公司費用報銷管理財務(wù)管理制度范文

1、公司費用報銷管理財務(wù)管理制度【第一篇】第一章、總 則第一條、為進一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。 第二條、 凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、車輛費、差旅費用費用及其他涉及費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。第三條、 本制度適用公司全體員工。第二章、借款及預(yù)付款管理規(guī)定第四條、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時

2、性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項需要預(yù)先支付的款項。第五條、借款管理規(guī)定 凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），經(jīng)辦人員憑審批后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。 各項借款金額超過3000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)室備款。 否則，財務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。第六條、預(yù)付款管理規(guī)定（一）、各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫資金使用付款申請單按

3、審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。（二）、日常零星物資、材料采購預(yù)付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)物資供應(yīng)采購合同和零星物資材料采購比質(zhì)比價單按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。（三）、辦理公司各項預(yù)付款時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財務(wù)室提供審批的“專項合同或協(xié)議”和資金使用付款申請單或零星物資材料采購比質(zhì)比價單后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財務(wù)人員要與經(jīng)濟合同核對后，方可支付。（四）、公司各項預(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)財務(wù)會計和總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條、借款及預(yù)付款流程（一）、借款人憑審核批準(zhǔn)的

4、資金使用計劃單（出差預(yù)先審批單或資金使用申請單、資金使用付款申請單、零星物資材料采購比質(zhì)比價單等)填寫公司統(tǒng)一印制的借款單注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改、支票或現(xiàn)金。) （二）審批流程：主管經(jīng)理審核簽字財務(wù)會計復(fù)核總經(jīng)理審批。(三)、財務(wù)付款：會計依據(jù)審批后的借款單編制會計憑證財務(wù)會計審核借款人在會計憑證上簽字確認出納依據(jù)會計憑證付款。第八條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限(一)、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬元（含1萬元）以下由主管副經(jīng)理審核，財務(wù)會計復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。(二)、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由財務(wù)會計、總經(jīng)理雙簽審批。(三)、公司所有借款須經(jīng)總會

5、計師在會計憑證審核批準(zhǔn)。第八條、凡涉及公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財務(wù)人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和支票領(lǐng)用登記表上簽收；支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時告知財務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個人，作廢支票要及時交回財務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時間告知財務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。第九條、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財務(wù)室，經(jīng)財務(wù)會計審核同意后方可再借付。第十條

6、、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡無理由未按規(guī)定期限報銷者依據(jù)實際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超過兩個月不結(jié)賬者，一律不予報銷，財務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。第三章、公司費用報銷規(guī)定及流程第十一條、費用報銷的控制原則：實行計劃管理、分級負責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負責(zé)人負責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務(wù)會計和財務(wù)負責(zé)人對報銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進行二級審查；由總經(jīng)理進行最后的審核批準(zhǔn)。 第十二條、費用報銷流程(一)、公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單部門經(jīng)理

7、審核簽字財務(wù)會計復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報銷的程序辦理。(二)、報銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交本部門負責(zé)人和主管經(jīng)理進行審核，部門負責(zé)人和主管經(jīng)理應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進行審查，審查無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”上簽署審核意見并簽名。(三)、報銷當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門負責(zé)人審批簽署后的“費用報銷單”送交財務(wù)會計進行審核，財務(wù)會計應(yīng)重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性及費用金額的計算進行復(fù)核；(四)、報銷當(dāng)事人將取得本部門負責(zé)人、主管經(jīng)理、財務(wù)會計、審批簽署后的“費用報銷單”，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理

8、進行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實?？偨?jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”上簽署審批意見并簽名；公司總經(jīng)理對公司所有資金支出的報銷有審核批準(zhǔn)權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（五）、報銷當(dāng)事人取得審批齊全的“費用報銷單”后，應(yīng)在2天之內(nèi)送交財務(wù)部門，辦理報銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對“費用報銷單”和會計憑證進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。 （六）、公司所有資金支出報銷必須由公司總會計師在會計憑證上審核簽字。第四章、日常費用報銷規(guī)定第十三

9、條、電話費報銷規(guī)定1、公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。公司辦公電話原則上嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話。 2、公司辦公電話費及網(wǎng)絡(luò)使用費依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費標(biāo)準(zhǔn)進行交納和報銷。3、移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)。第十五條、業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定（一）、招待費是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費、禮品費及其他相關(guān)費用，招待費報銷原則上實行“事前申請，確認標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報銷”的控制程序。（二）、所有招待必須在申請表寫明真實宴請人員和陪

10、同人員姓名、時間、事因、電話。招待費用憑發(fā)票報銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無審批發(fā)票背面無經(jīng)辦人和證明人同時簽字的不予報銷。（三）、需簽字欠帳的招待費（餐費及臨時性住房等）經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠帳明細單上注明時間、事由、招待單位或個人名稱、金額等。（四）、公司發(fā)生的所有招待費原則上須在發(fā)生的五日內(nèi)回單報銷，否則，財務(wù)室有權(quán)拒絕報銷。第十六條、辦公費、低值易耗品等報銷規(guī)定一般管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統(tǒng)一計劃管理，集中購置,并指定專人負責(zé)。辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。報銷辦公用品必須有正式發(fā)票，

11、并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。第十七條、車輛費用報銷規(guī)定（一）、車輛費用是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費、過橋費、停車費、維修費、養(yǎng)路費、檢車費、保險費及車輛肇事應(yīng)由公司負擔(dān)的費用等。（二）、汽車每年一次性必須支出的費用，如：年保險費、車船使用稅、年審費、檢測費等統(tǒng)一由辦公室按報銷程序和審批權(quán)限統(tǒng)一辦理報銷。 第十八條、日常物品采購費用報銷（一）、日常物品采購費用支出是指因采購零星材料、機械設(shè)備配件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費用支出。（二）、公司所有物品采購必須填寫統(tǒng)一印制的“物品申購單”，經(jīng)部門負責(zé)人和主管經(jīng)理簽字確認后報總會計師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理。

12、（三）、物品采購后采購人員必須及時辦理物品驗收及入庫手續(xù)，所購物品發(fā)票和物品驗收單及入庫單以及物品申購單一并作為報銷原始票據(jù)，在三個工作日內(nèi)按報銷程序辦理報銷手續(xù)；若有特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報銷應(yīng)及時以書面形式向財務(wù)人員說明情況，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。第四章、財務(wù)報銷原始憑證的規(guī)定第二十條、原始憑證的審核（一）、各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（ 二）、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容： 1、原始憑證名稱； 2、填制憑證的日期； 3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名； 4、 經(jīng)辦人的簽名或蓋單； 5、接受憑證的單位名稱； 6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容

13、； 7、數(shù)量、單價和金額；8、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章,從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。 第二十一條、對原始憑證的技術(shù)性要求： 1.凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。 2.購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上。 3.支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收

14、款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。 4.預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。 5.屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。 6.凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不 符者，應(yīng)予退回或重新補正。第七章、附則第二十五條、本制度未涉及事項，暫總經(jīng)理的意見核定報銷，之后由財務(wù)室對該制度進行補充及完善。第二十六條、本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。第二十六條、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。年月日【第二篇】一、目的：A、為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為

15、,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出。 B、關(guān)于費用報銷的一些操作規(guī)定為了明確公司財務(wù)管理級次，提高公司工作效率，落實各部門和各級管理責(zé)任人的責(zé)、權(quán)利關(guān)系，根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程?，F(xiàn)結(jié)合公司的實際制訂本財務(wù)文本特建議如下：二、適用范圍：本制度適用公司全體員工。三、 借支管理規(guī)定及借支流程3.1、出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差 返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。3.2、其他臨時借款，如業(yè)務(wù)

16、費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3.3、各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天向公司總經(jīng)理申請備款。3.4、借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。3.5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款本人當(dāng)月工資中扣回。3.6、借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。3.7、 審批流程：工程借款用款人申請副總經(jīng)理審核總經(jīng)理批準(zhǔn)付款：非工程借款用款部門人員申請辦公室負責(zé)人審核總經(jīng)理批準(zhǔn)付款，（借款憑審批后的借款單到財務(wù)部出納或總經(jīng)理授權(quán)人員處辦理領(lǐng)款手續(xù)）。四、日常費

17、用報銷制度及流程4.1、日常費用主要包括：差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，不得重復(fù)申請及報銷 。4.2、報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)， 按照票據(jù)認真填寫費用支出憑證:嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。4.3、費用報銷的一般流程:工程費用報銷人整理報銷單據(jù)并填寫費用支出憑證 副總經(jīng)理審核總經(jīng)理審批財務(wù)核對領(lǐng)款：行政費用報銷人整理報銷單據(jù)并填寫財務(wù)部門復(fù)核辦公室負責(zé)人到出納處報銷。職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)縣級元/餐伙食標(biāo)準(zhǔn)市外元/餐交通準(zhǔn)費一般職員動車或者火車硬臥元

18、/天元/餐元/餐實報實銷副總經(jīng)理/總經(jīng)理助理動車或火車軟臥飛機元/天元/餐元/餐實報實銷總經(jīng)理動車或者火車飛機實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷費用標(biāo)準(zhǔn)及說明：5.2費用標(biāo)準(zhǔn)的補充說明：5.2.1、住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。5.2.3、伙食費依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，為了財務(wù)便于做帳必須提供發(fā)票或收據(jù)。5.2.4宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費，5.2.5、移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)崗位實際情況報

19、總經(jīng)理批發(fā)而定。5.2.6、固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。5.2.7、員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)辦公室負責(zé)人員同意后可以乘坐公交車或出租車，可用公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。5.2.8、為了合理控制費用支出,非工程費用由公司辦公室負責(zé)人部統(tǒng)一管理，并指定專人負責(zé)，集中購置 、報銷。5.2.9、招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。 5.2.10、培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司行政后勤統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送行政后勤。行政后勤根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。5

20、.2.11、其他費用根據(jù)實際需要據(jù)實支付。六、報銷時間的具體規(guī)定6.1、條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：6.2、公司財務(wù)部每周六為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。6.3、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。七、 附則7.1本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部及總經(jīng)室。7.2本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。 行政后勤 年 月 日【第三篇】經(jīng)制度及公司的實際情況，特制定借支管理規(guī)定及日常費用報銷制度和報銷流程。 一、借支管理規(guī)定及借支流程（一）、借款管理規(guī)定1、出差借款：出差人員按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回7日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。2、各項借款金額超過3000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。3、借款銷賬規(guī)定： 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；4、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。5、當(dāng)月發(fā)生的費用開支必須在當(dāng)月25日前完成報銷。(二)、借款流程1、借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、轉(zhuǎn)賬