信用證要點(diǎn)介紹

1、（三）信用證（Letter of Credit, L/C）作用：解決了買賣雙方互不信任的矛盾；為進(jìn)出口雙方的資金融通提供了便利 ； 出口人銀行進(jìn)口人11、定義和性質(zhì)UCP500對(duì)信用證的定義：信用證意指一項(xiàng)約定，根據(jù)此約定，一家銀行（開證行）按其客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示，或?yàn)槠渥陨硇惺?，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：.向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；.或授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌并支付該匯票；.或授權(quán)另一銀行議付。2銀行開立的有條件的付款承諾書面文件； 申請(qǐng)人（進(jìn)口人）由銀行開立（開證行） 受益人（出口人）付款承諾（undertaking o

2、f payment);有條件的在信用證規(guī)定的期限內(nèi)，提交符合信用證條款規(guī)定的各種單據(jù)；銀行信用；32、信用證收付的一般程序跟單信用證（documentary credit) 銀行的付款是以出口人提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)為條件；單據(jù)貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單等；可使用匯票或不使用匯票；4開證申請(qǐng)人(進(jìn)口人)受 益 人(出口人)不可撤銷即期議付信用證收付程序通知行 議付行訂立合同申 請(qǐng) 開 證填寫開證申請(qǐng)書支付押金/提供擔(dān)保開 證通知轉(zhuǎn)遞審證制單(簽發(fā)即期匯票)交單，要求議付寄單，索償償 付提示單據(jù)要求付款付款贖單發(fā)貨，取得B/L信開-有效的信用證文件電開-全貌 簡(jiǎn)電議 付付款行 開證行5簡(jiǎn)

3、電: 又稱預(yù)開信用證（Pre-advice L/C)通常加注： details to follow(詳情后告); mail confirmation(郵寄證實(shí)本)；簡(jiǎn)電+ mail confirmation=有效的信用證文件63、信用證業(yè)務(wù)有關(guān)當(dāng)事人及其權(quán)利義務(wù)（1）開證申請(qǐng)人在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)開證；信用證內(nèi)容必須與買賣合同內(nèi)容相符；只要單證、單單相符，必須接受單據(jù)，支付貨款；當(dāng)開證行倒閉時(shí)，仍有義務(wù)向受益人付款；7（2）開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任；付款后不享有追索權(quán)（付款是終局性的）；（3）通知行及時(shí)將信用證通知或傳遞給受益人；審核信用證表面真實(shí)性；8開證申請(qǐng)人(進(jìn)口人)受 益 人(出口人)不

4、可撤銷即期議付信用證收付程序通知行 議付行訂立合同申 請(qǐng) 開 證開 證通知轉(zhuǎn)遞審證制單(簽發(fā)即期匯票)交單，要求議付寄單，索償償 付提示單據(jù)要求付款付款贖單發(fā)貨，取得B/L議 付付款行 開證行9（4）受益人應(yīng)及時(shí)審證，如發(fā)現(xiàn)不符，有權(quán)要求改證；一旦接受了信用證，必須嚴(yán)格按信用證條款辦事；（5）議付行議付后，有權(quán)向開證行或指定的銀行索償；索償如遭拒付，有權(quán)向受益人追索；10（6）付款行付款行開證行或開證行指定的銀行償付行114、作用出口人：收款有保障；有利于資金周轉(zhuǎn)(打包貨款，或議付)；有利于業(yè)務(wù)開展；進(jìn)口人：收貨有保障；減少資金積壓；通過(guò)信用證條款促使出口人正確履約；12對(duì)出口人風(fēng)險(xiǎn)：進(jìn)口人不

5、開證或不按時(shí)開證；開證行倒閉或開證行(進(jìn)口人)無(wú)理拒付；利用打包貨款或軟條款信用證詐騙；對(duì)進(jìn)口人風(fēng)險(xiǎn)：出口人單據(jù)詐騙(偽造單據(jù)或含欺詐性內(nèi)容的單據(jù))135、內(nèi)容146、國(guó)際慣例與特點(diǎn)（1）國(guó)際慣例跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP500）eUCP(the Supplement to UCP500 for Electronic Presentation)2002年4月1日起實(shí)施eUCP是對(duì)UCP的補(bǔ)充，適用于the presentation of Electronic records 和Electronic records 與紙單據(jù)一起提交。15（2）特點(diǎn)開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任；(UCP500第二條)

6、16信用證是一項(xiàng)自足文件(UCP500第三條)；信用證與買賣合同的聯(lián)系與區(qū)別聯(lián)系信用證開立是以買賣合同為基礎(chǔ)，信用證內(nèi)容必須與合同內(nèi)容相符；區(qū)別信用證一經(jīng)開出，即成為獨(dú)立于合同的另一種契約；銀行只管信用證，不管合同；合同進(jìn)口人與出口人的契約信用證開證行與受益人的契約17信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)(UCP500第四條)；開證申請(qǐng)人受益人開證行（付款行）議付行銀行只管單據(jù)，不管貨物；18嚴(yán)格相符原則-單證、單單嚴(yán)格相符；there is no room for documents which are almost the same or which will do just as well.銀行只管單據(jù)表

7、面的正確性，而不管單據(jù)的真實(shí)性(UCP500第13、15條）;單據(jù)詐騙（單據(jù)欺詐）19審單標(biāo)準(zhǔn)(UCP500)合理審慎地審核單據(jù)，以確定單據(jù)表面上是否與信用證條款相符；按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)（International Standard Banking Practice)；按本慣例條文所反映的 ；關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)（International Standard Banking practice for the Examination of Documents under Documentary CreditsISBP)ISBP的大部分內(nèi)容是UCP500沒有直接規(guī)定的，是對(duì)

8、UCP500的補(bǔ)充，而非對(duì)UCP500的修訂；207、種類（1）可撤銷/不可撤銷信用證可撤銷信用證(revocable L/C)可以由開證行隨時(shí)修改或取消，而不必事先通知受益人；信用證上有“可撤銷”字樣或加注開證行有權(quán)隨時(shí)撤銷的文句；對(duì)出口人的風(fēng)險(xiǎn)；如信用證已被使用（付款行已付款/承兌行已承兌/議付行已議付），則不能撤銷或修改；21不可撤銷信用證（irrevocable L/C)當(dāng)受益人提交了符合信用證條款的單據(jù)時(shí)，就構(gòu)成了開證行確定的承諾（definite undertaking)；在信用證有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行是不能片面修改或取消；只要受益人提交的單據(jù)符合信用證規(guī)定

9、，開證行必須履行付款義務(wù)，并無(wú)追索權(quán)；并不是在任何情況下都不能修改或撤銷；UCP500第9條a款規(guī)定；22根據(jù)UCP500：一切信用證必須標(biāo)明是可撤銷還是不可撤銷的；如無(wú)表明“可撤銷”（revocable)字樣，即為不可撤銷信用證；23（2）保兌信用證(confirmed L/C)保兌-保證兌付；由開證行以外的另一家銀行承擔(dān)保證付款的責(zé)任； 通知行保兌行 出口地其他銀行 第三國(guó)銀行24保兌行責(zé)任-與開證行相同第一性付款責(zé)任；付款是終局性的；保兌文句；如：this credit is confirmed by us; We hereby add our confirmation to this

10、credit;保兌原因-政治上和經(jīng)濟(jì)上25（3）付款/承兌/議付信用證UCP500規(guī)定，“一切信用證必須清楚表明該證適用于即期付款、延期付款、承兌或議付”。26付款信用證（Payment L/C)信用證指定某一銀行對(duì)受益人的匯票和/或單據(jù)付款的信用證； 出口地銀行（通知行或其他銀行）付款行 開證行 第三國(guó)銀行信用證到期地點(diǎn)-付款行所在地；付款行一旦付款，即對(duì)受益人無(wú)追索權(quán)； 即期付款信用證 付款信用證 延期付款信用證；27即期付款信用證(sight payment L/C)受益人向指定的付款行提交符合信用證條款的匯票和/或單據(jù)，付款行即對(duì)受益人付款的信用證；應(yīng)注明“available by s

11、ight payment”(即期付款兌現(xiàn))； 即期匯票/單據(jù)或單據(jù)受益人 付款行 付款28延期付款信用證（deferred payment L/C） 不需要提交遠(yuǎn)期匯票的遠(yuǎn)期信用證；指定付款行收到受益人的單據(jù)后在規(guī)定的付款日或可以確定的付款日向受益人付款的信用證；應(yīng)注明“available by deferred payment”（延期付款兌現(xiàn)）； 交單受益人 付款行 付款 （X月X日或提單日后XX天或收到單據(jù)日后XX天29承兌信用證（acceptance L/C）需要遠(yuǎn)期匯票的遠(yuǎn)期信用證；由指定的付款行對(duì)受益人的遠(yuǎn)期匯票（單據(jù)）承兌，并到期付款的信用證；應(yīng)注明“available by ac

12、ceptance”（承兌兌現(xiàn)）； 開證行匯票付款人 出口地銀行 指定的付款行 第三國(guó)銀行）；到期地點(diǎn)-承兌行所在地； 遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)受益人 付款行（承兌行） 承兌匯票，并在匯票到期日付款30議付信用證（negotiation L/C)允許受益人向某一銀行或任何銀行交單議付的信用證；應(yīng)注明“available by negotiation”（議付兌現(xiàn)）；UCP500對(duì)“議付”的定義；受益人通常須提交匯票：匯票付款期限-即期或遠(yuǎn)期； 開證行匯票付款人 出口地銀行（除議付行外) 指定銀行 第三國(guó)銀行(匯票付款人不應(yīng)作成開證申請(qǐng)人）；31限制議付信用證-只能由信用證指定的銀行議付（available

13、by negotiation with xx bank); 受益人 指定議付行（ 中行上海分行）公開議付信用證-任何銀行都可按信用證條款自由議付（available by negotiation with any bank); 受益人 議付行（任何銀行）到期地點(diǎn)-議付行所在地（受益人所在地）實(shí)際業(yè)務(wù)中，議付信用證使用最多；32如信用證規(guī)定為即期付款-則即期付款；如信用證規(guī)定為延期付款-則按信用證規(guī)定所能確定的到期日付款；如信用證規(guī)定為承兌：由開證行承兌-則承兌受益人出具的以開證行為付款人的匯票并到期支付；或由另一家付款行承兌-如信用證規(guī)定的付款行不承兌向其開具的匯票，則開證行須承兌受益人出具的

14、以開證行為付款人的匯票，并到期支付，或者，如付款行承兌了匯票而到期不支付，則開證行須予支付；如信用證規(guī)定為議付-則支付受益人開立的匯票及/或信用證項(xiàng)下提交的單據(jù)，并對(duì)出票人及/或善意持票人無(wú)追索權(quán)。33如信用證規(guī)定為即期付款-則即期付款；如信用證規(guī)定為延期付款-則按信用證規(guī)定所能確定的到期日付款；如信用證規(guī)定為承兌：由保兌行承兌-則承兌受益人出具的以保兌行為付款人的匯票并到期支付；或由另一家付款行承兌-如信用證規(guī)定的付款行不承兌向其開具的匯票，則保兌行須承兌受益人出具的以保兌行為付款人的匯票，并到期支付，或者，如付款行承兌了匯票而到期不支付，則保兌行須予支付；如信用證規(guī)定為議付-則支付受益人開

15、立的匯票及/或信用證項(xiàng)下提交的單據(jù)，并對(duì)出票人及/或善意持票人無(wú)追索權(quán)。344、即期/遠(yuǎn)期信用證即期信用證(sight L/C)開證行或指定付款行收到符合信用證條款的匯票及/或單據(jù)時(shí)立即付款的信用證。 即期付款信用證即期信用證 即期議付信用證“電匯索償條款”(T/T Reimbursement clause)； 電告受益人 議付行 開證行(指定付款行) 電匯35遠(yuǎn)期信用證(usance L/C; time L/C)開證行或指定的付款行收到符合信用證規(guī)定和匯票及/或單據(jù)后，在規(guī)定的期限內(nèi)付款的信用證。 延期付款信用證遠(yuǎn)期信用證 承兌信用證 遠(yuǎn)期議付信用證承兌信用證和遠(yuǎn)期議付信用證，又稱賣方遠(yuǎn)期信

16、用證-出口人承擔(dān)遠(yuǎn)期收匯的利息； 如見票后90天付款遠(yuǎn)期匯票(US$100,000)： 貼現(xiàn)或議付 受益人-銀行 (扣除利息)36假遠(yuǎn)期信用證(usance credit payable at sight)合同規(guī)定即期付款；信用證規(guī)定，受益人開具遠(yuǎn)期匯票，但指定的銀行負(fù)責(zé)對(duì)遠(yuǎn)期匯票承兌和貼現(xiàn)，一切利息和貼現(xiàn)的費(fèi)用由進(jìn)口人承擔(dān)The usance draft are payable on a sight basis, all interests and discount charges are for applicants(buyers) account.37 對(duì)出口人：表面上-遠(yuǎn)期收款(開立遠(yuǎn)

17、期匯票)；實(shí)際上-即期十足收款(指定的銀行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，有關(guān)的費(fèi)用由進(jìn)口人承擔(dān))；如見票后90天匯票，貼現(xiàn)時(shí)，90天的利息和貼現(xiàn)費(fèi)用由進(jìn)口人支付； 對(duì)進(jìn)口人：仍是遠(yuǎn)期付款；承擔(dān)貼現(xiàn)的利息和費(fèi)用；又稱買方遠(yuǎn)期信用證;假遠(yuǎn)期信用證實(shí)際上是套用了付款行的資金;假遠(yuǎn)期信用證風(fēng)險(xiǎn)；38(5)可轉(zhuǎn)讓信用證(transferable L/C)UCP500第48條規(guī)定；如信用證禁止分批裝運(yùn)，只能轉(zhuǎn)讓給一個(gè)人 ( 第一受益人) (第二受益人) A-B如信用證未禁止分批裝運(yùn)，可轉(zhuǎn)讓給兩個(gè)或兩個(gè)以上人； B A C D39實(shí)際供貨人 中間商(賣方) 買方 買進(jìn) 賣出 交單 轉(zhuǎn)讓行(通知行) 開證行替換發(fā)票轉(zhuǎn)讓；不替換發(fā)

18、票轉(zhuǎn)讓； 401、信用證須注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，才是可轉(zhuǎn)讓信用證；2、可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次； A B C3、信用證只能按原證規(guī)定的條款轉(zhuǎn)讓，但單價(jià)、金額、裝運(yùn)期和到期日可以減少或縮短；4、信用證的轉(zhuǎn)讓并不等于買賣合同的轉(zhuǎn)讓；418、信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn) 出口信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn) （1）進(jìn)口人不開證或不按時(shí)開證； （2）單證不符 （3）利用信用證騙取打包貨款 (packing credit)42 上海某出口企業(yè)于1997年2月向韓國(guó)某公司出口一批商品，價(jià)值32.41萬(wàn)美元。該公司通過(guò)議付行（通知行）上海某銀行向開證行韓國(guó)CHO HUNG銀行提交了全套議付單據(jù)，要求開證行付款。幾天后，CHO HUN

19、G銀行致電議付行，聲稱由于受益人提交的單據(jù)與信用證規(guī)定存在著眾多的不符點(diǎn)，根據(jù)國(guó)際商會(huì)UCP500第十四條B款的規(guī)定，決定拒絕支付該信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。開證行CHO HUNG銀行聲稱的不符點(diǎn)主要有： 1、信用證要求提交“商業(yè)發(fā)票”，而受益人提交的是“發(fā)票”；2、受益人提交的提單上未注明裝船日期；3、受益人提交的匯票和發(fā)票上對(duì)CHO HUNG拼寫有誤；4、保險(xiǎn)單上未訂有保險(xiǎn)索賠以信用證規(guī)定貨幣支付的條款；5、保險(xiǎn)單未明確指明在韓國(guó)的理賠代理人；6、保險(xiǎn)單上指明投保I.C.C.A險(xiǎn)（包括I.C.C.一切險(xiǎn)），而信用證只指明I.C.C.一切險(xiǎn)。事后，出口公司與開證申請(qǐng)人（韓國(guó)買方）協(xié)商，請(qǐng)求其接受單據(jù)

20、。但開證申請(qǐng)人拒絕了這一要求也拒絕付款。事實(shí)上，開證申請(qǐng)人已通過(guò)借單看過(guò)貨物后才決定拒絕接受貨物，并由此尋找單據(jù)中的不符點(diǎn)，以此為借口拒絕付款。 43（4）軟條款(soft clause)信用證軟條款信用證的性質(zhì)及其危害性案例：某信用證金額為100萬(wàn)美元，證內(nèi)有以下兩條款：（1）檢驗(yàn)證書于貨物裝運(yùn)前開立并由開證申請(qǐng)人授權(quán)的簽字人簽字，該簽字必須由開證行核驗(yàn)；（2）貨物只能待開證申請(qǐng)人指定船只并由開證行給通知行加押電修改后裝運(yùn)，而該加押電修改必須隨同正本單據(jù)提交議付；44（2）進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)主要有：（1）偽造信用證（2以假進(jìn)口方式騙開信用證(進(jìn)口遠(yuǎn)期信用證詐騙牟其

21、中信用證詐騙案)；45南德集團(tuán)與香港東澤科技有限公司（東澤公司）內(nèi)外勾結(jié)，先由南德集團(tuán)與H公司（湖北某進(jìn)出口公司）簽訂進(jìn)口代理合同（總金額為1.5億美元），并由H公司與東澤公司簽訂進(jìn)口合同，并通過(guò)H公司向中行湖北分行開出見票后180天付款的遠(yuǎn)期信用證（信用證由交通銀行貴州分行擔(dān)保）。信用證開出后，東澤公司通過(guò)偽造單據(jù)騙取信用證項(xiàng)下的貨款。H公司從95年8月到96年7月間共開出180天遠(yuǎn)期信用證33份，總金額達(dá)8013.153萬(wàn)美元，即平均每月開出約3份信用證，每份金額平均為242.841萬(wàn)美元。46在開出的信用證中，實(shí)際承兌了31份，承兌金額為7507.4萬(wàn)美元.南德集團(tuán)從中支取2197.80

22、9萬(wàn)美元，用于返還債務(wù)及集團(tuán)業(yè)務(wù)，余款用于開立信用證，支付利息及手續(xù)費(fèi)。給中行湖北分行造成實(shí)際損失3549.9478萬(wàn)美元，折合人民幣294752166.83元。47南德集團(tuán)委托湖北H公司-中行湖北分行進(jìn)口 信用證 243萬(wàn)180天付款香港東澤公司-香港議付行（匯票承兌后向其他金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)，扣除5%-10%手續(xù)費(fèi)，余款返回南德集團(tuán)）從95年8月1日起，每月開3份信用證；循環(huán)時(shí)間2個(gè)月， 即10月1日，南德集團(tuán)可得到款項(xiàng)；當(dāng)?shù)谝淮?份信用證180天付款到期時(shí)（2月1日），南德集團(tuán)已收到前5次開立（8/1、9/1、10/1、11/1、12/1)返回的款項(xiàng)，足以付款。湖北中行損失的五次開證金額（24

23、3萬(wàn)X3X5）3，645萬(wàn)。48信用證詐騙的運(yùn)作：自95年8月1日起，每月1日開出3份金額為243萬(wàn)美元的180天付款遠(yuǎn)期信用證；議付行寄單給開證行，開證行承兌后寄匯票；東澤公司在當(dāng)?shù)叵蚪鹑跈C(jī)構(gòu)貼現(xiàn)匯票后，扣除自身手續(xù)費(fèi)（510，將余款寄南德集團(tuán)（循環(huán)時(shí)間需2個(gè)月，即南德集團(tuán)于10月1日可用上這筆款項(xiàng)）；次年2月1日（第一次開出的3份180天遠(yuǎn)期信用證付款期到期），南德集團(tuán)已收到前5次（8月1日、9月1日、10月1日、11月1日、12月1日返來(lái)的款項(xiàng)，足以支付信用證項(xiàng)下的貨款，并且還有四次開證帶來(lái)的返還款可供其一直使用。銀行損失4次開證金額外，有可能將第六次開立的信用證（次年1月1日開立）項(xiàng)下的匯票承兌，即損失五次開證金額（243X2X53645萬(wàn)）49（3）單據(jù)欺詐 ( document fraud) 單據(jù)(文件)欺詐偽造單據(jù)欺詐性單據(jù)， 50(四) 銀行保證函和備用信用證1、銀行保證函(銀行保證書)(Letter of Guarantee, L/G)由銀行開立；保證文件；委托人如未履行某項(xiàng)義務(wù)時(shí)，保證向受益人付款；三個(gè)當(dāng)事人：委托人 受益人 保證人51銀行保函的種類進(jìn)出口貿(mào)易中的保函：履約保函-進(jìn)口保函和出口保函;進(jìn)口保函(付款保證書)：進(jìn)口人-銀行-出口人出口保函：出口人-銀行-進(jìn)口人52銀行保函-銀行信用；銀行保函與信用證的區(qū)別： (p.319-320)信用證