2017自學(xué)考試企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)00055復(fù)習(xí)重點(diǎn)

1、.企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)00055一、單項(xiàng)選擇題1、商業(yè)匯票付款期限由交易雙方商定,但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。2、企業(yè)可支取工資和獎(jiǎng)金的存款賬戶是基本存款戶3、當(dāng)物價(jià)持續(xù)上漲的情況下,存貨計(jì)價(jià)采用后進(jìn)先出法,會(huì)出現(xiàn)的情況是低估企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)4、下列支出屬于收益性支出的是支付銷售人員的工資5、短期股票投資實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利,應(yīng)計(jì)入的科目應(yīng)收股利6、下列固定資產(chǎn)中,計(jì)提折舊的是融資性租入的固定資產(chǎn)7、企業(yè)計(jì)提應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí),應(yīng)借記的賬戶是主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8、下列項(xiàng)目中,屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是銷售原材料的收入9、資產(chǎn)負(fù)債是反映一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)報(bào)表10、凡支出的效益與幾個(gè)

2、會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)作的處理的資本性支出11、下列項(xiàng)目中,屬于計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的因素是主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加12、某企業(yè)采用備抵法核算壞賬,壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提。20XX初,壞賬準(zhǔn)備賬戶期初余額為2萬(wàn)元,當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額為100萬(wàn)元；20XX發(fā)生壞賬3萬(wàn)元,收回以前年度已注銷的壞賬1萬(wàn)元。若20XX末應(yīng)收賬款余額為80萬(wàn)元,則當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為1萬(wàn)元13、企業(yè)的公益金用于購(gòu)建集體福利設(shè)施14、A企業(yè)20XX6月7日銷售商品給B企業(yè),應(yīng)收賬款500000元,合同規(guī)定的付款條件為2/10,1/20,n/30,B企業(yè)于20XX6月20日付款,A企業(yè)實(shí)際收到的金額為49500元15、企業(yè)計(jì)

3、提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備時(shí),應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目可能是投資收益16、下列支出屬于收益性支出的是專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資支出17、短期投資的期末計(jì)價(jià)一般采用成本市價(jià)孰法18、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的匯兌損益應(yīng)記入的賬戶是財(cái)務(wù)費(fèi)用19、下列與固定資產(chǎn)購(gòu)建相關(guān)的支出項(xiàng)目中,不構(gòu)成一般納稅企業(yè)固定資產(chǎn)價(jià)值的有自營(yíng)在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的借款利息20、企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán),取得出租無(wú)形資產(chǎn)的收入時(shí),應(yīng)貸記的賬戶是其他業(yè)務(wù)收入21、公益金主要用于A轉(zhuǎn)增資本B、彌補(bǔ)虧損C、管理費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)支出22、企業(yè)按醫(yī)務(wù)、福利人中工資提取的福利費(fèi),應(yīng)借記的賬戶是應(yīng)付福利費(fèi)23、在通貨膨脹時(shí),能使本期期末利潤(rùn)最低的方法是后

4、進(jìn)先出法24、下列項(xiàng)目中,不屬于計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的因素是DA、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用25、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求包括DA、數(shù)字真實(shí)內(nèi)容完整B、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)C、便于理解D、A和B26、某企業(yè)的一項(xiàng)固定資產(chǎn),原價(jià)100000元,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值為2000地,采用年數(shù)總和法,則第三年應(yīng)提的折舊額為14400元27、所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。28、下列與企業(yè)一般納稅人損益無(wú)關(guān)的稅金是購(gòu)進(jìn)存貨發(fā)生的增值稅29、當(dāng)企業(yè)對(duì)其他單位的投資上被投資單位有表決權(quán)資本總額20%應(yīng)采用權(quán)益法核算。30、同城和異地均適用的經(jīng)算方式CA、支票B、托收

5、承付C、商業(yè)匯票D銀行本票31、當(dāng)債券票面利率高于市場(chǎng)利率時(shí),企業(yè)制定債券發(fā)行價(jià)格應(yīng)是溢價(jià)32、固定資產(chǎn)的基本計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)際歷史成本33、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)時(shí),應(yīng)借記的賬戶可能是其他業(yè)務(wù)支出34、企業(yè)下列支出中,屬于收益性支出的有專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資支出35、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益是下列哪個(gè)報(bào)表的建表依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表36、公益金主要用于利潤(rùn)分配表37、在通貨膨脹時(shí),能使本期期末利潤(rùn)最低的方法是后進(jìn)先出法38、對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失不加以確認(rèn),不符合會(huì)計(jì)核算中的謹(jǐn)慎性原則39、下列項(xiàng)目中,不屬于計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的因素是營(yíng)業(yè)費(fèi)用40、如果存貨盤虧的原因是由于企業(yè)管理不善導(dǎo)致的,經(jīng)批準(zhǔn)后記

6、入管理費(fèi)用41、下列與企業(yè)一般納稅人損益無(wú)關(guān)的稅金是購(gòu)進(jìn)存貨發(fā)生的增值稅42、預(yù)收賬款科目所屬的明細(xì)科目借方余額,在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款14、收入是指企業(yè)在銷售商品,提供勞務(wù)及讓流資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入43、企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)為500萬(wàn)元,流動(dòng)負(fù)債為400萬(wàn)元,則該企業(yè)的流動(dòng)比率為125%44、現(xiàn)金日記賬由下列哪個(gè)崗位根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記會(huì)計(jì)45、短期債權(quán)投資實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,應(yīng)計(jì)入的科目是應(yīng)收利息46、企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán),取得出租無(wú)形資產(chǎn)的收入時(shí),應(yīng)貸記的賬戶是其他業(yè)務(wù)收入47、企業(yè)計(jì)提應(yīng)交納的城市

7、維護(hù)建設(shè)稅時(shí),應(yīng)借記的賬戶是主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加48、下列項(xiàng)目中,屬于工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的是銷售產(chǎn)成品的收入49、資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報(bào)表50、某企業(yè)20XX12月30日購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備,已交付生產(chǎn)使用,原價(jià)50000元,預(yù)計(jì)使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值2000元。若按年數(shù)總和法計(jì)提折舊,則第三年的折舊額為9600元51、企業(yè)利潤(rùn)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加項(xiàng)目不包括的稅金為增值稅52、公益金主要用于職工集體福利設(shè)施支出53、甲企業(yè)在20XX6月7日銷售商品給B企業(yè),應(yīng)收賬款500000元,規(guī)定的付款條件為2/10,1/20,n/30,B企業(yè)于20XX6月20日付款,A企業(yè)實(shí)際收到的金額為495000元

8、54、企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅二、多選題1、下列屬于應(yīng)收票據(jù)核算范圍的有ABCA、商業(yè)承兌匯票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票D、銀行本票E、支票2、存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法有ABCDEA、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、移動(dòng)加機(jī)平均法D、后進(jìn)先出法E、個(gè)別計(jì)價(jià)法3、采用權(quán)益法核算的,能引起投資企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的事項(xiàng)有ABCDA、被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利B、被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)C(jī)、投資企業(yè)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備D、被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈虧損E、投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4、企業(yè)報(bào)表使用者包括ABCDEA、企業(yè)管理當(dāng)局B、企業(yè)的潛在投資者C、稅務(wù)部門D、企業(yè)的債權(quán)人E、金融機(jī)構(gòu)5、下列會(huì)引起投資收益賬

9、戶增減變動(dòng)的事項(xiàng)有ADA、計(jì)提的長(zhǎng)期投資的減值準(zhǔn)備B、采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資企業(yè)收到被投資企業(yè)分回的現(xiàn)金股利時(shí)C、采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期權(quán)投資企業(yè)收到被投資企業(yè)分回的現(xiàn)金股利時(shí)D、出售短期投資時(shí)E、短期投資持有期間收到的分紅6、下列結(jié)算方式中,可以用于同城結(jié)算的是BCEA匯兌結(jié)算B、委托收款結(jié)算C、銀行本票結(jié)算D、銀行匯票結(jié)算E、支票7、存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法有ABCDEA先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、移動(dòng)加權(quán)平均法D、后進(jìn)先出法E、個(gè)別計(jì)價(jià)法8、下列屬于企業(yè)費(fèi)用確認(rèn)原則的有ABCA、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B、劃分收益性支出與資本性支出的原則C、配比原則D、收付實(shí)現(xiàn)制原則E、現(xiàn)收現(xiàn)付制9、下列屬于資產(chǎn)負(fù)

10、債表格式的有CDA、單步式B、多步式C、賬戶式D、報(bào)告式E、排列式10、下列應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有ABCDA、計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B、企業(yè)支付附屬子弟學(xué)校的贊助費(fèi)C、罰款支出D、離退休人員退休金E、出售固定資產(chǎn)的凈收益11、下列結(jié)算方式中,可以用于異地結(jié)算的是A、匯兌結(jié)算B、委托收款結(jié)算C、銀行本票結(jié)算方式D、銀行匯票結(jié)算方式E、支票12、采用權(quán)益法核算的,能引起投資企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的事項(xiàng)有BCDA、被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利B、被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)C(jī)、投資企業(yè)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備D、被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈虧損E、投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)13、企業(yè)交納的稅款,直接計(jì)入管理費(fèi)用賬戶的

11、有ABCDA、房產(chǎn)稅B、土地使用稅C、車船使用稅D、增值稅E、印花稅14、下列屬于利潤(rùn)表格式的有ABCDA、單步式B、多步式C、賬戶式D、報(bào)告式E、排列式15、下列應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品制造成本的費(fèi)用是ABCA、直接人工費(fèi)用B、制造費(fèi)用C、直接材料費(fèi)用D、管理費(fèi)用E、利息費(fèi)用16、根據(jù)我國(guó)銀行現(xiàn)金管理規(guī)定,下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中允許使用現(xiàn)金結(jié)算的有ABDA、支付職工工資B、支付各種勞保、福利費(fèi)用C、購(gòu)買工程物資D、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品E、企業(yè)購(gòu)買生產(chǎn)所需的原材料17、下列費(fèi)用中應(yīng)計(jì)入工業(yè)企業(yè)存貨采購(gòu)成本的有ABCEA、材料的買價(jià)B、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)C、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗D、入庫(kù)后的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用E、入庫(kù)后的損耗18、短

12、期投資應(yīng)按照實(shí)際成本入賬,其實(shí)際成本的構(gòu)成包括ACDEA、購(gòu)入價(jià)B、實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利C、實(shí)際支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息D、稅金E、手續(xù)費(fèi)19、溢價(jià)購(gòu)入債券,其溢價(jià)攤銷的方法有ABA、實(shí)際利率法B、直線攤銷法C、權(quán)益法D、成本法E、直接攤銷法20、企業(yè)按月提取折舊,下列說法正確的有ADA、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊B、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月計(jì)提折舊C、當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊D、當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月計(jì)提折舊E、不管是當(dāng)月增加還是當(dāng)月減少都當(dāng)月計(jì)提折舊三、判斷題1、企業(yè)按月提取折舊時(shí),當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊2、短期

13、投資應(yīng)按照實(shí)際成本入賬,其實(shí)際成本包括已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。3、凡是存放在本企業(yè)的物資都是企業(yè)的存貨。4、利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表5、應(yīng)收賬款的賬齡越長(zhǎng),發(fā)生的壞賬的可能性越大。6、當(dāng)票面利率大于市場(chǎng)利率時(shí),債券溢價(jià)發(fā)行。7、所有不具備實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)即為無(wú)形資產(chǎn)。8、應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因是賒購(gòu)9、產(chǎn)品成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用和管理費(fèi)用。10、合并清算財(cái)產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法有賬面凈值法和重新估價(jià)法11、短期投資持有期間所收到的現(xiàn)金股利,利息等收益,應(yīng)確認(rèn)為投資收益。12、工業(yè)企業(yè)在購(gòu)進(jìn)原材料時(shí),運(yùn)輸途中發(fā)生的合損耗,應(yīng)計(jì)入材料的實(shí)際采購(gòu)成本。13、凡收益涉及幾個(gè)會(huì)

14、計(jì)年度的支出,應(yīng)作為資本性支出核算。14、企業(yè)條用定期盤存法,平時(shí)只記錄存貨購(gòu)進(jìn)的數(shù)量和金額,不記錄存貨發(fā)出的數(shù)量。15、收入是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入16、當(dāng)票面利率大于市場(chǎng)利率時(shí),債券溢價(jià)發(fā)行。17、企業(yè)將融資租入的固定資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)處理,依據(jù)的是實(shí)質(zhì)重于形式原則。18、企業(yè)按月計(jì)折舊,月份內(nèi)增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊。19、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定日期財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)報(bào)表。20、企業(yè)清算核算的基本賬戶是清算費(fèi)用和清算損益21、企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的方法中,不考慮固定資產(chǎn)的殘值收入的是年限平均法*22、企業(yè)清算在撥付清算費(fèi)用后,優(yōu)先清償?shù)氖锹毠すべY及勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)。23、委托收款

15、結(jié)算方式不受金額起點(diǎn)的限制。24、短期投資持有期間所收到的現(xiàn)金股利、利息等收益,應(yīng)確認(rèn)為投資收益。25、期間費(fèi)用在轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)后,通常期末無(wú)余額。26、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額,每年終了,按國(guó)家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,首先是分配給投資者利潤(rùn)。27、期末存貨少計(jì)會(huì)使當(dāng)期利潤(rùn)虛增。28、工業(yè)企業(yè)在購(gòu)進(jìn)原材料時(shí),運(yùn)輸途中發(fā)生了合理?yè)p耗,應(yīng)計(jì)入材料的實(shí)際采購(gòu)成本。29、企業(yè)可支取工資和獎(jiǎng)金的存款賬戶是專用存款戶。30、企業(yè)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí),應(yīng)借記營(yíng)業(yè)外支出科目。31、凡是存放在本企業(yè)的物資都是企業(yè)的存貨。32、期間費(fèi)用在轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)后,通常期末無(wú)余額。33、支出的效益涉及到幾個(gè)會(huì)計(jì)年度,該項(xiàng)支出應(yīng)予以資本化

16、。34、應(yīng)收賬款的賬齡越長(zhǎng),發(fā)生壞賬的可能性越大35、企業(yè)發(fā)行債券時(shí),當(dāng)票面利率大于市場(chǎng)利率時(shí),企業(yè)宜溢價(jià)發(fā)行36、企業(yè)將融資租入的固定資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)處理,依據(jù)的是實(shí)質(zhì)重于形式原則。37、所有不具備實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)即為無(wú)形資產(chǎn)。38、所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán)39、產(chǎn)品成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用和管理費(fèi)用40、企業(yè)清算財(cái)產(chǎn)計(jì)價(jià)采用的方法有賬面凈值法、重新估價(jià)法和清算價(jià)格法四、名詞解釋1、固定資產(chǎn)凈值：又稱固定資產(chǎn)有用系數(shù)。是指企業(yè)固定資產(chǎn)凈值與固定資產(chǎn)原值的比率。反映固定資產(chǎn)的新舊程度。其計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)凈值率期末固定資產(chǎn)凈值期末固定資產(chǎn)原值。2、長(zhǎng)期債券投資：是指

17、購(gòu)入1年內(nèi)含1年不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資。3、利潤(rùn)：是以貨幣表現(xiàn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。亦稱財(cái)務(wù)成果。它是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的重要的綜合指標(biāo)。4、無(wú)形資產(chǎn)：是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人,或?yàn)楣芾砟康亩钟?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。一般包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。5、五五攤銷法：就是在低值易耗品領(lǐng)用時(shí)攤銷其一半價(jià)值,在報(bào)廢時(shí)再攤銷其另一半價(jià)值的方法。在這種方法下,為了核算在用低值易耗品和低值易耗品的攤余價(jià)值,應(yīng)在低值易耗品總帳科目下,分設(shè)在庫(kù)低值易耗品、在用低值易耗品和低值易耗品攤銷三個(gè)二級(jí)科目。6、短期投資：是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間

18、不準(zhǔn)備超過1年含1年的投資。包括股票、債券、基金等。7、權(quán)益法：權(quán)益法是適用于長(zhǎng)期股權(quán)投資的一種會(huì)計(jì)核算方法。根據(jù)這一方法,投資企業(yè)要按照其在被投資企業(yè)擁有的權(quán)益比例和被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的變化來(lái)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資帳戶的帳面價(jià)值。使用這種方法時(shí),投資企業(yè)應(yīng)將被投資企業(yè)每年獲得的凈損益按投資權(quán)益比例列為自身的投資損益,并表示為投資的增減。如果收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利不包括股票股利,投資企業(yè)要沖減投資帳戶的帳面價(jià)值。8、固定資產(chǎn)折舊：是指固定資產(chǎn)由于使用磨損、自然侵蝕、科技進(jìn)步和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高所引起的價(jià)值損耗。9、銷售折扣與折讓：是指企業(yè)銷售商品時(shí),按合同規(guī)定為了及早收回貨款而給予買方的銷貨折扣和因商品

19、品種、質(zhì)量等原因而給予買方的銷售折讓。10、貨幣資金：是可以隨時(shí)用作購(gòu)買手段和支付手段的資金。具體包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。11、資產(chǎn)負(fù)債表：是反映企業(yè)一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。12、期間費(fèi)用：是與成本相對(duì)稱的費(fèi)用,是指為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的期間性費(fèi)用。期間費(fèi)用屬非對(duì)象化的支出,它不構(gòu)成產(chǎn)口的實(shí)體,不進(jìn)入對(duì)象的產(chǎn)品、商品的成本。13、收入：是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)等日?；顒?dòng)中,形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入和建造合同收入等。不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。1

20、4、預(yù)提費(fèi)用：是指企業(yè)按照規(guī)定預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)支出,如預(yù)提租金、預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)提固定資產(chǎn)大修理支出等。15、固定資產(chǎn)：是指導(dǎo)使用年限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高的主要?jiǎng)趧?dòng)資料和服務(wù)資料。如,房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備等等。16、短期借款：是指向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以下含1年的各種借款。五、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述無(wú)形資產(chǎn)的取得主要有哪些方式？答：A專利權(quán)；B非專利技術(shù)；C商標(biāo)權(quán)；D著作權(quán)；E土地使用權(quán)；F商譽(yù)等。2、什么是長(zhǎng)期債權(quán)投資？答：是指購(gòu)入1年內(nèi)含1年不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資。3、長(zhǎng)期債權(quán)投資具有哪些特征？答：1債權(quán)投資只能按約定的利率收取利息,到期收回本金；2長(zhǎng)

21、期債權(quán)投資可以轉(zhuǎn)讓,但在債權(quán)債務(wù)雙方約定的期限內(nèi)一般不能要求債務(wù)單位提前償還本金；3長(zhǎng)期債權(quán)投資與其他債權(quán)一樣,存在一定的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。4、長(zhǎng)期債權(quán)投資按其投資對(duì)象分為哪兩類？答：1長(zhǎng)期債券投資；2其他長(zhǎng)期債權(quán)投資。5、什么是對(duì)外投資？答：是指為謀求生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以外的經(jīng)濟(jì)利益,將資產(chǎn)使用權(quán)讓渡給其他單位,而獲得的另一項(xiàng)權(quán)益性資產(chǎn)。如對(duì)外股權(quán)投資、債券投資等。6、對(duì)外投資具有哪些特征？答：1對(duì)外投資是以讓渡其他資產(chǎn)而換取的另一項(xiàng)資產(chǎn)。2與其他資產(chǎn)相比,對(duì)外投資為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益在方式上有所不同。企業(yè)所擁有和控制的其他資產(chǎn),通常能為企業(yè)帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)利益；而對(duì)外投資通常是將企業(yè)的資產(chǎn)讓渡給其他單位,通過

22、其他單位使用創(chuàng)造效益后,以分配的方式取得經(jīng)濟(jì)利益,或者通過投資改善貿(mào)易關(guān)系等,從而達(dá)到獲取利益的目的。7、對(duì)外投資按其性質(zhì)分為哪三類？答：1股權(quán)性投資；2債權(quán)性投資；3混合性投資。六、計(jì)算題1、某企業(yè)20XX12月30日購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)原價(jià)100000元的固定資產(chǎn),預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值為2000元。要求：分別采用雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法和年限平均法計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)20XX、20XX應(yīng)計(jì)提的折舊額。雙倍余額遞減法：20XX：100000*1/5*2=40000元20XX：100000-40000*1/5*2=24000元年數(shù)總和法：20XX：100000-2000*5/15=32667元20X

23、X：100000-2000*4/15=26133元年限平均法：20XX、20XX均為：100000-2000*1/5=19600元七、分錄題1、甲企業(yè)為一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,24年8月16日購(gòu)入材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的含稅價(jià)款為702000元,發(fā)票等結(jié)算憑證已到,貨款已于當(dāng)日支付。20XX8月24日支付材料運(yùn)雜費(fèi)8200元,20XX8月25日材料到達(dá),驗(yàn)收入庫(kù)。要求：1編制地付貨款的會(huì)計(jì)分錄；借：物資采購(gòu)600000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅102000貸：銀行存款7020002編制支付運(yùn)雜費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄；借：物資采購(gòu)8200貸：銀行存款82003編制材料驗(yàn)收的會(huì)計(jì)分錄；借：原

24、材料608200貸：物資采購(gòu)6082002、某企業(yè)月初結(jié)存的A原材料100件,實(shí)際成本460000。本月發(fā)生下列業(yè)務(wù)；5日購(gòu)進(jìn)原材料200件,實(shí)際成本900000元,8日生產(chǎn)領(lǐng)用材料100件,10日購(gòu)進(jìn)材料300件,實(shí)際成本1500000元,20日生產(chǎn)領(lǐng)用材料300件。要求：1分別采用加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法和后進(jìn)先出法計(jì)算本月領(lǐng)用材料的實(shí)際本成。加權(quán)平均法：460000+900000+150000/100+200+300=4766.67元本月領(lǐng)用材料實(shí)際成本=*4766.67=1906668元先進(jìn)先出法:8日成本=460000元20日成本=900000+500000=1400000元后進(jìn)先出法

25、:8日成本=450000元20日成本=1500000元2月末編制生產(chǎn)領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄。借:生產(chǎn)成本1906668貸:原材料1906668加權(quán)平均法3、甲企業(yè)20XX1月1日以520000元的價(jià)格購(gòu)入面值為500000元的2年期債券,票面利率為6%,到期一次還本付息債券折溢價(jià)采用直線法攤銷。要求：1編制甲企業(yè)20XX1月1日購(gòu)入債券時(shí)借:長(zhǎng)期債權(quán)投資-債券投資50000長(zhǎng)期債權(quán)投資-債券投資20000貸:銀行存款5200002編制甲企業(yè)20XX12月31日計(jì)提利息和分?jǐn)傄鐑r(jià)的會(huì)計(jì)分錄；借:長(zhǎng)期債權(quán)投資-債券投資30000貸:長(zhǎng)期債權(quán)投資-債券投資10000投資收益200003編制甲企業(yè)20XX

26、1月1日債券到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借:銀行存款560000貸:長(zhǎng)期債權(quán)投資-債券投資500000長(zhǎng)期債權(quán)投資-債券投資600004、甲企業(yè)20XX1月1日,外購(gòu)一項(xiàng)專利權(quán),實(shí)際支付價(jià)款240萬(wàn)元,根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的法定有效所限為10年,已使用了1年,估計(jì)該專利權(quán)的受益年限為5年。20XX12月31日,由于與其相類似的新無(wú)形資產(chǎn)的出現(xiàn),該專利權(quán)的盈利能力嚴(yán)重下降,導(dǎo)致其發(fā)生價(jià)值減值。估計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)可收回金額為80萬(wàn)元。至20XX12月31日,發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致該專利權(quán)發(fā)生價(jià)值減值的因素部分消失,其盈利能力有所上升,估計(jì)可收回金額為90萬(wàn)元。要求：1編制購(gòu)入專利權(quán),20XX攤銷專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄；借

27、:無(wú)形資產(chǎn)2400000貸:銀行存款2400000借:管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷480000貸:無(wú)形資產(chǎn)4800002編制20XX,20XX計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。20XX:借:營(yíng)業(yè)外支出-計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備640000貸:無(wú)形資產(chǎn)減值儲(chǔ)備64000020XX:借:無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100000貸:營(yíng)業(yè)外支出-計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1000005、某企業(yè)年末稅前利潤(rùn)為600000元,所得稅適用稅率為33%,采用分期預(yù)交,年終匯總清繳的征收辦法交納所得稅,本企業(yè)1-11月已交納所得稅200000元。有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)如下：本年度有國(guó)庫(kù)券利息收入1000元；發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)罰款支出3000元；非公益性

28、損贈(zèng)支出40000元。要求；1計(jì)算全年納稅所得額、應(yīng)交所得稅；全年納稅所得額=642000元應(yīng)交所得稅=6420000*33%=211860元2編制年終計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄；借:所得稅211860貸:應(yīng)交所得稅2118603編制年終結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄；借:本年利潤(rùn)211860貸:所得稅2118604編制年終匯總清繳上交所得稅的會(huì)計(jì)分錄借:應(yīng)交所得稅11860貸:銀行存款118606、某修企業(yè)出售一棟閑置的房屋,其原始價(jià)值為4000000元,已提折舊600000元,實(shí)際出售價(jià)格為3800000元,已通過銀行收回價(jià)款。出售時(shí),以銀行存款支付各項(xiàng)清理費(fèi)用8000元,應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%,該項(xiàng)固

29、定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。要求：1編制固定資主轉(zhuǎn)入清理時(shí)、支付清理費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；借:固定資產(chǎn)清理3400000累計(jì)折舊600000貸:固定資產(chǎn)4000000借:固定資產(chǎn)清理8000貸:銀行存款80002編制計(jì)提營(yíng)業(yè)稅、固定資產(chǎn)出售、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借:固定資產(chǎn)清理190000貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅190000借:銀行存款3800000貸:固定資產(chǎn)清理3800000借:固定資產(chǎn)清理202000貸:營(yíng)業(yè)外收入2020007、某企業(yè)月初結(jié)存的原材料的計(jì)劃成本460000元,本月收入原材料的計(jì)劃成本690000元,實(shí)際成本700000元。本月發(fā)出原材料的計(jì)劃成本906000元,其中：生產(chǎn)

30、A產(chǎn)品領(lǐng)用材料506000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用材料350000元,車間領(lǐng)用材料40000元,行政管理部門領(lǐng)用10000元,材料成本差異賬戶的期初貨方余額800。要求：1計(jì)算本月原村翻新的成本差異率及發(fā)出材料的實(shí)際成本、月末結(jié)存材料的實(shí)際成本。2編制材料發(fā)出,分?jǐn)偛牧铣杀静町惖臅?huì)計(jì)分錄。8、甲企業(yè)20XX10月1日從B公司購(gòu)買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅款合計(jì)為468萬(wàn)元,該批材料已驗(yàn)收入庫(kù),同日開出同等金額的帶息商業(yè)承兌匯票一張,年利率為5%、期限4個(gè)月。票據(jù)到期日,甲企業(yè),因資金周轉(zhuǎn)困難,無(wú)法按期支付貨款及增值稅。要求：1編制購(gòu)買材料的會(huì)計(jì)分錄；2編制20XX計(jì)提應(yīng)付票據(jù)利息的會(huì)計(jì)分

31、錄；3編制到期無(wú)法支付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。9、甲企業(yè)年末稅前利潤(rùn)為500000元,所得稅適用稅率為33%,采用分季預(yù)繳、年終匯算清繳的方式交納所得稅。本年度1-11月份已預(yù)交所得稅65000元。有關(guān)調(diào)不足事項(xiàng)如下；本年度有國(guó)庫(kù)券利息收入1000元,發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)罰款支出3000元,；非公益性捐贈(zèng)支出20000元；要求：做以下會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。1計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交的所得稅、年終應(yīng)補(bǔ)交的所得稅；2編制結(jié)轉(zhuǎn)本年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄；3編帛年終結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄；4實(shí)際清繳所秘稅的會(huì)計(jì)分錄4、甲企業(yè)20XX1月1日在證券市場(chǎng)上購(gòu)入A公司發(fā)行的面值100000元債券,實(shí)際支付價(jià)款104000元,債券償還期

32、2年,到期一次還本付息,票面利率為10%債券溢價(jià)采用直線法進(jìn)行攤銷。要求：1編制甲企業(yè)20XX1月1日購(gòu)入債券的會(huì)計(jì)分錄；2編制甲企業(yè)20XX12月31日計(jì)提應(yīng)計(jì)利息的會(huì)計(jì)分錄；3編制該債券到期收回債券的本金和利息的會(huì)計(jì)分錄。10、甲企業(yè)20XX5月8日銷售商品一批給乙公司,售價(jià)300000元,增值稅稅率17%,商品已發(fā)出,該批產(chǎn)品實(shí)際成本為240000元,合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30。乙公司于同年5月12日開具轉(zhuǎn)賬支票付訖了貨款。要求：1編制甲企業(yè)銷售商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；2編制甲企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售商品成本的會(huì)計(jì)分錄；3編制甲企業(yè)收到貨款的會(huì)計(jì)分錄。11、甲企業(yè)自行研究開發(fā)

33、成功了一項(xiàng)專利。研究期間共發(fā)生研費(fèi)用150000元,其中,材料費(fèi)用84000元,人工工資35000元,福利費(fèi)4900元,其他以銀行存款支付的費(fèi)用26100元,申請(qǐng)專利時(shí),以銀行存款支付專利申請(qǐng)費(fèi)用50000元,律師費(fèi)和23000元,當(dāng)年攤銷專利費(fèi)用6000元。要求：1編制專利研究期間發(fā)生費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；2編制專利申請(qǐng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；3編制專利攤銷時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；12、企業(yè)自行建倉(cāng)庫(kù)一棟,購(gòu)進(jìn)工程用物資,總計(jì)702000元包含增值稅的價(jià)格,物資已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),貨款以銀行存款支付。企業(yè)基建部門領(lǐng)用該工程物資共468000元,工程建設(shè)期間支付工程人員工資10000元,工程建設(shè)領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品成本為40

34、000元,售價(jià)為60000元,企業(yè)適用的增值稅稅率為17%,工程完工達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)并交付使用；要求：1編制購(gòu)進(jìn)工程物資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；2編制工程建造時(shí)相關(guān)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；3編制工程完工的會(huì)計(jì)分錄；4編制剩余材料入庫(kù)存的會(huì)計(jì)分錄13、某企業(yè)20XX12月18日銷售A企業(yè)產(chǎn)品一批,不含稅售價(jià)50000元,增值稅稅率17%,該批產(chǎn)品成本為26000元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20、n/30。A企業(yè)于12月27日付款。假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。要求：1編制銷售產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借：應(yīng)收賬款58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額85002收到款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

35、借：銀行存款58000財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)收賬款585003編制結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本26000貸：庫(kù)存商品2600014、甲企業(yè)自行研究開發(fā)成功了一項(xiàng)專利。研究期間共發(fā)生研制費(fèi)用150000元,其中：材料費(fèi)用84000元,人工工資35000元,福利費(fèi)4900元,以銀行存款支付的其他費(fèi)用26100元。申請(qǐng)專利時(shí),以銀行存款支付專利申請(qǐng)費(fèi)用50000元,律師費(fèi)用23000元。當(dāng)年攤銷專利費(fèi)用6000元。要求：1編制專利研究期間發(fā)生費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；借：管理費(fèi)用150000貸：原材料84000應(yīng)付工資35000應(yīng)付福利費(fèi)4900銀行存款261002編制專利申請(qǐng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；借：

36、無(wú)形資產(chǎn)73000貸：銀行存款730003編制專利攤銷時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借：管理費(fèi)用6000貸：無(wú)形資產(chǎn)600015、甲企業(yè)20XX1月1日以5200000元的價(jià)格發(fā)行面值為500000元的2年期債券。票面利率為6%,到期一次還本付息。采用直線法攤銷。要求：1編制20XX1月1日發(fā)行債券時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款5200000貸：應(yīng)付債券面值5000000應(yīng)付債券債券溢價(jià)2000002編制20XX12月31日計(jì)提應(yīng)付利息并分?jǐn)傄鐑r(jià)的會(huì)計(jì)分錄；借：財(cái)務(wù)費(fèi)用200000應(yīng)付債券債券溢價(jià)100000貸：應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息3000003編制20XX1月1日債券到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借：應(yīng)付債券債券面值50000

37、00應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息600000貸：銀行存款560000016、某企業(yè)稅前利潤(rùn)為280000元,所得稅稅率為33%。企業(yè)采用分季預(yù)繳、年終匯算清繳的方式交納所得稅。本年度1-11月份已預(yù)交付所得稅65000元。有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)如下：本年度有國(guó)庫(kù)券利息收入1000元；稅務(wù)部門核定的年計(jì)稅工資總額為580000元,本年度企業(yè)實(shí)際發(fā)放工資620000元,企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)被工商部門罰款3000元。要求編制以下會(huì)計(jì)分錄。1計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交的所得稅；全年應(yīng)納稅所得額=280000+620000-580000+3000-1000=322000元應(yīng)交的所得稅=322000*33%=106260元2編制結(jié)算本

38、年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄；借：所得稅106260貸：應(yīng)交所得稅1062603編制年終結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄；借：本年利潤(rùn)106260貸：所得稅1062604編制實(shí)際清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄。實(shí)際清繳所得稅=106260-65000=61260元借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅61260貸：銀行存款6126017、企業(yè)自行建造倉(cāng)庫(kù)一棟,購(gòu)進(jìn)工程用物資,總計(jì)702000元包含增值稅的價(jià)格,物資已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),貨款以銀行存款支付。企業(yè)基建部門領(lǐng)用該工程物資共468000元,工程建設(shè)期間支付工程人員工資10000元,工程建設(shè)領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品成本為40000元,售價(jià)為60000元,企業(yè)適用的增值稅稅率為17%。工程完工

39、達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)并交付使用；并將剩余物資轉(zhuǎn)為本企業(yè)的原材料。要求：1編制購(gòu)進(jìn)工程物資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；借：工程物資702000貸：銀行存款7020002編制工程領(lǐng)用材料、支付工程人員工資、工程領(lǐng)用生產(chǎn)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄；借：在建工程468000貸：工程物資468000借：在建工程10000貸：應(yīng)付工資10000借：在建工程50200貸：庫(kù)存商品40000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額102003編制工程完工的會(huì)計(jì)分錄；借：固定資產(chǎn)528200貸：在建工程5282004編制剩余材料入庫(kù)存的會(huì)計(jì)分錄。借：原材料200000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34000貸：工程物資2340018、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一

40、般納稅企業(yè),原材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算,甲材料計(jì)劃單位成本為310元/公斤。該企業(yè)20XX甲材料的有關(guān)資料如下,要求做相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。14月30日,從外地購(gòu)入甲材料1000公斤,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元,增值稅額為51000元。另發(fā)生運(yùn)費(fèi)1000元,各種款項(xiàng)開出3個(gè)月的商業(yè)匯票延期支付,材料尚未到達(dá)。借：物資采購(gòu)301000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額51000貸：應(yīng)付票據(jù)35200025月10日,所購(gòu)甲材料到達(dá)企業(yè),已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料310000貸：物資采購(gòu)301000材料成本差異900019、本月勞資部門報(bào)來(lái)工資匯總表,本月應(yīng)付職工工資56000元。其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資

41、32000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資16000元,車間管理部門人員工資5200元,行政管理部門人員工資1800元,銷售機(jī)構(gòu)人員工資1000元。要求：1編制分配工資的會(huì)計(jì)分錄。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品32000-B產(chǎn)品16000制造費(fèi)用5200管理費(fèi)用1800營(yíng)業(yè)費(fèi)用1000貸：應(yīng)付工資560002編制計(jì)提福利費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品4480-B產(chǎn)品2240制造費(fèi)用728管理費(fèi)用252營(yíng)業(yè)費(fèi)用140貸：應(yīng)付工資784020、甲企業(yè)20XX1月1日在證券市場(chǎng)上發(fā)行了面值100000元債券,實(shí)際收到價(jià)款104000元。債券償還期2年,到期一次還本付息,票面利率為10%債券溢價(jià)采用直線法進(jìn)行攤銷。要

42、求：1編制甲企業(yè)20XX1月1日發(fā)行債券的會(huì)計(jì)分錄；借：銀行存款104000貸：應(yīng)付債券債券面值100000應(yīng)付債券債券溢價(jià)40002編制甲企業(yè)20XX12月31日計(jì)提應(yīng)付利息的會(huì)計(jì)分錄；借：財(cái)務(wù)費(fèi)用8000應(yīng)付債券債券溢價(jià)2000貸：應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息100003編制到期支付債券本金和利息的會(huì)計(jì)分錄。借：應(yīng)付債券債券面值100000應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息20000貸：銀行存款12000021、甲企業(yè)20XX12月18日銷售A企業(yè)產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品含稅價(jià)為70200元,增值稅稅率17%,該批產(chǎn)品成本為56000元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20、n/30。A企業(yè)于12月27日付款。假設(shè)計(jì)算現(xiàn)

43、金折扣時(shí)不考慮增值稅。要求：1編制甲企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借：應(yīng)收賬款70200貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額10200主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600002編制甲企業(yè)收到款項(xiàng)、A企業(yè)支付款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款69000財(cái)務(wù)費(fèi)用1200貸：應(yīng)收賬款70200A企業(yè)：借：應(yīng)付賬款70200貸：銀行存款69000財(cái)務(wù)費(fèi)用20003編制甲企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本56000貸：庫(kù)存商品5600022、A公司一般納稅人購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備,支付買價(jià)10000元,增值稅1700元,運(yùn)輸費(fèi)500元,安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)用原材料一批,賬面價(jià)值1000元,購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)交付增值稅

44、170元；支付安裝工程人員1500元。上述有關(guān)款項(xiàng)已通過銀行付訖。要求1計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值；原始價(jià)值=10000+1700+500+1000+170+1500=14870元2編制固定資產(chǎn)購(gòu)入、安裝及交付使用的會(huì)計(jì)分錄。購(gòu)入時(shí)：借：在建工程12200貸：銀行存款12200安裝時(shí)：借：在建工程師2670貸：原材料1000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出170銀行存款1000交付使用時(shí)：借：固定資產(chǎn)24870貸：在建工程2487023、本月倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料56000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用材料32000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用材料16000元,車間領(lǐng)用材料5200元,行政管理部門領(lǐng)用材料1800元,銷售

45、機(jī)構(gòu)領(lǐng)用材料1000元。要求編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品32000-B產(chǎn)品16000制造費(fèi)用5200管理費(fèi)用1800營(yíng)業(yè)費(fèi)用1000貸：原材料5600024、20XX1月1日,用銀行存款從設(shè)計(jì)研究院購(gòu)入專利權(quán)一項(xiàng),該項(xiàng)專利權(quán)的價(jià)款為800000元,另支付咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等16000元,預(yù)計(jì)受益年限為10年。要求：1編制購(gòu)入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；借：無(wú)形資產(chǎn)816000貸：銀行存款8160002計(jì)算該項(xiàng)專權(quán)20XX2月的攤銷額,并編制無(wú)形資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)分錄。81600/12*10=680元借：管理費(fèi)用680貸：無(wú)形資產(chǎn)68025、某企業(yè)年終稅前利潤(rùn)為280000元,所得稅適用稅率為33%。采用

46、分月預(yù)繳、年終匯算清繳的方式交納所得稅。本年度1-11月份已預(yù)交所得稅65000元。企業(yè)有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)如下：本年度有國(guó)庫(kù)券利息收入1000元；發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)罰款支出3000元。要求：1計(jì)算全年納稅所得額、應(yīng)交納的所得稅；全年應(yīng)納稅所得額=280000+3000-1000=282000元應(yīng)交的所得稅=282000*33%=93060元2編制計(jì)提本年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄；借：所得稅93060貸：應(yīng)交所得稅930603編制期末結(jié)轉(zhuǎn)本年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄；借：本年利潤(rùn)93060貸：所得稅930604編制年終清算交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。實(shí)際清繳所得稅=93060-65000=28060元借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

47、28060貸：銀行存款2806026、甲企業(yè)20XX1月1日購(gòu)入A公司發(fā)行的普通股200000股,每股買價(jià)10元,占A公司全部股份的60%,準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有,A公司所有者權(quán)益總額為3000000元,20XXA公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400000元,經(jīng)股東大會(huì)決議,按凈利潤(rùn)的40%宣告發(fā)放現(xiàn)金股利。要求：為甲企業(yè)編制以下會(huì)計(jì)分錄。1計(jì)算股權(quán)投資差額按10年攤銷；股權(quán)投資差額=200000*10-3000000*60%=200000元220XX1月1日購(gòu)入股票時(shí)；借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-A公司投資成本2000000貸：銀行存款2000000借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-A公司股權(quán)投資差額200000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-A公司投資成本200000320XX12月31日A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)、分配股利；借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-A公司損益調(diào)整240000貸：投資收益240000借：應(yīng)收股利96000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-A公司損益調(diào)整96000420XX12月31日分?jǐn)偣蓹?quán)投資差額。借：投資收益20000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-A公司股權(quán)投資差額20000企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)資料四、名詞解釋1、固定資產(chǎn)凈值：又稱固定資產(chǎn)有用系數(shù)。是指企業(yè)固定資產(chǎn)凈值與固定資產(chǎn)原值的比率。反映固定資產(chǎn)的新舊程度。其計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)凈值率期末固定資產(chǎn)凈值期末固定資產(chǎn)原值。2、長(zhǎng)期