內(nèi)部審計(jì)與效能監(jiān)察管理系統(tǒng)

1、PAGE PAGE 149 -Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.第二部分內(nèi)部審計(jì)與與效能監(jiān)監(jiān)察管理理系統(tǒng)初稿擬定人： 指 導(dǎo)： 初 審： 擬定時(shí)間：20113年88月133日目 錄TOC o 1-2 h u HYPERLINK l _Toc7913 第一章 內(nèi)部審審計(jì)與效效能監(jiān)察察組織結(jié)結(jié)構(gòu)及崗崗位職責(zé)責(zé) PAGEREF _Toc7913 - 33 - HYPERLINK l _Toc21570 第一節(jié) 內(nèi)部審審計(jì)及效效能監(jiān)察察組織結(jié)結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc21570 - 33 - H

2、YPERLINK l _Toc7771 第二節(jié) 內(nèi)部審審計(jì)及效效能監(jiān)察察崗位職職責(zé) PAGEREF _Toc7771 - 44 - HYPERLINK l _Toc28566 第二章 內(nèi)部審審計(jì)管理理制度 PAGEREF _Toc28566 - 99 - HYPERLINK l _Toc25471 第一節(jié) 內(nèi)部審審計(jì)制度度 PAGEREF _Toc25471 - 99 - HYPERLINK l _Toc11881 第二節(jié) 經(jīng)營(yíng)審審計(jì)實(shí)施施細(xì)則 PAGEREF _Toc11881 - 220 - HYPERLINK l _Toc360 第三節(jié) 工程審審計(jì)實(shí)施施細(xì)則 PAGEREF _Toc36

3、0 - 224 - HYPERLINK l _Toc13861 第四節(jié) 財(cái)務(wù)審審計(jì)實(shí)施施辦法 PAGEREF _Toc13861 - 330 - HYPERLINK l _Toc29686 第五節(jié) 審計(jì)處處理處罰罰實(shí)施細(xì)細(xì)則 PAGEREF _Toc29686 - 338 - HYPERLINK l _Toc14038 第六節(jié) 內(nèi)部審審計(jì)人員員職業(yè)道道德規(guī)范范 PAGEREF _Toc14038 - 440 - HYPERLINK l _Toc2026 第七節(jié) 內(nèi)部審審計(jì)工作作手冊(cè) PAGEREF _Toc2026 - 441 - HYPERLINK l _Toc23425 第八節(jié) 內(nèi)部審審計(jì)

4、具體體規(guī)范 PAGEREF _Toc23425 - 446 - HYPERLINK l _Toc4211 第九節(jié) 離任審審計(jì)實(shí)施施辦法 PAGEREF _Toc4211 - 555 - HYPERLINK l _Toc5612 第三章 效能監(jiān)監(jiān)察崗位位職責(zé) PAGEREF _Toc5612 - 559 - HYPERLINK l _Toc15943 第一節(jié) 效能監(jiān)監(jiān)察部工工作職責(zé)責(zé) PAGEREF _Toc15943 - 559 - HYPERLINK l _Toc27088 第二節(jié) 效能監(jiān)監(jiān)察部部部長(zhǎng)的崗崗位職責(zé)責(zé) PAGEREF _Toc27088 - 660 - HYPERLINK l

5、_Toc19605 第三節(jié) 效能監(jiān)監(jiān)察員的的崗位職職責(zé) PAGEREF _Toc19605 - 660 - HYPERLINK l _Toc15002 第四章 效能監(jiān)監(jiān)察管理理制度 PAGEREF _Toc15002 - 663 - HYPERLINK l _Toc6720 第一節(jié) 效能監(jiān)監(jiān)察基本本制度 PAGEREF _Toc6720 - 663 - HYPERLINK l _Toc30748 第二節(jié) 效能監(jiān)監(jiān)察工作作辦法 PAGEREF _Toc30748 - 669 - HYPERLINK l _Toc14925 第三節(jié) 管理人人員工作作失職失失察失誤誤追究制制度 PAGEREF _To

6、c14925 - 778 - HYPERLINK l _Toc10719 第四節(jié) 合同管管理辦法法 PAGEREF _Toc10719 - 881 - HYPERLINK l _Toc7273 第五節(jié) 項(xiàng)目與與投資管管理辦法法 PAGEREF _Toc7273 - 887 - HYPERLINK l _Toc5624 第六節(jié) 招投標(biāo)標(biāo)實(shí)施細(xì)細(xì)則 PAGEREF _Toc5624 - 996 -內(nèi)部審計(jì)與與效能監(jiān)監(jiān)察組織織結(jié)構(gòu)及及崗位職職責(zé)第一節(jié) 內(nèi)部部審計(jì)及及效能監(jiān)監(jiān)察組織織結(jié)構(gòu)鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)與效能監(jiān)察組織結(jié)構(gòu)圖審計(jì)主任辦公室辦公室內(nèi)部審計(jì)

7、室效能監(jiān)察室第二節(jié) 內(nèi)部審審計(jì)及效效能監(jiān)察察崗位職職責(zé)審計(jì)中心主主任崗位位職責(zé)1.1 組組織內(nèi)審審人員的的業(yè)務(wù)培培訓(xùn),支支持審計(jì)計(jì)人員依依照國(guó)家家的相關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)及集集團(tuán)公司司的規(guī)章章制度行行使其審審計(jì)監(jiān)督督權(quán)。1.2 全全面負(fù)責(zé)責(zé)審計(jì)中中心工作作，組織織制定審審計(jì)規(guī)章章制度、辦辦法、審計(jì)部部門文件件、編制制審計(jì)年年度計(jì)劃劃、工作作方案并并貫徹落落實(shí)。1.3 負(fù)負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)報(bào)告和和審計(jì)調(diào)調(diào)查報(bào)告告的審核核，參加加審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施施，掌握握集團(tuán)公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理中中存在的的傾向性性、普遍遍性問(wèn)題題，為領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)決策策提供參參考信息息。1.4 負(fù)負(fù)責(zé)落實(shí)實(shí)經(jīng)營(yíng)和和工程審審計(jì)部完完成集團(tuán)團(tuán)公司下下達(dá)的年年

8、度工作作目標(biāo)；1.5 負(fù)負(fù)責(zé)管理理監(jiān)控集集團(tuán)公司司重大項(xiàng)項(xiàng)目、重重點(diǎn)集團(tuán)團(tuán)公司的的專項(xiàng)審審計(jì)工作作；1.6 完完善審計(jì)計(jì)內(nèi)化模模式，搭搭建集團(tuán)團(tuán)公司審審計(jì)分級(jí)級(jí)管控系系統(tǒng)；1.7 負(fù)負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)中心的的人力、目目標(biāo)、績(jī)績(jī)效管理理，加強(qiáng)強(qiáng)內(nèi)部管管理，合合理安排排、配置置各審計(jì)計(jì)崗位人人員，負(fù)負(fù)責(zé)部門門員工的的管理和和考核。1.8 負(fù)負(fù)責(zé)督辦辦經(jīng)集團(tuán)團(tuán)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)結(jié)論和和處理意意見(jiàn)的執(zhí)執(zhí)行情況況。1.9 負(fù)負(fù)責(zé)集團(tuán)團(tuán)公司審審計(jì)咨詢?cè)児ぷ?，為為被審集集團(tuán)公司司提供管管理咨詢?cè)兎?wù)。1.10 完成集集團(tuán)公司司領(lǐng)導(dǎo)交交辦的臨臨時(shí)工作作。經(jīng)營(yíng)審計(jì)部部工作職職責(zé)2.1 負(fù)負(fù)責(zé)組織織對(duì)集團(tuán)團(tuán)公司所所

9、屬各公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)績(jī)效的的審計(jì)確確認(rèn)；22.2 負(fù)責(zé)組組織對(duì)重重要管理理崗位人人員的離離任審計(jì)計(jì)；2.3 負(fù)負(fù)責(zé)參與與對(duì)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理內(nèi)內(nèi)控的檢檢查與評(píng)評(píng)價(jià)；22.4 負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)集團(tuán)公公司所屬屬各公司司經(jīng)營(yíng)審審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的專業(yè)業(yè)管理和和業(yè)務(wù)指指導(dǎo)；22.5 負(fù)責(zé)完完成集團(tuán)團(tuán)公司安安排的專專項(xiàng)審計(jì)計(jì)任務(wù)；2.66 負(fù)責(zé)責(zé)與會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所的業(yè)業(yè)務(wù)委托托和管理理；2.7 參參與對(duì)外外投資的的盡職調(diào)調(diào)查；2.8 對(duì)對(duì)已完成成項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行后續(xù)續(xù)追蹤。經(jīng)營(yíng)審計(jì)部部部長(zhǎng)崗崗位職責(zé)責(zé)3.1 分分解落實(shí)實(shí)經(jīng)營(yíng)審審計(jì)部部部門工作作職責(zé)，制制定年度度工作計(jì)計(jì)劃，審審核審計(jì)計(jì)方案。3.2 確確定經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)審審計(jì)項(xiàng)目目并組織織實(shí)

10、施審審計(jì)，對(duì)對(duì)經(jīng)營(yíng)審審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)把關(guān)。3.3 負(fù)負(fù)責(zé)與經(jīng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)計(jì)涉及的的中介機(jī)機(jī)構(gòu)的協(xié)協(xié)調(diào)、溝溝通和管管理以及及經(jīng)營(yíng)審審計(jì)內(nèi)化化管理。3.4 負(fù)負(fù)責(zé)年度度經(jīng)營(yíng)審審計(jì)計(jì)劃劃的實(shí)施施監(jiān)控。3.5 負(fù)負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)營(yíng)審計(jì)制制度、辦辦法的草草擬與修修訂。3.6 負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)集集團(tuán)公司司各公司司經(jīng)營(yíng)績(jī)績(jī)效審計(jì)計(jì)和專項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)報(bào)報(bào)告初級(jí)級(jí)審核。3.7 負(fù)負(fù)責(zé)牽頭頭組織實(shí)實(shí)施內(nèi)控控與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)審計(jì)、績(jī)績(jī)效與降降本增效效審計(jì)、專專項(xiàng)審計(jì)計(jì)工作。3.8 協(xié)協(xié)助主任任搭建集集團(tuán)公司司審計(jì)分分級(jí)管控控系統(tǒng)。3.9 完完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的臨時(shí)工工作任務(wù)務(wù)。經(jīng)營(yíng)審計(jì)員員兼綜合合事務(wù)員員崗位職職責(zé)4.1 參參與制定定集團(tuán)公公司內(nèi)部部審計(jì)規(guī)

11、規(guī)章制度度、辦法法、審計(jì)計(jì)部門文文件、編編制審計(jì)計(jì)年度計(jì)計(jì)劃、工工作方案案等工作作。4.2 參參加各項(xiàng)項(xiàng)常規(guī)審審計(jì)工作作的實(shí)施施，并具具體負(fù)責(zé)責(zé)所涉及及審計(jì)事事項(xiàng)審計(jì)計(jì)工作底底稿的編編制。4.3 負(fù)負(fù)責(zé)完成成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的專專項(xiàng)審計(jì)計(jì)任務(wù)。4.4 配配合審計(jì)計(jì)牽頭人人進(jìn)行內(nèi)內(nèi)控審計(jì)計(jì)工作。4.5 負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)所所涉及的的審計(jì)事事項(xiàng)，編編寫內(nèi)部部審計(jì)報(bào)報(bào)告，提提出處理理意見(jiàn)和和建議。4.6 負(fù)負(fù)責(zé)有關(guān)關(guān)審計(jì)資資料的原原始調(diào)查查、收集集、整理理、建檔檔工作，按按規(guī)定保保守秘密密。4.7 參參與審計(jì)計(jì)相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)制度度和業(yè)務(wù)務(wù)知識(shí)的的學(xué)習(xí)和和培訓(xùn)，不不斷提升升審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)水平平。4.8 做做好審計(jì)計(jì)管理信信息

12、系統(tǒng)統(tǒng)的數(shù)據(jù)據(jù)管理和和安全運(yùn)運(yùn)行維護(hù)護(hù)工作。4.9 負(fù)負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)中心人人力資源源、檔案案管理、體體系、目目標(biāo)預(yù)算算、費(fèi)用用控制等等綜合事事務(wù)。4.10 完成上上級(jí)安排排的其他他工作。經(jīng)營(yíng)審計(jì)員員崗位職職責(zé)5.1 配配合審計(jì)計(jì)牽頭人人進(jìn)行經(jīng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)計(jì)工作。5.2 負(fù)負(fù)責(zé)完成成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的專專項(xiàng)審計(jì)計(jì)任務(wù)。5.3 負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)審審工作的的計(jì)劃、實(shí)實(shí)施和總總結(jié)。5.4 負(fù)負(fù)責(zé)有關(guān)關(guān)制度、規(guī)規(guī)范的制制訂、修修訂。5.5 對(duì)對(duì)職責(zé)范范圍內(nèi)監(jiān)監(jiān)審工作作開展的的及時(shí)性性、規(guī)范范性、正正確性、有有效性負(fù)負(fù)責(zé)。5.6 對(duì)對(duì)各種監(jiān)監(jiān)督和審審計(jì)報(bào)告告的正確確性、完完整性、公公正性負(fù)負(fù)責(zé)。5.7 負(fù)負(fù)責(zé)有關(guān)關(guān)審計(jì)檔檔案和

13、資資料的保保管、保保密工作作。5.8 對(duì)對(duì)重大問(wèn)問(wèn)題及時(shí)時(shí)調(diào)查和和上報(bào)。工程審計(jì)部部崗位職職責(zé)6.1 參參與重大大工程項(xiàng)項(xiàng)目的評(píng)評(píng)審和監(jiān)監(jiān)控。6.2 負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)工工程項(xiàng)目目投資及及管理的的審計(jì)。6.3 負(fù)負(fù)責(zé)工程程項(xiàng)目審審計(jì)工作作，做好好對(duì)工程程進(jìn)度調(diào)調(diào)度協(xié)調(diào)調(diào)以及對(duì)對(duì)社會(huì)審審計(jì)報(bào)告告的審核核工作。6.4 負(fù)負(fù)責(zé)與工工程管理理咨詢集集團(tuán)公司司的業(yè)務(wù)務(wù)委托和和管理。6.5 負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)集集團(tuán)公司司所屬各各公司工工程審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的的專業(yè)管管理和業(yè)業(yè)務(wù)指導(dǎo)導(dǎo)。6.6 參參與重大大工程項(xiàng)項(xiàng)目的評(píng)評(píng)審和監(jiān)監(jiān)控。6.7 負(fù)負(fù)責(zé)做好好工程審審計(jì)項(xiàng)目目數(shù)據(jù)庫(kù)庫(kù)的錄入入工作，隨隨時(shí)對(duì)數(shù)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)進(jìn)行維護(hù)護(hù)、更新新，保持持

14、數(shù)據(jù)庫(kù)庫(kù)信息的的準(zhǔn)確性性。6.8 做做好工程程審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目檔案案的立卷卷、整理理、歸檔檔及安全全保密工工作。6.9 完完成好上上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他工工作。工程審計(jì)部部部長(zhǎng)崗崗位職責(zé)責(zé)7.1 分分解落實(shí)實(shí)工程審審計(jì)部部部門工作作職責(zé)，制制定年度度工作計(jì)計(jì)劃，審審核審計(jì)計(jì)方案；7.2 組組織實(shí)施施工程項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)；7.3 負(fù)負(fù)責(zé)外聘聘工程審審計(jì)中介介機(jī)構(gòu)的的協(xié)調(diào)、溝溝通和管管理以及及工程審審計(jì)內(nèi)化化管理；7.4 協(xié)協(xié)助主任任搭建集集團(tuán)公司司審計(jì)分分級(jí)管控控系統(tǒng)。7.5 負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂工程項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)計(jì)劃并并實(shí)施；7.6 負(fù)負(fù)責(zé)工程程審計(jì)制制度、辦辦法的草草擬與修修訂，負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)工工程審計(jì)計(jì)項(xiàng)目的的業(yè)務(wù)

15、審審核；7.7 完完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的臨時(shí)工工作任務(wù)務(wù)。工程審計(jì)員員崗位職職責(zé)8.1 負(fù)負(fù)責(zé)承擔(dān)擔(dān)項(xiàng)目的的工程審審計(jì)工作作；8.2 參參與集團(tuán)團(tuán)公司范范圍內(nèi)工工程招標(biāo)標(biāo)、議標(biāo)標(biāo)8.33 參與與工程竣竣工驗(yàn)收收及其它它臨時(shí)性性工作。8.4 負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程相關(guān)法規(guī)政策執(zhí)行情況的審計(jì)；8.5 負(fù)責(zé)督辦有關(guān)工程審計(jì)項(xiàng)目的后續(xù)處理情況；8.6 及時(shí)完成項(xiàng)目工程審計(jì)檔案的整理、歸檔工作；8.7 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部部崗位職職責(zé)9.1 負(fù)負(fù)責(zé)組織織貫徹執(zhí)執(zhí)行會(huì)會(huì)計(jì)法、公公司法、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則等等財(cái)經(jīng)法法律法規(guī)規(guī)，建立立健全集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)管管理的各各項(xiàng)規(guī)章章制度。9.2 在在總經(jīng)理理的直接接

16、領(lǐng)導(dǎo)下下，嚴(yán)格格執(zhí)行集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)管管理規(guī)章章制度。9.3 負(fù)負(fù)責(zé)搞好好集團(tuán)公公司的財(cái)財(cái)務(wù)核算算工作，負(fù)負(fù)責(zé)按時(shí)時(shí)做賬、報(bào)報(bào)表，做做到手續(xù)續(xù)齊備、內(nèi)內(nèi)容真實(shí)實(shí)、數(shù)字字準(zhǔn)確、賬賬目整潔潔，按時(shí)時(shí)做財(cái)務(wù)務(wù)分析，及及時(shí)為相相關(guān)部門門提供準(zhǔn)準(zhǔn)確、齊齊全、完完整的會(huì)會(huì)計(jì)信息息。9.4 加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理，做做好財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算，正正確合理理調(diào)度使使用資金金，提高高資金使使用效率率，為集集團(tuán)公司司發(fā)展積積累資金金。9.5 負(fù)負(fù)責(zé)與財(cái)財(cái)政、稅稅務(wù)、國(guó)國(guó)資委、審審計(jì)局、金金融部門門的聯(lián)系系，協(xié)助助總經(jīng)理理處理好好與相關(guān)關(guān)部門的的關(guān)系，及及時(shí)掌握握財(cái)政、稅稅務(wù)及融融資動(dòng)向向。9.6 遵遵守、維維護(hù)國(guó)家家的財(cái)經(jīng)經(jīng)法律法

17、法規(guī)，嚴(yán)嚴(yán)格費(fèi)用用開支，認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行行成本費(fèi)費(fèi)用開支支的審批批權(quán)限、費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷制度。9.7 參參與集團(tuán)團(tuán)公司的的經(jīng)營(yíng)管管理，圍圍繞提高高集團(tuán)公公司的管管理水平平和經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，當(dāng)當(dāng)好集團(tuán)團(tuán)公司的的理財(cái)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)參謀謀。9.8 督督促、檢檢查集團(tuán)團(tuán)公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值值易耗品品、物料料用品等等財(cái)產(chǎn)、物物資的保保管、使使用情況況，注意意發(fā)現(xiàn)和和提出財(cái)財(cái)產(chǎn)、物物資管理理、使用用過(guò)程中中存在問(wèn)問(wèn)題的處處理意見(jiàn)見(jiàn)，確保保集團(tuán)公公司財(cái)產(chǎn)產(chǎn)、物資資的合理理使用和和安全管管理。9.9 督督促有關(guān)關(guān)人員作作好工程程欠款的的清理工工作，為為集團(tuán)公公司提供供準(zhǔn)確的的財(cái)務(wù)資資料。9.10 嚴(yán)格按按照國(guó)國(guó)有建設(shè)設(shè)單位基基

18、本建設(shè)設(shè)會(huì)計(jì)制制度規(guī)規(guī)定對(duì)投投資項(xiàng)目目進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)核算算，做到到單獨(dú)建建賬、單單獨(dú)核算算、賬目目真實(shí)準(zhǔn)準(zhǔn)確，每每月按時(shí)時(shí)填報(bào)基基建報(bào)表表，隨時(shí)時(shí)接受各各級(jí)檢查查。保證證專項(xiàng)資資金的“專戶儲(chǔ)儲(chǔ)存、專專賬核算算”，堅(jiān)持持建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目的五五制要求求，做好好專項(xiàng)資資金的預(yù)預(yù)算、資資金劃撥撥、效益益分析管管理。9.11 負(fù)責(zé)定定期組織織召開財(cái)財(cái)務(wù)分析析會(huì)，考考核經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果，分分析經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理中中存在的的問(wèn)題，及及時(shí)向領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)提出出建議，促促進(jìn)集團(tuán)團(tuán)公司不不斷提高高管理水水平。9.12 嚴(yán)格按按會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理制度度的要要求，保保管集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)工作作方面的的文件、資資料、合合同和協(xié)協(xié)議，督督促本部部門完整整地

19、保管管集團(tuán)公公司的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)賬薄、財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告、其它它會(huì)計(jì)核核算資料料。9.13 負(fù)責(zé)完完成集團(tuán)團(tuán)公司安安排的其其他工作作。財(cái)務(wù)審計(jì)部部部長(zhǎng)崗崗位職責(zé)責(zé)10.1 負(fù)責(zé)組組織對(duì)集集團(tuán)公司司所投資資的分公公司進(jìn)行行季度、年年度審計(jì)計(jì)及財(cái)務(wù)務(wù)指導(dǎo)，財(cái)財(cái)務(wù)收支支審計(jì)，檢檢查會(huì)計(jì)計(jì)原始憑憑證、帳帳簿、報(bào)報(bào)表等財(cái)財(cái)務(wù)資料料的真實(shí)實(shí)性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性和和合規(guī)性性。10.2 負(fù)責(zé)組組織對(duì)集集團(tuán)公司司領(lǐng)導(dǎo)干干部進(jìn)行行離任、交交接等審審計(jì)；10.3 負(fù)責(zé)組組織專項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)工工作，查查找漏洞洞，制定定、修訂訂相關(guān)制制度；10.4 負(fù)責(zé)制制定財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)制制度和相相關(guān)規(guī)定定；10.5 接受集集團(tuán)公司司領(lǐng)導(dǎo)的的指令，對(duì)

20、對(duì)其指定定的財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)事事項(xiàng)進(jìn)行行審計(jì)；10.6 協(xié)助財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理做好財(cái)財(cái)務(wù)管理理工作；10.7 定期分分析總結(jié)結(jié)財(cái)務(wù)審審計(jì)過(guò)程程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題題，提出出整改建建議；10.8 遵守公公司規(guī)章章制度，完完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他任任務(wù)。財(cái)務(wù)審計(jì)部部審計(jì)員員崗位職職責(zé)11.1 參加審審計(jì)小組組對(duì)集團(tuán)團(tuán)分公司司、子公公司財(cái)務(wù)務(wù)收支及及經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任的定定期審計(jì)計(jì)；11.2 參加審審計(jì)小組組對(duì)離任任經(jīng)理實(shí)實(shí)施離任任審計(jì)；11.3 對(duì)各種種渠道發(fā)發(fā)現(xiàn)的財(cái)財(cái)務(wù)違紀(jì)紀(jì)、違規(guī)規(guī)行為進(jìn)進(jìn)行專題題審計(jì)；11.4 對(duì)集團(tuán)團(tuán)公司的的項(xiàng)目開開發(fā)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況況進(jìn)行跟跟蹤檢查查；11.5 受理集集團(tuán)分公公司、子子公司各各種違紀(jì)紀(jì)、

21、違規(guī)規(guī)問(wèn)題的的舉報(bào)；11.6 收集項(xiàng)項(xiàng)目成本本的相關(guān)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)協(xié)助經(jīng)理理做好項(xiàng)項(xiàng)目公司司成本支支出的過(guò)過(guò)程監(jiān)督督；11.7 完成部部門經(jīng)理理臨時(shí)交交辦的其其他工作作第二章 內(nèi)部審審計(jì)管理理制度第一節(jié) 內(nèi)部部審計(jì)制制度總 則為了規(guī)范鹽鹽源縣金金鐵礦業(yè)業(yè)集團(tuán)有有限責(zé)任任公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)現(xiàn)代集團(tuán)團(tuán)公司制制度建設(shè)設(shè),根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國(guó)審審計(jì)法、中中華人民民共和國(guó)國(guó)集團(tuán)公公司國(guó)有有資產(chǎn)法法、四四川省內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)條例和和有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)并結(jié)合合集團(tuán)公公司具體體情況，特特制定本本制度。內(nèi)部審計(jì)是是依法對(duì)對(duì)全集團(tuán)團(tuán)公司的的財(cái)務(wù)收收支及其其經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)的真真實(shí)性、合合法性和和效益性性進(jìn)行的的系統(tǒng)

22、審審計(jì)和監(jiān)監(jiān)督，以以嚴(yán)肅財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律，促進(jìn)進(jìn)廉政建建設(shè)，維維護(hù)集團(tuán)團(tuán)公司合合法權(quán)益益，改善善經(jīng)營(yíng)管管理，降降低生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成成本，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益為為目的。集團(tuán)公司所所屬各事事業(yè)部、子子公司、分分公司及及辦事處處均應(yīng)按按照本制制度規(guī)定定，接受受內(nèi)部審審計(jì)監(jiān)督督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)和人人員內(nèi)部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)置置集團(tuán)公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照國(guó)家有有關(guān)規(guī)定定，建立立相對(duì)獨(dú)獨(dú)立的內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配配備相應(yīng)應(yīng)的專職職工作人人員，建建立健全全內(nèi)部審審計(jì)工作作規(guī)章制制度，有有效開展展內(nèi)部審審計(jì)工作作，強(qiáng)化化集團(tuán)公公司內(nèi)部部監(jiān)督和和風(fēng)險(xiǎn)控控制。集集團(tuán)公司司董事會(huì)會(huì)設(shè)立審審計(jì)委員員會(huì)。審計(jì)中心是是審計(jì)委委員會(huì)工工作的執(zhí)執(zhí)行機(jī)

23、構(gòu)構(gòu)，在審審計(jì)委員員會(huì)指導(dǎo)導(dǎo)下獨(dú)立立開展審審計(jì)工作作，對(duì)審審計(jì)委員員會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)，向?qū)弻徲?jì)委員員會(huì)報(bào)告告工作。審計(jì)中心應(yīng)應(yīng)配備符符合內(nèi)審審工作要要求的專專業(yè)人員員,當(dāng)遇遇有較大大審計(jì)任任務(wù)時(shí)，可可聘請(qǐng)集集團(tuán)公司司內(nèi)部有有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)人員共共同進(jìn)行行審計(jì)。審計(jì)人員實(shí)實(shí)行崗位位資格制制度，應(yīng)應(yīng)通過(guò)職職業(yè)后續(xù)續(xù)教育和和培訓(xùn)不不斷更新新知識(shí)，保保持和提提高專業(yè)業(yè)勝任能能力。審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)遵守守職業(yè)道道德規(guī)范范，并以以專業(yè)熟熟練性和和應(yīng)有的的職業(yè)審審慎性開開展審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)人員不不得從事事與審計(jì)計(jì)監(jiān)督職職責(zé)相沖沖突的活活動(dòng)，必必須做到到獨(dú)立、客客觀、正正直、勤勤勉和保保密。審計(jì)人員與與被審計(jì)計(jì)對(duì)象在在經(jīng)營(yíng)上上

24、應(yīng)沒(méi)有有利害關(guān)關(guān)系，辦辦理審計(jì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)時(shí)，與被被審計(jì)對(duì)對(duì)象或被被審計(jì)事事項(xiàng)有直直接利害害關(guān)系的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)回避。內(nèi)部審計(jì)人人員任職職要求資格要求：1.1. 內(nèi)部審審計(jì)人員員應(yīng)當(dāng)具具備審計(jì)計(jì)崗位必必備的會(huì)會(huì)計(jì)、審審計(jì)等專專業(yè)知識(shí)識(shí)和業(yè)務(wù)務(wù)能力；1.2. 審計(jì)部部設(shè)負(fù)責(zé)責(zé)人一名名，由審審計(jì)委員員會(huì)提名名，董事事會(huì)任免免，負(fù)責(zé)責(zé)審計(jì)部部的全面面管理工工作。審審計(jì)部門門負(fù)責(zé)人人必須具具有中、高高級(jí)專業(yè)業(yè)技術(shù)職職稱與實(shí)實(shí)際工作作經(jīng)驗(yàn)。1.3. 內(nèi)部審審計(jì)人員員應(yīng)當(dāng)具具備恰當(dāng)當(dāng)?shù)嘏c他他人進(jìn)行行有效溝溝通的人人際交往往能力； 職業(yè)道德： 內(nèi)審審人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)依法法審計(jì)，忠忠于職守守，堅(jiān)持持原則，客客觀公正正，廉潔

25、潔奉公，保保守秘密密；不得得濫用職職權(quán)，徇徇私舞弊弊，泄露露秘密，玩玩忽職守守；工作要求：3.11. 審計(jì)計(jì)人員辦辦理審計(jì)計(jì)事項(xiàng)，與與被審計(jì)計(jì)集團(tuán)公公司或者者審計(jì)事事項(xiàng)有利利害關(guān)系系的或者者利益沖沖突的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)回避避。 3.2. 審計(jì)人人員依法法行使職職權(quán)，受受法律保保護(hù)，任任何人不不得打擊擊報(bào)復(fù)，違違者將嚴(yán)嚴(yán)肅處理理，觸犯犯刑律的的將追究究法律責(zé)責(zé)任。責(zé)任要求 內(nèi)部審審計(jì)人員員按照證證據(jù)確鑿鑿、客觀觀公正、結(jié)結(jié)論正確確、處理理合適的的原則，對(duì)對(duì)審 計(jì)過(guò)過(guò)程中發(fā)發(fā)現(xiàn)并確確認(rèn)的違違反規(guī)章章制度的的集團(tuán)公公司和人人員進(jìn)行行審計(jì)處處理和處處罰，促促 進(jìn)審計(jì)計(jì)集團(tuán)公公司嚴(yán)格格執(zhí)行相相關(guān)法律律和規(guī)章章制

26、度。審計(jì)機(jī)構(gòu)的的職責(zé)與與權(quán)限審計(jì)機(jī)構(gòu)的的主要職職責(zé) ：負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)團(tuán)公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效效的審計(jì)計(jì)確認(rèn)；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)團(tuán)公司重重要管理理崗位人人員的離離任審計(jì)計(jì)；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)團(tuán)公司建建設(shè)項(xiàng)目目的造價(jià)價(jià)預(yù)(結(jié)結(jié))算審審計(jì)及相相關(guān)專項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)團(tuán)公司管管理內(nèi)控控的專項(xiàng)項(xiàng)檢查與與評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)集團(tuán)公公司委托托外部審審計(jì)的相相關(guān)事務(wù)務(wù)；參與集團(tuán)公公司重要要投資項(xiàng)項(xiàng)目的審審核和績(jī)績(jī)效評(píng)價(jià)價(jià)；參與集團(tuán)公公司內(nèi)控控制度的的評(píng)審；參與集團(tuán)公公司專業(yè)業(yè)職能部部門組織織的專項(xiàng)項(xiàng)檢查或或調(diào)研；參與集團(tuán)公公司重大大工程項(xiàng)項(xiàng)目的評(píng)評(píng)審；參與集團(tuán)公公司對(duì)外外投資的的盡職調(diào)調(diào)查。審計(jì)中心的的主要職職責(zé)： 制定集團(tuán)公公司內(nèi)部部審計(jì)工工

27、作制度度，編制制集團(tuán)公公司年度度內(nèi)部審審計(jì)工作作計(jì)劃；按集團(tuán)公司司內(nèi)部分分工組織織或參與與組織集集團(tuán)公司司年度財(cái)財(cái)務(wù)決算算的審計(jì)計(jì)工作，并并對(duì)集團(tuán)團(tuán)公司年年度財(cái)務(wù)務(wù)決算的的審計(jì)質(zhì)質(zhì)量進(jìn)行行監(jiān)督；對(duì)國(guó)家法律律法規(guī)規(guī)規(guī)定不適適宜或者者未規(guī)定定須由社社會(huì)中介介機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行年度度財(cái)務(wù)決決算審計(jì)計(jì)的有關(guān)關(guān)內(nèi)容組組織進(jìn)行行內(nèi)部審審計(jì)；對(duì)本集團(tuán)公公司及其其子公司司的財(cái)務(wù)務(wù)收支、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算、財(cái)務(wù)務(wù)決算、資資產(chǎn)質(zhì)量量、經(jīng)營(yíng)營(yíng)績(jī)效以以及其他他有關(guān)的的經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)進(jìn)行行審計(jì)監(jiān)監(jiān)督；組織對(duì)集團(tuán)團(tuán)公司主主要業(yè)務(wù)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人和和子公司司的負(fù)責(zé)責(zé)人進(jìn)行行任期或或定期經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任審計(jì)；組織對(duì)發(fā)生生重大財(cái)財(cái)務(wù)異常常情況的的子公

28、司司進(jìn)行專專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任審審計(jì)工作作；對(duì)本集團(tuán)公公司及其其子公司司的基建建工程和和重大技技術(shù)改造造、大修修等的立立項(xiàng)、概概（預(yù)）算算、決算算和竣工工交付使使用進(jìn)行行審計(jì)監(jiān)監(jiān)督；對(duì)本集團(tuán)公公司及其其子公司司的物資資采購(gòu)、產(chǎn)產(chǎn)品銷售售、工程程招標(biāo)、對(duì)對(duì)外投資資及風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制等等經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)和重重要的經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同等進(jìn)行行審計(jì)監(jiān)監(jiān)督；對(duì)本集團(tuán)公公司及其其子公司司內(nèi)部控控制系統(tǒng)統(tǒng)的健全全性、合合理性和和有效性性進(jìn)行檢檢查、評(píng)評(píng)價(jià)和意意見(jiàn)反饋饋，對(duì)集集團(tuán)公司司有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)評(píng)估和意意見(jiàn)反饋饋；對(duì)本集團(tuán)公公司及其其子公司司的經(jīng)營(yíng)營(yíng)績(jī)效及及有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督與評(píng)評(píng)價(jià)；對(duì)本集團(tuán)公公司年度度工

29、資總總額來(lái)源源、使用用和結(jié)算算情況進(jìn)進(jìn)行檢查查；其他事項(xiàng)。審計(jì)機(jī)構(gòu)的的審計(jì)權(quán)權(quán)限： 有權(quán)要求有有關(guān)集團(tuán)團(tuán)公司按按時(shí)報(bào)送送生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)、財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃、預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況、決決算、財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告和其他他有關(guān)文文件、資資料等； 參加集團(tuán)公公司有關(guān)關(guān)經(jīng)營(yíng)和和財(cái)務(wù)管管理決策策會(huì)議，參參與協(xié)助助集團(tuán)公公司有關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)部部門研究究制定和和修改集集團(tuán)公司司有關(guān)規(guī)規(guī)章制度度并督促促落實(shí)；檢查被審計(jì)計(jì)集團(tuán)公公司會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、報(bào)報(bào)表、憑憑證和現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)勘察察相關(guān)資資產(chǎn)，有有權(quán)查閱閱有關(guān)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)等等方面的的文件、會(huì)會(huì)議記錄錄、計(jì)算算機(jī)軟件件等相關(guān)關(guān)資料；對(duì)與審計(jì)事事項(xiàng)有關(guān)關(guān)的部門門和個(gè)人人進(jìn)行詢?cè)儾椋⒉⑷〉糜杏嘘P(guān)證

30、明明材料； 對(duì)正在進(jìn)行行的嚴(yán)重重違法違違規(guī)和嚴(yán)嚴(yán)重?fù)p失失浪費(fèi)行行為，可可作出臨臨時(shí)制止止決定，并并及時(shí)向向董事會(huì)會(huì)報(bào)告；對(duì)可能被轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、隱隱匿、篡篡改、毀毀棄的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表以及與與經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)有關(guān)關(guān)的資料料，經(jīng)集集團(tuán)公司司主要負(fù)負(fù)責(zé)人或或有關(guān)權(quán)權(quán)力機(jī)構(gòu)構(gòu)授權(quán)可可暫予以以封存；對(duì)阻撓、妨妨礙審計(jì)計(jì)工作以以及拒絕絕提供帳帳表和有有關(guān)資料料的，有有權(quán)向集集團(tuán)公司司提出追追究其責(zé)責(zé)任的建建議； 對(duì)集團(tuán)公司司提出改改進(jìn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理、提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益的的建議； 提出糾正、處處理違反反財(cái)經(jīng)法法規(guī)行為為的建議議。 集團(tuán)公司主主要負(fù)責(zé)責(zé)人或權(quán)權(quán)力機(jī)構(gòu)構(gòu)在管理理權(quán)限范范圍內(nèi)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)授予予內(nèi)部

31、審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)必要的的處理權(quán)權(quán)或者處處罰權(quán)。 審計(jì)任務(wù)務(wù)、范圍圍與依據(jù)據(jù)審計(jì)工作的的內(nèi)容是是：經(jīng)營(yíng)審計(jì)：包括資資產(chǎn)、費(fèi)費(fèi)用成本本、對(duì)外外投資、經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)績(jī)、離任任審計(jì)等等；工程投資審審計(jì)：包包括基建建、技改改、維修修工程的的預(yù)（結(jié)結(jié)）算審審計(jì)等；經(jīng)營(yíng)內(nèi)控審審計(jì)：包包括資金金、物資資、采購(gòu)購(gòu)、生產(chǎn)產(chǎn)、營(yíng)銷銷等內(nèi)部部經(jīng)營(yíng)管管理環(huán)節(jié)節(jié)中內(nèi)部部控制制制度的執(zhí)執(zhí)行情況況審計(jì)、合合規(guī)性審審計(jì)等；各類審計(jì)調(diào)調(diào)研及調(diào)調(diào)查：包包括專題題項(xiàng)目審審計(jì)調(diào)查查，對(duì)外外合作盡盡職調(diào)查查等；其他審計(jì)事事項(xiàng)：如如根據(jù)舉舉報(bào)線索索進(jìn)行查查證等。內(nèi)部審計(jì)的的范圍：年度財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃或集集團(tuán)公司司預(yù)算的的執(zhí)行和和決算；財(cái)務(wù)收支、經(jīng)經(jīng)濟(jì)往

32、來(lái)來(lái)的真實(shí)實(shí)性、合合法性；對(duì)集團(tuán)子公公司、分分公司及及辦事處處的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益審審計(jì)（年年度審計(jì)計(jì)每年進(jìn)進(jìn)行一次次，半年年進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督檢查查）；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審審計(jì)，包包括離職職審計(jì)。內(nèi)部控制制制度（包包括管理理控制制制度和內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制制制度）的的嚴(yán)密程程度和執(zhí)執(zhí)行情況況審查；與對(duì)境內(nèi)外外經(jīng)濟(jì)組組織進(jìn)行行合資、合合作經(jīng)營(yíng)營(yíng)公司及及合作項(xiàng)項(xiàng)目的合合同執(zhí)行行情況；長(zhǎng)短期期投資、財(cái)財(cái)產(chǎn)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況況及其效效益性進(jìn)進(jìn)行審查查；檢查國(guó)家財(cái)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)和集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)章章制度的的執(zhí)行情情況；對(duì)集團(tuán)公司司直屬具具有財(cái)務(wù)務(wù)、金融融、經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)的的職能部部門進(jìn)行行年度預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)或承包包指標(biāo)執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行審審計(jì)（以

33、以審計(jì)結(jié)結(jié)果為最最終考核核依據(jù)）；對(duì)集團(tuán)公司司經(jīng)營(yíng)管管理中的的重要問(wèn)問(wèn)題開展展專項(xiàng)審審計(jì)調(diào)查查；對(duì)國(guó)家稅款款的繳納納的合理理性、合合法性及及稅收政政策掌握握和執(zhí)行行的完整整性進(jìn)行行審計(jì)。對(duì)集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警警制度的的執(zhí)行情情況進(jìn)行行跟蹤檢檢查；集團(tuán)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和上上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)交交辦的審審計(jì)事宜宜。內(nèi)部審計(jì)依依據(jù)：國(guó)家法律、法法規(guī)、政政策。集團(tuán)公司規(guī)規(guī)章制度度，董事事會(huì)決議議。集團(tuán)公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)方計(jì)計(jì)、計(jì)劃劃、目標(biāo)標(biāo)集團(tuán)公司的的經(jīng)營(yíng)責(zé)責(zé)任制度度、責(zé)任任現(xiàn)狀及及合同。總經(jīng)理根據(jù)據(jù)實(shí)際情情況制定定的各種種管理措措施。審計(jì)中心的的主要權(quán)權(quán)限：要求被審計(jì)計(jì)集團(tuán)公公司按時(shí)時(shí)報(bào)送真真實(shí)、完完整的審審計(jì)所需

34、需資料，包包括有關(guān)關(guān)計(jì)劃、預(yù)預(yù)算、總總結(jié)，會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，績(jī)效效考評(píng)，招招投標(biāo)書書，重大大經(jīng)濟(jì)合合同以及及其他有有關(guān)文件件、資料料；在集團(tuán)公司司授權(quán)范范圍內(nèi)檢檢查有關(guān)關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)和財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)的紙質(zhì)質(zhì)資料、文文件和計(jì)計(jì)算機(jī)系系統(tǒng)及其其電子數(shù)數(shù)據(jù)，包包括但不不限于：2.1. 規(guī)章制制度、會(huì)會(huì)議紀(jì)要要、工作作計(jì)劃和和總結(jié)等等內(nèi)部文文件資料料；2.2. 憑證、賬賬冊(cè)、報(bào)報(bào)表、對(duì)對(duì)賬記錄錄、實(shí)物物等會(huì)計(jì)計(jì)資料；2.3. 簽訂的的各類合合同、招招投標(biāo)活活動(dòng)紀(jì)錄錄、材料料物資核核價(jià)單、供供應(yīng)集團(tuán)團(tuán)公司及及人員信信息檔案案等資料料；2.4. 工程計(jì)計(jì)劃、施施工圖紙紙、預(yù)算算、結(jié)算算、決算算等文件件資料；2.

35、5. 行政管管理、人人力資源源管理、檔檔案管理理等文件件資料；2.6. 其他與與審計(jì)工工作相關(guān)關(guān)的資料料。對(duì)與審計(jì)事事項(xiàng)有關(guān)關(guān)的問(wèn)題題向有關(guān)關(guān)集團(tuán)公公司和個(gè)個(gè)人進(jìn)行行調(diào)查，并并取得證證明材料料；對(duì)可能被轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、隱隱匿、篡篡改、毀毀棄的有有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)及及相關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)的資料料或者資資產(chǎn)，經(jīng)經(jīng)審計(jì)委委員會(huì)批批準(zhǔn)，有有權(quán)予以以暫時(shí)封封存；對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)中違法法、違規(guī)規(guī)，造成成損失浪浪費(fèi)的相相關(guān)集團(tuán)團(tuán)公司和和人員，提提出追究究責(zé)任的的建議；對(duì)阻擾、妨妨礙審計(jì)計(jì)工作以以及提供供虛假信信息和拒拒絕提供供資料的的集團(tuán)公公司或人人員，可可以采取取必要的的措施并并提出追追究責(zé)任任的意見(jiàn)見(jiàn)；牽頭組織對(duì)對(duì)社會(huì)中中

36、介機(jī)構(gòu)構(gòu)或者專專業(yè)人員員的選聘聘工作，有有權(quán)對(duì)其其工作質(zhì)質(zhì)量進(jìn)行行審查和和評(píng)價(jià)；參與對(duì)集團(tuán)團(tuán)公司及及子公司司工程項(xiàng)項(xiàng)目的造造價(jià)控制制，有工工程項(xiàng)目目結(jié)算造造價(jià)的審審定權(quán)。審計(jì)工作流流程 準(zhǔn)備階段 確定項(xiàng)目審審計(jì)計(jì)劃劃： 集團(tuán)公公司內(nèi)部部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)充分考考慮審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和和內(nèi)部管管理需要要，制定定具體項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)計(jì)劃，做做好審計(jì)計(jì)準(zhǔn)備。成立審計(jì)小小組： 審計(jì)部部根據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)計(jì)劃，選選派審計(jì)計(jì)人員組組成審計(jì)計(jì)小組，成成員不得得少于22人，并并報(bào)經(jīng)集集團(tuán)公司司主要負(fù)負(fù)責(zé)人或或?qū)徲?jì)委委員會(huì)審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)后實(shí)施施，審計(jì)計(jì)小組實(shí)實(shí)行主審審負(fù)責(zé)制制。主審審人員負(fù)負(fù)責(zé)制定定審計(jì)方方案。必必要時(shí)，可可申請(qǐng)

37、其其他專業(yè)業(yè)人員參參與審計(jì)計(jì)或提供供專業(yè)建建議。 確定審計(jì)方方式： 審計(jì)部部的審計(jì)計(jì)方式可可以采取取就地審審計(jì)和送送達(dá)審計(jì)計(jì)；根據(jù)據(jù)工作進(jìn)進(jìn)度安排排，可以以實(shí)行年年度定期期審計(jì)和和年中不不定期審審計(jì)，各各被審計(jì)計(jì)集團(tuán)公公司應(yīng)按按規(guī)定報(bào)報(bào)送月、季季、年度度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表及相相關(guān)資料料。 簽發(fā)內(nèi)部審審計(jì)通知知書： 審計(jì)部部填制內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)通知書書，并在在實(shí)施審審計(jì)前五五天，將將內(nèi)部審審計(jì)通知知書送達(dá)達(dá)被審計(jì)計(jì)集團(tuán)公公司。對(duì)對(duì)于需要要突擊執(zhí)執(zhí)行審計(jì)計(jì)的特殊殊業(yè)務(wù)，審審計(jì)通知知書可在在實(shí)施審審計(jì)時(shí)送送達(dá)。實(shí)施階段： 審計(jì)小小組依據(jù)據(jù)項(xiàng)目審審計(jì)計(jì)劃劃和審計(jì)計(jì)方案，由由主審人人員負(fù)責(zé)責(zé)安排相相關(guān)人員員具體實(shí)實(shí)

38、施審計(jì)計(jì)。審計(jì)計(jì)小組在在實(shí)施審審計(jì)過(guò)程程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題題可隨時(shí)時(shí)向有關(guān)關(guān)集團(tuán)公公司和人人員提出出改進(jìn)的的建議，審審計(jì)終結(jié)結(jié)，依據(jù)據(jù)審計(jì)工工作底稿稿，提出出審計(jì)報(bào)報(bào)告。 報(bào)告階段： 意見(jiàn)征求 審計(jì)報(bào)報(bào)告應(yīng)征征求被審審計(jì)集團(tuán)團(tuán)公司的的意見(jiàn)，被被審計(jì)集集團(tuán)公司司自接到到審計(jì)報(bào)報(bào)告征求求意見(jiàn)稿稿之日起起 5 日內(nèi)，將將其書面面意見(jiàn)交交審計(jì)小小組；超超過(guò)規(guī)定定時(shí)間視視同無(wú)異異議。 被審計(jì)計(jì)集團(tuán)公公司若對(duì)對(duì)審計(jì)報(bào)報(bào)告有異異議且無(wú)無(wú)法協(xié)調(diào)調(diào)時(shí)，設(shè)設(shè)立審計(jì)計(jì)委員會(huì)會(huì)的集團(tuán)團(tuán)公司，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將審審計(jì)報(bào)告告與被審審計(jì)集團(tuán)團(tuán)公司意意見(jiàn)一并并報(bào)審計(jì)計(jì)委員會(huì)會(huì)協(xié)調(diào)處處理；尚尚未設(shè)立立審計(jì)委委員會(huì)的的集團(tuán)公公司，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將審審

39、計(jì)報(bào)告告與被審審計(jì)集團(tuán)團(tuán)公司意意見(jiàn)一并并報(bào)集團(tuán)團(tuán)公司主主要負(fù)責(zé)責(zé)人協(xié)調(diào)調(diào)處理。報(bào)告審定： 審計(jì)報(bào)報(bào)告上報(bào)報(bào)集團(tuán)公公司董事事會(huì)或主主要負(fù)責(zé)責(zé)人審定定后，集集團(tuán)公司司內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根根據(jù)審計(jì)計(jì)結(jié)論，向向被審計(jì)計(jì)集團(tuán)公公司下達(dá)達(dá)審計(jì)意意見(jiàn)（決決定）。 對(duì)于報(bào)報(bào)請(qǐng)審計(jì)計(jì)委員會(huì)會(huì)、主要要負(fù)責(zé)人人協(xié)調(diào)處處理的審審計(jì)報(bào)告告，應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)審審計(jì)委員員會(huì)、主主要負(fù)責(zé)責(zé)人的審審定意見(jiàn)見(jiàn)，向被被審計(jì)集集團(tuán)公司司下達(dá)審審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)（決定定）。報(bào)告送達(dá) 審計(jì)報(bào)報(bào)告經(jīng)審審定后送送達(dá)被審審計(jì)集團(tuán)團(tuán)公司。被被審計(jì)集集團(tuán)公司司就報(bào)告告中所提提出的問(wèn)問(wèn)題和意意見(jiàn)進(jìn)行行整改，審審計(jì)人員員有權(quán)就就整改情情況進(jìn)行行檢查。 檔案管理

40、審計(jì)小小組應(yīng)在在十五日日內(nèi)對(duì)審審計(jì)工作作底稿、審審計(jì)取證證記錄、審審計(jì)報(bào)告告等文件件資料按按照檔案案管理要要求整理理歸檔。跨跨年度檔檔案及時(shí)時(shí)移交集集團(tuán)公司司檔案室室保管。 后續(xù)審計(jì) 對(duì)對(duì)主要項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)進(jìn)行后續(xù)續(xù)審計(jì)，檢檢查被審審計(jì)集團(tuán)團(tuán)公司對(duì)對(duì)審計(jì)意意見(jiàn)書的的采納及及執(zhí)行的的情況和和效果。 委外審計(jì) 本辦法法所稱委委外審計(jì)計(jì)（委托托外部審審計(jì)）是是指委托托社會(huì)中中介審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu),按集團(tuán)團(tuán)公司要要求的審審計(jì)內(nèi)容容進(jìn)行的的鑒證評(píng)評(píng)價(jià)活動(dòng)動(dòng)。社會(huì)會(huì)中介審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)，是指指具有獨(dú)獨(dú)立的執(zhí)執(zhí)業(yè)資格格和法人人資格的的會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所、工程程造價(jià)咨咨詢集團(tuán)團(tuán)公司、資資產(chǎn)評(píng)估估事務(wù)所所等。選擇中介審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)

41、應(yīng)具備備下列條條件：1.1. 具有開開展相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)的的資質(zhì)資資格；1.2. 具有一一定的權(quán)權(quán)威性和和良好的的社會(huì)信信譽(yù)；1.3. 具有承承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的能能力；1.4. 依法維維護(hù)委托托方的權(quán)權(quán)益，并并保守秘秘密。委外審計(jì)的的工作內(nèi)內(nèi)容：2.1. 經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)審計(jì)計(jì)。指對(duì)對(duì)目標(biāo)績(jī)績(jī)效完成成情況的的確認(rèn)審審計(jì)。2.2. 會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表審計(jì)計(jì)。對(duì)按按會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則編制制的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表進(jìn)進(jìn)行的審審計(jì)。2.3. 工程竣竣工結(jié)（決決）算審審計(jì)。包包括造價(jià)價(jià)結(jié)算審審計(jì)，項(xiàng)項(xiàng)目竣工工決算審審計(jì)。2.4. 離任審審計(jì)。對(duì)對(duì)重要管管理崗位位人員任任期經(jīng)營(yíng)營(yíng)考評(píng)指指標(biāo)的完完成情況況、會(huì)計(jì)計(jì)利潤(rùn)等等的審計(jì)計(jì)。2.5. 法

42、定需需要委托托或集團(tuán)團(tuán)公司要要求進(jìn)行行委外審審計(jì)的事事項(xiàng)。委外審計(jì)程程序：3.1. 審計(jì)中中心或集集團(tuán)公司司所屬相相關(guān)集團(tuán)團(tuán)公司擬擬定委外外審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目；3.2. 采用招招標(biāo)、議議標(biāo)形式式，或者者從建立立了長(zhǎng)期期合作關(guān)關(guān)系的中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)中選定定社會(huì)審審計(jì)中介介機(jī)構(gòu)；3.3. 由業(yè)主主集團(tuán)公公司(或或委托集集團(tuán)公司司)與社社會(huì)審計(jì)計(jì)中介機(jī)機(jī)構(gòu)簽訂訂業(yè)務(wù)約約定書；3.4. 業(yè)主集集團(tuán)公司司整理送送審資料料，填寫寫一式兩兩份清單單，在內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員的的監(jiān)督下下直接移移交社會(huì)會(huì)審計(jì)中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)；3.5. 在社會(huì)會(huì)審計(jì)中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行審審計(jì)期間間，由審審計(jì)中心心負(fù)責(zé)聯(lián)聯(lián)系、協(xié)協(xié)調(diào)事宜宜，并專專人配合合審

43、計(jì)；3.6. 社會(huì)中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)出具正正式審計(jì)計(jì)報(bào)告：3.7. 對(duì)社會(huì)會(huì)中介機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行行評(píng)價(jià)并并建立委委外審計(jì)計(jì)檔案。本辦法由審審計(jì)中心心負(fù)責(zé)解解釋和修修改。內(nèi)部審計(jì)工工作要求求集團(tuán)公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)國(guó)家有有關(guān)規(guī)定定和集團(tuán)團(tuán)公司內(nèi)內(nèi)部管理理需要有有效開展展內(nèi)部審審計(jì)工作作，加強(qiáng)強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督，糾糾正違規(guī)規(guī)行為，規(guī)規(guī)避經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)違違反國(guó)家家法律法法規(guī)和集集團(tuán)公司司內(nèi)部管管理制度度的行為為及時(shí)報(bào)報(bào)告，并并提出處處理意見(jiàn)見(jiàn)；對(duì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的集集團(tuán)公司司內(nèi)部控控制管理理漏洞，及及時(shí)提出出改進(jìn)建建議。對(duì)于被審計(jì)計(jì)集團(tuán)公公司及相相關(guān)工作作人員不不及時(shí)落落實(shí)內(nèi)部部審計(jì)意

44、意見(jiàn)，給給集團(tuán)公公司造成成損失浪浪費(fèi)的，集集團(tuán)公司司應(yīng)當(dāng)追追究相關(guān)關(guān)人員責(zé)責(zé)任；對(duì)對(duì)于給集集團(tuán)公司司造成重重大損失失的，還還應(yīng)當(dāng)按按有關(guān)規(guī)規(guī)定向上上一級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)及時(shí)時(shí)反映情情況。集團(tuán)公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)下下列工作作事項(xiàng)應(yīng)應(yīng)當(dāng)報(bào)州州國(guó)資委委備案：集團(tuán)公司年年度內(nèi)部部審計(jì)工工作計(jì)劃劃和工作作總結(jié)報(bào)報(bào)告；重要子公司司負(fù)責(zé)人人及集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)部門門負(fù)責(zé)人人的經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任審審計(jì)報(bào)告告；集團(tuán)公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作中中發(fā)現(xiàn)的的重大違違法違紀(jì)紀(jì)問(wèn)題、重重大資產(chǎn)產(chǎn)損失情情況、重重大經(jīng)濟(jì)濟(jì)案件及及重大經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)等，應(yīng)應(yīng)向國(guó)資資委報(bào)送送專項(xiàng)報(bào)報(bào)告。根據(jù)出資人人財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督工作作需要，集集團(tuán)公司司內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)按照國(guó)國(guó)

45、資委有有關(guān)工作作要求，對(duì)對(duì)集團(tuán)公公司及其其子公司司發(fā)生重重大財(cái)務(wù)務(wù)異常等等情況組組織進(jìn)行行的專項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)計(jì)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向國(guó)資資委提交交審計(jì)報(bào)報(bào)告。集團(tuán)公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)要要不斷提提高內(nèi)部部審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)質(zhì)量量，并依依法接受受國(guó)資委委、國(guó)家家審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)質(zhì)量的檢檢查和評(píng)評(píng)估。集團(tuán)公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)本辦法法組織開開展內(nèi)部部審計(jì)工工作，并并對(duì)其出出具的內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)報(bào)告的的客觀真真實(shí)性承承擔(dān)責(zé)任任。為保證內(nèi)部部審計(jì)工工作的獨(dú)獨(dú)立、客客觀、公公正，集集團(tuán)公司司內(nèi)部審審計(jì)人員員與審計(jì)計(jì)事項(xiàng)有有利害關(guān)關(guān)系的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)回避避。集團(tuán)公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格遵守審審計(jì)職業(yè)業(yè)

46、道德規(guī)規(guī)范，堅(jiān)堅(jiān)持原則則、客觀觀公正、恪恪盡職守守、保持持廉潔、保保守秘密密，不得得濫用職職權(quán)，徇徇私舞弊弊，泄露露秘密，玩玩忽職守守。集團(tuán)公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員在在實(shí)施內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在深深入調(diào)查查的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，采采用檢查查、抽樣樣和分析析性復(fù)核核等審計(jì)計(jì)方法，獲獲取充分分、相關(guān)關(guān)、可靠靠的審計(jì)計(jì)證據(jù)，以以支持審審計(jì)結(jié)論論和審計(jì)計(jì)建議。集團(tuán)公司董董事會(huì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)保障障內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和人員員依法行行使職權(quán)權(quán)和履行行職責(zé)；集團(tuán)公公司內(nèi)部部各職能能機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)積極極配合內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作。任任何組織織和個(gè)人人不得對(duì)對(duì)認(rèn)真履履行職責(zé)責(zé)的內(nèi)部部審計(jì)人人員進(jìn)行行打擊報(bào)報(bào)復(fù)。集團(tuán)公司對(duì)對(duì)于認(rèn)真真履行職職責(zé)、忠

47、忠于職守守、堅(jiān)持持原則、作作出顯著著成績(jī)的的內(nèi)部審審計(jì)人員員，應(yīng)當(dāng)當(dāng)給予獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)。集團(tuán)公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)保證證內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)所必需需的審計(jì)計(jì)工作經(jīng)經(jīng)費(fèi)，并并列入集集團(tuán)公司司年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算。集團(tuán)團(tuán)公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員參參加國(guó)家家統(tǒng)一組組織的專專業(yè)技術(shù)術(shù)職務(wù)資資格的考考評(píng)、聘聘任和后后續(xù)教育育，集團(tuán)團(tuán)公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照國(guó)家有有關(guān)規(guī)定定予以執(zhí)執(zhí)行。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照有有關(guān)規(guī)定定實(shí)施適適當(dāng)?shù)膶弻彶槌绦蛐颍u(píng)價(jià)價(jià)集團(tuán)公公司內(nèi)部部控制的的有效性性，并至至少每年年向?qū)徲?jì)計(jì)委員會(huì)會(huì)提交一一次內(nèi)部部控制評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告。 內(nèi)部控制審審查和評(píng)評(píng)價(jià)范圍圍包括與與財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告和信信息披露露事務(wù)相相關(guān)的內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的建立和和實(shí)施

48、情情況。 審計(jì)部部應(yīng)將對(duì)對(duì)外投資資、購(gòu)買買和出售售資產(chǎn)、對(duì)對(duì)外擔(dān)保保、關(guān)聯(lián)聯(lián)交易、募募集資金金使用、信信息披露露事務(wù)等等事項(xiàng)相相關(guān)內(nèi)部部控制制制度的完完整性、合合理性及及其實(shí)施施的有效效性作為為檢查和和評(píng)估的的重點(diǎn)。 審計(jì)部對(duì)審審查過(guò)程程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的內(nèi)部部控制缺缺陷，應(yīng)應(yīng)當(dāng)督促促相關(guān)責(zé)責(zé)任部門門制定整整改措施施和整改改時(shí)間，并并進(jìn)行內(nèi)內(nèi)部控制制的后續(xù)續(xù)審查，監(jiān)監(jiān)督整改改措施的的落實(shí)情情況。 審計(jì)部在審審查過(guò)程程中如發(fā)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部部控制存存在重大大缺陷或或重大風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)， 應(yīng)當(dāng)及及時(shí)向?qū)弻徲?jì)委員員會(huì)報(bào)告告。審計(jì)計(jì)委員會(huì)會(huì)認(rèn)為集集團(tuán)公司司內(nèi)部控控制存在在重大缺缺陷或重重大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的，董董事會(huì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)報(bào)告并

49、并予以披披露。集集團(tuán)公司司應(yīng)當(dāng)在在公告中中披露內(nèi)內(nèi)部控制制存在的的重大缺缺陷或重重大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、已經(jīng)經(jīng)或可能能導(dǎo)致的的后果，以以及已采采取或擬擬采取的的措施。 信息披露 審計(jì)委員會(huì)會(huì)根據(jù)審審計(jì)部出出具的評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告及相關(guān)關(guān)資料，對(duì)對(duì)與財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告和和信息披披露事務(wù)務(wù)相關(guān)的的內(nèi)部控控制制度度的建立立和實(shí)施施情況出出具年度度內(nèi)部控控制自我我評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告。內(nèi)內(nèi)部控制制自我評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告至少應(yīng)應(yīng)當(dāng)包括括以下內(nèi)內(nèi)容： 內(nèi)部控制制制度是否否建立健健全和有有效實(shí)施施； 內(nèi)部控制存存在的缺缺陷和異異常事項(xiàng)項(xiàng)及其處處理情況況； 改進(jìn)和完善善內(nèi)部控控制制度度建立及及其實(shí)施施的有關(guān)關(guān)措施； 上一年度內(nèi)內(nèi)部控制制存在的的缺陷和

50、和異常事事項(xiàng)的改改進(jìn)情況況； 本年度內(nèi)部部控制審審查與評(píng)評(píng)價(jià)工作作完成情情況的說(shuō)說(shuō)明。 集團(tuán)公司董董事會(huì)在在審議年年度報(bào)告告的同時(shí)時(shí)，對(duì)內(nèi)內(nèi)部控制制自我評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告形成決決議。監(jiān)監(jiān)事會(huì)和和獨(dú)立董董對(duì)內(nèi)部部控制自自我評(píng)價(jià)價(jià)報(bào)告發(fā)發(fā)表意見(jiàn)見(jiàn)，保薦薦人應(yīng)對(duì)對(duì)內(nèi)部控控制自我我評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告進(jìn)行行核查，并并出具核核查意見(jiàn)見(jiàn)。 集團(tuán)公司在在聘請(qǐng)會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所進(jìn)進(jìn)行年度度審計(jì)的的同時(shí)， 應(yīng)當(dāng)至至少每年年要求會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所對(duì)對(duì)集團(tuán)公公司與財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告相關(guān)的的內(nèi)部控控制有效效性出具具一次內(nèi)內(nèi)部控制制鑒證報(bào)報(bào)告。 集團(tuán)公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)在年年度報(bào)告告披露的的同時(shí)， 在指定定網(wǎng)站上上披露內(nèi)內(nèi)部控制制自我評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告。 獎(jiǎng)懲

51、 違反國(guó)家法法律法規(guī)規(guī)、集團(tuán)團(tuán)公司管管理制度度和本管管理制度度，有下下列行為為之一的的單位和和個(gè)人，根根據(jù)情節(jié)節(jié)輕重，審審計(jì)部提提出處罰罰意見(jiàn)，報(bào)報(bào)公司批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。 拒絕提供有有關(guān)文件件、憑證證、帳薄薄、報(bào)表表資料和和證明材材料的； 阻撓審計(jì)人人員行使使職權(quán)，抗抗拒、破破壞監(jiān)督督檢查的的； 弄虛作假、隱隱瞞事實(shí)實(shí)真相的的； 拒不執(zhí)行審審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)書的； 打擊、報(bào)復(fù)復(fù)審計(jì)人人員和檢檢舉人員員的； 違反國(guó)家法法律法規(guī)規(guī)、集團(tuán)團(tuán)公司管管理制度度和本管管理制度度，有下下列行為為之一的的審計(jì)人人員，根根據(jù)情節(jié)節(jié)輕重，報(bào)報(bào)請(qǐng)集團(tuán)團(tuán)公司批批準(zhǔn)后可可對(duì)其進(jìn)進(jìn)行相應(yīng)應(yīng)行政處處分、經(jīng)經(jīng)濟(jì)處罰罰、解除除勞動(dòng)合合同

52、，構(gòu)構(gòu)成犯罪罪的，依依法追究究刑事責(zé)責(zé)任。 利用職權(quán)、謀謀取私利利的； 弄虛作假、徇徇私舞弊弊的； 玩忽職守、造造成審計(jì)計(jì)報(bào)告嚴(yán)嚴(yán)重失真真的； 未能保守公公司秘密密的。 對(duì)忠于職守守、堅(jiān)持持原則、有有突出貢貢獻(xiàn)的內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員，以以及揭發(fā)發(fā)檢舉違違法行為為、保護(hù)護(hù)公司財(cái)財(cái)產(chǎn)的有有功人員員，應(yīng)給給予精神神或物質(zhì)質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。 附 則 本制度由董董事會(huì)負(fù)負(fù)責(zé)解釋釋和修訂訂。 本制度經(jīng)董董事會(huì)批批準(zhǔn)后生生效，修修改時(shí)亦亦同。 第二節(jié) 經(jīng)營(yíng)營(yíng)審計(jì)實(shí)實(shí)施細(xì)則則總 則目 的： 為了提提升集團(tuán)團(tuán)公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理水平，防防范風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，規(guī)范范并提高高內(nèi)部審審計(jì)人員員執(zhí)業(yè)水水平，依依據(jù)國(guó)家家有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)、公公司內(nèi)部

53、部控制基基本規(guī)范范及其其配套指指引和集集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)監(jiān)察制制度等等相關(guān)制制度要求求制定本本辦法。適應(yīng)范圍： 本辦法法適應(yīng)鹽鹽源縣金金鐵礦業(yè)業(yè)集團(tuán)有有限責(zé)任任公司及及納入合合并報(bào)表表范圍內(nèi)內(nèi)的子公公司、分分公司。術(shù) 語(yǔ)： 本辦法法所稱經(jīng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)計(jì)是指通通過(guò)審查查和評(píng)價(jià)價(jià)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)及內(nèi)內(nèi)部控制制的適當(dāng)當(dāng)性、合合法性和和有效性性，促進(jìn)進(jìn)集團(tuán)公公司戰(zhàn)略略目標(biāo)和和年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。經(jīng)營(yíng)營(yíng)審計(jì)不不限于財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)，還還包括采采購(gòu)、銷銷售、以以及其他他審計(jì)人人員能夠夠勝任的的領(lǐng)域。經(jīng)營(yíng)審計(jì)程程序與方方法召開審計(jì)進(jìn)進(jìn)場(chǎng)會(huì)議議 在實(shí)施施審計(jì)前前，項(xiàng)目目負(fù)責(zé)人人認(rèn)為在在必要時(shí)時(shí)可召開開項(xiàng)目審審計(jì)進(jìn)點(diǎn)

54、點(diǎn)會(huì)議，項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)組應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況通知相相關(guān)單位位（部門門）參加加審計(jì)進(jìn)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議議。項(xiàng)目目審計(jì)組組在進(jìn)點(diǎn)點(diǎn)會(huì)議上上傳達(dá)項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)計(jì)劃的的內(nèi)容包包括：被被審項(xiàng)目目概況、審審計(jì)目的的與范圍圍、審計(jì)計(jì)重點(diǎn)、時(shí)時(shí)間計(jì)劃劃、項(xiàng)目目審計(jì)組組的組成成及其分分工等。 項(xiàng)目負(fù)負(fù)責(zé)人可可以選擇擇與被審審單位高高層領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)進(jìn)行溝溝通的方方式替代代審計(jì)進(jìn)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議議。制定詳細(xì)的的審計(jì)方方案 審計(jì)人人員應(yīng)在在項(xiàng)目負(fù)負(fù)責(zé)人的的指導(dǎo)下下制定詳詳細(xì)的審審計(jì)方案案和設(shè)計(jì)計(jì)相應(yīng)的的底稿，包包括問(wèn)卷卷調(diào)查設(shè)設(shè)計(jì)、被被審單位位需提供供資料清清單、計(jì)計(jì)劃的下下步審計(jì)計(jì)重點(diǎn)和和審計(jì)工工作等。 詳細(xì)審審計(jì)方案案和底稿稿的設(shè)計(jì)計(jì)應(yīng)當(dāng)

55、圍圍繞審計(jì)計(jì)目的，貼貼合被審審單位情情況，有有利于審審計(jì)質(zhì)量量控制復(fù)復(fù)核和高高效的開開展審計(jì)計(jì)工作。各各經(jīng)營(yíng)審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)包括但但不限于于：采購(gòu)審計(jì)1.1. 對(duì)采購(gòu)購(gòu)組織目目標(biāo)設(shè)定定、目標(biāo)標(biāo)分解、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估和采取取的措施施、管控控流程以以及考核核措施；1.2. 分析采采購(gòu)組織織的經(jīng)營(yíng)營(yíng)數(shù)據(jù)和和信息，評(píng)評(píng)價(jià)目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)程度；1.3. 對(duì)采購(gòu)購(gòu)組織組組織層面面的內(nèi)部部控制進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)價(jià)，主要要包括：組織文文化、人人力資源源、信息息與溝通通（內(nèi)外外部報(bào)告告、會(huì)議議制度）；1.4. 對(duì)采購(gòu)購(gòu)組織的的流程層層面的內(nèi)內(nèi)部控制制進(jìn)行評(píng)評(píng)價(jià)，包包括：采采購(gòu)戰(zhàn)略略；供應(yīng)應(yīng)商管理理；戰(zhàn)略略尋源；采購(gòu)工工程；采采購(gòu)

56、執(zhí)行行。銷售審計(jì)2.1. 對(duì)銷售售組織目目標(biāo)設(shè)定定、目標(biāo)標(biāo)分解、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估和采取取的措施施、管控控流程以以及考核核措施；2.2. 分析銷銷售組織織的經(jīng)營(yíng)營(yíng)數(shù)據(jù)和和信息，評(píng)評(píng)價(jià)目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)程度；2.3. 對(duì)銷售售組織組組織層面面的內(nèi)部部控制進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)價(jià)，主要要包括：組織文文化、人人力資源源、信息息與溝通通（內(nèi)外外部報(bào)告告、會(huì)議議制度）；2.4. 對(duì)銷售售組織的的流程層層面的內(nèi)內(nèi)部控制制進(jìn)行評(píng)評(píng)價(jià)，包包括：銷銷售戰(zhàn)略略；銷售售模式、策策略與價(jià)價(jià)格的確確定及審審批；銷銷售價(jià)格格與業(yè)務(wù)務(wù)流程的的執(zhí)行；賒銷額額度的確確定、審審批及貨貨款的跟跟蹤。財(cái)務(wù)審計(jì)3.1. 籌資、投投資及營(yíng)營(yíng)運(yùn)資金金管理；3.

57、2. 財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果審計(jì)分分析；3.3. 成本核核算、成成本控制制和預(yù)算算管理；3.4. 稅款的的計(jì)提和和解繳；3.5. 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表內(nèi)部部控制：會(huì)計(jì)科科目維護(hù)護(hù)；月末末結(jié)賬；財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告編制制及報(bào)送送。進(jìn)行集團(tuán)公公司層面面和流程程層面的的內(nèi)控測(cè)測(cè)試 據(jù)確定定的重要要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)領(lǐng)域和訪訪談結(jié)果果，項(xiàng)目目審計(jì)組組須對(duì)內(nèi)內(nèi)部控制制流程進(jìn)進(jìn)行詳細(xì)細(xì)了解并并實(shí)施控控制測(cè)試試程序。該該步驟可可與內(nèi)部部控制評(píng)評(píng)價(jià)整合合進(jìn)行，形形成內(nèi)部部控制評(píng)評(píng)價(jià)和內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作底底稿。整整合審計(jì)計(jì)時(shí)務(wù)必必關(guān)注內(nèi)內(nèi)部控制制評(píng)價(jià)的的目標(biāo)和和程序，防防止過(guò)多多或過(guò)少少的內(nèi)部部控制測(cè)測(cè)試。 審計(jì)人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)首先針針對(duì)被審審單

58、位的的業(yè)務(wù)活活動(dòng)選取取一個(gè)樣樣本進(jìn)行行穿行測(cè)測(cè)試，以以便了解解業(yè)務(wù)活活動(dòng)的實(shí)實(shí)際執(zhí)行行情況和和關(guān)鍵控控制點(diǎn)。穿穿行測(cè)試試是通過(guò)過(guò)追蹤交交易在各各環(huán)節(jié)的的處理過(guò)過(guò)程，來(lái)來(lái)證實(shí)審審計(jì)人員員對(duì)控制制的了解解、評(píng)價(jià)價(jià)控制設(shè)設(shè)計(jì)的有有效性以以及確定定控制是是否得到到執(zhí)行。審審計(jì)人員員在穿行行測(cè)試過(guò)過(guò)程中應(yīng)應(yīng)當(dāng)注意意是否存存在內(nèi)控控制度設(shè)設(shè)計(jì)和內(nèi)內(nèi)控實(shí)際際執(zhí)行的的缺陷。 穿行測(cè)測(cè)試結(jié)束束后，審審計(jì)人員員應(yīng)當(dāng)選選取充分分、適當(dāng)當(dāng)?shù)膶徲?jì)計(jì)樣本進(jìn)進(jìn)行內(nèi)控控測(cè)試，以以獲取內(nèi)內(nèi)控是否否得到有有效執(zhí)行行的審計(jì)計(jì)證據(jù)?？乜刂茰y(cè)試試通常采采用以下下審計(jì)程程序：詢?cè)儐?wèn)、觀觀察、檢檢查、重重新執(zhí)行行。調(diào)整初步確確定的重重要性

59、水水平和審審計(jì)方案案：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人人對(duì)內(nèi)部部控制測(cè)測(cè)試后，對(duì)對(duì)審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行再次評(píng)評(píng)估，據(jù)據(jù)以調(diào)整整重要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域域和重要要性水平平，進(jìn)一一步調(diào)整整審計(jì)方方案，包包括將實(shí)實(shí)施的實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)測(cè)試程序序的時(shí)間間、范圍圍和性質(zhì)質(zhì)。審計(jì)計(jì)方案的的調(diào)整須須經(jīng)部門門長(zhǎng)核定定。重要性水平平取決于于在具體體環(huán)境下下對(duì)錯(cuò)報(bào)報(bào)金額和和性質(zhì)的的判斷。由由于銷售售收入和和總資產(chǎn)產(chǎn)具有相相對(duì)穩(wěn)定定性，審審計(jì)人員員經(jīng)常將將其用作作確定計(jì)計(jì)劃重要要性水平平的基準(zhǔn)準(zhǔn)。在確確定恰當(dāng)當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)準(zhǔn)后，審審計(jì)人員員通常運(yùn)運(yùn)用職業(yè)業(yè)判斷合合理選擇擇百分比比，據(jù)以以確定重重要性水水平。實(shí)質(zhì)性測(cè)試試： 項(xiàng)目審審計(jì)組根根據(jù)重要要性水平平和控制制

60、測(cè)試的的結(jié)果實(shí)實(shí)施實(shí)質(zhì)質(zhì)性測(cè)試試。根據(jù)據(jù)實(shí)質(zhì)性性測(cè)試的的結(jié)果判判斷是否否需要擴(kuò)擴(kuò)大測(cè)試試范圍。此此步驟應(yīng)應(yīng)防范內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)程序所所引起的的經(jīng)營(yíng)或或法律風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)測(cè)試包括括對(duì)各類類交易、賬賬戶余額額、列報(bào)報(bào)的細(xì)節(jié)節(jié)測(cè)試以以及實(shí)質(zhì)質(zhì)性分析析程序。細(xì)節(jié)測(cè)試細(xì)節(jié)測(cè)試是是對(duì)各類類交易、賬賬戶余額額、列報(bào)報(bào)的具體體細(xì)節(jié)進(jìn)進(jìn)行測(cè)試試，目的的在于直直接識(shí)別別財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表認(rèn)定定是否存存在錯(cuò)報(bào)報(bào)。細(xì)節(jié)節(jié)測(cè)試適適用于對(duì)對(duì)各類交交易、賬賬戶余額額、列報(bào)報(bào)認(rèn)定的的測(cè)試，尤尤其是對(duì)對(duì)存在或或發(fā)生、計(jì)計(jì)價(jià)認(rèn)定定的測(cè)試試。實(shí)質(zhì)性分析析程序?qū)嵸|(zhì)性分析析程序通通過(guò)研究究數(shù)據(jù)間間關(guān)系評(píng)評(píng)價(jià)信息息，識(shí)別別各類交交易、賬賬戶余額