某公司會(huì)計(jì)核算崗位工作流程與職責(zé)

1、*集集團(tuán)股份份有限公公司會(huì)計(jì)核算崗崗位工作作流程x汪金梅二二年五月月目 錄錄一、出納崗崗工作流流程3-55二、銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用崗工工作流程程5-88三、管理費(fèi)費(fèi)用崗工工作流程程.9-112四、固定資資產(chǎn)崗工工作流程程.12-一五五、材料審審核崗工工作流程程.16-20六、成本核核算崗工工作流程程.20-24七、銷(xiāo)售核核算崗工工作流程程224-226八、工資福福利崗工工作流程程226-331九、稅務(wù)崗崗工作流流程.31-33十、內(nèi)部審審計(jì)崗工工作流程程.344-388十一、主管管崗工作作流程.339-441一、出納崗崗工作流流程（一）現(xiàn)金金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗崗開(kāi)具的的收據(jù)（銷(xiāo)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)計(jì)開(kāi)具的的發(fā)票

2、）收收款檢查查收據(jù)開(kāi)開(kāi)具的金金額正確確、大小小寫(xiě)一致致、有經(jīng)經(jīng)手人簽簽名在收收據(jù)（發(fā)發(fā)票）上上簽字并并加蓋財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算章將收收據(jù)第聯(lián)（或或發(fā)票聯(lián)聯(lián)）給交交款人憑憑記賬聯(lián)聯(lián)登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬登記記票據(jù)傳傳遞登記記本將記記賬聯(lián)連連同票據(jù)據(jù)登記本本傳相應(yīng)應(yīng)崗位簽簽收制證證 工資及及固定資資產(chǎn)崗（水水電費(fèi)、代代收款項(xiàng)項(xiàng)） 管理費(fèi)費(fèi)用崗（其其他應(yīng)收收款） 銷(xiāo)售核核算崗（貨貨款） 成本核核算崗（加加工費(fèi)、材材料款）注：（1）原原則上只只有收到到現(xiàn)金才才能開(kāi)具具收據(jù)，在在收到銀銀行存款款或下賬賬時(shí)需開(kāi)開(kāi)具收據(jù)據(jù)的，核核實(shí)收據(jù)據(jù)上已寫(xiě)寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和和財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算章，并并登記票票據(jù)傳遞遞

3、登記本本后傳給給相應(yīng)會(huì)會(huì)計(jì)崗位位。 （22）隨工工資發(fā)放放時(shí)代收收代扣的的款項(xiàng)，由由工資及及固定資資產(chǎn)崗開(kāi)開(kāi)具收據(jù)據(jù)，可以以沒(méi)有交交款人簽簽字。2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用用報(bào)銷(xiāo)審核各會(huì)計(jì)計(jì)崗傳來(lái)來(lái)的現(xiàn)金金付款憑憑證金額額與原始始憑證一一致檢查查并督促促領(lǐng)款人人簽名據(jù)據(jù)記賬憑憑證金額額付款在在原始憑憑證上加加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖章登記記現(xiàn)金流流水賬將將記賬憑憑證及時(shí)時(shí)傳主管管崗復(fù)核核（2）人工工費(fèi)、福福利費(fèi)發(fā)發(fā)放憑人力資源源部開(kāi)具具的支出出證明單單付款（包包括車(chē)間間工資差差額、需需以現(xiàn)金金形式發(fā)發(fā)放的兌兌現(xiàn)、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金等款款項(xiàng)）在在支出證證明單上上加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖章登記記現(xiàn)金流流水賬登登記票據(jù)據(jù)傳遞登登記

4、本將將支出證證明單連連同票據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳工資福福利崗簽簽收制證證3、現(xiàn)金存存取及保保管每天上午按按用款計(jì)計(jì)劃開(kāi)具具現(xiàn)金支支票（或或憑建行行存折）提提取現(xiàn)金金安全妥妥善保管管現(xiàn)金、準(zhǔn)準(zhǔn)確支付付現(xiàn)金及及時(shí)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金下下午3：30視視庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金余額額送存銀銀行注：（1）下下午下班班后，現(xiàn)現(xiàn)金庫(kù)存存應(yīng)在限限額內(nèi)。（2）從銀銀行提取取現(xiàn)金以以及將現(xiàn)現(xiàn)金送存存銀行時(shí)時(shí)都須通通知保安安人員隨隨從，注注意BaaoMii，確保保資金安安全。4、管理現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬，做做到日清清月結(jié)，并并及時(shí)與與微機(jī)賬賬核對(duì)余余額。（二）銀行行存款收收付 1、銀收（1）收貨貨款整理理銷(xiāo)售會(huì)會(huì)計(jì)傳來(lái)來(lái)支票、匯匯票核查和和補(bǔ)填進(jìn)

5、進(jìn)賬單上午上上班時(shí)交交主管崗崗背書(shū)送交司司機(jī)進(jìn)賬賬及取回回單整理理從銀行行拿回的的回款單單據(jù)將第第一聯(lián)與與回執(zhí)粘粘貼在一一起在微微機(jī)中編編制回款款登記表表并共享享打印印將回回款登記記表連同同回款單單傳銷(xiāo)售售會(huì)計(jì)（2）其他他項(xiàng)目收收款收到除貨款款以外項(xiàng)項(xiàng)目的支支票、匯匯票填寫(xiě)寫(xiě)進(jìn)賬單單進(jìn)賬回單單登記票票據(jù)傳遞遞登記本本相關(guān)崗崗位（3）貸款款收到銀行貸貸款上賬賬回單登登記票據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳管理費(fèi)費(fèi)用崗位位2、銀付（1）日常常性業(yè)務(wù)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審審批單（計(jì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)費(fèi)用經(jīng)相相關(guān)崗位位審核，計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬(wàn)元元以上或或計(jì)劃外外費(fèi)用經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核）審審核調(diào)節(jié)節(jié)表中無(wú)無(wú)該部門(mén)門(mén)前期未

6、未報(bào)賬款款項(xiàng)開(kāi)具具支票（匯匯票、電電匯）登登記支票票使用登登記本將將支票、匯匯票存根根粘貼到到付款審審批單上上（無(wú)存存根的注注明支票票號(hào)及銀銀行名稱稱）加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本傳相相關(guān)崗位位制證 材料核核算崗（材材料采購(gòu)購(gòu)） 成本核核算崗（外外協(xié)加工工、車(chē)間間質(zhì)保費(fèi)費(fèi)用） 管管理費(fèi)用用崗（管管理部門(mén)門(mén)用款） 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用用崗（銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)用款） 工工資福利利崗（工工資兌現(xiàn)現(xiàn)、福利利）及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗（部部門(mén)費(fèi)用用、固定定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)建）注：（1）開(kāi)開(kāi)出的支支票應(yīng)填填寫(xiě)完整整，禁止止簽發(fā)空空白金額額、空白白收款單單位的支支票。 （22）開(kāi)出出的支票票（匯票票、電匯匯）收款款單位名名稱

7、應(yīng)與與合同、發(fā)發(fā)票一致致。 （33）有前前期未報(bào)報(bào)賬款項(xiàng)項(xiàng)的個(gè)人人及所在在部門(mén)，一一律不辦辦理付款款業(yè)務(wù)。（2）打卡卡工資根據(jù)工資崗崗位開(kāi)具具的付款款審批單單（經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)簽字）開(kāi)開(kāi)具支票票填寫(xiě)進(jìn)進(jìn)賬單連連同工資資盤(pán)交司司機(jī)送南南湖建行行登記支支票使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本工資資福利崗崗注：（1）每每月根據(jù)據(jù)工資發(fā)發(fā)放時(shí)間間提前22天將工工資所需需款調(diào)入入南湖建建行，并并按時(shí)從從工行將將工資款款劃入首首義招行行。（2）打卡卡工資的的支票須須于工資資發(fā)放日日前1天天連同工工資盤(pán)送送達(dá)銀行行。（3）業(yè)務(wù)務(wù)員兌現(xiàn)現(xiàn)憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)計(jì)傳來(lái)的

8、的付款審審批單（經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字字）開(kāi)具具支票填填寫(xiě)進(jìn)賬賬單交司司機(jī)送銀銀行倒進(jìn)進(jìn)賬登記記支票使使用登記記本將支支票存根根粘貼到到付款審審批單上上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本工資資福利崗崗（4）還貸貸及銀行行結(jié)算收到銀行貸貸款還款款憑證及及手續(xù)費(fèi)費(fèi)結(jié)算憑憑證登記記單據(jù)傳傳遞登記記本傳管管理費(fèi)用用崗（5）交稅稅完稅 收到到稅務(wù)崗崗位傳來(lái)來(lái)的稅票票（附付付款審批批單）填填寫(xiě)劃款款行銀行行賬號(hào)及及進(jìn)單 進(jìn)稅卡卡 憑稅務(wù)務(wù)崗填寫(xiě)寫(xiě)的付款款審批開(kāi)開(kāi)具支票票填寫(xiě)進(jìn)進(jìn)賬單 交司司機(jī)送銀銀行進(jìn)賬賬憑回單單及支票票存根登登記支票票使用登登記本傳傳稅務(wù)崗崗位編制制憑證從稅卡交交稅 收到到稅務(wù)崗崗傳來(lái)

9、的的完稅票票和稅卡卡劃款憑憑條登記記支票使使用登記記本傳稅稅務(wù)崗位位編制憑憑證（6）及時(shí)時(shí)將各銀銀行對(duì)賬賬單交內(nèi)內(nèi)審崗編編制銀行行調(diào)節(jié)表表，對(duì)調(diào)調(diào)節(jié)表上上掛賬及及時(shí)進(jìn)行行清理和和查詢，責(zé)責(zé)成相關(guān)關(guān)崗位進(jìn)進(jìn)行下賬賬處理。 3、根據(jù)據(jù)銀行收收付情況況統(tǒng)計(jì)各各銀行資資金余額額，隨時(shí)時(shí)掌握各各銀行存存款余額額，避免免空頭。 4、熟練練掌握公公司各銀銀行戶頭頭（單位位名稱、開(kāi)開(kāi)戶銀行行名稱、銀銀行賬號(hào)號(hào)）。（三）工作作要求熟悉公司各各類財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度。了解財(cái)務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。準(zhǔn)確收付現(xiàn)現(xiàn)金，妥妥善保管管現(xiàn)金及及有價(jià)證證券，保保證資金金安全。堅(jiān)持每天盤(pán)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金金，

10、及時(shí)時(shí)核對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬，做做到日清清月結(jié)。隨時(shí)掌握各各銀行戶戶頭余額額，禁止止簽發(fā)空空頭支票票。樹(shù)立良好的的窗口形形象。二、銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用崗工工作流程程（一）部門(mén)門(mén)日常費(fèi)費(fèi)用審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊審核核審批手手續(xù)是否否完備審審核部門(mén)門(mén)費(fèi)用支支出進(jìn)度度（如超超計(jì)劃額額度，可可拒絕報(bào)報(bào)銷(xiāo)）編編制記賬賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目（部門(mén)門(mén)專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核注：（1）非非工資性性費(fèi)用支支出原則則上須取取得稅務(wù)務(wù)局監(jiān)制制的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)，填

11、寫(xiě)寫(xiě)規(guī)范，大大小寫(xiě)一一致，無(wú)無(wú)涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫(xiě)規(guī)范范。 （22）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長(zhǎng)寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書(shū)釘釘。 （33）費(fèi)用用審核依依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差差旅費(fèi)開(kāi)開(kāi)支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其其要點(diǎn)有有：計(jì)劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批；計(jì)劃外外費(fèi)用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報(bào)告告；市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；固定資資產(chǎn)須經(jīng)經(jīng)行政事事務(wù)部登登記；差差旅費(fèi)須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費(fèi)須須附經(jīng)審審批的招招待費(fèi)用用明細(xì)表表。 （44

12、）準(zhǔn)確確使用明明細(xì)科目目（見(jiàn)科科目表），正正確選取取專項(xiàng)。 （55）報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)人有前前期欠款款時(shí)，報(bào)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，在在編制憑憑證時(shí)須須附管理理費(fèi)用崗崗開(kāi)具的的還款收收據(jù)。 （66）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無(wú)無(wú)現(xiàn)金時(shí)時(shí)，應(yīng)暫暫時(shí)保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時(shí)通知知領(lǐng)款。（二）辦事事處費(fèi)用用1、日常費(fèi)費(fèi)用審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核原始始憑證粘粘貼規(guī)范范審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬憑憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目（部門(mén)門(mén)專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應(yīng)收收款 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)

13、核核2、購(gòu)置固固定資產(chǎn)產(chǎn)審核是否附附申請(qǐng)報(bào)報(bào)告審核核發(fā)票合合法審核核是否有有行政事事務(wù)部開(kāi)開(kāi)具的固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬憑憑證借：固定資資產(chǎn)相關(guān)明明細(xì)科目目貸：現(xiàn)金 傳出出納崗注：（1）辦辦事處購(gòu)購(gòu)置生活活、辦公公用品，使使用年限限超過(guò)一一年且單單位價(jià)值值在10000元元以上，須須到行政政事務(wù)部部辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)登記手手續(xù)。（2）記賬賬憑證摘摘要欄須須注明固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱、辦辦事處。3、房租、倉(cāng)倉(cāng)租審核是否附附租賃合合同審核核是否附附合法收收據(jù)審核核簽字手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證 借：營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用房租租倉(cāng)租區(qū)域房房租（部部門(mén)專項(xiàng)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 傳出納納崗4

14、、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)發(fā)票合法法，金額額正確審審核無(wú)抵抵扣聯(lián)、且且運(yùn)費(fèi)金金額超出出1000元以上上運(yùn)輸發(fā)發(fā)票附在在同一張張支出證證明單上上（以別別針或回回形夾住住，無(wú)需需粘貼和和復(fù)?。徍藢徟掷m(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)市外運(yùn)運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)運(yùn)費(fèi) （部門(mén)門(mén)專項(xiàng)） 應(yīng)應(yīng)交稅金金應(yīng)交交增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅稅貸：現(xiàn)金 傳出納納崗注：（1）計(jì)計(jì)算抵扣扣金額以以運(yùn)費(fèi)金金額作為為基數(shù)，不不包括包包裝費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、力力資費(fèi)等等附加費(fèi)費(fèi)。 （22）抵扣扣聯(lián)或準(zhǔn)準(zhǔn)予抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅稅的運(yùn)輸輸發(fā)票上上須標(biāo)注注憑證號(hào)號(hào)和抵扣扣金額。5、途損審核途損合合法依據(jù)據(jù)、途損損報(bào)告審審核簽字字手續(xù)完完整編制制記賬憑憑證借：

15、營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用途損（專專項(xiàng)） 貸貸：應(yīng)收收賬款注：（1）途途損須取取得客戶戶單位或或運(yùn)輸單單位出具具的有效效證明。 （22）途損損報(bào)告須須經(jīng)辦事事處主任任、銷(xiāo)售售部長(zhǎng)、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字，財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批。 （33）途損損金額直直接開(kāi)具具收據(jù)沖沖減對(duì)應(yīng)應(yīng)客戶應(yīng)應(yīng)收賬款款，不允允許提取取現(xiàn)金，賬賬務(wù)處理理上可以以“現(xiàn)金”科目過(guò)過(guò)渡。6、高開(kāi)沖沖紅審核是否附附高開(kāi)沖沖紅表審審核是否否附合法法收據(jù)審審核是否否有銷(xiāo)售售會(huì)計(jì)審審核簽名名審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬付付款憑證證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用高開(kāi)沖沖紅 貸：銀行存存款現(xiàn)金 傳出出納崗注：（1）沖沖紅、返返利原則則上須以以銀行存存款支付付給客戶戶單位，或或

16、抵減客客戶單位位應(yīng)收賬賬款，確確需以現(xiàn)現(xiàn)金支付付，須經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并在在支出證證明單上上注有“現(xiàn)金”字樣。 （22）以沖沖紅、返返利抵減減客戶單單位應(yīng)收收賬款，須須由銷(xiāo)售售核算崗崗開(kāi)具收收據(jù)，由由于業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)核核算需要要，應(yīng)收收賬款與與沖紅、返返利分開(kāi)開(kāi)核算，以以現(xiàn)金科科目相聯(lián)聯(lián)系。7、返利審核是否附附協(xié)議審審核是否否附合法法收據(jù)審審核是否否有銷(xiāo)售售會(huì)計(jì)審審核簽名名審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬憑憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用宣傳費(fèi)費(fèi)現(xiàn)款返返利品種返返利年終返返利（部部門(mén)專項(xiàng)項(xiàng)） 貸貸：銀行行存款現(xiàn)金 傳出出納崗8、贊助費(fèi)費(fèi)審核是否附附申請(qǐng)報(bào)報(bào)告審核核是否附附合法收收據(jù)審核核審批手手續(xù)是否否

17、完備編編制記賬賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用宣傳費(fèi)費(fèi)贊助費(fèi)費(fèi)（部門(mén)門(mén)專項(xiàng)） 貸：銀銀行存款款現(xiàn)金 傳出納納崗 注：（1）辦辦事處費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)，原始始憑證須須分類規(guī)規(guī)范粘貼貼。 （22）各項(xiàng)項(xiàng)非工資資性費(fèi)用用支出原原則上須須取得合合法原始始憑證，如如不能取取得合法法原始憑憑證一律律按200%代扣扣個(gè)人所所得稅。 （33）審核核具體依依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差差旅費(fèi)開(kāi)開(kāi)支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法、220011年銷(xiāo)售售政策等等。 （44）報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)人有前前期欠款款時(shí)，報(bào)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費(fèi)費(fèi)用崗開(kāi)開(kāi)具還款款收據(jù)。 （55）以貨貨款沖抵抵返利款款時(shí)，以以銷(xiāo)售會(huì)會(huì)計(jì)審核核金

18、額記記費(fèi)用，以以對(duì)方開(kāi)開(kāi)具收據(jù)據(jù)金額記記應(yīng)收賬賬款，差差額由經(jīng)經(jīng)辦人補(bǔ)補(bǔ)足。（三）廣告告費(fèi)用1、審核月月度資金金計(jì)劃每月28日日根據(jù)預(yù)預(yù)付賬款款、策劃劃部廣告告投入付付款計(jì)劃劃及廣告告合同的的執(zhí)行情情況 審審核策劃劃部下月月資金使使用計(jì)劃劃匯總資資金計(jì)劃劃報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)審審批2、審核付付款（1）根據(jù)據(jù)月度資資金計(jì)劃劃核查付付款項(xiàng)目目審核廣廣告合同同、發(fā)票票、照片片等審核核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計(jì)劃出出納崗付付款（2）簽收收出納崗崗傳來(lái)的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證借：預(yù)付賬賬款 貸：銀銀行存款款 在相相應(yīng)的廣廣告合同同上登記記付款金金額、日日期

19、及憑憑證編號(hào)號(hào)傳主管管崗復(fù)核核注：（1）首首次付款款時(shí)，需需留存一一份合同同復(fù)印件件。 （22）付款款金額計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬(wàn)元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計(jì)劃劃內(nèi)100萬(wàn)元以以上或計(jì)計(jì)劃外款款項(xiàng)須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。 （33） 支支付廣告告款時(shí)須須憑發(fā)票票，并審審核第（44）項(xiàng)下下列附件件后方右右辦理，即即編制憑憑證，除除發(fā)票開(kāi)開(kāi)出有困困難的預(yù)預(yù)付款除除外。 （44）媒體體廣告須須審核發(fā)發(fā)票、報(bào)報(bào)樣及監(jiān)監(jiān)播單等等；戶外外廣告（車(chē)車(chē)體、墻墻體、廣廣告牌等等）須審審核發(fā)票票照片等等；宣傳傳品、禮禮品須審審核發(fā)票票、入庫(kù)庫(kù)單等。 3、費(fèi)用報(bào)報(bào)賬（1）媒體體及宣傳傳品審核策劃部部相

20、關(guān)崗崗位傳來(lái)來(lái)的發(fā)票票（媒體體廣告）審核策劃部部相關(guān)崗崗位傳來(lái)來(lái)的發(fā)票票附收料料單（宣宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用媒體宣傳品品（部門(mén)門(mén)專項(xiàng)） 貸：預(yù)付賬賬款 在在合同上上登記發(fā)發(fā)票金額額、收受受日期及及憑證編編號(hào)分品品種登記記手工賬賬傳主管管崗審核核注：（1）根根據(jù)預(yù)付付賬款余余額及合合同執(zhí)行行情況及及時(shí)督促促策劃部部報(bào)賬，每每月與策策劃部相相關(guān)崗位位核對(duì)各各客戶賬賬簿余額額。 （2）媒媒體廣告告包括電電臺(tái)、報(bào)報(bào)紙、車(chē)車(chē)體、墻墻體、廣廣告牌、條條幅等；宣傳品品包括宣宣傳品、禮禮品的設(shè)設(shè)計(jì)、制制作、發(fā)發(fā)送等費(fèi)費(fèi)用。 （3）收收到發(fā)票票時(shí)與策策劃部相相關(guān)崗位位

21、一同確確認(rèn)廣告告費(fèi)用歸歸屬辦事事處，不不能明確確分配到到辦事處處及企業(yè)業(yè)形象宣宣傳廣告告歸入策策劃部，以以便于投投入產(chǎn)出出分析。 （4）收收到發(fā)票票時(shí)與策策劃部相相關(guān)崗位位一同確確認(rèn)廣告告費(fèi)用歸歸屬何產(chǎn)產(chǎn)品品種種，不能能明確分分配到具具體品種種及企業(yè)業(yè)形象宣宣傳廣告告單列，并并登記手手工賬，以以便于投投入產(chǎn)出出分析。 （5）宣宣傳品入入庫(kù)時(shí)費(fèi)費(fèi)用全額額計(jì)入策策劃部，部部門(mén)或辦辦事處領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)沖沖減策劃劃部費(fèi)用用。（2）宣傳傳品發(fā)出出審核宣傳品品倉(cāng)庫(kù)明明細(xì)賬審審核倉(cāng)庫(kù)庫(kù)傳來(lái)的的當(dāng)月宣宣傳品領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表和領(lǐng)領(lǐng)料單編編制記賬賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用廣告費(fèi)費(fèi)用宣傳品品（部門(mén)門(mén)專項(xiàng)） 招待費(fèi)費(fèi)（部門(mén)門(mén)專項(xiàng)）

22、 管理費(fèi)費(fèi)用招待（部部門(mén)專項(xiàng)項(xiàng)） 貸：營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用宣傳傳品（策策劃部） 紅字金額 傳主管崗復(fù)核（3）推廣廣會(huì)審核推廣會(huì)會(huì)申請(qǐng)報(bào)報(bào)告及照照片等相相關(guān)材料料審核原原始憑證證完整、合合法性審審核審批批手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用推廣會(huì)會(huì)（部門(mén)門(mén)專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/其其他應(yīng)收收款 分品種種登記手手工賬涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：（1）審審核推廣廣會(huì)費(fèi)用用時(shí)，應(yīng)應(yīng)查詢是是否為辦辦事處借借款支出出，若為為借款，則則通知管管理費(fèi)用用崗開(kāi)具具還款收收據(jù)，沖沖抵欠款款。（四）管理理性工作作1、每月110日根根據(jù)部門(mén)門(mén)費(fèi)用計(jì)計(jì)劃額度度出具費(fèi)費(fèi)用通報(bào)報(bào)

23、，并提提請(qǐng)超支支或有超超支跡象象的部門(mén)門(mén)注意。2、每季度度結(jié)束后后一五天天出具費(fèi)費(fèi)用分析析報(bào)告，能能為公司司費(fèi)用管管理控制制提出合合理化建建議。3、每季度度結(jié)束后后一五天天出具產(chǎn)產(chǎn)品投入入產(chǎn)出分分析報(bào)告告。4、每季度度提供需需監(jiān)測(cè)的的廣告明明細(xì)5、積極參參與公司司廣告招招標(biāo)和對(duì)對(duì)廣告價(jià)價(jià)格檢查查。6、加強(qiáng)對(duì)對(duì)預(yù)付賬賬款的管管理，勤勤于督促促報(bào)賬，及及時(shí)清理理廣告掛掛賬。7、參與制制定和完完善公司司費(fèi)用控控制辦法法。8、參與年年度費(fèi)用用控制計(jì)計(jì)劃的制制定。（五）工作作要求1、熟悉公公司各類類財(cái)務(wù)管管理制度度。2、了解財(cái)財(cái)務(wù)部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。3、工作目目標(biāo)明確

24、確，責(zé)任任心強(qiáng)，樹(shù)樹(shù)立良好好的部門(mén)門(mén)形象。三、管理費(fèi)費(fèi)用崗工工作流程程（一）部門(mén)門(mén)日常費(fèi)費(fèi)用審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊審核核審批手手續(xù)是否否完備審審核部門(mén)門(mén)費(fèi)用支支出進(jìn)度度（如超超季度計(jì)計(jì)劃除分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后后，還須須報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審批批；如超超年度計(jì)計(jì)劃額度度，可拒拒絕報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)）編制制記賬憑憑證 借借：管理理費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目（部門(mén)門(mén)專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款/其他他應(yīng)收款款 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核。注：（1）非非工資性性費(fèi)用支支出須取取得稅務(wù)務(wù)局監(jiān)制制的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)，填寫(xiě)寫(xiě)規(guī)范

25、，大大小寫(xiě)一一致，無(wú)無(wú)涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫(xiě)規(guī)范范。 （22）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長(zhǎng)寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書(shū)釘釘。 （33）費(fèi)用用審核依依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差差旅費(fèi)開(kāi)開(kāi)支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其其要點(diǎn)有有：計(jì)劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批；計(jì)劃外外費(fèi)用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報(bào)告告；市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費(fèi)費(fèi)用須有有人力資資源部部部長(zhǎng)審核核；差旅旅費(fèi)須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費(fèi)須附附經(jīng)審批批的招待待費(fèi)用明明細(xì)表。 （44）準(zhǔn)

26、確確使用明明細(xì)科目目（見(jiàn)科科目表），正正確選取取專項(xiàng)。 （55）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無(wú)無(wú)現(xiàn)金時(shí)時(shí)，應(yīng)暫暫時(shí)保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時(shí)通知知領(lǐng)款。 （66）報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)人有前前期欠款款時(shí)，報(bào)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款。（二）資金金付出1、審核月月度資金金計(jì)劃每月28日日根據(jù)年年度費(fèi)用用計(jì)劃、相相關(guān)往來(lái)來(lái)賬及合合同 審審核管理理部門(mén)下下月資金金使用計(jì)計(jì)劃匯總總資金計(jì)計(jì)劃報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批注：研究開(kāi)開(kāi)發(fā)中心心的合同同執(zhí)行費(fèi)費(fèi)、行政政事務(wù)部部維修購(gòu)購(gòu)置費(fèi)、人人力資源源部大型型培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)、財(cái)務(wù)務(wù)部稅款款及利息息支出、黨黨群部群群團(tuán)活動(dòng)動(dòng)費(fèi)等預(yù)預(yù)見(jiàn)性較較強(qiáng)的專專項(xiàng)費(fèi)用用，需在

27、在月度資資金計(jì)劃劃中報(bào)出出。2、審核付付款及報(bào)報(bào)賬（1）根據(jù)據(jù)月度資資金計(jì)劃劃核查付付款項(xiàng)目目審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計(jì)劃出出納崗付付款注：付款金金額計(jì)劃劃內(nèi)100萬(wàn)元以以下的，直直接傳出出納崗付付款，計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬(wàn)元元以上或或計(jì)劃外外款項(xiàng)須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。（2）簽收收出納崗崗傳來(lái)的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證（或或附發(fā)票票）收受受管理部部門(mén)相關(guān)關(guān)人員交交來(lái)的發(fā)發(fā)票審核核發(fā)票上上的審批批手續(xù)是是否完備備審核銀銀行票據(jù)據(jù)存根上上是否有有領(lǐng)用或或收款人人簽字編編制記賬賬憑證借：管理費(fèi)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目 貸：銀銀行存款款 傳主主管崗復(fù)復(fù)核注

28、：（1）付付款時(shí)除除預(yù)付款款項(xiàng)或臨臨時(shí)外出出采購(gòu)的的外，須須憑發(fā)票票。 （22）款項(xiàng)項(xiàng)付出后后，督促促支票一一星期內(nèi)內(nèi)報(bào)賬，匯匯票兩星星期內(nèi)報(bào)報(bào)賬。（三）特殊殊費(fèi)用核核算1、辦公用用品入庫(kù)庫(kù)與領(lǐng)用用（1）入庫(kù)庫(kù)：審核核支票存存根與發(fā)發(fā)票對(duì)應(yīng)應(yīng)審核發(fā)發(fā)票金額額、數(shù)量量是否與與入庫(kù)單單一致編編制記賬賬憑證 借：低值值易耗品品辦公用用品庫(kù) 貸貸：銀行行存款或或現(xiàn)金 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核（2）領(lǐng)用用：月末末審核辦辦公用品品明細(xì)賬賬審核辦辦公用品品庫(kù)傳來(lái)來(lái)的領(lǐng)用用匯總表表編制辦辦公用品品領(lǐng)用憑憑證 借：管理費(fèi)費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用辦公用用品（部部門(mén)專項(xiàng)項(xiàng)）

29、清清潔費(fèi) 貸貸：低值值易耗品品辦公公用品庫(kù)庫(kù) 傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注：（1）辦辦公用品品由行政政事務(wù)部部按部門(mén)門(mén)上報(bào)計(jì)計(jì)劃，控控制統(tǒng)一一購(gòu)進(jìn)，辦辦理入庫(kù)庫(kù)手續(xù)，由由各部門(mén)門(mén)按月領(lǐng)領(lǐng)用。 （22）年末末組織對(duì)對(duì)辦公用用品進(jìn)行行盤(pán)點(diǎn)。2、修理費(fèi)費(fèi)（1）汽車(chē)車(chē)維修審核車(chē)隊(duì)核核算員傳傳來(lái)的車(chē)車(chē)輛運(yùn)行行費(fèi)用審審核車(chē)隊(duì)隊(duì)核算員員輔助賬賬并簽章章編制記記賬憑證證 借：管理理費(fèi)用修理理費(fèi)相關(guān)明明細(xì)科目目 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：若已通通過(guò)銀行行付出款款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)將支票票存根與與出納傳傳來(lái)的付付款審批批單匹配配。（2）零星星維修根據(jù)行政事事

30、務(wù)部傳傳來(lái)的修修理發(fā)票票審核發(fā)發(fā)票是否否注明修修理項(xiàng)目目及承擔(dān)擔(dān)部門(mén)（如如有承擔(dān)擔(dān)部門(mén)，須須部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字認(rèn)可可）編制制記賬憑憑證 借：管理理費(fèi)用/制造費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)相關(guān)明明細(xì)科目目 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核注：（1）考考慮到由由行政事事務(wù)統(tǒng)一一組織的的廠房設(shè)設(shè)施維修修，由行行政事務(wù)務(wù)部統(tǒng)一一結(jié)算，故故維修也也可能涉涉及管理理費(fèi)用以以外的制制造費(fèi)用用等。（3）維修修物資入庫(kù)：審審核支票票存根與與發(fā)票對(duì)對(duì)應(yīng)審核核發(fā)票金金額、數(shù)數(shù)量是否否與入庫(kù)庫(kù)單一致致編制記記賬憑證證 借：工程程物資專用用材料維修材材料 貸貸：銀行行存款

31、或或現(xiàn)金 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核領(lǐng)用：每每季度末末審核維維修物資資明細(xì)賬賬審核倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)來(lái)的領(lǐng)用用匯總表表編制維維修物資資領(lǐng)用憑憑證 借：管理費(fèi)費(fèi)用 /制造費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)（相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目） 貸貸：工程程物資專用用材料維修材材料 傳傳主管崗崗復(fù)核 注：（1）維維修物資資指由行行政事務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)修理需需要購(gòu)入入的木材材等，供供木工房房零星領(lǐng)領(lǐng)出應(yīng)用用。 （22）審核核具體依依據(jù)工工程維修修物資核核算管理理辦法。 （33）年末末組織對(duì)對(duì)維修物物資進(jìn)行行盤(pán)點(diǎn)。3、研究開(kāi)開(kāi)發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開(kāi)開(kāi)發(fā)中心心傳來(lái)的的發(fā)票編編制記賬賬憑證 借：管理理費(fèi)用研究究開(kāi)發(fā)費(fèi)費(fèi)

32、 貸貸：現(xiàn)金金/銀行行存款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：（1）若若已通過(guò)過(guò)銀行付付出款項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)將將支票存存根與出出納傳來(lái)來(lái)的付款款審批單單匹配。 （2）研研究開(kāi)發(fā)發(fā)費(fèi)包括括產(chǎn)品開(kāi)開(kāi)發(fā)中心心購(gòu)買(mǎi)檢檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)驗(yàn)工具器器具（按按固定資資產(chǎn)管理理的除外外）、實(shí)實(shí)驗(yàn)藥材材、實(shí)驗(yàn)驗(yàn)費(fèi)用、臨臨床費(fèi)用用、中藥藥品種保保護(hù)費(fèi)等等。4、無(wú)形資資產(chǎn)攤銷(xiāo)銷(xiāo)月末攤銷(xiāo)無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)編制記記賬憑證證借：管理費(fèi)費(fèi)用無(wú)形資資產(chǎn)攤銷(xiāo)銷(xiāo) 貸：無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn) 傳主管管崗復(fù)核核注：無(wú)形資資產(chǎn)按110年攤攤銷(xiāo)，每每月攤銷(xiāo)銷(xiāo)金額=原值/（100*122）（四）財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗崗傳遞來(lái)來(lái)的利息息收入

33、、利利息支出出、手續(xù)續(xù)費(fèi)結(jié)算算單登記記資金計(jì)計(jì)劃編制制記賬憑憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目 貸：銀銀行存款款 傳主管管崗復(fù)核核注：根據(jù)利利息支出出時(shí)間、金金額及時(shí)時(shí)向出納納查詢余余額是否否足夠支支付利息息，提醒醒出納及及時(shí)劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資金保保證付息息。（五）貸款款、還款款 簽收出出納傳來(lái)來(lái)的銀行行貸款上上賬憑證證或還款款憑證登登記貸款款期限、還還款日期期、利率率編制記記賬憑證證 借借：銀行行存款 借：短期借借款 貸：短期借借款 貸：銀銀行存款款 傳傳主管崗崗復(fù)核 注：（1）憑憑證摘要要欄須注注明貸款款起止日日期、利利率。 （22）根據(jù)據(jù)還款時(shí)時(shí)間、金金額編入入財(cái)務(wù)部部月度資資金計(jì)劃劃中，及及時(shí)提

34、醒醒財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)安排排還貸資資金。（六）其他他應(yīng)收款款核算及及管理1、借款：審核是是否還清清前欠款款審核借借款額度度登記還還款時(shí)間間編制記記賬憑證證借：其他應(yīng)應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 出出納崗 注：（1）前前欠不清清者，拒拒絕再借借。 （22）摘要要欄中須須注明借借款用途途、還款款日期。2、還款：開(kāi)具還還款收據(jù)據(jù)傳出納納崗收款款根據(jù)出出納崗收收款簽字字后的收收據(jù)第三三聯(lián)編制制記賬憑憑證借：現(xiàn)金 貸貸：其他他應(yīng)收款款 出納崗崗3、清理、催催收：（1）直接接從借款款人報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)費(fèi)用中中扣還，并并及時(shí)將將欠款人人名單通通知其他他崗位。（2）月末末倒數(shù)第第2天清清理各部部門(mén)人員員借款情情況編制制“部門(mén)借借款情況況明

35、細(xì)表表”（列明明借款人人、借款款金額、是是否逾期期）下發(fā)發(fā)各部門(mén)門(mén)提醒借借款人歸歸還截至至5日到到期仍有有未還款款者編制制“扣款明明細(xì)表”（列明明應(yīng)扣款款人、本本月扣款款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷(xiāo)售人員扣款，傳遞給銷(xiāo)售會(huì)計(jì)予以扣款）注：欠款逾逾期未還還者，報(bào)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用用款一律律先沖減減欠款。（七）管理理性工作作1、每月110日根根據(jù)部門(mén)門(mén)費(fèi)用計(jì)計(jì)劃額度度出具費(fèi)費(fèi)用通報(bào)報(bào)，下發(fā)發(fā)至各部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人，并并提請(qǐng)超超支或有有超支跡跡象的部部門(mén)注意意。2、每季度度結(jié)束后后一五天天出具費(fèi)費(fèi)用分析析報(bào)告，能能為公司司費(fèi)用管管理控制制提出合合理化建建議。3、參與制制定和完完善公司司費(fèi)用控控

36、制辦法法。4、參與年年度費(fèi)用用控制計(jì)計(jì)劃的制制定。5、及時(shí)清清理催收收其他應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)。6、參與制制定和完完善公司司其他應(yīng)應(yīng)收款管管理辦法法。7、定期、不不定期審審核辦公公用品庫(kù)庫(kù)、工程程物資庫(kù)庫(kù)賬簿，保保持賬實(shí)實(shí)相符。（八）工作作要求1、熟悉公公司費(fèi)用用管理辦辦法、財(cái)財(cái)務(wù)制度度、資金金使用辦辦法等相相關(guān)制度度。2、了解財(cái)財(cái)務(wù)部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。3、工作目目標(biāo)明確確，責(zé)任任心強(qiáng)，樹(shù)樹(shù)立良好好的部門(mén)門(mén)形象。四、固定資資產(chǎn)核算算崗工作作流程（一）固定定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)審核付款督督促報(bào)賬賬審核發(fā)發(fā)票和固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單查詢已已付款情情況編制制憑證借：固定資資產(chǎn) 貸：銀銀

37、行存款款/預(yù)付付賬款 傳主主管崗核核注：（1）款款項(xiàng)付出出應(yīng)嚴(yán)格格遵守資資金付出出管理辦辦法。 （22）根據(jù)據(jù)合同及及付款情情況及時(shí)時(shí)督促相相關(guān)部門(mén)門(mén)辦理報(bào)報(bào)賬手續(xù)續(xù)。 （33）購(gòu)進(jìn)進(jìn)固定后后須憑發(fā)發(fā)票、驗(yàn)驗(yàn)收單辦辦理固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥手續(xù)續(xù)，具體體為生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)由由生產(chǎn)部部負(fù)責(zé)，非非生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)由行行政事務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)。 （44）固定定資產(chǎn)入入賬時(shí)，記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產(chǎn)名稱稱、型號(hào)號(hào)及使用用部門(mén)。 （55）固定定資產(chǎn)在在各車(chē)間間、部門(mén)門(mén)之間調(diào)調(diào)撥應(yīng)進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理，以以便加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)固定定資產(chǎn)的的管理和和準(zhǔn)確提提取折舊舊。2、提取折折舊根據(jù)固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)賬查詢?cè)兩显滦?/p>

38、新增或減減少固定定資產(chǎn)對(duì)對(duì)應(yīng)固定定資產(chǎn)原原值及公公司使用用的折舊舊政策計(jì)計(jì)算增減減變動(dòng)的的累計(jì)折折舊編制制折舊計(jì)計(jì)算表編編制記賬賬憑證借：管理費(fèi)費(fèi)用/制制造費(fèi)用用/營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用累計(jì)計(jì)折舊 貸：累計(jì)折折舊相關(guān)明明細(xì)科目目 傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：（1）年年初根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)表計(jì)算算各部門(mén)門(mén)、各類類資產(chǎn)每每月應(yīng)提提折舊金金額，每每月根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)增減減變動(dòng)情情況及時(shí)時(shí)調(diào)整，編編制折舊舊計(jì)算表表。 （22）固定定資產(chǎn)折折舊采取取按個(gè)別別資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行計(jì)算算，分部部門(mén)、分分類別匯匯總提取取。 （33）月度度提取累累計(jì)折舊舊金額發(fā)發(fā)生變動(dòng)動(dòng)時(shí)應(yīng)將將提取折折舊的依依據(jù)應(yīng)傳傳遞一份份給各車(chē)車(chē)間核算算員，由由車(chē)

39、間核核算員對(duì)對(duì)應(yīng)固定定資產(chǎn)清清單核實(shí)實(shí)固定資資產(chǎn)的存存在及折折舊提取取的準(zhǔn)確確性。 （44）年末末根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表計(jì)算全全年折舊舊，沖回回由于凈凈值低于于全年應(yīng)應(yīng)提折舊舊的個(gè)別別資產(chǎn)多多提折舊舊，并確確定下一一年度提提取折舊舊的基數(shù)數(shù)。3、固定資資產(chǎn)清理理（1）盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)年中、年末末組織行行政事務(wù)務(wù)部、生生產(chǎn)部相相關(guān)人員員進(jìn)行固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)整整理固定定資產(chǎn)明明細(xì)表出出具盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)報(bào)告注：（1）針針對(duì)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)過(guò)程中中出現(xiàn)的的固定資資產(chǎn)盤(pán)盈盈盤(pán)虧情情況應(yīng)及及時(shí)上報(bào)報(bào)，督促促相關(guān)部部門(mén)進(jìn)行行處置。盤(pán)盈 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn) 盤(pán)虧 借借：營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出 貸：累累計(jì)折舊舊 累計(jì)折折舊 營(yíng)業(yè)業(yè)外收入入 貸：固

40、定資資產(chǎn) （2）清理理報(bào)廢定期組織行行政事務(wù)務(wù)部及生生產(chǎn)部對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行核查督督促處置置已報(bào)廢廢及長(zhǎng)期期閑置的的固定資資產(chǎn)核實(shí)實(shí)報(bào)廢或或長(zhǎng)期閑閑置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值、已已使用年年限及折折舊提取取情況審審核固定定資產(chǎn)清清理轉(zhuǎn)出出報(bào)告編編制記賬賬憑證注銷(xiāo)固定定資產(chǎn) 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 累累計(jì)折舊舊（已提提折舊） 貸貸：固定定資產(chǎn)（原原值）收到清理理收入 借借：現(xiàn)金金/銀行行存款 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理支出清理理費(fèi)用 借借：固定定資產(chǎn)清清理 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款結(jié)轉(zhuǎn)凈損損益 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理（賬賬面余額額） 貸：營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收入 或 借借：營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理（賬賬面余額

41、額） 傳傳主管崗崗復(fù)核（二）在建建工程1、部門(mén)日日常費(fèi)用用審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊審核核審批手手續(xù)是否否完備審審核部門(mén)門(mén)費(fèi)用支支出進(jìn)度度（如超超計(jì)劃額額度，可可拒絕報(bào)報(bào)銷(xiāo)）編編制記賬賬憑證 借借：更改改工程相關(guān)明明細(xì) 貸：現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應(yīng)收收款 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核。注：（1）核核算屬于于項(xiàng)目，但但不能明明確到具具體項(xiàng)目目的費(fèi)用用。 （22）為便便于費(fèi)用用統(tǒng)計(jì)分分析記賬賬憑證摘摘要欄須須注明費(fèi)費(fèi)用名稱稱。 （33）非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，

42、填填寫(xiě)規(guī)范范，大小小寫(xiě)一致致，無(wú)涂涂改痕跡跡，增值值稅票須須嚴(yán)格遵遵守填寫(xiě)寫(xiě)規(guī)范。 （44）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長(zhǎng)寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書(shū)釘釘。 （55）費(fèi)用用審核依依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差差旅費(fèi)開(kāi)開(kāi)支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其其要點(diǎn)有有：計(jì)劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批；計(jì)劃外外費(fèi)用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報(bào)告告；市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費(fèi)費(fèi)用須有有人力資資源部部部長(zhǎng)審核核；差旅旅費(fèi)須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費(fèi)須附附經(jīng)審批批的招待待費(fèi)用明明細(xì)表。

43、（66）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無(wú)無(wú)現(xiàn)金時(shí)時(shí)，應(yīng)暫暫時(shí)保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時(shí)通知知領(lǐng)款。 （77）報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)人有前前期欠款款時(shí)，報(bào)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費(fèi)費(fèi)用崗開(kāi)開(kāi)具還款款收據(jù)。2、在建工工程核算算（1）工程程立項(xiàng) 凡工工程項(xiàng)目目確定向向相關(guān)部部門(mén)索取取核準(zhǔn)后后的立項(xiàng)項(xiàng)報(bào)告及及工程預(yù)預(yù)算設(shè)立立明細(xì)科科目（2）工程程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文文件開(kāi)具具投標(biāo)保保證金收收據(jù)并制制證參與與議標(biāo)、評(píng)評(píng)標(biāo)、定定標(biāo)參與與合同條條款的訂訂立保留留合同復(fù)復(fù)印件收到投標(biāo)標(biāo)保證金金時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：其其他應(yīng)付付款投標(biāo)保保證金 退還時(shí)時(shí)：借：其他應(yīng)應(yīng)付款投標(biāo)標(biāo)保證金金 在建工工程

44、相關(guān)關(guān)科目紅字（收中中標(biāo)單位位投標(biāo)保保證金） 貸：現(xiàn)現(xiàn)金（3）支付付工程款款審核月度度資金計(jì)計(jì)劃每月28日日核查工工程合同同及在建建工程款款項(xiàng)付出出情況 審核等等部門(mén)報(bào)報(bào)出的工工程項(xiàng)目目資金月月度計(jì)劃劃匯總資資金計(jì)劃劃報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)審審批款項(xiàng)付出出及報(bào)賬賬、根據(jù)月月度資金金計(jì)劃核核查付款款項(xiàng)目審審核工程程合同、進(jìn)進(jìn)度款收收據(jù)或發(fā)發(fā)票等審審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計(jì)劃出出納崗付付款、簽收出出納崗傳傳來(lái)的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證借：基建工工程工程名名稱建筑工工程客戶單單位 安裝工工程客戶單單位 在安裝裝設(shè)備設(shè)備 待攤基基建費(fèi)用用支出其他（一一次性

45、費(fèi)費(fèi)用） 客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 更改工工程工程名名稱技術(shù)改改造客戶單單位 裝飾裝裝修客戶單單位 待攤基基建費(fèi)用用支出其他（一一次性費(fèi)費(fèi)用） 客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 大修理理工程工程程名稱客戶單單位 待攤改改造費(fèi)用用支出其他（一一次性費(fèi)費(fèi)用） 客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 工程物物資工程名名稱客戶單單位（購(gòu)購(gòu)置設(shè)備備預(yù)付款款） 貸：銀銀行存款款 傳主主管崗復(fù)復(fù)核、收到工工程項(xiàng)目目中購(gòu)置置單個(gè)設(shè)設(shè)備的全全額發(fā)票票編制記記賬憑證證借：基建工工程在安裝裝設(shè)備設(shè)備 貸：工工程物資資工程程名稱客戶單單位 傳傳主管崗崗復(fù)核注：（1）付付出款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)須憑憑收據(jù)或或發(fā)票，賬賬務(wù)處理

46、理具體依依據(jù)基基建工程程核算管管理辦法法。 （2）付付款款項(xiàng)項(xiàng)為計(jì)劃劃內(nèi)且在在10萬(wàn)萬(wàn)元以下下的，直直接傳出出納崗付付款，計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬(wàn)元元以上或或計(jì)劃外外款項(xiàng)須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。 （33）支付付尾款時(shí)時(shí)須取得得全額發(fā)發(fā)票，發(fā)發(fā)票金額額作為工工程支出出，質(zhì)保保金在其其他應(yīng)收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名稱。 （44）收到到發(fā)票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入在安安裝設(shè)備備時(shí)，摘摘要欄中中須注明明設(shè)備名名稱、型型號(hào)等。（4）轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)清查完工工工程的各各項(xiàng)支出出組織完完工工程程審計(jì)編編制工程程明細(xì)表表分?jǐn)偞龜偦ńㄙM(fèi)用支支出向相相關(guān)部門(mén)門(mén)提供峻峻工決算算表審查查固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單編

47、制制記賬憑憑證借：固定資資產(chǎn) 貸貸：基建建工程/更改工工程/大大修理工工程 傳主主管崗復(fù)復(fù)核（四）管理理性工作作1、每月55日根據(jù)據(jù)部門(mén)費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃額度出出具費(fèi)用用通報(bào)，并并提請(qǐng)注注意超支支或有超超支跡象象。2、年末組組織固定定資產(chǎn)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)工作作。3、不定期期進(jìn)行固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤(pán)查工工作。4、參與制制定和完完善公司司固定資資產(chǎn)核算算管理辦辦法。5、加強(qiáng)對(duì)對(duì)預(yù)付賬賬款設(shè)備、在在建工程程賬務(wù)的的管理，勤勤于督促促報(bào)賬，及及時(shí)清理理工程支支出掛賬賬。6、參與制制定和完完善公司司基礎(chǔ)建建設(shè)核算算管理辦辦法。（五）工作作要求1、熟悉公公司各類類財(cái)務(wù)管管理制度度。2、了解財(cái)財(cái)務(wù)部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與

48、各崗崗位的銜銜接工作作。3、工作目目標(biāo)明確確，責(zé)任任心強(qiáng)，樹(shù)樹(shù)立良好好的部門(mén)門(mén)形象。五、材料審審核崗工工作流程程（一）材料料采購(gòu)報(bào)報(bào)賬根據(jù)應(yīng)付賬賬款余額額及收料料單第聯(lián)督促促采購(gòu)員員報(bào)賬審審核簽收收采購(gòu)員員傳來(lái)的的采購(gòu)發(fā)發(fā)票、運(yùn)運(yùn)費(fèi)發(fā)票票及收料料單（采購(gòu)報(bào)報(bào)賬正聯(lián)聯(lián)采購(gòu)報(bào)報(bào)賬副聯(lián)聯(lián)）編制制記賬憑憑證并取取下第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)留作配配單用借：原材料料/包裝裝物/低低值易耗耗品各二級(jí)級(jí)科目 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額） 貸：應(yīng)應(yīng)付賬款款客戶戶單位 將將可以抵抵扣的發(fā)發(fā)票抵扣扣聯(lián)注明明憑證號(hào)號(hào)后抽出出傳主管管崗復(fù)核核注：（1）采采購(gòu)發(fā)票票必須真真實(shí)、合合法、有有效，原原則上須須取得增增值稅專專用發(fā)

49、票票。（2）取得得的增值值稅專用用發(fā)票嚴(yán)嚴(yán)格遵守守填寫(xiě)規(guī)規(guī)范。（3）運(yùn)雜雜費(fèi)須以以收料單單的形式式與材料料合計(jì)或或單獨(dú)計(jì)計(jì)入相應(yīng)應(yīng)材料價(jià)價(jià)款中。（4）1000元以以上運(yùn)輸輸專用發(fā)發(fā)票須按按運(yùn)費(fèi)金金額（不不包括包包裝費(fèi)、力力資費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)等等）7%計(jì)算進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅，扣扣稅后的的運(yùn)費(fèi)計(jì)計(jì)入采購(gòu)購(gòu)成本中中。（5）收料料單填寫(xiě)寫(xiě)須規(guī)范范完整，且且“收料倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)”欄的填填寫(xiě)與材材料所屬屬賬本名名稱一致致，收料料單數(shù)量量、金額額與發(fā)票票必須一一致。（6）根據(jù)據(jù)最新原原輔料招招標(biāo)結(jié)果果審查招招標(biāo)材料料采購(gòu)價(jià)價(jià)格的執(zhí)執(zhí)行情況況，關(guān)注注價(jià)格的的波動(dòng)情情況，按按季提供供采購(gòu)價(jià)價(jià)格執(zhí)行行情況分分析報(bào)告告。（7）

50、記賬賬憑證摘摘要欄須須注明材材料名稱稱及數(shù)量量，并正正確選取取明細(xì)科科目，注注意區(qū)別別同科目目中相近近客戶名名稱、相相同客戶戶名稱位位于不同同的科目目中。（二）采購(gòu)購(gòu)付款1、審核月月度資金金計(jì)劃根據(jù)下月生生產(chǎn)計(jì)劃劃、采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃、客客戶單位位應(yīng)付賬賬款余額額、原材材料入庫(kù)庫(kù)、發(fā)票票所到時(shí)時(shí)間等相相關(guān)情況況審核生生產(chǎn)部下下月資金金使用計(jì)計(jì)劃匯總總資金計(jì)計(jì)劃報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批2、審核付付款（1）根據(jù)據(jù)月度資資金計(jì)劃劃審查付付款項(xiàng)目目審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計(jì)劃并并簽字傳傳出納崗崗付款月月末統(tǒng)計(jì)計(jì)本月資資金計(jì)劃劃使用情情況同下下月資金金計(jì)劃一一同報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)（2）簽收收出

51、納崗崗傳來(lái)的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證編制制記賬憑憑證借：應(yīng)付賬賬款客戶單單位 貸：銀行存存款 傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：（1）付付款金額額計(jì)劃內(nèi)內(nèi)10萬(wàn)萬(wàn)元以下下的，直直接傳出出納崗付付款，計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬(wàn)元元以上或或計(jì)劃外外款項(xiàng)須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。（2）付款款時(shí)注意意審核收收款單位位、材料料供應(yīng)單單位、發(fā)發(fā)票開(kāi)具具單位三三者應(yīng)一一致。（3）有連連續(xù)業(yè)務(wù)務(wù)的客戶戶單位應(yīng)應(yīng)設(shè)立應(yīng)應(yīng)付賬款款明細(xì)科科目，設(shè)設(shè)置科目目時(shí)須正正確選取取省名、寫(xiě)寫(xiě)明客戶戶全稱，編編制記賬賬憑證時(shí)時(shí)實(shí)行收收料、付付款兩條條線應(yīng)用用明細(xì)科科目。（4）編制制記賬憑憑證時(shí)須須正確選選取應(yīng)付付賬款明明細(xì)科目

52、目，注意意區(qū)別同同科目中中相近客客戶名稱稱、相同同客戶名名稱位于于不同的的科目中中。3、應(yīng)付賬賬款不定期督促促采購(gòu)員員報(bào)賬月月末打印印應(yīng)付賬賬款科目目余額表表傳生產(chǎn)產(chǎn)部采購(gòu)購(gòu)員對(duì)賬賬保證應(yīng)應(yīng)付賬款款的真實(shí)實(shí)與正確確 注：（1）熟熟悉客戶戶供貨品品種，各各客戶對(duì)對(duì)應(yīng)的采采購(gòu)員，便便于賬務(wù)務(wù)清理和和催促報(bào)報(bào)賬。 （三）審核核倉(cāng)庫(kù)明明細(xì)賬1、收料（1）入庫(kù)庫(kù)定期審核倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)原輔輔材料明明細(xì)賬核核查所登登記入庫(kù)庫(kù)材料數(shù)數(shù)量、單單價(jià)、金金額抽出出收料單單第聯(lián)（材材料稽核核聯(lián)）錄錄入微機(jī)機(jī)收入模模塊按賬賬本分類類以備與與采購(gòu)員員傳來(lái)的的第報(bào)賬聯(lián)聯(lián)副聯(lián)配配單注：以上倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)細(xì)賬涉及及原料庫(kù)庫(kù)、包裝裝庫(kù)、低低

53、耗庫(kù)、自自制半成成品庫(kù)及及塑成品品庫(kù)等五五大類庫(kù)庫(kù)包含的的所有明明細(xì)賬。（2）配單單月末將收料料單第聯(lián)與第第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)一一配配對(duì)清查查貨已到到但發(fā)票票未到情情況憑未未配上的的第聯(lián)編制制記賬憑憑證借：原材料料/包裝裝物/低低值易耗耗品各二級(jí)級(jí)科目 貸：應(yīng)應(yīng)付賬款款材料料暫估 傳主管管崗復(fù)核核并督促促采購(gòu)員員報(bào)賬下下月初用用紅字沖沖回此憑憑證當(dāng)月月末憑未未配上的的第聯(lián)收料料單重新新掛賬注：（1）未未配上的的第聯(lián)收料料單為倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，但采采購(gòu)員還還未到財(cái)財(cái)務(wù)部報(bào)報(bào)賬，此此時(shí)財(cái)務(wù)務(wù)上按收收料單金金額暫作作入庫(kù)處處理，以以便與倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)賬保保持一致致。 （22）未配配上的第第聯(lián)為材材料已入入庫(kù)，且且已收到到發(fā)票，但但倉(cāng)庫(kù)未未記賬，這這種情況況只有在在倉(cāng)庫(kù)與與財(cái)務(wù)扎扎賬時(shí)間間不一致致時(shí)才存存在，如如有其他他