廣州市XXXX年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告格式

1、 PAGE 2Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.廣州市2010年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告首 頁鑒 證 報 告 類 型無保留留意見的的鑒證報報告保留意見見的鑒證證報告無法表明明意見的的鑒證報報告否定意見見的鑒證證報告客 戶 企企 業(yè) 所 得得 稅 征 收收 方 式據(jù)實申報報查賬征征收核定征征收核定征收類類型按收入總總額核定定應(yīng)稅所所得額按成本費費用核定定應(yīng)納稅稅所得額額按經(jīng)費費支出換換算收入入核定應(yīng)應(yīng)納稅所所得額經(jīng)審查客戶戶主營業(yè)業(yè)務(wù)是否否發(fā)生重重大變化化客 戶戶 全 稱客戶

2、企業(yè)所所得稅征征管歸屬屬的區(qū)、縣縣級市稅稅務(wù)局及及管理科科（稅務(wù)務(wù)分局、稅稅務(wù)所）客戶在企業(yè)業(yè)所得稅稅征管歸歸屬區(qū)、縣縣級市稅務(wù)局的的納稅人人編碼客戶在企業(yè)業(yè)所得稅稅征管歸歸屬區(qū)、縣縣級市稅務(wù)局的的稅務(wù)登登記證號號碼出具鑒證報報告的事事務(wù)所全全稱廣州萬成稅稅務(wù)師事事務(wù)所有有限公司司事務(wù)所在國國稅局的的稅務(wù)登登記證號號碼事務(wù)所在地地稅局的的稅務(wù)登登記證號號碼440100668893335744X稅 收 管管 理 員 的的 審 核 意意 見簽名： 審核核日期 PAGE 12廣州萬成稅務(wù)師事務(wù)所有限公司Guanggzhoou VVicttoryy Ceertiifieed Tax AAgennts

3、Co., Ltdd.州新城3天皇128房 /：0804804 ：03廣州市20010年度度非居民民企業(yè)所所得稅匯算清繳納納稅申報報鑒證報報告 報告文文號： 備案案號：XXXX廣廣州辦事事處 ：我們接受委委托涉稅鑒鑒證業(yè)務(wù)務(wù)約定書書編號：XXXXX，對貴單單位稅款款所屬期期間20010年1月1日至20010年12月31日的企業(yè)所所得稅的的納稅情情況進(jìn)行行鑒證，并并出具鑒鑒證報告告。貴單位的責(zé)責(zé)任是,設(shè)計、實施和維護(hù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，保證會計資料、納稅資料的真實、合法和完整，以確保貴單位編制的企業(yè)所得稅納稅申報表符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例以及其他稅收法律、

4、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實納稅申報。我們的責(zé)任任是，按按照注注冊稅務(wù)務(wù)師管理理暫行辦辦法（國國家稅務(wù)務(wù)總局第第14號號令）、注注冊稅務(wù)務(wù)師執(zhí)業(yè)業(yè)準(zhǔn)則（試試行）（國稅發(fā)1999第193號）、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）（國稅發(fā)200710號）和其他有關(guān)規(guī)定,對申報表反映的納稅信息的真實性、合法性實施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。一、企業(yè)所所得稅匯匯算清繳繳納稅申申報的審審核過程程及主要要實施情情況： （一）簡要要評述客客戶與企企業(yè)所得得稅有關(guān)關(guān)的內(nèi)部部控制及及其有效效性1、貴公司司配置了了內(nèi)部控控制相關(guān)關(guān)的崗位位和人員員，但缺缺乏書面面系統(tǒng)的的內(nèi)部控控制文件件。2、貴公司司內(nèi)部控控制對成

5、成本、費費用等一一般事務(wù)務(wù)控制具具有一定定有效性性。（二）簡要要評述客客戶與企企業(yè)所得得稅有關(guān)關(guān)的各項項內(nèi)部證證據(jù)和外外部證據(jù)據(jù)的相關(guān)關(guān)性和可可靠性1、經(jīng)審查查，貴公公司與企企業(yè)所得得稅有關(guān)關(guān)的內(nèi)部部證據(jù)和和外部證證據(jù)與公公司業(yè)務(wù)務(wù)具有相相關(guān)性。2、由于受受專業(yè)能能力和經(jīng)經(jīng)濟(jì)性限限制，對對部分證證據(jù)可靠靠性不能能1000%確認(rèn)認(rèn)。如發(fā)發(fā)票真?zhèn)蝹蔚蔫b別別等。（三）簡要要陳述對對客戶提提供的會會計資料料及納稅稅資料等等進(jìn)行審審核、驗驗證、計計算和進(jìn)進(jìn)行職業(yè)業(yè)推斷的的情況1、獲取了了客戶審審查期間間相關(guān)的的會計資資料及納納稅資料料，并進(jìn)進(jìn)行必要要的抽查查驗證。2、除下述述事項外外，貴公公司的收收入確

6、認(rèn)認(rèn)、相關(guān)關(guān)稅費的的計提及及支付、相相關(guān)成本本費用、利利潤計算算及預(yù)繳繳基本正正確。（四）對客客戶對外外支付項項目及款款項進(jìn)行行審核的的情況對外支付款款項沒有有存在未未在稅局局備案或或未進(jìn)行行納稅申申報的情情況。二、鑒證結(jié)結(jié)果報告告在鑒證過程程中，我我們考慮慮了與企企業(yè)所得得稅納稅稅申報表表編制相相關(guān)的內(nèi)內(nèi)部控制制的存在在性和有有效性，考考慮了內(nèi)內(nèi)部證據(jù)據(jù)、外部部證據(jù)的的相關(guān)性性和可靠靠性，對對貴單位位提供的的會計資資料及納納稅資料料等實施施了審核核、驗證證、計算算和職業(yè)業(yè)推斷等等必要的的鑒證程程序。我我們相信信，我們們獲取的的鑒證證證據(jù)是充充分的、適適當(dāng)?shù)?，為為發(fā)表鑒鑒證意見見提供了了基礎(chǔ)。

7、現(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：行次重要事項納稅人自報報情況注冊稅務(wù)師師審核意意見1賬簿設(shè)置情情況按規(guī)定設(shè)置置能按規(guī)定設(shè)設(shè)置相關(guān)關(guān)帳簿2收入核算情情況準(zhǔn)確核算準(zhǔn)確核算3經(jīng)費支出核核算情況況準(zhǔn)確核算準(zhǔn)確核算4納稅申報情情況按時申報能按時申報報5履行納稅義義務(wù)情況況按規(guī)定申報報納稅能按規(guī)定申申報納稅稅6其他情況無無經(jīng)對貴單位位20100年度企企業(yè)所得得稅匯算算清繳納納稅申報報進(jìn)行審審核，我我們確認(rèn)認(rèn)：1. 經(jīng)費費支出總總額： 元；2. 稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)核核定的利利潤率： 3. 應(yīng)納納稅所得得額： 元；4. 應(yīng)納納所得稅稅額： 元；5. 減免免所得稅稅額： 元；6. 實際際已預(yù)繳繳的所得得稅額： 元；7. 應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)（

8、退）的的所得稅稅額： 元；具體納稅調(diào)調(diào)整項目目及審核核事項的的說明詳詳見第五五至第九九部分。貴貴單位可可以據(jù)此此辦理企企業(yè)所得得稅匯算算清繳納納稅申報報或?qū)徟乱?。三、納稅人人基本情情況（一）成立立日期：（二）稅務(wù)務(wù)登記證證號：國國稅登記記證號：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX,地地稅登記記證號：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。（三）地 址（項項目地址址）：（四）法定定代表人人：（五）注冊冊資本：（六）注冊冊類型：（七）總機(jī)機(jī)構(gòu)所在在地： （提示示：通過過該項披披露非居居民企業(yè)業(yè)總機(jī)構(gòu)構(gòu)所在地地，該所所在地指指具有獨獨立稅收收管轄權(quán)權(quán)的國家家或地區(qū)區(qū)。）

9、（八）增值值稅征收收方式：貴單位位為增值值稅一般般納稅人人/增值值稅小規(guī)規(guī)模納稅稅人。（九）企業(yè)業(yè)所得稅稅征收方方式：經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)，貴單單位采用用按核定定利潤率率（按經(jīng)費費支出換換算為收收入）方方式征收收企業(yè)所所得稅。（十）在中中國境內(nèi)內(nèi)經(jīng)營持持續(xù)時間間：（提示：納納稅人于于出具鑒鑒證報告告所屬年年度開業(yè)業(yè)的，應(yīng)應(yīng)對本項項內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行披露露）四、企業(yè)所所得稅預(yù)預(yù)繳納稅稅申報概概況貴單位編報報的本年年第四季季度非非居民企企業(yè)所得得稅季度度納稅申申報表申申報的收收入總額額0.000元，經(jīng)經(jīng)費支出出總額XXXXXXXXXXXXXXXX元元，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)核核定的利利潤率110%，應(yīng)應(yīng)納稅所所得額X

10、XXXXXXXXXXXXXXX元元，應(yīng)納納所得稅稅額XXXXXXXXXXXXXXXX元,減免所所得稅額額XXXXXXXXXX元元，實際際已預(yù)繳繳所得稅稅XXXXXXXXXXXXXXXX元，應(yīng)應(yīng)補(bǔ)/退退的所得得稅額XXXXXXXXXXXXXXXX元元。五、增值稅稅、消費費稅、營營業(yè)稅的的審查：項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)增值稅：本年應(yīng)征增增值稅貨貨物及勞勞務(wù)不含含稅銷售售額（適適用稅率率 %）本年銷售使使用過的的應(yīng)稅固固定資產(chǎn)產(chǎn)不含稅稅銷售額額本年免稅貨貨物及勞勞務(wù)銷售售額本年應(yīng)交增增值稅本年已交增增值稅年末未交增增值稅消費稅：本年計稅收收入（適適用稅率率 %，適用用稅額 元元）本年應(yīng)交消消費稅本年已

11、交消消費稅年末未交消消費稅營業(yè)稅：本年計稅收收入其中：適用用稅率 %的計稅稅收入 適用用稅率 %的計稅稅收入本年應(yīng)交營營業(yè)稅本年經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)減免營營業(yè)稅本年已交營營業(yè)稅年末未交營營業(yè)稅審查調(diào)整說說明：六、經(jīng)費支支出總額額的審查查貴單位本年年度申報報的經(jīng)費費支出總總額XXXXXXXXX元元，根據(jù)據(jù)財務(wù)制制度和稅稅收法規(guī)規(guī)審查，調(diào)調(diào)增/調(diào)調(diào)減經(jīng)費費支出XXXXXXXXXX元，經(jīng)經(jīng)審核確確認(rèn)調(diào)整整后的經(jīng)經(jīng)費支出出總額為為XXXXXXXXX元。（一）核定定利潤率率（按經(jīng)經(jīng)費支出出換算收收入）的的委托人人的審核核項目1、核定利利潤率（按按經(jīng)費支支出換算算收入）的的委托人人填寫下下表項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)各項

12、目收入入占總收收入的比比例經(jīng)費支出總總額其中：工資資薪金獎金津貼福利費物品采購費費（包括括汽車、辦辦公設(shè)備備等固定定資產(chǎn)）通訊費差旅費房租設(shè)備租賃費費交通費交際費其他費用2、調(diào)整的的具體事事項如下下：（1）貴單單位本年年度已取取得合法法憑據(jù)未未計入經(jīng)經(jīng)費支出出的XXX項目支支出XXXXXXXXXXXXX元元，按稅稅收規(guī)定定應(yīng)調(diào)增增經(jīng)費支支出。（2）貴單單位在本本年度會會計核算算中少計計XX項項目經(jīng)費費支出XXXXXXXXXXXXXX元，按按稅收規(guī)規(guī)定應(yīng)調(diào)調(diào)增經(jīng)費費支出。（3）貴單單位在本本年度會會計核算算中多計計XX項項目經(jīng)費費支出XXXXXXXXXXXXXX元，按按稅收規(guī)規(guī)定，應(yīng)應(yīng)調(diào)減經(jīng)經(jīng)費

13、支出出。貴單位位本年度度沒有發(fā)發(fā)生調(diào)整整項目。3、對經(jīng)費費來源的的審核貴單位本年年度從事事生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營取得得的收入入XXXXXXXXXX元元，從總總機(jī)構(gòu)取取得的經(jīng)經(jīng)費或收收入XXXXXXXXXXX元。七、利潤率率的審查查根據(jù)XXXXXXXX稅務(wù)局局（XXXX）XXXX號號文件的的批復(fù)，貴貴單位220100年度按按照主營營項目為為XXXX，利潤潤率為15%申報報繳納企企業(yè)所得得稅，按按照上述述第六點點“經(jīng)費支支出換算算收入審審查”結(jié)果，貴貴單位主營營業(yè)務(wù)沒沒有發(fā)生生重大變變化，不不存在向向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報主主營業(yè)務(wù)務(wù)變化情情況的問問題。八、應(yīng)納稅稅所得額額的審查查經(jīng)審核，貴貴單位經(jīng)經(jīng)費支出出總

14、額XXXXXXXXXXXXXXXX元元，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)核核定的利利潤率115%，在XXXXXXXX稅務(wù)局局（XXXX）XXXX號號文件批批復(fù)核定定的利潤潤率不會會發(fā)生改改變的前前提下，計計算出應(yīng)應(yīng)納稅所所得額XXXXXXXXXXXXXXXX元元。九、應(yīng)補(bǔ)（退退）所得得稅額的的審查（一）經(jīng)上上述審查查調(diào)整后后，確認(rèn)認(rèn)貴單位位本年度度應(yīng)納所所得稅額額為XXXXXXXXXXXX元，貴單位位本年度度申報應(yīng)應(yīng)納所得得稅額XXXXXXXXXX元，確確認(rèn)數(shù)比比申報數(shù)調(diào)調(diào)增/調(diào)調(diào)減XXXXXXXXX00.000元。（二）不征征稅收入入、免稅稅收入的的審查貴單位本年年度沒有有發(fā)生調(diào)調(diào)整項目目。（提提示：國國稅經(jīng)管管

15、企業(yè)所所得稅納納稅人采采用）貴貴單位本本年度申申報不征征稅收入入XXXXXXXX元，免免稅收入入XXXXXXXX元，其其中：財財政撥款款/依法法收取并并納入財財政管理理的行政政事業(yè)性性收費、政政府基金金XXXXXXXXXXXX元。經(jīng)審核核，貴單單位按照照稅法規(guī)規(guī)定不征征稅收入入XXXXXX元元，其中中：國債債利息收收入/符符合條件件的居民民企業(yè)之之間的股股息、紅紅利等權(quán)權(quán)益性投投資收益益/在中中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)立機(jī)機(jī)構(gòu)、場場所的非非居民企企業(yè)從居居民企業(yè)業(yè)取得與與該機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所所有實際際聯(lián)系的的股息、紅紅利等權(quán)權(quán)益性投投資收益益/符合合條件的的非營利利組織的的收入為為XXXXXXXXXXXX元，貴貴單位按按照稅法法規(guī)定免免稅收入入XXXXXX元元。（三）確認(rèn)認(rèn)貴單位位本年度度實際已已預(yù)繳所所得稅XXXXXXXXXX