甘肅省2015年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答案最新完整版

1、甘肅省2013年小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種是（ ）。A. 增值稅B. 消費(fèi)稅C. 房產(chǎn)稅D. 印花稅ABCD答案解析：增值稅、消費(fèi)稅時(shí)流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。2.對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。A.按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B.按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C.按混合銷售征收增值稅D.按兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅ABCD3.企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)借記（ ）賬戶。A主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金

2、及附加B營(yíng)業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務(wù)成本D營(yíng)業(yè)外支出ABCD答案解析：企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，根據(jù)“配比原則”，其應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶。4.機(jī)械廠委托甲金屬企業(yè)購鋼材兩批。一批為100噸，每噸購進(jìn)價(jià)格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給了機(jī)械廠并與機(jī)械廠結(jié)清了價(jià)稅234000元；另外收取手續(xù)費(fèi)29250元開給了普通發(fā)票。另一批為200噸，每噸買價(jià)2000元，取得了專用發(fā)票，甲企業(yè)以購進(jìn)價(jià)向機(jī)械廠開具了專用發(fā)票，另外收取手續(xù)費(fèi)29250元開具了普通發(fā)票。則該兩批代購業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）元。A.1462.5B.877.

3、50C.2925D.2500ABCD答案解析： 本題中，只有第一批代購業(yè)務(wù)符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定條件，應(yīng)按收取的手續(xù)費(fèi)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅2925051462.5(元)。第二批代購業(yè)務(wù)因不符合稅法規(guī)定條件，因此此項(xiàng)代購業(yè)務(wù)不屬于征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。5.財(cái)政部制定了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（ ）。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日ABCD6.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2013年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。A.0B.6萬元C.4萬元D.15萬元ABCD答案

4、解析：當(dāng)期留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬元，則當(dāng)期的免抵稅額為1284（萬元）。7.下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)稅征范圍的有（ ）。A.轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用B.在境外組織入境游C.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)D.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)ABCD答案解析：選項(xiàng)A、B、C提供的勞務(wù)在境外，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。8.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于視同銷售行為，其借方科目有可能是（ ）。A其他業(yè)務(wù)成本B營(yíng)業(yè)外支出C銷售成本D主營(yíng)業(yè)務(wù)成本ABCD答案解析：“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個(gè)人無償提供交通

5、運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于視同銷售行為。進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，企業(yè)按所贈(zèng)貨物的成本與所贈(zèng)貨物售價(jià)或組成計(jì)稅價(jià)格乘以稅率計(jì)算應(yīng)納稅之和，借記“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶。9.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天ABCD答案解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。10.下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退

6、”辦法的是（ ）。A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)ABCD答案解析：本題考核出口增值稅的出口退稅有關(guān)規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。二、判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.企業(yè)對(duì)法定直接減免的營(yíng)業(yè)稅，國(guó)家未指定特定用途的，不作會(huì)計(jì)處理。（ ）對(duì)錯(cuò)2.包裝物押金并入銷售額納稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷售額納稅。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：符合稅法規(guī)定。3.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合

7、資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）對(duì)錯(cuò)4.企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植免繳企業(yè)所得稅。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植減半繳納企業(yè)所得稅。5.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實(shí)際收取的價(jià)款計(jì)稅。6.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的貸方。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方，貸方借

8、記“應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”。7.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：出口貨物退（免）管理辦法規(guī)定：下列企業(yè)出口的貨物，一般給予免稅，但不予退稅：1屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物。2外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。3外貿(mào)企業(yè)直接購進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。8.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，屬于平銷返利，要繳納增值稅。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析： 自2004年7月1日起，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收

9、取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率（5%）征收營(yíng)業(yè)稅。9.郵政部門（含集郵公司）銷售集郵商品，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：符合稅法規(guī)定。10.個(gè)人通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)11.外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和退稅額計(jì)算。（ ）對(duì)錯(cuò)12.納稅人實(shí)際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，

10、并以此為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）對(duì)錯(cuò)13.已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。14.勞務(wù)報(bào)酬所得適應(yīng)的比率稅率一定為20%。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的；可以實(shí)行加成征收，其稅率為30%、40%。15.企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：企事業(yè)單位購

11、進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。恭喜您，本節(jié)課后考試已通過，得分：80分。您可以進(jìn)行以下操作！甘肅省2013年小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的人規(guī)定的是（ ）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納ABCD答案解析： 2.下列各項(xiàng)中，不屬于企

12、業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（ ）。A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)ABCD答案解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。3.房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)時(shí)，計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)其借記會(huì)計(jì)科目為（ ）。A主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加B營(yíng)業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務(wù)成本D營(yíng)業(yè)外支出ABCD答案解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)，因此計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅要借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。4.下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)稅征范圍的有（ ）。A.轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用B.在境外組

13、織入境游C.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)D.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)ABCD答案解析：選項(xiàng)A、B、C提供的勞務(wù)在境外，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。5.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)ABCD答案解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。6.王先生2013年2月達(dá)到規(guī)定退休年齡而退休，每月領(lǐng)取退休工資1700元，4月份被一家公司聘用，月工資400

14、0元。2013年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A120B15C275D370ABCD答案解析：正式退休金免納個(gè)人所得稅，再任職收入按照工資薪金所得納稅。4月王先生應(yīng)納個(gè)人所得稅=（4000-3500）3%-0=15（元）。7.位于市區(qū)的某企業(yè)2013年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）。A.14萬元B.18.2萬元C.32.2萬元D.39.34萬元ABCD答案解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=（562-102-260）7%=14（萬元）。8.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2013年

15、1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。A.0B.6萬元C.4萬元D.15萬元ABCD答案解析：當(dāng)期留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬元，則當(dāng)期的免抵稅額為1284（萬元）。9.下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。A.加工企業(yè)對(duì)來料加工后又復(fù)出口的貨物B.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物D.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物ABCD答案解析：選項(xiàng)A屬于來料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退；選項(xiàng)屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免

16、不退；選項(xiàng)因?yàn)槿〉闷胀òl(fā)票，不得申請(qǐng)退稅。10.下列說法中，正確的是（ ）。A.對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅B.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅C.搬家服務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅D.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅ABCD答案解析： 對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。搬家服務(wù)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)代理業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。-1.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種是（ ）。A. 增值稅B. 消費(fèi)稅C. 房產(chǎn)稅D. 印花稅ABCD答

17、案解析：增值稅、消費(fèi)稅時(shí)流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。2.小型微利企業(yè)適用的稅率為（ ）。A.20%B.25%C.15%D.10%ABCD答案解析：小型微利企業(yè)減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3.小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費(fèi)稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。A借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅B借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅C借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅D借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅ABCD答案解析： 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費(fèi)稅額，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶。4.下列說法中，正確的是

18、（ ）。A.對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅B.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅C.搬家服務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅D.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅ABCD答案解析： 對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。搬家服務(wù)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)代理業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。5.對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。A.按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B.按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C.按混合銷售

19、征收增值稅D.按兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅ABCD6.下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（ ）。A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)ABCD答案解析：本題考核出口增值稅的出口退稅有關(guān)規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。7.某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25，2011年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額l60萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬元。則該企業(yè)2011年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）。A.42.5萬元B.12.5萬元C.10萬元D.40萬元ABCD答案解析：境外繳納企業(yè)所

20、得稅的扣除限額=5025%=12.5（萬元），在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬，那么此部分境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅10萬可以全額抵免，匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（160+50）25%-10=42.5（萬元）。8.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從（ ）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A獲利年度 B盈利年度 C項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度 D領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照年度ABCD9.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊 B.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊 C.企業(yè)

21、盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ) D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)ABCD答案解析：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。10.如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入為（ ）。A. 會(huì)計(jì)收入B. 應(yīng)稅收入C. 免稅收入D. 會(huì)計(jì)利潤(rùn)ABCD答案解析：確認(rèn)應(yīng)稅收入的原則有兩項(xiàng)：一是與應(yīng)稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應(yīng)稅行為才能產(chǎn)生應(yīng)稅收入；換言之，如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應(yīng)稅收入，而只是會(huì)計(jì)收入。二是與某一具體稅種相關(guān)。納稅人取得一項(xiàng)收入，如果是應(yīng)稅收入，那必然與某一具體稅種相關(guān)，即是某一特定稅種的應(yīng)稅收

22、入，而非其他稅種的應(yīng)稅收入。-1.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，應(yīng)記入借記（ ）科目。A“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（“營(yíng)改增”抵減的銷項(xiàng)稅額）” B“應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣增值稅”C“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅” D“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”ABCD答案解析：小企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（“營(yíng)改增”抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。2.企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入

23、應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)借記（ ）賬戶。A主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加B營(yíng)業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務(wù)成本D營(yíng)業(yè)外支出ABCD答案解析：企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，根據(jù)“配比原則”，其應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（ ）。A.要求李某補(bǔ)繳稅款 B.要求張某補(bǔ)繳稅款C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅稅額0.5倍至3倍的罰款D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅額0.5倍至3倍的罰款A(yù)BCD答案解析：本題考核消費(fèi)稅的代收代繳

24、的有關(guān)規(guī)定。委托個(gè)體戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。4.2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購 進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬元，該證券買入價(jià)780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元。2011年第三 季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬元。A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95ABCD答案解析：該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅= 400+5+（860-780）+14 5%=24.95（萬元）。5.小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算

25、的應(yīng)納增值稅之和，記入的借方科目是（ ）。A其他業(yè)務(wù)成本B其他業(yè)務(wù)收入C庫存商品D委托加工物資ABCD答案解析：小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅之和，借記“其他業(yè)務(wù)成本”、“在建工程”等賬戶，按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本，貸記“庫存商品”、“委托加工物資”等賬戶，按貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”賬戶。6.房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)時(shí)，計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)其借記會(huì)計(jì)科目為（ ）。A主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加B營(yíng)業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務(wù)成本D營(yíng)業(yè)外支出ABCD答

26、案解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)，因此計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅要借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。7.個(gè)人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（ ）。A.在我國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員B.應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家C.在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員D.華僑和港、澳、臺(tái)同胞ABCD答案解析：在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除費(fèi)用2000元，不符合享受附加減除費(fèi)用的范圍。對(duì)于在我國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費(fèi)用的規(guī)定。8.位于市區(qū)的某企業(yè)2013

27、年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）。A.14萬元B.18.2萬元C.32.2萬元D.39.34萬元ABCD答案解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=（562-102-260）7%=14（萬元）。9.財(cái)政部制定了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（ ）。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日ABCD10.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，所得稅的會(huì)計(jì)處理方法為（ ）。A.應(yīng)付稅款法B.納稅影響會(huì)計(jì)法 C.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法D.利潤(rùn)表債務(wù)法A

28、BCD答案解析：所得稅會(huì)計(jì)處理方法理論上有應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法。按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。二、判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求小企業(yè)采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：在會(huì)計(jì)計(jì)量方面，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要選用歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值等會(huì)計(jì)計(jì)量屬性對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。而小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則僅要求小企業(yè)采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。2.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的

29、不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：符合稅法規(guī)定。3.有關(guān)資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用后或達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)后發(fā)生的合理的借款費(fèi)用, 可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)4.個(gè)人通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)5.小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，因此在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下只設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。6.小企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購成本中。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解

30、析：因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。7.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，則不再繳納消費(fèi)稅。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；因?yàn)槭芡蟹揭呀?jīng)代收代繳了。8.小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金沒收時(shí)應(yīng)記入貸方的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析： 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：小企業(yè)確認(rèn)出租包裝物和商品的押金收入，逾期未退包裝物押金收益記入貸方的“營(yíng)業(yè)外收入”科目。9.企業(yè)對(duì)法定直接減免的營(yíng)業(yè)稅，國(guó)家未指定特定用途的，不作會(huì)計(jì)處理。（ ）對(duì)錯(cuò)10.小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)中的“應(yīng)納稅額”是計(jì)稅依據(jù)與其適用稅率或（和）單位稅額之乘積。（ ）對(duì)錯(cuò)11.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符

31、合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）對(duì)錯(cuò)12.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為5%。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為6%。13.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。（ ）對(duì)錯(cuò)14.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際退稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。15.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。（ ） 對(duì)錯(cuò)答案解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向所在地的

32、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。-1.一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計(jì)入采購成本。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。2.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以支付人為扣繳義務(wù)人。（ ）對(duì)錯(cuò)3.小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)中的“應(yīng)納稅額”是計(jì)稅依據(jù)與其適用稅率或（和）單位稅額之乘積。（ ）對(duì)錯(cuò)4.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借

33、款的利息支出，符合規(guī)定條件的準(zhǔn)予扣除。5.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，則不再繳納消費(fèi)稅。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；因?yàn)槭芡蟹揭呀?jīng)代收代繳了。6.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的貸方。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方，貸方借記“應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”。7.從事建筑安裝業(yè)務(wù)，無論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材物料的價(jià)款。（ ）對(duì)錯(cuò)8.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款

34、。（ ） 對(duì)錯(cuò)答案解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。9.小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，因此在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下只設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。10.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（ ）對(duì)錯(cuò)11.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：出口貨物退（免）管理辦法規(guī)定：下列企

35、業(yè)出口的貨物，一般給予免稅，但不予退稅：1屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物。2外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。3外貿(mào)企業(yè)直接購進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。12.企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。13.

36、對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，屬于平銷返利，要繳納增值稅。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析： 自2004年7月1日起，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率（5%）征收營(yíng)業(yè)稅。14.個(gè)人通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)15.勞務(wù)報(bào)酬所得適應(yīng)的比率稅率一定為20%。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例

37、稅率，稅率為20。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的；可以實(shí)行加成征收，其稅率為30%、40%。-1.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際退稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。2.農(nóng)民王某，將他在本村價(jià)值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某應(yīng)按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征規(guī)定計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：房產(chǎn)稅的納稅范圍為城市、縣城、工礦區(qū)、建制鎮(zhèn)，不包括農(nóng)村。3.居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中全額抵免。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所

38、得，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。4.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求小企業(yè)采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：在會(huì)計(jì)計(jì)量方面，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要選用歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值等會(huì)計(jì)計(jì)量屬性對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。而小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則僅要求小企業(yè)采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。5.個(gè)人通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)

39、家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)6.由居民企業(yè)直接控制的外國(guó)企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國(guó)企業(yè)20%以上股份。（ ）對(duì)錯(cuò)7.小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)中的“應(yīng)納稅額”是計(jì)稅依據(jù)與其適用稅率或（和）單位稅額之乘積。（ ）對(duì)錯(cuò)8.納稅人因納稅而引起的稅款的形成、計(jì)算、繳納、補(bǔ)退、罰款等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以貨幣表現(xiàn)的資金運(yùn)動(dòng)就是小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)對(duì)象。（ ）對(duì)錯(cuò)9.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）對(duì)錯(cuò)10.外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和退稅額計(jì)算。（ ）對(duì)錯(cuò)11.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資

40、產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的貸方。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方，貸方借記“應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”。12.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為5%。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為6%。13.小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，因此在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下只設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。14.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借

41、款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，符合規(guī)定條件的準(zhǔn)予扣除。15.有關(guān)資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用后或達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)后發(fā)生的合理的借款費(fèi)用, 可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育2013年小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試 試卷類型：限時(shí)測(cè)試試卷考試時(shí)間：150分鐘 HYPERLINK /StudentCenter/eclass/Exam/CourseTest/TimeLimitedAccept.asp?del=del&SID=1258396&CID=2293 l cj#cj 查看成績(jī) 單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共4

42、0分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。） 1.增值稅一般納稅企業(yè)外購貨物因質(zhì)量、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中（ ）專欄加以反映。 A .進(jìn)項(xiàng)稅額B .已交稅金C.轉(zhuǎn)出多交增值稅D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出A B C D 【正確答案】：A 【解析】：“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”專欄,記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。故A選項(xiàng)符合題意。2.2012年初，某運(yùn)輸公司擁有整備質(zhì)量10噸的大貨車2

43、0輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2012年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜丟失，取得了有關(guān)管理機(jī)關(guān)的證明，假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車整備質(zhì)量每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，則該運(yùn)輸公司2012年度應(yīng)納的車船稅為（ ）。A.16880元B.16820元C.16845元D.16895元A B C D 【正確答案】：A 【解析】：該運(yùn)輸公司2012年度應(yīng)納的車船稅=102060+5860-5604/12+6360+23607/12=12000+2300+2580=16880（元）。3.下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。A.加工企業(yè)對(duì)來料加工后又復(fù)出口的貨物B.對(duì)外

44、承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物D.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物A B C D 【正確答案】：B 【解析】：選項(xiàng)A屬于來料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退；選項(xiàng)屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退；選項(xiàng)因?yàn)槿〉闷胀òl(fā)票，不得申請(qǐng)退稅。4.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，所得稅費(fèi)用的核算采用（ ），不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。A. 納稅影響會(huì)計(jì)法B.應(yīng)付稅款法C. 利潤(rùn)表債務(wù)法D. 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法A B C D 【正確答案】：B 【解析】：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，采用應(yīng)付稅款法，不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，采用資

45、產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。5.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從（ ）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A獲利年度 B盈利年度 C項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度 D領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照年度A B C D 【答案錯(cuò)誤】6.下列說法中，正確的是（ ）。A.對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅B.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅C.搬家服務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅D.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅A B C D 【正確答案】：A 【解析】： 對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從

46、事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。搬家服務(wù)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)代理業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。7.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于贈(zèng)送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲A B C D 【正確答案】：D 【解析】：8.房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)時(shí)，計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)其借記會(huì)計(jì)科目為（ ）。A主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加B營(yíng)業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務(wù)成本D營(yíng)業(yè)外支出A B C D 【正確答案】

47、：B 【解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)，因此計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅要借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。9.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊 B.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊 C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ) D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)A B C D 【正確答案】：D 【解析】：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。10.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，所得稅的會(huì)計(jì)處理方法為（ ）。A.應(yīng)付稅款法B.納稅影響會(huì)計(jì)法 C.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法D.利潤(rùn)表債務(wù)法A B C

48、 D 【正確答案】：A 【解析】：所得稅會(huì)計(jì)處理方法理論上有應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法。按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分，你認(rèn)為正確的用表示，錯(cuò)誤的用表示。) 1.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：對(duì)【解析】：2.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：錯(cuò)【解析】： 旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。3.居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境外的

49、應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中全額抵免。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【答案錯(cuò)誤】4.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，一律計(jì)算繳納消費(fèi)稅和增值稅。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：對(duì)【解析】：實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅和增值稅。5.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：對(duì)【解析】：符合稅法規(guī)定。6.增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配和修繕勞務(wù)。 （ ）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：

50、錯(cuò)【解析】：增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配勞務(wù)。“修繕”是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。7.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：錯(cuò)【解析】：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。8.應(yīng)稅所得率是企業(yè)應(yīng)納稅的所得額占其經(jīng)營(yíng)收入的比例。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：對(duì)【解析】：9.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求小企業(yè)采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：對(duì)【解析】：在會(huì)計(jì)計(jì)量方面，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際

51、需要選用歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值等會(huì)計(jì)計(jì)量屬性對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。而小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則僅要求小企業(yè)采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。10.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，則不再繳納消費(fèi)稅。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：對(duì)【解析】：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；因?yàn)槭芡蟹揭呀?jīng)代收代繳了。11.納稅人實(shí)際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，并以此為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：對(duì)【解析】：12.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：對(duì)【解析】：出口貨物

52、退（免）管理辦法規(guī)定：下列企業(yè)出口的貨物，一般給予免稅，但不予退稅：1屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物。2外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。3外貿(mào)企業(yè)直接購進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。13.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：錯(cuò)【解析】：通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本。14.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：錯(cuò)【解析】：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物

53、的實(shí)際退稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。15.勞務(wù)報(bào)酬所得適應(yīng)的比率稅率一定為20%。（ ）對(duì) 錯(cuò) 【答案錯(cuò)誤】限時(shí)考試成績(jī)?cè)撜n程總分?jǐn)?shù)為：100 分你的分?jǐn)?shù)為：88分 甘肅省2013年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育 小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第一章 小企業(yè)會(huì)計(jì)總論單選：財(cái)政部制定了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（ ）答案：A 2013年1月1日判斷：已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 （ ） 答案：X 第二章 小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)概論單選：以下屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種是（）答案：C 房產(chǎn)稅 判斷：小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)中的“應(yīng)納稅額”是計(jì)稅依據(jù)與其適用率（或）單位稅額之乘積 （）答案： 第三章

54、 小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（一）單選：以下關(guān)于增值稅類型說法不正確的是（）答案：C消費(fèi)型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類型判斷：“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為5%（）答案：X第三章 小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（二）單選：某公司銷售自己2009年購入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（）答案：A 計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅17528.89元（解析：120640/（1+17%）*17%=17528.89元）判斷：采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收

55、購價(jià)（）答案：X第三章 小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（三）單選：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失以前1月份購入的原材料一批，賬面成本為10466元，其中含運(yùn)費(fèi)成本465元，在該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（）答案：A 1735元 （解析：（10465-465）*17%+465/（1-7%）*7%=1735元）判斷：企業(yè)將貨物交付他人代銷（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單或代銷款時(shí)（）答案：X第三章 小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（四）單選：增值稅一般納稅企業(yè)外購貨物因質(zhì)量、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科

56、目（）專欄加以反映。答案：A進(jìn)項(xiàng)稅額判斷：小企業(yè)發(fā)生銷售折扣時(shí)，按應(yīng)給予的銷售折扣，記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方答案：第三章 小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（五）單選：小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅之和，計(jì)入的借方科目是（）答案：A其他業(yè)務(wù)成本判斷：采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)（）答案：X第三章 小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（六）單選：“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，應(yīng)記入借記（）科目答案：A

57、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（“營(yíng)改增”抵減的銷項(xiàng)稅額）”判斷：一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計(jì)入采購成本（）答案：X第三章 小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（七）單選：下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）答案：A 收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)判斷：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。答案：X第三章 小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（八）單選：實(shí)行免抵退辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征，抵扣和退稅的稅額其正確的會(huì)計(jì)處理為（）答案：A借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）判斷：外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出

58、口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和退稅額計(jì)算。（）答案：第四章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（一）單選：根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）答案：D 卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲判斷：實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，一律計(jì)算繳納消費(fèi)稅和增值稅（）答案：第四章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（二）單選：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板，張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）答案：B要求張某補(bǔ)繳稅款判斷：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅

59、的全部?jī)r(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)答案：第四章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（三）單選：小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入借方的賬戶是（）答案：A委托加工物資判斷：小企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購成本答案：第五章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（一）單選：下列說法中，正確的是（）答案：A對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租，期租業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅判斷：?jiǎn)挝粚⒉粍?dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅答案：第五章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（二）單選：機(jī)械廠委托甲金屬企業(yè)購鋼材兩批，一批為100噸，每噸購進(jìn)價(jià)格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的專用發(fā)票轉(zhuǎn)讓給

60、了機(jī)械廠并與機(jī)械廠結(jié)清了價(jià)稅234000元，另外收取手續(xù)費(fèi)29250元開給了普通發(fā)票，另外一批為200噸，每噸買價(jià)2000元，取得了專用發(fā)票，甲企業(yè)以購進(jìn)價(jià)向機(jī)械廠開具了專用發(fā)票，另外收取手續(xù)費(fèi)29250元開具了普通發(fā)票。則該兩批代購業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。答案：A1462.5元 （29250*5%=1462.5）判斷：郵政部門（含集郵公司）銷售集郵商品，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅（）答案：第五章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（三）單選：企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得租金收入應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)借記（）賬戶答案：C其他業(yè)務(wù)成本判斷：從事建筑安裝業(yè)務(wù)，無論對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原料無聊的價(jià)款。（）答案：第六章 所得稅會(huì)