XX礦業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

1、 PAGE PAGE 11XX 礦業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)矩財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)則，接合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 .第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維持資金安全,努力提高公經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的即時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

2、（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作 .第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心關(guān)于財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)制度辦事，并且嚴(yán)守公司秘密。第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理 ,做到制度化、規(guī)矩化.原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面表明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù).第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張 數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章.收款和付款記帳憑證還當(dāng)由出

3、納人員簽名或蓋章。第七條 健全會(huì)計(jì)核算，依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)則和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，依照規(guī)則的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行， 保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致 ,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致 .第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性 .編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核 ,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期關(guān)于會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核關(guān)于，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，囊括關(guān)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)

4、計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)則進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職 ,必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)訣別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必需加強(qiáng)資本金管理.公司籌集的資本金必需聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資表明,并且據(jù)此入帳第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)則增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)即時(shí)調(diào)整實(shí)收資本 .向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第

5、十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金 ,須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并且計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，即時(shí)核關(guān)于馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,關(guān)于確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條 公司關(guān)于外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)則的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式關(guān)于外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后即時(shí)敦促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行公布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要即時(shí)送存銀行 .第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任

6、意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額 ,并且與庫(kù)存現(xiàn)金相核關(guān)于，發(fā)現(xiàn)不符要即時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證 .第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)關(guān)于銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并且用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽 .第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀 行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的關(guān)于帳作，并且編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，關(guān)于未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析

7、，查找原因，并且報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù) 責(zé)人。第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：關(guān)于應(yīng)收帳款 ,每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并且報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，敦促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應(yīng)收款的管理 :應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 部門(mén)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并且準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必需在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行， 按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)則記帳、 核算收入成本和損益。第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)

8、投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)則批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司關(guān)于被投資單位元沒(méi)有實(shí)際 控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000 元以上，并且且用期限超過(guò) 2 年的.第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡 ,帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作 ,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資

9、產(chǎn)折舊采用直線法分類(lèi)計(jì)提 ,分類(lèi)折舊年限為：（一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30 年（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3 年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3 年(四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3 年第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊.第三十條 關(guān)于固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀 ,應(yīng)即時(shí)查明原因，并且編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，囊括:專(zhuān)利權(quán)、土地

10、使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10 年的期限攤銷(xiāo)。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，囊括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年,金額較大修理費(fèi)支出 .開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃? 年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo).第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入囊括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并且認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要依照規(guī)則列入相關(guān)的收入專(zhuān)案,不得截留到帳外或作他處理.第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活

11、動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)則計(jì)入成本費(fèi)用.成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，關(guān)于堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍囊括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。(一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用囊括 :職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交 通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。(三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)則的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率

12、計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用 .(四）攤銷(xiāo)費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用 ,分?jǐn)偲诓欢逃?5 年。（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金囊括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的 1實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的 1%提取。（六)管理費(fèi)用囊括 :物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額 14% 計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額 2計(jì)提,3,由公司按職工工資總額的一定比例.第三十八條 加強(qiáng)關(guān)于費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)， 關(guān)于違犯有關(guān)制度

13、規(guī)則的行為應(yīng)即時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出（一）投資收益囊括關(guān)于外投資分得的利潤(rùn)、股利等。（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入 ,具體囊括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入 ,確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)則程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體囊括 :固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損

14、失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等 .第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)則作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失 ,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；（二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損 ;(三提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金依照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。(四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的 5計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。(五)向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào) ,月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表囊括資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表.年度財(cái)務(wù)報(bào)表

15、囊括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月 15 90 時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容囊括 :（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況 ,利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況 ,資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，關(guān)于本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的關(guān)于公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)判和考核，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,

16、充分發(fā)資金效能，經(jīng)過(guò)關(guān)于財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。第四十五條 總結(jié)和評(píng)判本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)囊括 :經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、一切者權(quán)益比率 ;經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率 .UPS理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需 使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)即時(shí)檢查、核關(guān)于,

17、以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確 性。第四十八條 每月 10 日前關(guān)于上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份 .必需是經(jīng)過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。 操作人員關(guān)于使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和 關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)矩程式進(jìn)行。第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未經(jīng)過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并且行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必需將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核關(guān)于。保持手工帳與微機(jī)帳一致。第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格依照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)則執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC 卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，

18、應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)依照分管并且用的原則，由財(cái) 務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員訣別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第五十二條 本辦法自股東會(huì)經(jīng)過(guò)之日起開(kāi)始施行。南漳佳成礦業(yè)有限公司公司2010 。07.18會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)則第一條 充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)則。第二條 會(huì)計(jì)科目的應(yīng)用及帳戶的設(shè)置、按企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,不得任意更或自行設(shè)置 ,各別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn).第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序

19、如下：（一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二) (三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳 ;(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類(lèi)帳；(六)月終,根據(jù)總分類(lèi)帳和各明細(xì)分類(lèi)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是： 先定期(5 天或 10 天)將一切記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，依照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期

20、發(fā)生額.第五條 記帳規(guī)則 :(一)記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除依照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員 寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外 ,法的憑證，不能登記帳簿 ,且每張記帳憑證必需由制單、復(fù)核、記帳,會(huì)計(jì)主管訣別名，不得省略。（二）登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě) (除了復(fù)寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆 ).(三）記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。（四）會(huì)計(jì)分錄的科目關(guān)于應(yīng)關(guān)系 ,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)訣別或匯總編一套分錄,得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并且編制一套分錄。（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記 ,總帳定期登記，一般不超過(guò) 10 天。（六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)

21、濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略,保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“”號(hào).(七）記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè).應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷(xiāo)。(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤 ,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。 記帳憑證或帳簿上的字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷(xiāo),并且由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并且登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證 ,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在

22、摘要中注明原記帳憑證的日,以及更正的理由和依據(jù)。報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的 記帳憑證 ,一并且登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤，也可另行制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào) 碼,以及更正的理由和依據(jù)。(九）1。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；其它必需沖銷(xiāo)原記數(shù)字的事項(xiàng) .（十）各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí),需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶 ,應(yīng)將加計(jì)借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并且在摘要欄“承前頁(yè)”(十一)月、季、年

23、度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)訣別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月核計(jì)、“本季核計(jì) ”和“本年核計(jì) ”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě).發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶 ,可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并且在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線 .(十二）編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必需把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡,每個(gè)科目明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核關(guān)于相符.不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。（十三）年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接

24、過(guò)到新帳各該帳戶的第一行，并且在摘要欄內(nèi)注明 “字樣。必要時(shí) ,詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容 ,的最后一行數(shù)字下面注明 “結(jié)轉(zhuǎn)下年 ”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格囊括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳 戶，劃一條余線注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。第六條 結(jié)帳、關(guān)于帳：（一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下 :1。在結(jié)帳時(shí) ,首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2。本期內(nèi)一切的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù) ,應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷(xiāo)提取。3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算一切的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第 11 點(diǎn).(二)關(guān)

25、于帳是為了保證帳證相符 ,帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：1.帳證核關(guān)于 :是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類(lèi)帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）記錄與會(huì)計(jì)憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核關(guān)于，這種核關(guān)于主要是在日常編 制憑證和記帳進(jìn)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)關(guān)于帳簿記錄與會(huì)計(jì) 憑證進(jìn)行核關(guān)于，以保證帳證相符。2。帳帳核關(guān)于每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類(lèi)帳帳面余 3。帳實(shí)核關(guān)于分兩類(lèi)：第一類(lèi)現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核關(guān)于， 銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行關(guān)于帳單相核關(guān)于,要求每月核關(guān)于一次；第二類(lèi)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額

26、相核關(guān)于,各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核關(guān)于等，要求每季核關(guān)于一次。南漳縣佳成礦業(yè)有限公司2010.07 。18借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完備財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)矩化管理實(shí)施大綱， 特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條借款及報(bào)銷(xiāo)審批程序(一)出差人員借款,必需先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額,填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。（二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前

27、，不得再借.（三）其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。（四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任.（五）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)則到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分 金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中回。(六）報(bào)銷(xiāo)審批時(shí)應(yīng)具備的憑證： “請(qǐng)購(gòu)審批單 ”或“費(fèi)用審批單 ”，原始發(fā)票、物明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字.第三條出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)審批（一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)

28、則 執(zhí)行（詳見(jiàn)附表一 )。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并且考慮完成任務(wù)的期限， 確定出差日期。關(guān)于因公外出人員均關(guān)于號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。如出差人員投親 靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)額的50計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。（二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用.具體關(guān)于下列情況均以有關(guān)規(guī)則執(zhí)行如下：乘坐火車(chē)，從晚上 8 7 時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜 6 乘車(chē)時(shí)間超過(guò) 12 小時(shí)的，可購(gòu)火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車(chē)契合 1 條規(guī)則而不買(mǎi)臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但了計(jì)算方便,規(guī)則按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席

29、票價(jià)的50%發(fā)給。3。公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。即按硬座票價(jià)的 45計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā).調(diào)入人員的交通住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)則執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)則執(zhí)行。費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。表明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一律不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。8。員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò) 30 天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的 50計(jì)發(fā)。(三)出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間（ “”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn) ,憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 (五）其他雜費(fèi)如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10 元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。（六)車(chē)船票按出差規(guī)