工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法

1、文件管理表文件名稱：工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法版本編號簽發(fā)日期下次復(fù)核日期編寫人審核人批準(zhǔn)人有否修訂 更改指數(shù)更改原因描述101234本文件監(jiān)督實(shí)施及完善負(fù)責(zé)人本文件監(jiān)督實(shí)施及完善執(zhí)行人部門及職務(wù)：經(jīng)營管理部 主任部門及職務(wù)：經(jīng)營管理部 科員簽字： 簽字： 發(fā)放范圍擬稿部門負(fù)責(zé)人/批準(zhǔn)人填寫R全部 黨委書記 總經(jīng)理 黨委副書記/紀(jì)委書記 副總經(jīng)理/工會主席施工副總經(jīng)理 經(jīng)營副總經(jīng)理/總經(jīng)濟(jì)師 總會計(jì)師R總工程師 R副總會計(jì)師 R副總工程師 R副總經(jīng)濟(jì)師 R全部 黨辦/總經(jīng)辦 財(cái)資部 技質(zhì)部 行管部 安監(jiān)部 市場部 經(jīng)營部 黨組部/人資部 黨工部 審計(jì)部 工會辦/機(jī)關(guān)總支 巡視辦 紀(jì)委辦/監(jiān)察部工

2、程部 法規(guī)室 責(zé)任師R全部 分公司 專業(yè)公司 項(xiàng)目部 專業(yè)責(zé)任師會簽欄說明：本表置于文件前，便于使用者了解文件管理信息。工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法 制度編號： 工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法（試行）目 錄第一章 總 則第二章 項(xiàng)目責(zé)任成本管理體系建設(shè)第三章 管理職責(zé)第四章 項(xiàng)目合同研究及方案策劃第五章 項(xiàng)目責(zé)任成本編制與審批第六章 項(xiàng)目責(zé)任成本控制第七章 項(xiàng)目責(zé)任成本分析第八章 項(xiàng)目責(zé)任成本檢查與考核第九章 附 則 總 則 為加強(qiáng)公司工程項(xiàng)目精細(xì)化管理，提升成本管理水平，加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本的控制，降低成本費(fèi)用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)xx有限公司有關(guān)規(guī)定和指引文件，特制定本辦法。 項(xiàng)目責(zé)任成本是指項(xiàng)目

3、管理團(tuán)隊(duì)在其承擔(dān)的責(zé)任范圍內(nèi)，所歸集的項(xiàng)目全部可控成本，其對象是可控成本，核心是責(zé)任。項(xiàng)目責(zé)任成本的管理是指項(xiàng)目在履約過程中，項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)采用組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等措施，通過全過程管控，最大限度降低可控成本，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的管理活動。 本辦法適用于公司施工承包項(xiàng)目的責(zé)任成本管理。 公司根據(jù)本辦法，對項(xiàng)目部責(zé)任成本管理工作進(jìn)行組織、指導(dǎo)、推進(jìn)、監(jiān)控、考核。 項(xiàng)目責(zé)任成本管理體系建設(shè) 建立公司、分公司、項(xiàng)目部的三級責(zé)任成本管理體系，按責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，根據(jù)管理層級、責(zé)任范圍、成本要素的不同，實(shí)行分級管理，歸口組織、分工協(xié)作、形成項(xiàng)目全覆蓋、全過程控制、全員參與、各負(fù)其責(zé)的成本管理體系。 公司及分公

4、司、項(xiàng)目部的經(jīng)營管理部門為本層級的成本管理控制部門，負(fù)責(zé)本層級的責(zé)任成本管理。 管理職責(zé) 公司是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的指導(dǎo)層和監(jiān)督層，分公司及公司直屬項(xiàng)目部是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的管控層和主責(zé)層，項(xiàng)目部是責(zé)任成本的執(zhí)行層。 公司作為責(zé)任成本管理的指導(dǎo)層和監(jiān)督層，負(fù)責(zé)構(gòu)建公司責(zé)任成本管理體系，編制管理辦法；指導(dǎo)、檢查各分公司開展工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作。公司各職能部門、崗位對項(xiàng)目責(zé)任成本按照歸口原則進(jìn)行管理，其主要職責(zé)是：（一）經(jīng)營管理部：是項(xiàng)目責(zé)任成本核定、考核的主管部門，規(guī)范項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作，組織項(xiàng)目責(zé)任成本的測算，下達(dá)成本費(fèi)用控制指標(biāo)；負(fù)責(zé)審批、調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任成本，定期開展責(zé)任成本執(zhí)行情況檢查工

5、作，依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告對項(xiàng)目績效進(jìn)行考核。 （二）財(cái)務(wù)資產(chǎn)部：是項(xiàng)目成本核算、財(cái)務(wù)管理的主管部門，負(fù)責(zé)制訂有關(guān)成本費(fèi)用的管理辦法，匯總編制成本費(fèi)用預(yù)算，檢查成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，組織成本核算工作，進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測和分析。（三）市場開發(fā)部：是工程項(xiàng)目成本前期測算的組織部門，參與工程項(xiàng)目的成本及經(jīng)濟(jì)效益評估。（四）工程管理部：是工程施工主管部門，對工程項(xiàng)目進(jìn)行前期策劃，負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工的過程控制；負(fù)責(zé)有關(guān)材料、機(jī)械成本的管理工作，組織制定降低采購成本和降低材料消耗的措施，組織大型機(jī)械設(shè)備集中采購或租賃、材料集中采購，控制與其工作有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。（五）技術(shù)質(zhì)量部：負(fù)責(zé)審核和監(jiān)督項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)及施工方案

6、的編制和落實(shí)，指導(dǎo)和審核降低項(xiàng)目成本的技術(shù)措施，引導(dǎo)項(xiàng)目通過技術(shù)革新和采用四新技術(shù)降低項(xiàng)目成本，為責(zé)任成本管理提供信息化支撐。（六）人力資源部：是工資管理主管部門，負(fù)責(zé)有關(guān)人工成本的管理工作，審批內(nèi)部單位工資發(fā)放方案，編制班子成員及委派人員工資表，控制非生產(chǎn)用工，控制與其工作有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。（七）考核審計(jì)部：負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目成本審計(jì)，對項(xiàng)目成本的準(zhǔn)確性、合法性、完整性出具審計(jì)報(bào)告。（八）其他部門：負(fù)責(zé)與其工作職責(zé)有關(guān)的成本費(fèi)用控制。 分公司及公司直屬項(xiàng)目部作為責(zé)任成本管理的管控層和主責(zé)層，負(fù)責(zé)構(gòu)建本單位的責(zé)任成本管理體系，組織項(xiàng)目部開展責(zé)任成本管理工作。 項(xiàng)目部是責(zé)任成本的執(zhí)行層，負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)責(zé)任

7、成本管理的各項(xiàng)制度，分解成本管理目標(biāo)，明確任務(wù)并責(zé)任到人，其主要職責(zé)有：（一）負(fù)責(zé)建立項(xiàng)目部責(zé)任成本管理體系，實(shí)行以項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人的成本管理責(zé)任制；測算項(xiàng)目預(yù)期責(zé)任成本，項(xiàng)目經(jīng)理與公司簽訂工程項(xiàng)目績效考核責(zé)任書，明確項(xiàng)目責(zé)任成本各項(xiàng)指標(biāo)。（二）負(fù)責(zé)項(xiàng)目合同研究和方案優(yōu)化研究。（三）實(shí)施成本過程控制，具體做好項(xiàng)目采購、施工等管理策劃。做好項(xiàng)目管理各方面組織安排、資源配置、方案優(yōu)化、成本要素控制、核算分析等工作。（四）做好責(zé)任成本管理基礎(chǔ)工作，建立完善各類成本管理臺賬。（五）按項(xiàng)目二次經(jīng)營管理辦法的要求，分階段進(jìn)行項(xiàng)目二次經(jīng)營策劃。（六）負(fù)責(zé)施工分包的日常管理，對分包工作量進(jìn)行測算，按照分包

8、指導(dǎo)價(jià)的要求進(jìn)行工程分包，嚴(yán)控分包成本。（七）負(fù)責(zé)采購工作的日常管理，嚴(yán)控物資采購成本。（八）落實(shí)工程項(xiàng)目績效考核責(zé)任書中的各項(xiàng)指標(biāo)，嚴(yán)控項(xiàng)目責(zé)任成本各要素。 項(xiàng)目合同研究及方案策劃 工程項(xiàng)目開工一至三個(gè)月內(nèi),項(xiàng)目部應(yīng)對項(xiàng)目合同進(jìn)行深入研究分析，落實(shí)合同具體要求。項(xiàng)目責(zé)任成本要依據(jù)項(xiàng)目合同進(jìn)行編制。 項(xiàng)目部應(yīng)按照公司“一定編、兩定額”等責(zé)任成本配套文件的要求，做好現(xiàn)場成本要素調(diào)查工作，對項(xiàng)目責(zé)任成本的實(shí)施進(jìn)行合理策劃。 貫徹“方案決定成本”的指導(dǎo)思想，根據(jù)合同要求，研究制訂施工組織設(shè)計(jì)、施工方案等。加強(qiáng)技術(shù)方案評審工作，著重抓好方案優(yōu)化。 項(xiàng)目責(zé)任成本編制與審批 項(xiàng)目成本應(yīng)在測算、指標(biāo)下達(dá)、過

9、程控制、核算、期末分析、考核等環(huán)節(jié)上實(shí)施有效管理。 合同額5000萬元以上大型項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目，由公司經(jīng)營管理部牽頭，組織相關(guān)部門、分公司、項(xiàng)目部編制項(xiàng)目責(zé)任成本。合同額5000萬元以下的項(xiàng)目，由分公司、公司直屬項(xiàng)目部經(jīng)營管理部門組織項(xiàng)目部進(jìn)行成本測算、編制項(xiàng)目責(zé)任成本，并將審批后的責(zé)任成本報(bào)公司經(jīng)營管理部備案。 項(xiàng)目目標(biāo)利潤率項(xiàng)目目標(biāo)利潤=項(xiàng)目合同收入（合同額）-核定的項(xiàng)目責(zé)任成本項(xiàng)目目標(biāo)利潤率=項(xiàng)目目標(biāo)利潤/項(xiàng)目合同收入100%項(xiàng)目責(zé)任成本節(jié)余=核定的項(xiàng)目責(zé)任成本-實(shí)際成本 責(zé)任成本預(yù)算編制的依據(jù)主要包括：項(xiàng)目招投標(biāo)文件、工程承包合同、設(shè)計(jì)圖紙、公司內(nèi)部價(jià)格體系（“一定編、兩定額”、臨時(shí)設(shè)施

10、及安全防護(hù)設(shè)施費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等配套文件）、施工調(diào)查報(bào)告、成本管控綱要、施工組織設(shè)計(jì)和施工方案、主要材料采購、周轉(zhuǎn)材料租賃、機(jī)械設(shè)備租賃市場調(diào)查價(jià)等。 施工承包項(xiàng)目責(zé)任成本構(gòu)成包括：直接成本預(yù)算和其它成本費(fèi)用。其中直接成本預(yù)算為構(gòu)成工程實(shí)體的各項(xiàng)成本、費(fèi)用，包括：施工成本、主要材料費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)理部承擔(dān)的機(jī)械費(fèi)、專項(xiàng)措施費(fèi)等成本費(fèi)用。其它成本費(fèi)用包括：臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、HSE費(fèi)用、項(xiàng)目管理費(fèi)、稅金、其他費(fèi)。 清單計(jì)價(jià)工程，開工三個(gè)月內(nèi)完成整體項(xiàng)目的成本測算及責(zé)任成本編制工作；費(fèi)率計(jì)價(jià)工程，通過借鑒同類項(xiàng)目的工程量套用本項(xiàng)目的承包合同計(jì)價(jià)條款或者同類項(xiàng)目的歷史結(jié)算數(shù)據(jù)，結(jié)合本項(xiàng)目的整體策劃及責(zé)任成本配套文件預(yù)測成

11、本費(fèi)用，開工三個(gè)月內(nèi)完成整體項(xiàng)目的成本測算及責(zé)任成本編制工作。責(zé)任成本測算及編制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部成本價(jià)格體系并結(jié)合項(xiàng)目的具體情況，對項(xiàng)目未來成本水平及其可能發(fā)展趨勢做出科學(xué)的預(yù)算。施工承包項(xiàng)目責(zé)任成本編制過程中，各成本要素按以下方法確定：1.施工成本按公司下達(dá)的分包指導(dǎo)價(jià)、市場信息價(jià)、實(shí)地調(diào)查價(jià)綜合確定。2.材料成本按公司工程管理部核定價(jià)格或集采價(jià)格、材料消耗系數(shù)綜合確定。3.機(jī)械成本按機(jī)械臺班數(shù)消耗量、租賃限價(jià)確定。4.施工措施費(fèi)按施工組織設(shè)計(jì)、施工方案確定。5.臨時(shí)設(shè)施費(fèi)按建設(shè)單位要求及集團(tuán)公司工程項(xiàng)目現(xiàn)場臨建設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)、公司工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化圖冊要求，結(jié)合實(shí)地價(jià)格情況確定。6.HSE費(fèi)用按集團(tuán)公

12、司工程項(xiàng)目現(xiàn)場安全防護(hù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)圖集、公司工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化圖冊、及建設(shè)單位HSE的特殊要求，結(jié)合實(shí)地價(jià)格情況確定。7.項(xiàng)目部現(xiàn)場管理費(fèi)按公司定員定編及管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。8.稅金按國家稅法和地方規(guī)定進(jìn)行測算。9.責(zé)任成本按照附表項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算表進(jìn)行編制。 項(xiàng)目責(zé)任成本編制完成后，報(bào)公司經(jīng)營管理部門進(jìn)行審批，經(jīng)審批后的項(xiàng)目責(zé)任成本數(shù)據(jù)，作為項(xiàng)目績效考核責(zé)任書的主要指標(biāo)，是項(xiàng)目成本全程控制的主要依據(jù)。項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算調(diào)整責(zé)任成本預(yù)算原則上不做調(diào)整，以維護(hù)其嚴(yán)肅性、權(quán)威性。當(dāng)發(fā)生影響責(zé)任成本預(yù)算編制前提和基礎(chǔ)的重大變化時(shí)，經(jīng)營管理部門應(yīng)對擬調(diào)整的責(zé)任成本預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)對比分析，經(jīng)公司經(jīng)營管理部批準(zhǔn)后方可修

13、訂下達(dá)工程項(xiàng)目績效考核責(zé)任書中的主要指標(biāo)。 項(xiàng)目責(zé)任成本控制工程項(xiàng)目在實(shí)施過程中，項(xiàng)目部必須采取各種有效措施對影響項(xiàng)目成本的各種因素加強(qiáng)管理，將項(xiàng)目實(shí)施中實(shí)際發(fā)生的各種消耗和支出嚴(yán)格控制在責(zé)任成本范圍內(nèi)。公司根據(jù)中國化學(xué)工程集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，編制和修訂公司的“一定編、兩定額”等責(zé)任成本配套文件，形成項(xiàng)目成本控制價(jià)格體系。（一）公司應(yīng)按照“一定編”的要求，組建精干高效的項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模對人員定崗定編，嚴(yán)控項(xiàng)目管理費(fèi)用。公司“一定編”費(fèi)用為項(xiàng)目部現(xiàn)場管理費(fèi)的最高限價(jià)。（二）公司的分包指導(dǎo)價(jià)，是施工分包的最高限價(jià)，各項(xiàng)目部必須嚴(yán)格執(zhí)行。超出分包指導(dǎo)價(jià)或符合分包指導(dǎo)價(jià)例外管理?xiàng)l件的項(xiàng)目，分

14、包價(jià)格必須報(bào)公司進(jìn)行審批。（三）公司工程管理部組織制定降低采購成本措施，組織機(jī)械設(shè)備的集中采購或租賃、組織材料集中采購，對大宗物資的采購進(jìn)行有力監(jiān)督。（四）臨時(shí)設(shè)施、HSE費(fèi)用按公司相關(guān)規(guī)定及臨時(shí)設(shè)施及安全防護(hù)設(shè)施費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（五）公司各級技術(shù)部門要貫徹“方案決定成本”的指導(dǎo)思想，研究優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，合理配置生產(chǎn)要素，特別是大型或重難點(diǎn)項(xiàng)目必須進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)方案比選，選擇最優(yōu)施工方案。 項(xiàng)目責(zé)任成本分析5000萬元以下項(xiàng)目應(yīng)至少每兩個(gè)月開展一次責(zé)任成本分析，5000萬元以上項(xiàng)目應(yīng)每月開展責(zé)任成本分析，主要分析責(zé)任成本與實(shí)際成本的偏差情況。責(zé)任成本分析應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入，正確歸集實(shí)際成本，做到核算

15、時(shí)間、計(jì)算口徑一致，真實(shí)反映項(xiàng)目成本狀況。通過責(zé)任成本分析，查漏補(bǔ)缺，使項(xiàng)目責(zé)任成本在正常軌道上運(yùn)行。成本分析采取全面分析和專題分析相結(jié)合，定量分析和定性分析相結(jié)合的形式，比較實(shí)際成本與責(zé)任成本的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，尋找不利差異的解決途徑，調(diào)整成本計(jì)劃，制定整改措施。 項(xiàng)目責(zé)任成本檢查與考核公司要強(qiáng)化項(xiàng)目成本的審計(jì)監(jiān)督力度，對5000萬元以上大型、重點(diǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目部每年12月末編制本項(xiàng)目的年度運(yùn)營分析報(bào)告，應(yīng)至少包含施工產(chǎn)值、營業(yè)收入、利潤率、收款比例等指標(biāo)，由公司經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、考核審計(jì)部進(jìn)行審核。經(jīng)公司審核后的年度運(yùn)營分析報(bào)告是計(jì)提跨年度績效獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)支的重要依據(jù)。公司加強(qiáng)工程項(xiàng)目

16、實(shí)際成本核算工作，經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對項(xiàng)目部填報(bào)的責(zé)任成本與實(shí)際成本偏差進(jìn)行跟蹤分析。在項(xiàng)目責(zé)任成本核定后三個(gè)月內(nèi)，對于重點(diǎn)項(xiàng)目，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門對項(xiàng)目責(zé)任成本執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)糾偏并提出整改要求，情況嚴(yán)重的，公司應(yīng)組織工作組進(jìn)駐現(xiàn)場，進(jìn)行成本分析并督促整改。項(xiàng)目責(zé)任成本監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）成本費(fèi)用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。檢查成本費(fèi)用業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象。（二）成本費(fèi)用業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。（三）成本費(fèi)用預(yù)算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查成本費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合法性和是否超出預(yù)算范圍。（四）成本費(fèi)用核算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查成本費(fèi)用的記錄

17、、報(bào)告的真實(shí)性和完整性。對項(xiàng)目責(zé)任成本執(zhí)行不力，項(xiàng)目管理不善等原因造成項(xiàng)目發(fā)生成本高于項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)測值的，及時(shí)預(yù)警，督促項(xiàng)目查找原因，提交分析報(bào)告及整改措施，并監(jiān)督落實(shí)。對項(xiàng)目運(yùn)營分析或項(xiàng)目檢查過程中發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，公司或分公司經(jīng)營管理部門或檢查組人員應(yīng)提出整改意見，與項(xiàng)目管理班子交流，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，向業(yè)務(wù)主管部門建議出臺相應(yīng)管理制度，避免類似問題再次出現(xiàn)。對于工期一年以上的公司重點(diǎn)項(xiàng)目，公司按年度對項(xiàng)目責(zé)任成本進(jìn)行考核，作為項(xiàng)目年度績效考核的重要依據(jù)。項(xiàng)目竣工后公司對項(xiàng)目進(jìn)行終期考核。項(xiàng)目責(zé)任成本的獎(jiǎng)懲依據(jù)考核結(jié)果執(zhí)行。公司對完成項(xiàng)目責(zé)任成本目標(biāo)，達(dá)到目標(biāo)利潤的項(xiàng)目及時(shí)兌現(xiàn)，具體考核、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)懲工作按照項(xiàng)目績效考核責(zé)任書及中國化學(xué)工程第九建設(shè)有限公司工程項(xiàng)目考核與激勵(lì)實(shí)施辦法（試行）執(zhí)行。 附 則本辦法由公司經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自發(fā)布之日起施行。附表1：項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算表單位：元序號 CBS費(fèi)用明細(xì)WBS費(fèi)用明細(xì)合同預(yù)計(jì)收入責(zé)任成本合計(jì)責(zé)任成本專業(yè)利潤率直接成本間接成本增值稅外部分包成本內(nèi)