入須須由會(huì)計(jì)計(jì)人員開開出收據(jù)據(jù)或發(fā)票票，及時(shí)時(shí)編制收收款憑證證，出納納清點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金后，在在憑證上上加蓋“現(xiàn)金收收訖”章后方方可入賬賬?，F(xiàn)金付款業(yè)業(yè)務(wù)必須須有原始始憑證，有有經(jīng)辦人人簽字和和公司制

6、制度規(guī)定定的有關(guān)關(guān)負(fù)責(zé)人人審核批批準(zhǔn)，并并經(jīng)會(huì)計(jì)計(jì)復(fù)核、填填制付款款憑證后后，出納納才能付付款并在在付款憑憑證上加加蓋“現(xiàn)金付付訖”章后入入賬?，F(xiàn)現(xiàn)金付款款的原始始憑證必必須是合合法憑證證，付款款內(nèi)容真真實(shí)，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，不得得涂改。現(xiàn)金的使用用范圍職工工資、津津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬，包包括稿費(fèi)費(fèi)和講課課費(fèi)及其其它專門門工作的的報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)規(guī)定發(fā)給給個(gè)人的的各種獎(jiǎng)獎(jiǎng)金；各種勞保、福福利費(fèi)用用以及國(guó)國(guó)家規(guī)定定對(duì)個(gè)人人的其它它支付；出差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費(fèi)費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)110000元以下下的零星星支出；中國(guó)人民銀銀行確定定需要支支付現(xiàn)金金的其它它支出。為了認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行有關(guān)關(guān)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額額

7、的規(guī)定定，并保保證公司司費(fèi)用開開支、公公出借款款和醫(yī)藥藥費(fèi)報(bào)銷銷等業(yè)務(wù)務(wù)使用現(xiàn)現(xiàn)金。凡凡一次借借款或報(bào)報(bào)銷在220000元以上上的，應(yīng)應(yīng)提前一一天告知知財(cái)務(wù)部部出納人人員，以以便出納納籌款備備付。任何個(gè)人不不得私用用或私借借公款，凡凡因公需需要借用用現(xiàn)金，按按照本制制度借款款報(bào)銷的的有關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。公司應(yīng)該按按不同的的幣種，設(shè)設(shè)現(xiàn)金日日記賬，出出納根據(jù)據(jù)收付款款憑證，按按業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生順序序逐筆登登記現(xiàn)金金日記賬賬，做到到日清月月結(jié)，保保證賬款款相符，發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)錯(cuò)應(yīng)及時(shí)時(shí)查明原原因，并并報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)人處理理。公司財(cái)務(wù)部部應(yīng)按照照開戶銀銀行核定定的庫(kù)存存現(xiàn)金限限額提取取和保留留現(xiàn)金，庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金

8、金限額需需要變動(dòng)動(dòng)時(shí)，必必須報(bào)經(jīng)經(jīng)開戶銀銀行批準(zhǔn)準(zhǔn)，從開開戶銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，應(yīng)應(yīng)當(dāng)寫明明用途。在節(jié)假日、公公休日期期間，嚴(yán)嚴(yán)禁存放放大量現(xiàn)現(xiàn)金，出出納人員員應(yīng)作好好保險(xiǎn)柜柜的安全全管理工工作。提取一萬元元以上的的現(xiàn)金時(shí)時(shí)，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)有兩人人以上同同往，應(yīng)應(yīng)使用本本單位車車輛。本本單位車車輛管理理部門應(yīng)應(yīng)保證財(cái)財(cái)務(wù)部門門提取現(xiàn)現(xiàn)金使用用車輛，提提取現(xiàn)金金在五萬萬元以上上時(shí)，應(yīng)應(yīng)有保衛(wèi)衛(wèi)部門派派員同往往。本制度禁止止下列行行為：超出規(guī)定范范圍、限限額使用用現(xiàn)金；超出核定的的庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額額留存現(xiàn)現(xiàn)金；用不符合財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定的憑憑證頂替替庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金；編造用途套套取現(xiàn)金金；與其它單位位間

9、相互互借用貨貨幣資金金；利用賬戶替替其它單單位和個(gè)個(gè)人套取取現(xiàn)金；將公司的現(xiàn)現(xiàn)金收入入按個(gè)人人儲(chǔ)蓄方方式存入入銀行；設(shè)立“小金金庫(kù)”或保留留賬外公公款。公司應(yīng)當(dāng)定定期和不不定期地地進(jìn)行現(xiàn)現(xiàn)金盤點(diǎn)點(diǎn)，確保?，F(xiàn)金賬賬面余額額與實(shí)際際庫(kù)存相相符。現(xiàn)現(xiàn)金盤點(diǎn)點(diǎn)的方式式方法見見財(cái)物盤盤點(diǎn)制度度。銀行存款管管理公司除了在在本制度度規(guī)定的的范圍內(nèi)內(nèi)直接使使用現(xiàn)金金結(jié)算外外，其它它收付業(yè)業(yè)務(wù)，都都必須通通過銀行行辦理結(jié)結(jié)算。公司加強(qiáng)銀銀行賬戶戶的管理理，嚴(yán)格格按照國(guó)國(guó)家的規(guī)規(guī)定開設(shè)設(shè)和使用用銀行賬賬戶。公司銀行賬賬戶由財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)需要要提出，報(bào)報(bào)總裁復(fù)復(fù)核，經(jīng)經(jīng)法人代代表批準(zhǔn)準(zhǔn)后，方方可開設(shè)設(shè)和使用用。公司

10、只開設(shè)設(shè)一個(gè)基基本戶，不不得在同同一銀行行的不同同分支機(jī)機(jī)構(gòu)開設(shè)設(shè)銀行賬賬戶。公司銀行賬賬戶只供供公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收支結(jié)結(jié)算使用用，嚴(yán)禁禁出借賬賬戶供外外單位或或個(gè)人使使用，嚴(yán)嚴(yán)禁為外外單位或或個(gè)人代代收代支支、轉(zhuǎn)賬賬套現(xiàn)。銀行賬戶的的賬號(hào)必必須保密密，非因因業(yè)務(wù)需需要不準(zhǔn)準(zhǔn)外泄。公司財(cái)務(wù)專專用章和和個(gè)人章章由會(huì)計(jì)計(jì)和出納納分別保保管，不不準(zhǔn)人人統(tǒng)一保保管使用用。印鑒鑒保管人人臨時(shí)出出差時(shí)由由其委托托他人代代管。按按規(guī)定需需要有關(guān)關(guān)負(fù)責(zé)人人簽字或或蓋章的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，必必須嚴(yán)格格履行簽簽字或蓋蓋章手續(xù)續(xù)。 對(duì)外支付的的大額款款項(xiàng)，必必須按照照公司規(guī)規(guī)定的付付款程序序，經(jīng)各各級(jí)負(fù)責(zé)責(zé)人逐級(jí)級(jí)審核

11、同同意后，方方可辦理理。出納人員應(yīng)應(yīng)該逐筆筆序時(shí)登登記銀行行存款日日記賬，每每日終了了結(jié)出余余額。定定期核對(duì)對(duì)銀行賬賬戶，每每月至少少核對(duì)一一次，編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，使使銀行存存款賬面面余額與與銀行對(duì)對(duì)賬單調(diào)調(diào)節(jié)相符符。如調(diào)調(diào)節(jié)不符符，應(yīng)查查明原因因，并報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部經(jīng)理處處理。未未達(dá)賬項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)查明明業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容、經(jīng)經(jīng)辦人。銀行存款發(fā)發(fā)生收支支業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)，對(duì)各各項(xiàng)原始始憑證，如如發(fā)票、合合同、協(xié)協(xié)議和其其他結(jié)算算憑證等等，必須須由經(jīng)辦辦人簽字字和有關(guān)關(guān)負(fù)責(zé)人人審核批批準(zhǔn)，財(cái)財(cái)會(huì)人員員復(fù)核填填制收付付款憑證證，方可可進(jìn)行收收付結(jié)算算。建立健全支支票領(lǐng)用用登記制制度。財(cái)財(cái)務(wù)部必必須設(shè)置置支票領(lǐng)

12、領(lǐng)用登記記簿，登登記支票票領(lǐng)用的的日期、領(lǐng)領(lǐng)用人、用用途、金金額、限限額、批批準(zhǔn)人、簽簽發(fā)人等等事項(xiàng)。對(duì)于確實(shí)無無法填寫寫支票金金額的，在在簽發(fā)支支票時(shí)，除除加蓋銀銀行預(yù)留留印鑒外外，必須須注明日日期、用用途和以以大寫金金額書寫寫的限額額，以防防止超限限額使用用或銀行行賬戶出出現(xiàn)透支支。同時(shí)時(shí)還必須須在簽發(fā)發(fā)支票時(shí)時(shí)填寫收收款單位位，個(gè)別別確實(shí)無無法填寫寫收款單單位的小小額支票票除外。支票領(lǐng)用后后，應(yīng)在在5天之之內(nèi)報(bào)銷銷，以便便財(cái)務(wù)人人員及時(shí)時(shí)核對(duì)銀銀行存款款。支票票如在55天之內(nèi)內(nèi)沒有使使用，應(yīng)應(yīng)及時(shí)將將未使用用支票交交回財(cái)務(wù)務(wù)部。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)嚴(yán)格遵守守銀行結(jié)結(jié)算紀(jì)律律，不準(zhǔn)準(zhǔn)簽發(fā)沒沒有資金金

13、保證的的票據(jù)或或遠(yuǎn)期支支票，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)、取得得和轉(zhuǎn)讓讓沒有真真實(shí)交易易和債權(quán)權(quán)債務(wù)的的票據(jù)。資金報(bào)告公司財(cái)務(wù)部部定期向向公司總總裁及副副總裁上上報(bào)資金金流量報(bào)報(bào)表。資金流量報(bào)報(bào)表，分分現(xiàn)金和和不同銀銀行賬戶戶報(bào)告前前期余額額、當(dāng)期期收入、當(dāng)當(dāng)期支出出、當(dāng)期期余額等等資料（附附表一）。銀行存款支支出報(bào)表表，分部部門報(bào)告告不同銀銀行賬號(hào)號(hào)的前期期累計(jì)未未報(bào)銷余余額、當(dāng)當(dāng)期新開開額、當(dāng)當(dāng)期報(bào)銷銷額和當(dāng)當(dāng)期累計(jì)計(jì)未報(bào)銷銷額，對(duì)對(duì)于累計(jì)計(jì)五個(gè)工工作日沒沒有報(bào)銷銷的已開開支票，要要注明原原因（附附表二）。大額收支報(bào)報(bào)表，按按部門，報(bào)報(bào)告銀行行賬戶、對(duì)對(duì)方單位位名稱、收收付款金金額、收收付款原原因（附附表

14、三）。公司財(cái)務(wù)部部向公司司總裁及及各副總總裁每月月上報(bào)費(fèi)費(fèi)用開支支表。費(fèi)用開支月月報(bào)表，分分部門、按按費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目，報(bào)報(bào)告費(fèi)用用開支的的金額，并并注明各各部門和和各費(fèi)用用項(xiàng)目的的本月合合計(jì)、本本年合計(jì)計(jì)，與月月度資金金預(yù)算差差異超過過20%的，要要注明并并說明原原因（附附表四）。資金預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況分析表表，按部部門分析析資金預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，超出出20%的差異異，需要要說明原原因。附則本制度由公公司財(cái)務(wù)務(wù)部擬定定，報(bào)公公司總裁裁批準(zhǔn)后后執(zhí)行，解解釋、修修改權(quán)歸歸。本制度自頒頒布之日日起施行行附表一：資資金流量量報(bào)表項(xiàng)目前期余額當(dāng)期收入當(dāng)期支出當(dāng)期余額現(xiàn)金銀行賬號(hào)11銀行賬號(hào)22銀行賬號(hào)33附表二：銀銀行存款款支出報(bào)報(bào)表項(xiàng)目銀行賬號(hào)前期累計(jì)未未報(bào)當(dāng)期新開當(dāng)期新報(bào)當(dāng)期累計(jì)未未報(bào)部門1部門2項(xiàng)目1